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《内部控制与风险管理》大作业
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专 业： 专升本
年 级：
学 号：
学 生： 郑梦情
完成日期：
注意：请从以下题目中任选其一作答！
题目一：
A企业是一家家具生产企业，成立于1996年，下设财务部、采购部、销售部、生产部和仓储部，由总经理全面负责。近年来，企业规模不断扩大，销售业绩大幅增长，但企业利润增长缓慢。经过分析，发现A企业的采购成本不仅高于行业内同等规模的其他企业，而且其增长明显高于销售收入的增长。为此，20##年初A企业专门成立了一个调查小组，以期发现问题所在。
经过调查，发现A企业采购与付款业务中存在以下情况：（1）A企业采购的物资主要是原材料和五金配件，原材料包括木板、塑板、玻璃板等，五金配件包括螺栓、金属把手等；（2）采购申请由各个生产车间提出，经生产部经理批准后，送采购部；（3）企业规定采购金额在10万元以下的，由生产部经理批准，采购金额超过10万元的，由总经理批准，由于总经理出差而生产车间又急用，生产部经理多次批准了超过10万元的采购申请；（4）采购部有4名员工，其中经理1名，采购员3名（以下简称甲、乙、丙），甲和乙负责原材料的采购，丙负责五金配件的采购，自企业成立以来，以上人员一直负责现在的工作；（5）对于基本原材料，A企业目前有两个固定的供应商，供应商由采购部选择，报总经理批准；（6）对于五金配件，则根据需要由采购员丙在市场购买，价格和供应商由丙自行决定；（7）物资采购后，由采购部指定部门内的人员进行验收，出具验收证明后交仓储部保管；（8）采购发票经采购部经理签字后送财务部，财务部据此付款；（9）采购退货由采购部负责，由于业务繁忙，为减轻工作量，决定采购部一般集中在每个季度末向财务部提供一份退货清单。
要求：
1、从内部会计控制角度出发，分析A企业采购与付款业务存在的缺陷，并简要说明理由。
2、针对上述问题，提出A企业内部会计控制的改进建议。
题目二：
A厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争激烈，始终无法打开销路。为此，厂领导决定改变信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购买本厂产品。新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，但另一方面，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。
要求：
如果你是A厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从内部会计控制角度，你将向厂长提出何种建议？
题目三：
某集团公司制定了《现金、银行账户和财会印鉴管理办法》，现将该《办法》的主要规定节录如下：
1、现金的管理
（1）支付有关单位的货款与大额资金，应通过银行办理转账结算；支付给职工的工资，应通过银行直接转人职工的个人账户；其他凡能用转账结算的款项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。
（2）支取现金必须凭有关领导签字批准的“借款单”“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后由出纳人员办理支付。出纳人员要加强对现金收支的稽核并认真做好收支账目的登记工作。
（3）不准私自借款给任何个人；不准代其他单位或个人存人或支取现金。
（4）某些专项业务确需设立“备用金”的，应经本单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对账、核销、清理，防上发生差错。
2、银行账户的管理
（1）各单位（指下属单位，下同）在银行开立账户，必须经本单位法定代表人批准；
（2）非独立核算的公司职能部门不得自行开立账户。
（3）一般情况下，各单位不准出租、出借本单位银行账户；特殊情况下，经本单位法定代表人批准，可以通过本单位账户代重要客户转账；
（4）各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作，按季度或者至少每半年编制银行存款余额调节。对未达账项应分析原因，并及时报告有关领导，及早处理。
3、财会印鉴的管理
（1）财会部门出具票据并加盖印鉴，并须有有关领导和经办人员的签字。
（2）一般情况下，应在票据开票时间、用途、金额等项目填列齐全后方可加盖印鉴，特殊情况下，经有关人员批准并履行必要手续，可以在空H票据上先加盖印鉴，但应获取有关凭证、补填各个项目并核对相符。
（3）任何单位和个人部不得私盖印鉴。
（4）财会印鉴必须妥善保管，上班时间可以放置在办公桌上，下班后则必须锁在保险柜中。
（5）开票与盖章应分开管理，单位领导个人名章和财务专用章应指定责任性强的专门人员统一保管。
要求：
从内部会计控制角度，指出该集团公司现金、银行账户和财会印鉴管理办外在哪些不妥之处？并简要说明理由。
题目四：
20##年2月A 公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初，A公司派出检查组对设在外省的销售分公司B公司（以下简一称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近 2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。经查，许亮等人的主要作案手段和有关情形如下：
1998年．许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任会计兼出纳。当时，A公司出于开拓市场、扩大经营规模等考虑，授予B公司销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收人。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇总报账的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流人“小金库”。然后，由会计兼出纳的张志刚将“小金库”款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。
1999年，许亮调任A公司财会部经理，赵强接任B公司经理，张志刚任副经理仍兼任会计和出纳工作。此后的几年间，许亮、赵强、张志刚三人继续采用上述手法大肆作案，直到20##年4月A公司检查组进驻。
案发后A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题A公司董事会作出以下决定：
第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制定与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。
第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。
第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记等工作，公司的银行预留印鉴等一律由总会计师统一保管。
第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责宣传推广、协助催收货款。
第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
要求：
1、针对A公司发生的案件，分析其内部会计控制方面的缺陷，并说明理由。
2、从内部会计控制角度，指出A公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。
题目五：
资料：某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：
要求：
1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
2、针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。
答案： 1．存在的弱点和可能导致的错弊。
①存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
⑤未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
④对剩余的辅助材料实施假退库控制。
⑤实行存货的定期盘存制。
学习心得
内部控制与风险管理是一门很重要的课程，它能够让企业更加健康。内部控制目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。COSO《内部控制整合框架》的构成要素有内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。设定目标又有经营目标、报告目标、合规目标三类。事项识别即管理层识别，识别事项是，管理层应考虑整个企业范围内的各种可能产生风险和机会的内部与外部因素。风险评估能够使企业考虑潜在事项影响目标实现的程度。应对类型有规避、降低、分担、承受。控制活动是帮助确保管理层的风险应对得以实施的政策和程序。信息与沟通即相关的信息必须以某种形式在某个时段被识别、获取和沟通，以促使职责的履行。
通过视频学习，学习到了内部控制与风险管理。不能说学的很深入，但是让我知道了内部控制与风险管理的重要。一个企业要更好的发展，就必须要有自己的内部控制与风险管理。通过视频的学习让我更加容易理解，老师讲的，如果我有不懂的地方，我会自己去查找资料。努力地区学习中，让自己获得更多的信息。也许我学的还不是很好，但是，我会更加努力的去学习，有不懂的地方先记下来，再用其他方法去弄懂它。
第二篇：大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业
大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
单选题 多选题 判断题
包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。） 得分：50V 1.
在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A. 资产安全目标
B. 提高经营的效率和效果目标
C. 经营管理合法合规目标
D. 促进企业实现发展战略目标
满分：5 分 得分：5
2. 内部控制的现实意义不包括（）。A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平
B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C. 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益
满分：5 分 得分：5
3. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。A. 资产安全目标
B. 财务报告及相关信息真实完整目标
C. 提高经营的效率和效果目标
D. 促进企业实现发展战略目标
满分：5 分 得分：5
4. 企业开展经营活动的物质前提是（）。A. 财务报告及相关信息真实完整
B. 保护资产的安全与完整
C. 企业发展战略的制定
D. 提高经营的效率和效果
满分：5 分 得分：5
5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A. 经营、财务报告及合规三个类别
B. 经营、信息及合规三个类别
C. 信息、财务报告及监察三个类别
D. 经营、信息及监察三个类别
满分：5 分 得分：5
6. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
满分：5 分 得分：5
7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。A. 董事会
B. 董事长
C. 经理层
D. 公司总裁
满分：5 分 得分：5
8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D. 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
满分：5 分 得分：5
9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（）。A. 内部控制对控制目标的实现作用不大
B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C. 内部控制无法作用于外部环境
D. 内部控制本身也存在一定的局限性
满分：5 分 得分：5
10. 监事会应当包括比例不低于（）的公司职工代表。A. 1/2
B. 1/3
C. 2/3
D. 3/4
满分：5 分 得分：5
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。） 得分：30V 1. 规范的管理机制应当使（）分离。A. 所有权
B. 经营权
C. 决策权
D. 监督权
满分：6 分 得分：6
2. 以下对内部控制的理解错误的是（）。A. 内部控制对上市公司来说是必需的
B. 内部控制就是单纯的内部会计控制
C. 内部控制就是内部牵制
D. 内部控制制定后，可以一成不变
满分：6 分 得分：6
3. 资产安全目标包括（）。A. 确保资产在外形上的完整性
B. 确保资产在使用价值上的完整性
C. 确保资产在价值量上的完整性
D. 确保资产在价值上的完整性
满分：6 分 得分：6
4. 薪酬委员会每年至少召开3次例会，会议内容主要包括（）。A. 讨论关于公司管理层当年绩效考核指标的报告，对此提出审议意见并上报董事会
B. 研究制定对总裁的考核计划和实施办法
C. 研究确定对管理层的考核结果，并向董事会报告
D. 根据考核结果，确定或调整公司管理层的薪酬，并报董事会批准
满分：6 分 得分：6
5. 董事会专门委员会包括（）。A. 审计委员会
B. 薪酬委员会
C. 战略发展委员会
D. 提名委员会
满分：6 分 得分：6
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 得分：20V 1.
《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
2. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
3. 专门委员会的董事，按分工侧重研究某一方面的问题，并为公司管理水平的改善和提高提出建议，但不对提案本身做出决定。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
4. 公司会计政策前后各期需保持一致。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
5. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业2
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。） 得分：50V 1. 不相容职务分离控制的核心是（）。A. 各司其职
B. 各负其责
C. 协调合作
D. 内部牵制
满分：5 分 得分：5
2. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。
A. 经营预算
B. 资本预算
C. 注重结果
D. 现金收支预算
满分：5 分 得分：5
3. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。A. 资本预算
B. 财务预算
C. 经营预算
D. 全面预算
满分：5 分 得分：5
4. 下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。A. 逐步扩大企业的市场占有率
B. 逐步将销售收入提高18%
C. 在三年内使企业的市场占有率达到24%
D. 实现规模经济，降低单位产品成本
满分：5 分 得分：5
5. 内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（）。A. 社会公众的需求
B. 企业内部报告使用者的需求
C. 企业的外部环境
D. 企业财务状况
满分：5 分 得分：5
6. 下列不属于合同控制措施的是（）。A. 统一归口管理
B. 建立分级授权管理制度
C. 限制接近
D. 明确职责分工
满分：5 分 得分：5
7. 作为全面预算的核心环节，关于预算目标能否实现的关键是（）。A. 预算编制
B. 预算执行
C. 预算控制
D. 预算考核
满分：5 分 得分：5
8. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。A. 财务报告
B. 内部报告
C. 外部报告
D. 内部审计报告
满分：5 分 得分：5
9. 销售合同文本由（）拟定。A. 财务部门
B. 采购部门
C. 销售部门
D. 人力资源部门
满分：5 分 得分：5
10. 企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。A. 合同管理
B. 采购管理
C. 生产管理
D. 销售管理
满分：5 分 得分：5
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。） 得分：30V 1. 下列各项中，属于战略目标中业绩目标的有（）。A. 资本利润率
B. 新产品比率
C. 利润增长率
D. 市场开发能力
满分：6 分 得分：6
2. 授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。A. 长期授权
B. 短期授权
C. 常规授权
D. 特别授权
满分：6 分 得分：6
3. 合同业务的一般流程分为的两个阶段是（）。A. 合同订立
B. 合同审批
C. 合同履行
D. 合同结算
满分：6 分 得分：6
4. 内部信息传递至少包括（）。A. 信息输入阶段
B. 信息输出阶段
C. 信息形成阶段
D. 信息使用阶段
满分：6 分 得分：6
5. 下列属于经营预算的是（）。A. 销售预算
B. 现金收支预算
C. 生产预算
D. 研究与开发预算
满分：6 分 得分：6
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 得分：20V 1. 企业所面临的一切风险都是可以规避的。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
2. 小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
3. 定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
4. 沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。A.
错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
5. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业3
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
单选题 多选题 判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。） 得分：50V 1.
从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）。A. 合规目标内部控制的有效性
B. 资产目标内部控制的有效性
C. 报告目标内部控制的有效性
D. 经营目标内部控制的有效性
满分：5 分 得分：5
2. 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。A. 企业决策失误，导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
满分：5 分 得分：5
3. 如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 严重缺陷
满分：5 分 得分：5
4. 对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。A. 董事会
B. 经理层
C. 监事会
D. 审计委员会
满分：5 分 得分：5
5. 日常监督中的内部审计监督不包括（）。A. 制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等
B. 对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议
C. 根据风险评估效果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督
D. 对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审
计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督
满分：5 分 得分：5
6. 在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）。A. 从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施
B. 规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员
C. 确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人
D. 规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致
满分：5 分 得分：5
7. 在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）。A. 获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的
B. 与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果
C. 评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施
D. 记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果 满分：5 分 得分：5
8. 内部环境文档不包括（）。A. 组织结构图
B. 经营分析报告
C. 权限体系表
D. 岗位职责说明和员工守则
满分：5 分 得分：5
9. 内部控制执行的证据不包括（）。A. 管理层搜集汇总的各部门信息
B. 定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确
C. 管理层搜集汇总的各部门出现的问题
D. 相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案
满分：5 分 得分：5
10. 下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）。A. 设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职
B. 对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策
C. 董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行
D. 企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告 满分：5 分 得分：5
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。） 得分：30V 1. 内部监督所需的相关的间接信息包括（）。A. 控制运行的统计数据
B. 关键风险指标
C. 关键绩效指标
D. 行业同比数据
满分：6 分 得分：6
2. 内部控制的程序包括（）。A. 建立健全内部监督制度
B. 制定内部控制缺陷标准
C. 实施监督
D. 记录和报告内部控制缺陷
满分：6 分 得分：6
3. 内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括（）。A. 内部监督
B. 风险评估
C. 信息与沟通
D. 控制活动
满分：6 分 得分：6
4. 企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（）。A. 董事会声明
B. 内部控制评价工作的总体情况
C. 内部控制评价的依据
D. 内部控制缺陷及其认定
满分：6 分 得分：6
5. 企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 客观性原则
D. 有效性原则
满分：6 分 得分：6
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 得分：20V 1.
如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程序就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
2. 监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
3. 内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
4. 对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团公司存在重大缺陷。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4
5. 明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。A. 错误
B. 正确
满分：4 分 得分：4