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XX股份有限公司审计总结
201X年12月31日
编制: 外勤主管:
复核: 项目负责经理:
批准: 项目负责合伙人:
批准: 独立复核人(如适用)
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1.企业基本情况
1.1企业设立、发展概况
1.2企业主要经营范围
1.3介绍公司的股权结构、分(子)公司
2.审计工作范围
我们接受**股东的委托,按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至201*年12月31日止资产负债表以及201*年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。
3.重新核定审计重要性水平
(1)在审计计划阶段,我们按以下原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水平和细微错报:
人民币元
201*年经常性业务税前利润 40,250,736
审计重要性水平PM(税前利润的5%) 2,012,537
实际执行的重要性水平TE(审计重要性水平的75%) 1,509,403
细微错报SAD(审计重要性水平的5%) 100,627
(2)在审计总结阶段,我们按审定数评估计划阶段设定的审计重要性水平:
人民币元
36,171,898
1,808,594 201*年审定经常性业务税前利润 按5%计算的重要性水平
(3)我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平,但仍然高于实际执行的重要性水平,因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。
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4.重大会计审计问题
4.1 应收款项及坏账准备
4.1.1坏账准备的计提
…… …… 余下全文