1155题库纳税服务部分

时间:2024.3.27

纳 税 服 务

税务登记类

一、单项选择题

1.单位纳税人设立登记基本规范中,办税服务厅接收资料,并录入税务登记证件内容和税种登记信息,于(A)工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个 B.2个 C.3个 D.4个

2.扣缴义务人登记中,以下哪项材料不要求提供(C)。

A.《扣缴义务人登记表》。

B.税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供)。

C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。

D.组织机构代码证书副本原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人提供)。

3.变更登记(涉及税务登记证件内容变化)中,以下哪项内容不属于升级规范内容(B)。

A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。

B.涉及税种登记信息变化的,提供变更税种登记信息服务。

C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。

4.纳税人跨县(区)迁出基本规范中,该事项应在(D)工作日内办结。

A.3个 B.5个 C.15个 D.20个

5.纳税人跨县(区)迁入业务描述中,纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县(区)改变的,在领取迁出地税务

机关出具的《税务事项通知书》(D)日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A.5 B.10 C.20 D.30

6.注销登记(单位及查账征收个体工商户)升级规范中,办理时限由20个工作日提升至(A)工作日。A.15个 B.12个 C.10个 D.5个

7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中,以下哪项资料无需报送(B)。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

B.财务人员身份证复印件。

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)。

8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中,以下哪项资料无需报送(D)。

A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。

C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。

D.《外出经营活动申请表》。

9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型(A)。

A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记

C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记

10.非正常户解除基本规范中,该事项应于(B)个工作日内办结。

A.5 B.10 C.15 D.20

11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务(C)。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记

C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除

12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务(D)。

A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县(区)迁出

C.注销登记(定期定额个体工商户)D.非正常户解除

13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定,纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(B)日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税

务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5 B.10 C.15 D.20

14.扣缴义务人登记业务描述中规定:非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务,应当自扣缴义务发生之日起(D)日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.5 B.10 C.20 D.30

15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料(C)。

A.税务登记证副本复印件。

B.情况说明报告。

C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。

D.企业法人身份证复印件。

16.单位纳税人设立登记中,以下哪项服务不属于基本规范服务。(D)

A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办

17纳税人跨县(区)迁出中,以下哪项服务不属于基本规范服务。(B)

A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D.首问责任

18. 财务会计制度及核算软件备案报告中,以下哪项服务不属于基本规范服务。(D)

A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务

19. 税务登记证件遗失补办中,以下哪项服务属于升级规范服务。(D)

A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务

20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中,以下哪项服务属于升级规范服务。(D)

A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理

二、多项选择题

1.单位纳税人设立登记中,以下哪些服务为升级规范内容(ABC)。

A.提供免填单服务。

B.提供互联网络税务登记预申请服务。

C.提供同城通办服务。

D.提供电子证照服务。

2.变更登记(涉及税务登记证件内容变化),应提供以下哪些资料(ABCD)。

A.《变更税务登记表》。

B.工商营业执照原件及复印件。

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

D.税务登记证及副本。

3.纳税人跨县(区)迁出,应报送以下哪些资料(ACDE)

A.《注销税务登记申请审批表》2 份。

B.《变更税务登记表》2份。

C.税务登记证及副本。

D.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用#5@p。

E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

4.纳税人发生以下哪些情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记(ABCDE)

A.因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的。

B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。

C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

D.因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

5.注销登记(定期定额个体工商户)应报送以下哪些资料(ABCD)

A.《注销税务登记申请审批表》。

B.税务登记证及副本和其他税务证件。

C.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用的#5@p。

D.工商营业执照被吊销的,应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。 E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

6. 具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记

(ABCDE)。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

E.境外注册中资控股居民企业。

7.纳税人跨县(区)迁入,应报送以下哪些资料(AC)。

A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。

B.税务登记证及副本。

C.迁出地税务机关移交的相关资料。

D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

8.停业登记,应报送以下哪些材料。(ABC)

A.《停、复业报告书》2 份。

B.税务登记证及副本。

C.《#5@p领用簿》及未验旧、未使用的#5@p。

D.停业情况说明。

9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是(BC)

A.办税服务厅接收资料,3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

B.办税服务厅根据管理部门反馈情况,在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后,解除纳税人非正常状态。

C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件,并重新发放税务登记证件。

D.本事项在5个工作日内办结。

10. 以下对停业登记基本规范描述正确的是(ABCD)

A.办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

B.结清应纳税款、滞纳金、罚款,验旧#5@p并收存税务登记证及副本、《#5@p领用簿》及未使用完的#5@p。

C.录入停业登记内容,发放《税务事项通知书》。

D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

三、判断题

1.单位纳税人设立登记基本规范中,对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,简化报送资料。(√)

2.从事生产经营的纳税人外出经营,在外出县(市)从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的,应办理临时经营纳税人设立登记。(×)

3.注销登记(单位及查账征收个体工商户)升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。(√)

4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。(√)

5.到外县(市)临时从事生产经营活动的纳税人,在外出生产经营后,向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。(×)

6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。(×)

7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。(×)

8.停业登记基本规范中规定:应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款,验旧#5@p并收存税务登记证及副本、《#5@p领用簿》及未使用完的#5@p。(√)

9.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。(×)

10.单位纳税人设立登记升级规范中规定:纳税人提出办理税务登记,国税机关或地税机关一方受理后,由受理方办理并发放税务登记证件,纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。(√)

纳税申报类

一、单选题

1.下列有关对纳税人变更纳税定额的核准,说法正确的是:

(D)

①需要报送《税务行政许可申请表》。

②办税厅接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的及时接收;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。

③办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

④办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。

⑤本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。

A.①②③ B.②③④⑤

C.①②③④ D.①②③④⑤

2.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,提供( A ),经税务机关认定后,调整应纳税额。

A、《税务行政许可申请表》

B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。

D、税务机关要求的其他材料

3.下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《服务规范》

2.2版基本规范的的是( C)

A、 办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人。

B、本事项在15个工作日内办理。

C、办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果。

D、根据纳税人报送的资料,制作相关表单交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。

4.有关境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批手续,下列说法不正确的是( D )

A.办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

B.办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

C.办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。

D.本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。

5.境外注册中资控股企业居民身份认定,不需要提供的资料有( D )

A.企业法律身份证明文件

B.企业集团组织结构说明及生产经营概况

C.企业最近一个年度的公证会计师审计报告

D.企业法人的身份证件

6.对纳税人变更纳税定额的核准,基本规范规定的办理时限为( C )

A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日

7.实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后( C )日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

A、 5 B、10

C、15 D、 30

8.居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起( B )日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A、10 B、15 C、30 D、60

9.纳税人因有特殊情形,不能按期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,经省税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( B )个月。

A、2 B、3 C、6 D、12

10.纳税人发现多缴税款要求退还的,在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起( C )日内查实并办理退库手续。

A、10 B、15 C、30 D、60

11.实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起( C )个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

A、1 B、3 C、5 D、6

12.纳税人自结算缴纳税款之日起( B )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

A、1 B、3 C、5 D、6

13.实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后( B ) 日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

A、10 B、15 C、20 D、30

14.存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报( A )的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。

A、内容和要求B、年限 C、材料 D、种类

15.在中华人民共和国境内( D )的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳文化事业建设费。

A、销售文化用品B、缴纳餐饮业营业税

C、提供培训服务D、提供广告服务

16.逾期申报退(免)税批准事项在( D )个工作日内办结

A、10 B、15

C、20 D、30

17.下列业务中属于即时办结的是( D )

A 对纳税人延期缴纳税款的核准

B 多缴税款及退付利息办理

C 生产企业免抵退税审批

D 纳税人合并分立情况报告

18.纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关报送财务会计报告。需按( B )报送的,由省国家税务局和省地方税务局联合确定。

A、日 B、月C、季 D、年

19.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具证明的,应当向( D )申报纳税。

A、销售地的主管税务机关

B、其机构所在地的主管税务机关

C、劳务发生地的主管税务机关

D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关

二、多选题

1.发生债权转股权业务,债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失,债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,应准备以下资料( ABCD )。

A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。

B、当事方的债务重组的总体情况说明,情况说明中应当包括债务重组的商业目的。

C、双方所签订的债转股合同或协议

D、税务机关要求提供的其他资料证明

2.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定,说法正确的有(ABCD)

A、办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

B、录入相关信息,提醒纳税人办理纳税申报事项。

C、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

D、对5万美元以下的非居民非贸易事项,可以根据纳税人以往备案情况和诚信情况,不再重复审查合同项目备案,所需材料由纳税人自行保管,税务机关备查。

3.关于中国居民申请启动税务相互协商程序,说法正确的有( ABC )

A、省税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

B、省税务机关15个工作日内上报税务总局,并将情况告知申请人,同时通知省以下主管税务机关。

C、省税务机关收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取结果。

D、本事项在20个工作日内办结。

4.纳税人总分机构不再同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税,经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,应提供的资料有(ABC )

A、纳税人申请报告

B、批准设立分支机构的文件原件及复印件

C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件

D、税务机关要求的其他文件

5.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批,需要报送的资料有(ABCD)

A.实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。

B.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。

C.企业法律身份证明文件。

D.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。

6.关于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批,符合基本规范的有(ABC)

A、办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

B、办税厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

C、办税厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。

D、本事项在20个工作日内办结。

7.纳税人申请预约定价安排续签,需要报送的资料有(ABD)

A.《预约定价安排续签申请书》2份。

B.现行预约定价安排复印件。

C.税务登记证副本复印件。

D.相关年度执行安排情况的报告。

8.申报纳税规范包含( ABCD )等业务。

A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报D、缴纳、解缴、退还税费

9.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具证明的,应当向( AB )申报纳税。

A、 销售地主管税务机关B、 劳务发生地主管税务机关

C、 其机构所在地主管税务机关D、 三者均可

10.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业,以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于中华人民共和国境内的( ABCD )应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴。

A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得

C、转让财产所得D、其他所得

11.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务,在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后,( ABC )

A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人D两份返还纳税人

12.车船税纳税人在向税务机关申报缴纳车船税时,应报送以下资料(ABCD)

A、《车船税纳税申报表》

B、车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件

C、不能提供车船登记证书、行驶证的车船,提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。

D、车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件

三、判断题

1. 对纳税人申请变更纳税定额的核准,办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节,由税务管理部门调查核定,在应纳税额公示后报征管部门,征管部门终审,将结果反馈到办税服务厅。(×)

2.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,纳税人应向主管税务机关备案;如企业重组各方需要税务机关确认,可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请,税务机关给予确认。(√)

3.纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税,经省级税务机关批准,可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(×)

4.对纳税人变更纳税定额的核准,税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。 (×)

5.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定,办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。(√)

6.对纳税人变更纳税定额的核准,税务机关应在受理之日起20个工作日内办结。(√)

7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税证明。(√)

8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。(√)

9. 在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳文化事业建设费。(√)

10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。 ( √ )

11.纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。(×) 原则上按季和年度报送。

12.纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 (√ )

13.纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。 ( × )

14.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当立即核实应退税额、账户等相关情况,通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。(√ )

15.税务机关对定期定额户实行批量扣税,非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税系统等系统自动划缴税款。(√)

#5@p类

一、 单项选择题

1.印有本单位名称#5@p核定,( A )收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《#5@p领用簿》;未通过的,出具《税务事项通知书》。

A.受理部门B.办税服务厅C.主管税务机关D.所辖市局税务机关

2.普通#5@p核定调整,对纳税信用为A 级的纳税人( D )调整其用量。

A.三个月 B.半年 C.一年 D.按需

3.#5@p退回,不需报送的资料( D )

A.《#5@p领用簿》B.退回税控收款机#5@p的,应提供税控收款机用户卡

C.未使用的空白#5@pD.已开具#5@p记帐联

4.普通#5@p代开,不需报送的资料( C )

A.《代开#5@p申请表》。B.经办人身份证明原件及复印件。

C.银行卡

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明,如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

5.#5@p验旧,应报送的资料不包括( D )

A.《#5@p领用簿》

B.已开具#5@p存根联(记账联)、红字#5@p和作废#5@p(使用税控机的同时提供#5@p使用汇总数据报表)。

C.需上传#5@p电子开具信息、下载开具#5@p电子解锁文件的,应提供存储介质。

D.经办人员身份证明

6.行政执法部门申请鉴别#5@p,鉴定结果为假#5@p的,税务机关应( B )

A.告知鉴定结果 B.出具书面鉴定结果

C.当场收缴D.转相关部门协查

7.普通#5@p丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。不需要报送的材料是( B )

A.《#5@p挂失/损毁报告表》B.#5@p领购簿

C.登报声明#5@p遗失作废的版面原件、#5@p或复印件等证明材料

D.如报案,提供公安部门受理报案的有关材料

二、多项选择题

1.印有本单位名称#5@p核定纳税人需报送的资料(ABCE )

A.印有本单位名称#5@p印制表

B.税务登记证件

C.经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)

D.自行设计的#5@p式样(使用非税控电子器具开具#5@p的,报送软件程序说明资料) E.#5@p专用章印模

2.普通#5@p代开需要报送的资料包括(ABCD)

A.《代开#5@p申请表》

B.税务登记证副本,自然人提供身份证明原件及复印件,依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。

C.经办人身份证明原件及复印件。

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

3.代开普通#5@p作废需提供的资料( ABC )

A.已开具#5@p各联次

B.作废原因的书面证明材料

C.经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)

D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

4.税务机关为(ACD)鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的#5@p真伪。

A.用票单位B.司法部门C.个人D.行政执法部门

5.纳税人办理#5@p缴销业务,需要报送的资料有(BD)

A.税务登记证副本B.《#5@p领用簿》

C.经办人员身份证明D.需缴销的#5@p

6.税务机关受理#5@p缴销业务,下列做法符合基本规范要求的有(ACD)

A.当场缴销#5@p

B.要求经办人员提供身份证明材料

C.录入待缴销#5@p信息,系统自动生成#5@p缴销登记表

D.纳税人免填单

7.纳税人办理#5@p验旧,需要报送的资料有(BCD)

A.经办人员身份证明B.《#5@p领用簿》

C.已开具的#5@p存根联、红字#5@p和作废#5@p(使用税控机的同时提供#5@p使用汇总数据报表)

D.使用手工#5@p或机打#5@p(非网络#5@p)的,应报送电子模板供导入。

8.纳税人办理普通#5@p核定调整,需要提供的资料有( ABD)

A.《纳税人领用#5@p票种核定表》B.《#5@p领用簿》

C.税务登记证副本D.经办人身份证明

9.税务机关在办理#5@p发放时,需要纳税人提供的资料有(ABCD)

A.《#5@p领用申请单》B.《#5@p领用簿》

C.领用税控机#5@p的,提供税控机用户卡D.经办人身份证明

10.纳税人申请使用经营地#5@p,需要报送的资料有(ABCD)

A.《纳税人领用#5@p票种核定表》

B.《外出经营活动税收管理证明》

C.经办人身份证明原件及复印件

D.#5@p专用章印模

三、 判断题

1.对纳税信用为A级的纳税人按需核定其普通#5@p用量。(√)

2.纳税信用为D级的,普通#5@p领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。(√)

3.纳税人申请使用经营地#5@p,办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《#5@p领用簿》,需要办理担保的,收取1万元的保证金或要求提供保证人。(×)

4.纳税人已开具#5@p存根联保存期满5年的,税务机关查验后销毁。(√)

5.纳税人缴销#5@p时,由税务机关录入缴销#5@p信息,自动生成#5@p缴销登记表,交纳税人签字确认,纳税人免予填写表单。(√)

6.纳税人申请作废代开的普通#5@p,需要提供作废原因的书面证明材料。(√)

7.纳税人办理普通#5@p核定调整,不需要提供经办人身份证明。(×)

综合服务类

一、单项选择

1.宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定,通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括(C)等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范,包括4 项10 个事项。

A、办税方式、办税流程B、办税渠道、办税流程

C、税收政策、办税流程D、办税步骤、办税方式

2.办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、(A)办理程序、办理方法等进行宣传。

A、报送资料、B、办税流程、C、办税方式D、办税渠道

3.( A )宣传是税务机关对税收政策及解读进行宣传。

A、税收政策B、重点专题C、税收宣传月D、税收专项

4.省、市税务机关通过(C),县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。

A、在线访谈B、互联网C、税务网站D、媒体

5.办税服务厅设置咨询服务岗位,提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题,记录后转下一环节处理,并在(B) 个工作日内回复。不能按期回复的,在回复期限内向咨询人说明。

A、3 B、5 C、7 D、10

6.根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的(B)宣传资料。

A、专题B、分类C、专业D、便民

7.纳税服务部门于接收收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料后(A)个工作日内完成对外发布核准。

A、1 B、2 C、3 D、5

8.税务机关根据工作计划、税收政策或制度变动、纳税人需求情况启动特定主题的税法宣传工作,制订重点专题宣传工作方案,明确宣传任务、(C)、渠道、方式、步骤和分工等事项。

A、流程B、内容C、目标D、计划

9.税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道,以教学讲座、(B)、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位重点专题宣传,并进行效果评估,持续改进。

A、短信B、税企座谈会C、电子邮箱D、即时通讯软件

10.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+(D)”的样式。

A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民

C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税

11.根据办税服务厅服务设施升级规范,办税服务厅设置(D)。

A.公告栏 B.电子显示屏C.表证单书填写台 D.视频监控系统

12.下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的(C)

A.排队叫号系统 B.视频监控系统C.公告栏 D.自助办税设备

13.办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过(D)窗口统一办理各类涉税事项。

A.#5@p管理 B.申报纳税C.绿色通道 D.综合服务

14. 下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范:(D)

A.工作时间内统一着装B.按规定佩带制服配饰及工作牌

C.各县税务机关自行决定统一换装时间

D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗

15.办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到:(B)

A.准备办税所需的各类用品

B.将手机调至静音或关机状态

C.检查打印机、扫描仪是否正常运行

D.调整良好的工作状态

16.下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确:

(D)

A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料

B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务

C.女士不得化妆,不得佩戴首饰、配饰

D.临时关闭服务窗口时,应摆放“暂停服务”标识牌

17.下列哪项不符合工作人员着装基本规范:(B)

A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服

B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗,但需保持庄重得体

C.办税厅工作人员穿着税务制服,不得出现制服与便装混穿现象

D.办税厅工作人员在工作时间,须按规定佩戴制服配饰及工作牌

18.(B)负责部门间协调,组织实施应急预案。

A.导税人员 B.值班领导

C.纳税服务科负责人 D.办税服务厅工作人员

19.纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时,(C)应热情接待,认真倾听,做到及时办理或有效指引,不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。

A.导税人员 B.值班领导

C.首位接洽的税务工作人员 D.办税服务厅工作人员

20.一次性告知可通过书面或口头方式进行,(A)必须书面告知。

A.行政许可事项 B.行政审批事项

C.行政收费事项 D.行政处罚事项

21.发生冲突时,应认真倾听,安抚纳税人的情绪,并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理,避免(C)。

A.领导发现 B.群众拍摄C.冲突升级 D.群众围观

22.由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时,办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组, 并(B)。

A.关闭大门 B. 启动应急预案C.联系信息中心 D.等候指令

23.税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行(D)。

A.事后问责 B.开会检讨C.事后回访 D.舆情监控

24.纳税服务的宗旨是(A)。

A、聚财为国、执法为民B、取之于民、用之于民

C、为国聚财、为民收税D、科学发展、和谐税收

25.税收管理员对于(C)的纳税人,给予重点办税辅导。

A、纳税信用评价最高B、纳税信用评价较高

C、纳税信用评价较低D、未评定纳税信用等级

26.税务机关在实施税务稽查过程中,对当事人提出的问题,应当(A)。

A、进行耐心的解释和说明

B、只能对不涉及稽查结果的内容进行解释和说明

C、稽查结束后进行解释和说明

D、不予解释和说明

27.(B)是税务机关为纳税人办理涉税事项,提供纳税服务的机构或场所。

A、税务机关行政科室B、办税服务厅

C、税务分局D、税务所

28.(A)应当统一设置12366纳税服务热线,共享号码资源,不得变相更改。

A、国家税务局和地方税务局

B、国家税务局和工商行政管理局

C、国家税务局和质量监督局

D、仅国家税务局

29.12366纳税服务热线以(C)为主要方式

A、自动语音B、人工座席C、自动语音和人工座席

30.纳税人认为(C)在纳税服务过程中侵犯其合法权益,可向税务机关进行投诉。

A、税务机关B、税务人员

C、税务机关和税务人员D、其他纳税人

31.纳税人对纳税服务的投诉一般应采取(A)。

A、实名投诉B、匿名投诉

C、电话投诉D、传真投诉

32.纳税人对税务机关的投诉,应向(D)提交。

A、省级税务机关B、地市级税务机关

C、县级税务机关D、其上一级税务机关

33.纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的,由(D)负责受理。

A、省级税务机关B、地市级税务机关

C、主管税务机关D、其共同上级税务机关

34.调查处理纳税服务投诉事项,应当由(B)名以上工作人员参加。

A、1B、2C、3D、4

35.对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项,或者(A)人以上群体性投诉事件,税务机关应及时依法采取措施,防止影响的产生和扩大。同时,要立即向本机关负责人报告。

A、10B、30C、50D、80

36.办税服务厅应当以(A)为前提,结合工作量和人员素质能力等实际情况合理设置和调整“办税服务区” 窗口。

A、效率优先B、质量优先C、工作量优先D、方便优先

37.纳税信用评定设置(B)级

A、3B、4C、5D、6

38.纳税信用评价每(A)个年度评定一次。

A、1B、2C、3D、4

39.主管国家税务局、地方税务局对纳税人的纳税信用评价不能达成一致意见的,报各自的上一级税务机关,由上一级国家税务局和地方税务局按照(B)原则共同核定。

A、从高B、从低C、协商D、不予评定

40.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项,体现的是:(B )

A、限时服务B、全程服务C、导税服务D、提醒服务

41.下面不符合办税服务厅建设要求的是:(C )

A、简洁实用B、功能完善C、豪华气派D、布局合理

二、多项选择题

1. 以下哪些方式可以作为税收政策宣传升级规范?

(ABCDEFG)

A. 网上办税服务厅 B.网络纳税人学堂

C.电子邮箱 D.手机APP E.短信 F.即时通讯软件 G.网盘

2. 专题宣传包括哪些?(ABD)

A. 热点问题宣传 B.重点专题宣传

C.难点问题宣传 D.税收宣传月宣传

3. 在对新办纳税人培训辅导的规范中,收集纳税人意见的形式有哪些?(ABC)

A. 问卷调查 B.在线留言 C.课堂反馈 D.制定培训计划

4. 纳税咨询包括哪些?(ABD)

A. 电话咨询 B.互联网咨询 C. 培训咨询D.面对面咨询

5.对各类办税服务场所,统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识,名称为(AC)。

A.办税服务厅B.纳税服务厅C.办税服务室D.办税服务处

6.办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设臵以下功能区域:(ABCD)

A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区

7.办税服务厅服务设施基本规范中,服务设施应设置:(ACD)

A.公告栏B.叫号机C.宣传资料架D.电子显示屏

8.下列对于着装基本规范描述正确的有(AB)

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装,按规定佩戴制服配饰及工作牌

B.着装应规范得体,不得出现制服与便装混穿现象

C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗

D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服

5.工作人员与纳税人交谈时,仪容举止基本规范要求必须做到(ACD)

A.文明礼貌B.面带微笑C.态度谦和D.真诚友善

9.基本规范要求工作人员在岗前准备时,必须做到(AC)

A.准备好工作所需的各类办公用品,检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用,保证工作时间准时开始服务

B.提前十分钟到岗进行岗前准备

C.调整状态,以良好的精神面貌投入工作

D.手机调至静音或关机状态

10.以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求(ABCD)

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私

B.严格遵守廉政规定,不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益

C.严格遵守考勤制度,不迟到、不早退

D.工作时间不擅离职守,不串岗聊天、大声喧哗,不做与工作无关的事情

11.首问责任制的业务范围?(ABCD)

A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询C.纳税服务投诉 D.税收工作建议

12.导税服务基本规范中要求导税人员负责:(ABC)

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料

C.指引纳税人正确使用自助办税设备D.接受纳税人咨询或投诉

13.办税拥堵处理的基本规范要求,通过(ABCD)等方式,引导或分流纳税人,防止出现秩序混乱的情况。

A.增加导税人员 B.调整窗口功能 C.增辟等候休息区 D.增设办税窗口

14.对短时间内不能解决故障的,通过(ABC)等方式,待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。

A.手工处理 B.发放二次优先卡 C.提供延时服务 D.提供限时服务

15.办税服务厅工作人员要加强(BD),避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制

16.以下哪些是税务机关公开办税的内容(ABCD)。

A、纳税人的权利和义务

B、税收法律、法规和政策

C、税务检查程序、税务违法处罚标准

D、受理纳税人投诉部门和监督举报电话

17.税务机关在行使税收执法权时,应当依法告知纳税人具有(ABCD)的权利,以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

A、申请税务行政复议B、提起税务行政诉讼

C、请求税务行政赔偿D、要求举行听证

18.办税服务厅实行(ABCD)等制度。

A、“一站式”服务B、全程服务

C、预约服务,提醒服务D、首问责任

19.各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中,必须坚持(ABC)的原则,强化责任意识和服务意识。

A、合法B、公正C、及时D、公开

20.纳税人对纳税咨询的投诉具体包括(ABCD)。

A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复

B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复

C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题,采取推诿等方式不作答复

D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任

21.纳税服务工作的基本原则是(ABCD)。

A、树立平等理念B、满足合理需求

C、坚持统筹协调D、实现经济效能

22.纳税信用评定内容包括(ABCD)。

A、税务登记情况B、纳税申报、税款缴纳情况

C、帐簿、凭证管理情况D、违反税收法律、行政法规行为处理情况

23.按照国家税务总局《办税服务厅管理办法》的要求,办税服务厅应当提供以下服务:( ABCDE F)

A、限时服务B、全程服务C、导税服务D、提醒服务 E、延时服务F、预约服务

24.办税服务厅一般设置(ABCD )功能区域,各地可结合实际进行调整。

A、办税服务区B、咨询辅导区C、自助办税区D、等候休息区

25.“12366”纳税服务热线的标识释义是(ABCD):

A、“12366”作为标识的设计主题,象征1年12个月366天,全程为纳税人服务。

B、6字与水滴结合,象征人人纳税,滴水聚成江河。

C、6字与电话结合,用6字形象化为电话听筒,体现电话的概念服务方式。

D、弧线把热线形象化,象征社会大众纳税的热情。

26.调查过程中发生下列情形之一的,应当终止调查:()

A、投诉内容不具体,通过调查无法核实,或者无法联系投诉人进行补正的;

B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的;

C、投诉人自行撤销投诉,经核实,确实不需要进一步调查的;

D、投诉双方当事人达成一致意见,投诉得到解决的。

27.纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在(ABCD )未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

A、税法宣传B、纳税咨询C、办税服务

D、纳税人权益保护工作方面

28.对于属于12366热线受理范围的业务,应及时准确地予以受理。具体分(ABCD)种情况进行处理:

A、即时答复B、转接答复

C、后台协助答复

D、疑难转办答复

29.对不属于首问责任人职责范围的事项,按以下规定办理(ABCD):

A、属于本部门职责范围内的涉税事项,首问责任人应直接将纳税人指引到相关承办人,该承办人承接首问责任。

B、不属于本部门职责但属于本国税机关其他部门职责范围内的涉税事项,首问责任人应主动告知承办部门及其办公地点、联系电话或者直接将纳税人引导到承办部门,由承办部门指定承办人,该承办人承接首问责任。

C、不属于本国税机关但属于其他国税机关职责范围内的涉税事项,首问责任人应向纳税人详细说明,一次性告知具体受理单位和联系方式,并给予必要的帮助。

D、首问责任人无法明确承办人或承办部门的,应及时联系本部门负责人予以明确;确实无法明确承办部门的,由本国税机关的纳税服务部门指定承办部门,并由该部门承接首问责任。

三、判断题

1. 按照服务规范要求,如有怀孕、意外受伤等情况不便于穿着制服的,即可着便装上岗,但应做到庄重得体。(ⅹ)

2首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题,应为纳税人进行有效指引。(ⅹ)

3.办税服务厅应当设置导税台,配备导税人员;纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。(√)

4.一次性告知可通过书面或口头方式进行,行政审批事项必须书面告知。(ⅹ)

5.办税服务厅发生征纳冲突时,纳税服务科科长应第一时间介入,引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。(X)

6. 超过预约时间而未到场的,工作人员应当主动与纳税人协商解决,并重新安排预约时间。(X)

7.纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。(√)

8.税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策,普及纳税知识。(√)

9.税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级,在税务登记、#5@p管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面,有针对性地提供服务,促进税收信用体系建设。(√)

10.税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人,要按照法律、法规的规定,及时、足额地给予赔偿。(√)

11.税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则,合理设置办税服务厅,并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。(√)

12.办税服务厅在纳税申报期内,应当采取有效措施,引导纳税人分时段申报纳税。并根据办税业务量,合理调整申报纳税窗口及岗位,节省纳税人办税时间。(√)

13.首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引,不得以任何借口推诿。(√)

14.税务机关对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项,限时办结,并告知纳税人办理时限。(√)

15.税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。(√)

16.纳税服务投诉应当客观真实,不得捏造、歪曲事实,不得诬告、陷害他人。(√)

17.纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。(√)

18.主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度,纳税人可以进行投诉。(√)

19.税务机关和税务人员对税收政策和征管制度的宣传、解释存在错误,纳税人可以进行投诉。(√)

20.纳税人对税务机关工作人员的投诉,可以向其所属税务机关提交,也可以向其上一级税务机关提交。(√)

21.已就具体行政行为申请税务行政复议或者税务行政诉讼,且被依法受理的,不可同时进行纳税服务投诉,但具体行政行为同时涉及纳税服务态度问题的,可就纳税服务态度问题进行投诉。(√)

22.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度,记录投诉的收到时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等内容。(√)

23.对不予受理的实名纳税服务投诉,应填写《纳税服务投诉不予受理通知书》,说明不予受理的理由,并书面反馈纳税人。(√)

24.纳税服务投诉调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有直接利害关系的,应当回避。(√)

25.纳税人纳税信用评价工作由地方各级政府与税务机关共同负责。(X)

26.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,有偿的为纳税人提供纳税咨询服务。(X)

27.优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。(√)

28.要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人的税收权益。(√)

29纳税人对税务机关的投诉,应向其上一级税务机关提交。(√)

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