大工15秋《内部控制与风险管理》毕业清考大作业

时间:2024.3.27

大连理工大学15秋

《内部控制与风险管理》毕业清考大作业

学习中心:

层 次: 专升本

专 业: 会计学

年 级: 20xx年 春 季

学 号:

学 生:

辅导教师:

完成日期: 20xx年 10 月 20 日

大工15秋《内部控制与风险管理》毕业清考大作业 题目三:

某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,回答以下问题:

要求:

1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

2、针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建设。

答 (1)存在的弱点和可能导致的错弊:

①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。

②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。

④未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象,且不能及时发现及计价不准确。

(2)改进建议

①建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货台账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。

③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。 ④对剩余的辅助材料实施假退库控制。

⑤实行存货的定期盘存制。

学习心得

通过学习,对建立内部控制和实施风险管理的思路、方法与措施有所了解。企业发展中打造根基的主要手段是:内部控制体系建立内部控制体系建立的基本依据是人是世界上欲望最强的物种人的思想和作为是由基因结构来控制的, 人并不是正义和道德的化生,而是利益的化生。

中国社会的控制环境是人的欲望缺乏有效引导及良好的欲望抑制手段行为控制的三个节点: 1、目标控制(推行全面目标管理,让组织目标与个人目标统一,形成永久 的目标管理机制) 2、过程控制(建立分权制衡授权机制和风险管控体系,防患于未然 3、结果控制(建立群体与个体的双赢机制,形成良好的绩效与利益的互动体系)如用“滚动杠杆控制法”预算价格

风险控制的直接指向: 1、重要岗位(分权制衡) 2、重要内容(双向复核) 3、重要程序(双轨运行) 4、重要结果(双重防护) 控制评价和流程优化原则: 1、流程和控制的目的 2、流程设计和控制的依据 3、最侍控制点选择 4、控制方式评价

5、控制效果评价 6、无效控制去除 7、有效控制简化

内部控制流程优化的目的是: 1、保证组织运行控制及时有效 2、保证内部控制体系与组织发展同步 3、防止新的贪污受贿 4、不断完善分权制衡 名人堂:众名人带你感受他们的驱动人生马云任志强李嘉诚柳传志史玉柱

内部风险控制报告: 1、上次报告中失控问题的改进情况 2、公司及各部门最近发布的各项规定及执行情况 3、重要岗位的分权和制衡情况 4、重要岗位职业操守调查 5、重要领域内部控制缺失情况 6、公司应该废止和修改的流程和规定


第二篇:XX公司风险控制管理工作总结


XX公司风险控制管理工作总结

当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新,均使变化波动程度提高,连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。目前,风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域,在围绕企业的经营和发展目标方面,风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。

为落实XX对XX公司下达的试点工作要求,提高XX公司风险防范和管理能力,XX年XX月XX日上午我们在XX召开了《XX公司全面风险管理暨内部控制体系建设启动大会》,就此XX公司风险控制管理工作拉开序幕。现将风险控制管理工作的情况汇报如下:

一、严格组织领导,制定正确发展方向。XX年XX月XX日,公司下发《关于落实XX公司全面风险管理工作的通知》,要求深入落实XX公司《关于建立健全全面风险管理组织体系的通知》,建立了以XX规范性文件为方向标,以XX公司全面风险管理办公室为核心,以各部门和各分子公司为基础,以全体风险控制专员为骨干的工作体系。积极应对、分层管理、统一协调、多种手段、循环往复围绕工作目标,按照统一部署,转变观念,理清思路,突出重点,履职尽责,不断提高执行力,保证了重大经营活动符合XX的政策要求。我们根据相关要求,建立风险管理的三道防线:各职能部门和各单位为第一道防线;风险管理职能部门和风险管理办公室为第二道防线;内部审计部门和XX公司审计委员会为第三道防线。为了将风险管理工作流程落到实

处,有效地预防和控制各类风险,XX公司还与各单位签订《风险管理责任书》,明确XX公司和各单位的风险管理主体责任,制订各单位的风险管理责任指标、相应的考核及奖惩办法,由XX公司风险控制办公室监督执行,并组织风险管理考核评价工作。

二、抓住风险识别,努力提高风险识别能力。一是制定和完善了《全面风险管理实施办法》,细化了风险识别标准,使风险识别更具操作性,减少了风险分类的人为误差。二是加强了风险识别能力的培训,对公司XX以上人员进行风险管理工作的相关培训,有效的提高了管理人员的风险识别能力。三是各职能部门和各单位设立风险控制专员,负责风险管理工作的推进和日常工作。

三、抓住风险量化,按时保质完成风险点归属分类工作。在《全面风险管理实施办法》下发的第一时间里,我们打破常规,加强计划,提高效率,按照风险管理办公室的统一部署,组织实施了风险点的分类工作,协调风险点的归属问题,确保了分类工作的有序开展,较好的完成了前期的准备工作。根据风险管理总体安排,现阶段的主要工作是在XX公司范围内全面开展风险管理,重点推进XX、XX建设及XX三大领域的风险管理工作。并按计划制定了完成时间,除特别注明外,本阶段实施安排的启动时间为XX年XX月,完成时间为XX年XX月,只标注启动时间的根据实际情况推进。此阶段工作主要包含两部分内容:1、对风险评估所识别的风险点,制订相应的风险与内控管理改进措施,并安排实施; 2、对XX、XX及XX三大领域单独制订实施办法并组织实施。

四、抓住风险监测,坚持适时、动态监控风险点的归属变化。首先我们建立了风险管理进度月报分析制度,通过按月对各单位、部门风险管理工作报表的统计分析,全面实施已识别风险点的内控完善计划,重点推进XX、XX、XX三大领域风险管理的落实。特别是对接近完成时间节点的风险点的完成情况更是实时监测,随时掌握进度变化,为风险防范提供准确的信息和依据。其次,对于风险点的职能归属发生变化的情况进行跟踪落实,确保风险防范工作落到实处。还有每个风险点由专门的职能单位或部门牵头,涉及到的单位配合,形成合力,更好的完善风险管理工作。

五、抓住风险控制,强化风险管理的制度防范。今年以来,我们先后制定、修订和转发了XX管理综合考核办法》、《关于做好XX应对工作的通知》、《关于XX调查结果的通知》、《关于开展XX专项活动的通知》等与风险管理相关的规章制度, 分别从紧密结合公司治理层面、各业务流程、三大领域风险点改善措施的要求,充分考虑待建立、完善的各种机制及用以规范流程的表单入手。并将三大领域分解为规章制度、公司层面、战略规划流程、财务流程、采购与成本流程、安全管理流程、经营管理流程、、投资领域、工程领域、法律事务领域等XX分项逐一细化,努力做到用完善的制度管理企业,增强企业风险管控能力。

六、坚持“依法依规办事、风险控制优先、程序至上、权责对等”的原则,努力做好风险管理办公室的日常性、事务性的管理工作。在人手少、事务杂、工作多、要求高、程序多、时间紧的情况下,我们

一方面及时与风险点所归属的职能部门、单位沟通、协商,以求用最短的时间,最高的效益深入分析经营中面临的风险因素,制定风险防控的措施和应对预案,实现风险管控目标和管控能力、风险预防和抓住机遇之间的平衡;加强企业日常风险评估工作,切实把风险管理与各项经营管理活动特别是关键业务环节紧密结合,探索适合本企业特点的风险量化分析和风险监测预警的技术手段和实现方式,提高风险预警、反应能力和管理水平。截至目前,我们已经完善了X项公司层面、X项财务流程、X项安全管理流程中存在的风险点。

七、控制经营管理风险,完善内部控制工作。公司于XX年X月成了以xx和xx为组长的内部控制工作领导小组,并聘请了专业咨询机构为公司内部控制工作提供管理咨询建议。本次内部控制工作主要目标在于通过全面梳理公司已制订的主要内部控制制度、针对重要管理环节和核心业务流程已设置的相关控制、各管理和业务职能部门岗位设置及权责划分、以及所有控制要求是否得到实际遵循等情况,就公司相关内部控制的恰当性和有效性展开充分评估及深入讨论,并结合公司实际情况及内部控制相关规范的要求进行填缺补漏,以进一步完善公司内控体系。在具体实施过程中涉及内控体系中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个基本要素。并根据公司的实际情况,内部控制工作领导小组拟定分阶段对咨询机构出具的改进意见加以改进完善,并制定了近期、中期及远期改进完善时间表,编写了公司《内部控制手册》,并在公司内部全面实施。通过推进内部控制工作,完善了公司的各项规章制度,优化了业务流程,加

强了公司的内部管理,强化了各单位的内控意识,降低了管理经营风险,提高了公司的规范运作水平。

加强企业管理是企业永恒的主题,也是企业核心竞争力之所在。我们将继续加强各部门、各单位之间的学习交流,推动XX企业管理水平不断提升,促进经济持续健康发展,为实现做强做优XX企业的目标而努力!

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