毕业实习中期报告

时光总是在不经意间从指缝中溜走，转眼间我就要离开重庆工商大学，告别学生时代，

进入社会开始人生新的阶段。为了更好地从事财务工作，我在学院的会计学专业本科培养方

案的指导下，于20xx年x月x日至20xx年x月x日在中国农业银行股份有限公司进行毕业

实习，以下是我对过去一个月左右的实习，进行的中期总结报告。

在中国农业银行股份有限公司实习，我主要的实习内容是企业内部控制方面的工作，我

选择了解这方面的工作，主要是因为在企业的发展过程中，构建与落实企业内部控制是非常

重要的任务，同时也是展现企业综合管理水平的标志。内部控制的最终目标是为了提高企业

的经济效益、完善企业的经营管理。实施内部控制是新时代提高企业竞争力以及经营效率的

必然要求。企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，巩固基础、完善并加

强企业内部控制是至关重要的。

通过这段时间的资料收集和企业实习，首先我了解到了本企业的内部控制体系，主要包

括两个方面，即内部会计控制以及内部管理控制。内部控制是管理职能的一个内在组成部分，

内部控制的两个基本内容是职责划分和制定工作标准。随着实习内容的深入，我发现企业内

部控制体系不够全面，没有覆盖到所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和操作

环节，使银行的部分会计工作秩序混乱。比如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保

管使用制度、银行会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，常常有一些小银行没有

正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。并且常常有章不依，违规不究，

没有将内部控制上升到企业整体管理的角度。还有部分企业虽然设立了相应的奖惩制度，却

缺乏合理性与科学性，又由于对内控具体实施情况缺乏必要的考核与检查措施，在一定程度

上降低了工作人员在实施内部控制时的严肃性以及自觉性。

虽然现代企业依照监督结构、决策结构、权力结构互相制约、互相分离的原则构建了以

经理层、董事会、股东会、监事会所构成的法人治理结构，此结构最基本的目的在于弥补相

关利害关系人在责任上以及信息上的不对称性抑或契约方面的不完全性，力求不同的利害关

系人能够在利益、责任、权力上维持均衡。但是现阶段，多数上市公司的内部法人治理结构

是“有其名而无其实”，对于那些其他的未上市小企业的情况就更可想而知。

又比如企业不重视内部监督机制的建设，以致于单位内部控制制度不完善，管理机制混

乱，甚至出现舞弊现象，主要存在以下两方面的问题，企业还没有建立内部审计机构；各职

能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督；而且部分会计人员监督意识不强，缺乏职风险意

识；会计机构和会计人员缺乏独立性，会计内部控制有名无实。虽然目前我国已形成了包括

政府监督和社会监督在内的外部监督体系，但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却

不尽人意。在本单位仍有一些监督机制没有按照预定的目标进行，有的甚至从局部和本位出

发，以平衡预算和创收为目的，突破法律法规红线，致使监督机制弱化。

企业要想在大时代的竞争中一直立于不败之地，完善内部控制制度势在必行，一个好单

位具有完善的管理机制是重要的一个方面，针对以上企业内部控制方面存在的问题，经过一

段时间的实地实习以及查阅相关资料，我总结出从以下几方面进行改进。

马克思主义哲学曾教导我们，物质决定意识，意识反作用于物质，因此企业的内部控制

制度的完善，首先就需要提高对内部控制的重要性的认识，简单来说就是公司需强化内控意

识。企业的内部控制是否健全，对企业的经营效率的影响应有明确的认识，必须走出误区，

更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互

竞争的工作环境；建立一个有效的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚

的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，

堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。 其次，企业光有建立完善的内控体系的意识，不付诸于实践是永远不可能有进步的，所以公

司需构建内控框架。有了领导和员工的重视，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须

有个完善的组织机构，完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划，执行，控制，监督

的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准

确到位，切实可行的内控制度。比如加强会计基础工作，严格执行国家统一的会计准则。企

业应依据会计系统的设置要求，设置会计机构，配备专业会计从业人员。亦或实物保管，财

产记录，账实核对，定期盘点等，建立财产管理日常清查制，严格限制未经授权的人员接触

和处置资产，全面的预算管理，明确预防职责权限，落实各责任制单位，逐级编制，审定，

上报，强化预算的约束，实行有计划的会计轮岗制度，有利于加强会计工作的内部监督，在

会计机构内部形成换岗交接清查的内部检查和牵制机制，防止贪污腐化行为的出现。最后，

众所周知内部控制的很重要的一方面就是内部审计，只有对内部审计的规范加强，才能很好

地防范贪污舞弊，弄虚作假的现象出现，也才能为企业的经营决策提供很好地参考作用，因

此，公司需加强内部审计。公司内部审计机构是直接对企业最高领导层负责，又保持了相对

独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等，但内部审计作用完全发挥的关键在于保证其独立性，使其不依附于任何部门。只有独立的内部审计机构才能对单位的管理提供有价值的意见。依据国家法律法规的有关规定建立独立的内部审计机构才能起到真正的财务监督，制度监督的作用．企业内部控制的完善离不开有一个合理，有序的内部审计机构。

总之，良好的内控意识是确保内部控制得以实施的重要保证，建立和完善内部控制制度是改进公司管理的关键要素，是现代企业实现战略目标的重要举措。内部控制制度是一项不断在推陈出新的工作。随着时代的不断进步，内部控制制度也将随之不断进行修改，切实防止各种问题的发生。我们必须高度重视这一制度，我相信随着经济的发展，内部控制制度在我们的经济生活中将会扮演越来越重要的角色。

第二篇：会计试用期报告

会计试用期报告

财务部是企业的关键部门之一，是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门，其职能作用发挥得如何，将直接关系到企业的管理和经济利益，因此要求公司的财务人员要不断提升自身的财务管理水平，应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用等等。

通过这段时间我在公司的学习，大概了解了公司财务管理方面的情况，现做如下简要回顾和总结。（主要包括以下两个方面的内容）

一、公司现存在的问题

1、财务制度：未建立完善的财务管理制度及相关规章流程

2、成本费用管理：未建立完整的成本费用管理制度及相关流程

3、资金管理：未建立完善的资金管理制度，使资金未能得到更合理的运用

4、往来帐管理：未按财务制度进行往来帐的管理核对

5、货仓管理：未按相关要求对存货及低值易耗品进行管理（在材料采购、产品销售环节往往由同一个人完成采购销售、付款收款、入库出库等全过程，使采购销售工作无章可依，还会提供暗箱操作的温床，增加了营私舞弊的可能性）

6、资料存档：单据资料未按相关规定分类、整理、存档

二、就以上问题，根据我的经验，提出几点建议：

1、建立完善的财务管理制度及相关的规章流程

2、成本费用

1）、制订与完善成本费用管理制度，并贯彻执行

2）、对成本费用进行核算管理，综合分析，找出成本费用的升降原因，制定降低成本的具体措施，保证目标成本的实现

3）、扩大营业额，只有通过生产销售活动，不断扩大营业额，才能加速资金周转。同时，随着营业额的扩大，运杂费、物料消耗、手续费、水电费等可变费用一般会有所增加，但不随着营业额的扩大而等比例增加，如工资、折旧费、福利费、修理费等，一般不变动或变动很小，因而扩大营业额就可以相对降低费用

水平。

4）、严格控制各种物料消耗，压缩管理费用。

3、资金管理

1）、加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转（减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占压时间）

2）、加强应收帐款，应付帐款的管理

3）、加强其他应收款，其他应付款的管理

4）、加强预收帐款，预付帐款的管理

5）、加强存货的管理

6）、严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏帐的比例，同时尽可能的利用商业信用，合理利用客户的资金。

7）、适当利用企业信用和银行信用进行融资，增大企业的可支配现金量

8）、利用银行不同期限的存款进行资金运作（如购买一些短期的理财产品）

4、往来帐管理

1）、定期对帐：对往来帐款（应收帐款/应付帐款）的管理，做到定期与相关单位核对帐目，确认应收应付帐款的余额。

2）、到期款项的催收：定期编制应收帐款帐龄分析表提供给企业负责人、销售部门，以便及时催收；建立应收帐款清收方案，销售人员还应尽量争取与客户协商付款方式改为月结（例如月结30天，本月的货款100万，则客户应在下下月初将本月的货款100万全额付给我司）

3）、供应商方面，我司现采用的采购方式一般都是预付款，正常来说，采购应尽量与供应商协商，不要采用预付款的方式，而应采用货到，月结等付款方式

4）、制定其他应收款及预收款的内部控制；制定和有效实施应付帐款/预付帐款的内部控制体制；制定其他应收款/其他应付款的内部控制制度

5）、加强企业自身的内部控制

5、货仓管理

1）、对存货的收入、发出、结存建立台帐，进行管理

2）、降低库存量，减少进货量，加速资金周转

3）、加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本

4）、充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理

5）、定期对存货进行盘点

6)、规范低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品台帐，从易耗品的购买、领用全面跟踪，方便企业更全面的了解这些价值较低物资的分布情况，加强管理

6、资料存档（需存档的资料）

1）、会计凭证：括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档

2）、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等

3）、财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4）、其它会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

5）、增值税专用#5@p和普通#5@p

6）、会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

新的工作意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，本人决心再接再厉，和公司一起更上一层楼。