**市**典当有限责任公司
内部管理制度
为提高公司工作效率，规范公司运作，维护公司权益，促进公司健康、持续发展，特制定公司内部管理制度。
一、机构设置与职能
本公司设立总经理，下设四个部门：估价部、财务部、办公室和保安部。
（一）总经理按照公司章程规定的履行职责。
（二）估价部职能与直接责任
部门职能：负责公司日常的业务管理工作；公司业务经营计划、业务管理具体制度的拟订和实施；进行市场、客户的信息搜集、整理。
直接责任：
1、负责对当物进行鉴定、评估、保管，支付当金；
2、负责制定《评估标准书》；
3、负责开发新业务及制定相关管理制度；
4、负责与典当业务所涉及的相关职能部门的协调工作；
5、负责公司的业务技能培训；
6、负责公司业务资料的管理工作。
（三）财务部职能与直接责任
部门职能：负责公司日常的财务管理工作及典当业务的事后监督工作。
直接责任：
1、负责公司财务管理的各项规章制度的编写、完善和执 1
行；
2、负责编制公司的年度财务预算、决算方案；
3、负责编制财务计划，定期分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；
4、会同有关部门，定期分析公司的经营情况及财务状况，促进公司取得较好的经济效益；
5、负责公司与工商、财政、税收、银行等部门之间的协调工作；
6、负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用；
7、定期对公司的存货、固定资产、低值易耗品进行清查盘点，确保公司资产的安全、完整；
8、负责公司现金、票据、有价证券的保管，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管；
9、负责对公司典当业务的事后监督工作；
10、负责办理公司的各项纳税事宜；
11、负责编制统计表，并报送相关主管部门。
（四）办公室职能与直接责任
部门职能：负责公司日常办公事务的管理工作；制定公司考勤制度、车辆管理制度并组织实施；负责建立公司信息管理系统。
直接责任：
1、负责对办公场所管理；
2、负责办公用品的购置和管理；
3、负责制定考勤制度、车辆管理等制度；
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4、负责公司的档案管理工作；
5、总经理交办的其他工作。
（五）保安部职能与直接责任
部门职能：负责公司的安全保卫工作
直接责任：
1、负责制定安全制度，管理安全防范设施；
2、负责与公安部门的协调工作；
二、库房管理
（一）库房管理工作由专人负责，工作人员应忠于职守，遵纪守法，廉洁奉公，时刻保持高度的警惕性和责任感。
（二）仓库保持整洁，物品摆放稳妥、有序，活当、绝当物品分架（柜、箱）存放，标签拴挂、粘贴牢固，签章清楚，内容齐全，字迹工整。
（三）物品出入库须双人在场，入库、出库手续当场办理，齐全、规范，不得以任何理由先出（入）库后补办手续。
（四）库房实行双人管理，两把库匙双线分管。坚持双人开库闭库制度，作业时同进同出，互相监督、互相配合。下班时警报器要布防，并确认上锁。
（五）库内绝对禁烟、禁明火，禁止使用照明灯具和报警器以外的任何用电设施。库内严禁存放易燃易爆物品或与业务无关的物品。
（六）库存物品设专薄逐次序时登记，妥善保管出入库票据，按期进行票物核对、帐物核对、帐票核对，月末与财务和业务部门共同点库对帐。
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（七）物品入库出库应严格把关，不出纰漏。质押品入库时，认真查点核对，做到有单有物。入库后，应按顺序放入，不得随意散放，非经有权人批准不得随意出借、拆看。质押品取赎时，严格核对当票与质押品袋上所填内容是否相符，手续是否齐全。
三、重要空白票据管理
（一）典当行重要空白凭证主要有当票、续当凭证、银行支票（转帐支票、现金支票）以及抵押、质押物的凭证。
（二）重要空白凭证指定专人负责管理，并建立保管登记簿，如实登记入库、领用、使用情况。
（三）领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。领用人要在登记簿上签收。
（四）经办人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。
（五）重要空白凭证要定期进行帐实核对。
（六）重要空白凭证发生损毁、丢失、被盗的，专管员或经办人员要及时上报公司负责人，并按有关规定处理。未及时上报的，则追究当事人的责任。
四、报表编制与报送管理
（一）按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制月度报表和年度报表，按要求向省级商务主管部门及所在地设区的市（地）级商务主管部门报送。
（二）按照省经贸委《关于做好典当行经营情况监管调查 4
的通知》要求，编制季度《四川典当行经营情况监管调查表》
（三）财务部应于每季度后10日内将《四川典当行经营情况监管调查表》报送当地设区市经贸委监管部门。
五、员工行为规范管理
（一）全体员工要牢固树立热情为客户服务，认真对客户负责的思想和“服务促业务，服务出效益”的观念。加强学习，努力创建一支素质高、业务精，具有良好职业道德和文明礼貌的员工队伍，塑造优秀的企业形象，建立良好的社会声誉。
（二）服务用语规范：在办理业务过程中要语言文雅、礼貌，在工作中提倡使用普通话，在办公和营业场所须保持安静、和谐，不可大声说话，高声喧哗。任何情况下不得与客户吵架，谩骂。
（三）服务质量规范：客户临柜时，员工应微笑迎接，主动招呼“您好”。当遇到客户咨询，应主动招呼，并详细给予说明，做到多问不烦不燥。遇到客户对工作提出建议或批评时，应虚心诚恳且站立服务。认真负责，按章操作，熟悉业务，杜绝差错，正确收付现金，计算利息，保证钱币，当物真实，为客户保密。
（四）劳动纪律规范：员工要按时上班，不迟到、不早退，有事须办理请假手续，不得擅自代班代岗。营业时间，不准带领无关人员进人营业柜台内。员工上班应着装整洁、服装洁净得体。
六、安全保卫管理
（一）根据公司的要求，按规定的保安项目做好安全防范 5
工作，周密细致地为公司安全服务。
（二）根据有关规章制度，做好防盗、防爆等工作。
（三）严格执行验证制度，防止示经许可的外来人员进入办公区。
（四）在开展业务时如发现可疑物品、可疑人员或者公安机关通报协查的人员或赃物，应当产即向公安机关报告。
（五）遵纪守法，坚守岗位，认真做好上岗执勤、守夜、护卫、巡逻、检查等工作，预防发生治安案件。
（六）保障当户生命财产安全，如有异常及时处理或报告上级。
（七）执行交接班制度，做好交接班记录。
（八）执照公司有关现金提送规定，采取措施，保证押送的安全。
（九）重大和突发性事件，及时向领导报告、请示并采取必要的应急措施，维持秩序，保护好现场，配合有关方面做好工作。
（十）公安人员到公司执行公务，应当予以协助。
二〇〇八年八月十三日
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安全管理制度
收当、续当、赎当查验证件(照)制度
本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善和实施。
一、办理收当、续当与赎当，当户均应当出具本人的有效证件。身份证、户口本、驾驶执照、护照、军官证、士兵证等。
二、当户是单位的，经办人员应当出具单位证明和经办人的有效证件。法人营业执照、法人代码证、税务登记证等。
三、委托典当中，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件、法人委托书等。
四、出当时，当户应当如实向典当行提供当物来源及相关证明材料。
五、赎当时，当户应当出示当票。
六、个人有效证件查验(身份证、户口本、驾驶员、执照、护照、军官证、士兵证等)；单位有效证件(法人营业执照、税务登记证、法人委托书等)，个人办理房屋典当抵押，需携带的有效证件：房屋产权证、房屋所有权证、私有房县、乡、镇土地使用证、产权人的身份证(己婚，他方身份证)城市居民户口。如离异，应提供离婚证明及法院判决书，如未婚，由户口所在街道办事处或单位出具未婚证明。委托代理的，需要委托人身份证，受委托人身份证。
七、单位房屋典当抵押需要带法人代表身份证、企业法人 7
证、营业执照、房产使用证、委托代理的受委托人身份证。
八、房屋开发公司抵押典当所需法人代表身份证、经营许可证、建筑工程许可证、土地使用审批许可证。
当物查验、保管制度
本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善和实施。
一、当物查验是《典当管理办法》的重要制度，公司全体业务人员必须认真执行：
(一)查验当物是否被依法查封、扣押或者己经被采取其他保全措施的财产。
(二)赃物和来源不明的物品。易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器。
(三)管制刀具，枪支、弹药，军、警用标志、制式服装和器械。
(四)国家机关公文、印章及其管理的财物。
(五)国家机关核发的除物权证书以外的证明及有效身份证件。
(六)当户没有所有权或者未能依法取得处置权的财产。
(七)法律、法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者他财物。
二、公司落实严格的当物保管制度，是典当行有效履行当物保管法定义务的必要基础和条件，当物保管必须专人负责，落实责任制。因此，要执行好以下保管制度：
(一)对典当物品在当期内不得出租、质押、抵押和使用当物。
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(二)质押物在典当期内或者续当期内保证不发生遗失或者损毁。
(三)典当行在占有当户交付的当物期间，必须对典当物品由专人负责、妥善保管。
(四)当物保管库房，全部是钢筋混凝土建造，并安装防盗门窗，设消防池、消防栓、灭火器、保全柜、保险箱、自动报警装置、录像设备、防鼠网等。库房要做到清洁卫生、防盗、防潮、防火、防霉烂变质、防虫、防鼠等。
通缉协查核对制度
本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善和实施。
一、在开展业务时，严格执行通缉协查核对验证制度，防止未经许可的外来人员进入经营办公区。如发现可疑物品或发现可疑人员或者公安机关通报协查的人员或者赃物，应立即拔打1 10或报告附近派出所。
二、遵纪守法、坚守岗位，认真做好上岗执勤守夜、护卫、巡逻、检查等工作。预防责任区内发生治安案件。保障客户生命财产安全，如有异常及时处理或者报告上级。
三、在营业当中发现通辑可疑人员，保安、工作人员应保持清醒的头脑，并通知上级领导及公安部门。
四、提高紧急情况下的处置能力，对于遇到的各种紧急情况，如发现通缉协查人员，涉及急救、抢险及对某些重要痕迹 9
的保护，均应沉着、机警迅速采取果断措施，即要达到挽救之目的，又要切实起到保护现场的作用，同时也不放过追捕嫌疑人的机会。
五、本公司须如实记录、统计质押当物和当户信息。严格检查是否依法被查封、扣押或者己经被采取其他保全措施的财产。赃物和来源不明的物品，易燃、易爆、剧毒，放射性物品，管制刀具、枪支、弹药、军、警用标志、制式服装和器械，国家机关公文、印章及其管理的财物。国家机关核发的除物权证书以外的证明及有效身份证件。当户没有所有权或者未能依法取得处置权的财产。
可疑情况报告制度
本制度待批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善和实施。
典当公司必须与公安等有关部门建立密切的业务联系，建立建全切实可行的可疑情况报告制度，协助公安等部门及时侦破、盗抢、走私、国家文物丢失等刑事犯罪案件和治安案件，具体应做到以下几点：
一、对前来办理典当业务的人员，如行迹可疑、慌慌张张、语无论次、前后矛盾，有作案或负案在逃嫌疑，应提高警惕，立即向公安机关报告，协助公安机关查清事实真相。
二、对车辆质押典当，如发现车辆与行驶证资料不符，车架号码、发动机号码、车体颜色、车辆厂牌、型号不符，以及车主不符者，应立即向公安机关报告。
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三、财产权利质押典当业务，如发现财产权利与当事人不符或委托代理人、委托人、证(照)件不符，有犯罪嫌疑者，应向公安机关报告。
四、对来源不明的物品或怀疑是赃物的物品，要及时报告公安机关。
五、对国家重点保护的重要文物，如发现应及时报告公安机关和有关部门。
六、对管制刀具、枪支、弹药，军、警标志、制式服装和器械、国家机关公文、印章及其管理的财物，法律及国家有关规定禁止流通的物品等作为当物典当，均应及时报告公安机关和相关部门。
七、必须提高紧急情情况下的处置能力。对于遇到的各种紧急情况，如涉及急救，抢险以及对某些重要痕迹的保护，均应沉着、机警、迅速果断采取措施。既要达到挽救之目的，又要起到保护现场的作用，还要不放过追捕嫌疑人的机会。
配备保安人员制度
本制度等批准设立后，在公安部门指导下按规定和要求予以修订完善和实施。
根据《典当管理办法》的要求，公司配备保安人员3名，建立严格的保安人员制度，保安人员要接受辖区公安部门和派出所的领导，积极配合公安机关做好本公司的安全保卫工作。保安人员在当地保安公司聘请，接受过正规思想和业务训练，具有较高素质和处置突发事件的能力，实施昼夜24小时不间断、全天候的安全保卫工作，确保经营场所和当户财物安全。为加强保安人员管理，特制定以下管理制度：
一、保安队员在执勤期间，必须坚守岗位，未经组长命令 11
不得擅自离岗。
二、保安队员在执勤期间，做好本职工作，重点做好“三防，(防火、防盗、防破坏)工作，未经组长命令不得从事其他部门的工作。
三、保安队员在执勤期间，不得相互闲谈、打闹。
四、保安队员在执勤期间，注意警容警貌，衣帽必须整齐。
五、在交接班时，交班队员整理好服装后，不得随意乱走，要在办公区原地待命。
六、在执勤期间，队员不得接打私人电话，特殊情况除外，禁止队员外出打电话。
七、按规定的保安项目，承担的责任，全面深入地做好责任区的安全防范工作，周密细致的为公司安全服务。
八、根据有关规章制度，做好防盗、防爆等工作，保障责任区的安全。
九、遵纪守法、坚守岗位，认真做好上岗执勤守夜、护卫、巡逻、检查等工作。预防责任区内发生治安案件。
十、保障客户生命财产安全，如有异常情况及时处理或者报告上级。
十一、执行交接班制度，做好交接班记录。
十二、按照公司《现金提送规定》采取措施，保证押送的安全。
十三、发生重大突发性事件时，应采取必要的应急措施，维护好秩序，保护好现场，配合有关部门做好工作，及时向领导及公安局报告。
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安全防范措施
根据商务部、公安部公布并于20xx年4月1日起施行的新的《典当管理办法》、商建发（2005）201号文件和**市公安局关于典当行安全管理的有关规定，**市**典当有限责任公司制定如下安全防范措施，并要严格实施。
一、严格执行《典当经营场所安全防范标准》和《**市**典当有限责任公司安全管理制度》有效防范各种事故的发生。
二、在公司营业场所与外界相通的出入口安装符合国家防盗安全门通用技术条件的要求的防盗安全门或锁具符合国家相关标准要求的金属防护门。
三、公司营业场所外墙的窗户安装金属防护栏等防护设施。
四、业务柜台采用砖石或钢筋混凝土等结构。柜台高度不小于800MM,宽度不小于450MM。
五、业务柜台要设置防护设施，防护设施距房屋顶部距离不大于300MM。
六、业务区的出入要安装金属防护门，门锁开关必须设在业务区的内侧，门外不得设开关，门体上的锁具要符合国家相关的标准要求。
七、业务区内安装2路紧急报警装置。紧急报警装置要与公安机关相连接，同时能启动现场声、光报警装置。紧急报警装置的启动开关要安装在隐蔽位置，且便于操作。紧急报警线 13
路上不挂接电话机、传真机或其它通讯设备。
八、经营场所安装监控录像装置。能够监控、记录经营场所内各重要部门的情况、通道的进出人员情况；能够实时监控、记录典当交易的全过程；达到业务区没有肓区，回放图像能清晰显示柜员操作及客户脸部特征。监控录像装置能够实时监控经营场所内人员的活动情况，回放图像应能清晰辨别出人员的体貌特征。监控系统记录资料的保存期不得少于2个月。
九、选择较为坚固和隐蔽的保安室房间作为监控录像装置的监控室。
十、典当物品保管库房和保险箱设在直接与业务区相连的隔壁房间，库房为钢筋混凝土或砖混结构且无窗。在典当物品保管库房和保险箱等部位的出入口安装防盗安全门、库区内安装报警装置，以确保库区内各部位受到入侵时自动报警。
十一、典当经营场所配置消防器材和自动应急照明设备。 十二、为了加强治安防控网络建设，**市**典当有限责任公司统一在电脑中安装社会信息采集系统，并使从业人员能够正确地操作。在经营中必须及时准确地录入从业人员信息、出
当人员信息、典当物品信息，并确保所采集的信息及时传输。
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财务会计制度
第一章 总 则
第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。
第三条 公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。
第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。
第二章 筹集资金管理
第五条 筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。
第一节 筹集资金预测管理
第六条 筹集资金的预测及分析。
公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根 15
据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。
筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。
财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。
第七条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。
第二节 负债管理
第八条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。
长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。
第九条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。
第十条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程 16
序如下：
财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。 资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。
第十一条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。
第三节 所有者权益管理
第十二条 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第十三条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。 按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。
资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。
第三章 资产管理
第十四条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
第一节 货币资金管理
第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。
第十六条 公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出 17
纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。
财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。
对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。
第十七条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。
公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。
第十八条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。
第二节 贷款管理
第十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设立分户。
第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款（即当票）设立分户。
第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。
第二十二条 为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。
第二十三条 当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典 18
当行向当户支付当金的付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。
第二十四条 贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当行收取的利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理办法》执行。
第二十五条 贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的1％比例提取的呆账准备金。
呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的10％时，不再计提。由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10％时，超过部分应用红字冲回。
财税部门有规定时，从其规定。
第三节 应收款项管理
第二十六条 应收利息是指贷款利息。
第一十六条 应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过5日）。
第二十八条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用
借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。
如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后 19
根据资金管理制度办理借款手续。
公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。
第二十九条 坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1％比例计提坏账准备金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10％时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10％时，超过部分以红字冲回。
财税部门有规定时，从其规定。
第四节 固定资产、在建工程管理
第三十条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
第三十一条 公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。
第三十二条 公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5％。各类固定资产折旧年限规定如下：
1、房屋建筑物 20年
2、运输工具 5年
3、电脑、打印机等其他设备 5年
第三十三条 在建工程是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时，转人固定资产科目。
第五节 无形资产管理
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第三十四条 无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。
第三十五条 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
第三十六条 长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：
1、修理费用，在下一次大修理前摊销；
2、租人固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；
3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。
第四章 损益管理
第一节 收入管理
第三十七条 收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。
第三十八条 其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。
第三十九条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。
第二节 费用管理
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第四十条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。
第四十一条 公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。
第四十二条 为了更好地控制公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理办法。
第五套 利润及利润分配
第四十三条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
第四十四条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。 第四十五条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配：
1、弥补以前年度的亏损；
2、取10％的法定盈余公积；
3、提取5％的法定公益金；
4、提取任意盈余公积转增资本金；
5、向股东分配红利。
第四十六条 当法定盈余公积达到注册资本50％时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25％。
第四十七条 未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额。
经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下 22
一块或分配中有尾差未分时，将这部分未分配利润并人下一年度利润分配。
第六章 附 则
第四十八条 本制度由公司董事会负责制订、解释和修订。 第四十九条 本制度由公司财务部负责执行。
第五十条 本制度自董事会批准之日起生效。
**市**典当有限责任公司
二〇〇八年八月十三日
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**市**典当有限责任公司
现金管理制度
为了加强现金管理，维护国家财经纪律，更好地贯彻执行国务院《现金管理暂行条例》，特制定本制度。
一、本行在**市工商银行开设现金结算户，办理现金存取业务，并接受开户行检查监督。
二、根据国家有关规定本行在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、资金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。
（二）支付给当户的贷款。
（三）在转帐金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。
（四）支付给不能转账的集体单位或城乡居民个人的劳动报酬和购买物资的款项。
三、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况，帐目要日清月结，做到帐款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储。
四、现金收入、支出和保管应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。出纳人员对于每笔现金的收入和支出，应按会计凭证的审核和填制程序，取得和填制现金的会计凭证（柜台业务收支按审核无误的当票为会计凭证），办理现金的收支和 24
登记帐簿。
五、银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明。现金存入银行以银行解款单作为收款凭据登帐。
六、现金收支原始凭证，须经认真审核，违反国家财经法纪的收支绝不受理。并检查原始凭证所列项目内容是否齐全，数字是否正确，手续是否完备。
七、办妥的现金收付业务，出纳人员要加盖“收讫”或“付讫”戳记。
八、现金收付业务必须进行明细核算和总分类核算。
九、出纳发生差错要及时汇报，长款不得隐匿，短款不得自赔，长短款不得相互抵补。
十、出纳要秉公办事，不得挪用现金，未经有权人批准，不得将现金借给他用。
十一、根据业务需要，调节各种票币比例，做好现金供应，并保持一定的库存现金。
十二、现金押运由行领导、调运员、保安员共同执行，保安员应装备电击催泪瓦斯、电警棒。运钞人员应具备政治思想好、忠于职守、服从命令、听从指挥、勇斗歹徒的个人素质和善于擒拿格斗、使用武器和熟悉战斗动作等业务素质。
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金库管理制度
一、金库管理人员必须认真贯彻国家财经法纪，坚持原则，忠于职守，遵纪守法，廉洁奉公，时刻保持高度的警惕性和责任感。
二、严格把关，不出纰漏。
1、质押品入库时，认真查点核对，做到有单有物。
2、仔细检查质押品袋是否有破损、豁口。
3、质押品入库后，应按顺序放入保险柜不得随意散放，非经有权人批准不得随意出借、拆看。
4、质押品取赎时，严格核对当票与质押品袋上所填内容是否相符，手续是否齐全，是经有关人员重新复核准确无误后方可取赎。
三、规范操作程序，严格库房管理。
l、金库实行双人管理，两把库匙双线分管，其中一人兼管警报器、库房、保险柜密码。作业时间同进同出，互相监督、互相配合。下班时警报器要布防，并确认上锁。
2、库内严禁吸烟、存放易燃易爆物品或与业务无关的物品。
3、提高安全保卫观念，经常查库，检查库内实物是否发生霉烂、虫蛀、被窃现象。
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四、做好库存质押品登记、分类、核算工作。对同一企业累计发放的质押贷款不得超过100万元，一笔质押贷款在1万元以上的，须经有权人批准。
五、本制度未尽事宜，按有关规定执行。
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内部审计制度
第一条 为了加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化，根据法律、法规的有关规定，结合公司内部审计工作实际情况，制定本管理制度。
第二条 公司审计成员由具备岗位能力的人员组成。审计人员负责监督、核查公司财务制度的执行情况和财务状况和实施公司内部审计工作，审计负责人向董事会负责并报告工作。
第三条 公司审计人员必须依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定，在公司范围内开展内部审计工作。
第四条 内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有大专以上财务专业或经济类专业学历和相关职称，并应做到依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不拘私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。
第五条 审计人员应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，报公司董事会批准后实施，年度结束后向董事会提交审计工作报告。
第六条 审计过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，备查和存档。审计终结后，审计 28
人员应在15 日内出具审计报告，并在审计报告上签字认可，同时按有关规定征求被审计者的意见，被审计者应当自接到审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计人员，被审计者未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。
第七条 对审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人。审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或印章，未取得签名或印章的应由审计人员注明原因。
第八条 公司审计负责人批准审计报告后，审计人员负责督促有关职能部门落实整改措施。
第九条 被审计者对审计报告和审计决定如有异议，可向公司审计负责人提出，审计负责人根据实际情况，可安排其他内部审计人员复审。但在未作出新的审计处理决定之前，审计处理决定不得停止执行。
第十条 审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。
第十一条 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计成员内部。凡需将审计档案借出公司或要求出具审计结论证明的，应由总经理批准。
第十二条 本制度从董事会批准之日起实施。
第十三条 本制度由公司董事会负责解释。
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