通过模拟实验, 学生能够系统了解和掌握审计基本流程与方法, 熟悉审计常规审计技术 方法和审计检查分析方法,较熟练地运用审计基本方法完成一般审计项目,掌握审计方 案 , 审计通知书,工作底稿,审计日记和审计证据等审计工作文件的编写,熟练编写审计工作报 告,对审计有更加直观的认识,提高操作能力. 结合国家审计, 内部审计, 民间审计的审计业务流程及实质性审计测试的相关业务模拟 实验,审计模拟实验的具体目标是: 1,通过审计综合模拟实验软件操作,同学们熟悉系统管理,审计准备阶段,审计实施 阶段和审计终结阶段的主要内容,通过审计证据的收集,审计工作底稿的编制,审计报告的 编写,熟悉国家审计,内部审计,民间审计业务操作的全过程. 2,通过财务审计模拟实验,同学们熟悉审计软件的各功能模块,结合会计报表及其各 项目的审计,了解审计的基本流程,掌握审计工作底稿,审计报告等审计工作文件的 编 写 , 巩固审计学的基础知识. 3,通过一系列的审计实验,实训,使同学们熟悉国家审计,内部审计,民间审计等相 关的审计准则, 掌握国家审计, 内部审计, 民间审计的审计业务流程, 掌握审计技术与方法 , 并能在各项具体业务中加以运用,培养和提高同学们动手能力和实际操作能力. 本大纲较系统地反映了审计的基本知识, 基本程序和基本技术方法, 同时兼顾民间审计 ,
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国家审计和内部审计的内容, 以理论联系实际和实验的可操作性为基础, 通过案例及数据模 拟实验,提高同学们实务操作能力和分析问题的能力.
教学内容 【教学内容 教学内容】 介绍现场审计实施系统的发展历程, 组织架构, 主要功能, 并使用该软件进行系统管理 , 项目管理等操作,了解该系统中的审计流程实现. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计流程在审计软件中的实现; 掌握该审计软件的基本操作; 了解审计软件的发展历程与组织架构. 【重点,难点】 重点:使用该审计软件进行系统管理中的人员管理,项目管理中的资料管理,进度管理 等操作. 难点:审计各流程在审计软件中的实现. 【本章教学建议】 本章属于开篇总论的章节, 在教学中注意指引学生了解这门课与此前所学理论课程的关 系和地位,引导学生回顾相关基本概念.
第二讲 审计准备阶段——审前调查与审计方案 审计准备阶段—— ——审前调查与审计方案
教学内容 【教学内容 教学内容】 介绍案例资料,指导学生对案例进行分析,介绍开展审前调查的方法与途径,讲解审计 署六号令等,介绍审计方案的组成要素与编写过程. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计准备阶段的工作程序与内容; 理解审计署六号令等; 理解审前调查的途径; 掌握审前调查方法; 理解审计方案的组成要素;
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掌握审计方案的编写; 了解案例相关情况. 【重点,难点】 重点:开展审前调查,编写审计方案. 难点:编写审计方案. 【本章教学建议】 将学生分组,引导学生对各组成员进行合理分工,充分讨论,有效开展工作,工作基本 完成后分组报告工作成果; 引导学生借助于各种途径的资源——特别是网络资源——进行审前调查; 引导学生回顾相关课程所学的审计准备阶段的工作程序与内容, 回顾审前调查方法和审 计方案的要素,接合实际情况开展小组工作.
第三讲 审计准备阶段——审计方案完善与审计通知书 审计准备阶段—— ——审计方案完善与审计通知书
教学内容 【教学内容 教学内容】 指导审计方案的编写与修改,进一步完善审计方案;介绍审计通知书的作用与内容,指 导学生编写审计通知书. 将审计方案与审计通知书通过审计软件的项目管理相应功能进行恰 当的文档管理. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计通知书的作用与发送流程等; 掌握审计方案的编写与完善方法; 掌握审计通知书的编写; 掌握审计软件中的项目文档管理等相关功能. 【重点,难点】 重点:审计方案的编写与完善,审计通知书的编写. 难点:审计方案的编写与完善,审计软件中项目文档的管理. 【本章教学建议】 各组报告自己的审计方案后,教师点评或小组互评,指出各组的优缺点,让各组相互取 长补短,以进一步完善审计方案; 注意引导学生回顾课堂所学的审计准备阶段应该做的所有工作及其内容, 流程, 作用等 .
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第四讲 审计实施阶段——数据导入与分析 审计实施阶段—— ——数据导入与分析
教学内容 【教学内容 教学内容】 使用审计软件导入预先准备好的案例中的被审单位数据; 根据审计方案中的分工和预先 设计好的程序与方法,借助审计软件所提供的审计分析功能进行数据分析. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计实施阶段的工作程序与内容; 掌握审计数据的导入; 掌握审计数据的分析. 【重点,难点】 重点:审计数据的导入,审计数据的分析. 难点:审计数据的导入. 【本章教学建议】 引导学生回顾计算机辅助审计技术中的数据导入方法与审计数据分析方法, 综合运用审 计数据导入技术与审计分析技术; 引导学生按照审计方案中的分工和程序开展审计实施阶段的工作,并注重团队合作.
第五讲 审计实施阶段——审计日记,底稿,证据 审计实施阶段—— ——审计日记,底稿,证据
教学内容 【教学内容 教学内容】 讲解审计日记,审计底稿,审计证据的作用,要素,编写方法等,指导学生动手用审计 软件编写出合格的审计文档. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计日记,审计底稿,审计证据的作用与要素; 掌握审计日记,审计底稿,审计证据的编写方法; 了解审计软件对审计文档编写的支持. 【重点,难点】 重点:审计日记,审计底稿,审计证据的要素,编写. 难点:审计日记,审计底稿,审计证据的编写.
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【本章教学建议】 引导学生回顾相关课程所学的审计日记,审计底稿,审计证据三者之间的关系,以及它 们各自的作用,要素,编写方法等.
第六讲 审计终结阶段——审计报告 审计终结阶段—— ——审计报告
教学内容 【教学内容 教学内容】 讲解审计报告的组成要素,介绍审计报告的编写流程,方法以及注意事项等. 本章教学目的和要求 【本章教学目的和要求 本章教学目的和要求】 理解审计终结阶段的工作程序与内容; 理解审计报告的组成要素; 掌握审计报告的编写. 【重点,难点】 重点:审计报告的编写. 难点:审计报告的编写. 【本章教学建议】 引导学生回顾相关课程所学的审计终结阶段的工作程序与内容, 回顾审计报告的组成要 素与编写流程等; 指导学生根据审计准备阶段的审计方案, 审计实施阶段的审计底稿与审计证据等编写审 计报告; 各组展示自己的审计报告,教师点评,学生互评.
课程实验大纲
《审计学》课程实验大纲
课程名称：审计学
英文名称：Auditing
课程代码：5045400
一．实验总学时（课外学时/课内学时）：16学时 总学分：1学分
必开实验个数：4个
二．实验的地位、作用
审计仿真实验是会计专业整个审计教学过程中一个十分重要的环节，也是一门必修课程。借助审计实验室环境的仿真性和实验资料的真实性，通过模拟真实的公司报表资料，完成从承接业务、计划审计工作、了解被审计单位及其环境并评估审计风险、针对重大错报风险实施进一步审计程序、结束审计工作等审计的全过程，能有效提高学生判断问题、分析问题和解决问题的综合能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。
三．基本原理及课程简介
本课程是会计学专业的一门专业实践性课程。其任务是通过运用审计软件对模拟资料的演练和操作，增强学生对所学专业基本理论、基本知识的理解和感性认识。使学生熟悉会计报表审计工作的基本程序和基本方法，掌握会计报表审计的重点审计问题，获得有关审计应用文的写作知识和运用基本审计方法分析审计案例的能力。增进学生对审计准则的理解，提高分析问题、解决问题的能力以及就业后的专业执行能力。
审计实验的教学内容主要是使用用友审易、福思特审计实务仿真模拟软件等审计软件，进行审计单项仿真模拟练习和综合仿真模拟练习。
四．实验的目的
本课程实验的目的有以下几点：
1．通过模拟实习操作，加深对基本理论的理解，学会基本方法的运用，加强对基本技能的训练。
2．使学生能比较系统、全面地掌握会计报表审计的基本流程，熟悉审计计划的编制，熟练掌握个项目的基本审计程序和方法，熟练编制各种审计工作底稿， 掌握审计业务约定书、管理建议书、审计报告等审计文书的撰写。
3. 使学生树立良好的未来会计、审计人员应有的职业道德观念，培养其爱岗敬业、客观公正、诚信可靠的精神和严谨务实的审计工作作风。
五、实验基本要求
1. 熟悉报表审计流程，掌握审计工作底稿的内容、要求和格式，学会撰写审计工作底稿，培养良好的职业素质。
2. 掌握审计测试的方法和程序，通过案例分析，分别从会计报表审计的不同项目，归纳总结审计测试的工作细节和具体操作要领。
3. 掌握审计证据的特性，通过案例分析，熟悉注册会计师在会计报表审计中应当坚持的立场、原则以及灵活多样的方式方法，熟悉职业判断的技巧。
4．整理审计实习资料，完成实习报告。
六、实验项目与内容
七．考核方式与评分办法
1．实验报告：实验报告需认真撰写，内容包括实验内容、实验步骤、实验结果等。
2．考核方式：按照实验的完成质量和实验报告的撰写质量考核；实验课成绩占课程总成绩的30%。具体评分标准如下：
（1）实验过程（出勤率、态度等，）20分，这一成绩根据审计实验指导老师每日的考勤记录并结合现场实验情况评定 ；
（2）实验操作技能（适当性、熟练程度等）40分，该成绩由实验指导老师根据学生现场实验情况并结合实验完成后上交的实验报告评定。
（3）实验报告（格式、内容、实验结果等）40分，该成绩由实验指导老师根据学生实验完成后上交的实验报告评定。
满分共计100分。
八、实验仪器设备配置
1、硬件：60台高配置的计算机
2、软件：用友审计教学软件 (审易A465)、福思特审计实务仿真模拟软件
九、实验指导书（实验教材）
1.赵天希.审计软件应用技术.北京高等教育出版社,20##年
2.审计模拟实习指导教材.自编讲义
3.参考书
(1)李晓慧主编《审计实验室》，经济科学出版社20##年2月出版。
(2)张志和等主编《审计实训》，高等教育出版社，20##年4月出版。
《审计学》实验项目大纲一
实验名称：计划审计工作
英文名称：Planning an Audit of Financial Statements
实验学时：2
实验类型：设计型
实验类别：专业实验
实验环境：会计实验室或上课教室
实验目的：
1、通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序和具体方法；
2、了解被审计单位基本情况、初步分析财务报表、确定审计的重要性和审计风险。
实验要求：
1、根据提供的实训资料，按照审计流程完成计划审计的各项工作；
2、签订业务约定书；
3、制定审计计划；
4、完成各审计工作底稿的编制。
实验内容：
1、了解被审计单位情况；
2、初审报表；
3、签订业务约定书；
4、评价内部控制；
5、制定审计计划。
考核方式：
所有实验以小组为单位进行研讨，以电子文档和打印稿形式上交实验报告，作为考核评价基础并记入平时成绩。
《审计学》实验项目大纲二
实验名称：审计抽样
英文名称：Audit Sampling
实验学时：2
实验类型：研究型
实验类别：专业实验
实验环境：会计实验室、装有审计软件的高配置计算机
实验目的：
1、通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序和具体方法；
2、掌握固定样本量抽样、传统变量抽样和PPS抽样的具体运用。
实验要求：
1、根据提供的实训资料，运用审计软件完成某控制测试中采用固定样本量抽样方法进行抽样审计；
2、根据提供的实训资料，运用审计软件完成某细节测试中采用变量抽样方法进行抽样审计；
3、根据提供的实训资料，运用审计软件完成某细节测试中采用PPS抽样方法进行抽样审计；。
实验内容：
1、设计样本（定义总体、确定样本规模）；
2、选取样本（随机选样、系统选样）；
3、对样本实施审计程序；
4、分析样本误差；
5、推断总体误差；
6、得出审计结论。
考核方式：所有实验以小组为单位进行研讨，以电子文档和打印稿形式上交实验报告，作为考核评价基础并记入平时成绩。
《审计学》实验项目大纲三
实验名称：单项仿真实验
英文名称：Single Item Simulation Experiment
实验学时：10
实验类型：研究型
实验类别：专业实验
实验环境：会计实验室、装有审计软件的高配置计算机
实验目的：
1、通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握会计师事务所的审计业务流程；
2、掌握主营业务收入截止测试、应收账款和银行存款函证、现金盘点、存货监盘等审计程序的具体运用。
实验要求：
1、熟悉会计师事务所审计业务流程；
2、根据提供的实训资料（凭证、账簿），运用审计软件完成各单项审计工作；
实验内容：
1、确定会计师事务所会计报表审计流程中各个环节应该做的工作；
2、主营业务截止测试、应收账款的函证；
3、现金的盘点、银行存款的函证；
4、固定资产的观察；
5、存货的监盘、截止和计价测。
考核方式：
所有实验以小组为单位进行研讨，以电子文档和打印稿形式上交实验报告，作为考核评价基础并记入平时成绩。
《审计学》实验项目大纲四
实验名称：综合仿真实验
英文名称：Comprehensive Simulation Experiment
实验学时：2
实验类型：研究型
实验类别：专业实验
实验环境：会计实验室、装有审计软件的高配置计算机
实验目的：
1、通过本操作的学习，使学生能够熟练掌握出具不同审计意见的条件；
2、掌握各种类型审计意见的措辞，学会撰写审计报告。
实验要求：
根据实训资料判断应出具何种审计意见，撰写并出具审计报告；
实验内容：
1、分析五种类型审计意见的出具条件；
2、整理分析实训资料，确定审计意见的类型和措辞；
3、撰写出具审计报告。
考核方式：
所有实验以小组为单位进行研讨，以电子文档和打印稿形式上交实验报告，作为考核评价基础并记入平时成绩。
第二篇：《审计模拟实验》练习题(二)
《审计模拟实验》练习题（二）
一、单选题
1、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（A）
A、解除业务约定 B、执行新业务 C、同意变更业务 D、出具否定意见
2、A注册会计师负责对甲公司20##年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（D）
A、就审计范围与甲公司管理层沟通B、获取甲公司管理层声明书
C、就审计责任与甲公司管理层沟通D、评价项目组成员的独立性
3、选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（C）
A、财务报表要素 B、财务报表使用者特别关注的项目
C、财务报表个别使用者对财务信息的特殊要求 D、被审计单位所处行业的经营环境
4、以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是（C）
A、制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平
B、具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围
C、具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核
D、具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改
5、按照审计抽样的目的分类，只用来对总体金额得出结论的抽样方法（D）
A、统计抽样B、非统计抽样C、属性抽样D、变量抽样
6、下列各项审计基本方法中，属于证实客观事物的方法是（A）
A、盘点法B、分析法C、审阅法D、抽查法
7、以下关于重大错报风险的说法中，不恰当的是（A）
A、财务报表层次重大错报风险可以界定某类具体认定
B、财务报表层次重大错报风险可能影响多项认定
C、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关
D、重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组成员的经验无关
8、审计抽样是注册会计师获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据的一种方法，注册会计师在下列测试中不应运用审计抽样的是（D）
A、函证应收账款 B、存货监盘程序
C、测试销售发票是否经过适当授权批准
D、测试被审计单位库存现金日记账与库存现金总账的登记职责是否分离
9、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（D）A、可接受的检查风险B、审计风险水平C、控制风险水平D、财务报表重大错报风险
10、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（D）
A、了解被审计单位的业绩趋势
B、确定被审计单位的业绩是否达到预算
C、将被审计单位的业绩与同行业作比较
D、考虑是否存在舞弊风险
二、多选题
1、 注册会计师应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动包括（ABD）
A、针对保持客户关系的具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C、风险评估程序
D、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及其监管环境的内容包括（ABCD）
A、使用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
B、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
C、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
D、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
3、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ABC）
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B、分析程序
C、观察和检查 D、函证被审计单位债务人
4、内部控制的要素包括（ABCD）
A、控制环境、控制活动 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、对控制的监督
5、注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有（ABC）
A、询问被审计的人员 B、检查文件和报告 C、穿行测试 D、运用分析程序
三、简答题
1、 在制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑哪些事项？
答：（1）审计范围 （2）报告目标、时间安排及所需沟通 （3）审计方向（4）审计资源
2、 非统计抽样有哪些优缺点
答：（1）风险评估程序 （2）计划实施的进一步审计程序（3）计划实施的其他审计程序
3、 具体审计计划应该包括哪些审计程序
答：（1）控制环境 （2）风险评估过程 （3）信息系统与沟通 （4）控制活动 （5）对控制的监督
4、 在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑哪些事项
答：（1）风险是否属于舞弊风险 （2）风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关 （3）交易的复杂程度 （4）风险是否涉及重大的关联方交易 （5）财务信息计量的主观程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间 （6）风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
5、 注册会计师负责集团财务报表审计的同时负责组成部分财务报表审计，应该考虑哪些因素后来决定是否与各个组成部分单独签订审计业务约定书？
答：（1）组成部分注册会计师的委托人（2）是否对组成部分单独出具审计报告
（3）法律法规的规定（4）母公司、总公司或总部占组成部分的所有权份额（5）组成部分管理层的独立程度
四、论述题
请论述注册会计师在风险评估程序中，应该就哪些事项询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
答：（1）明确审计业务的性质和范围（2）初步了解被审计单位的基本情况（3）会计师事务所评价专业胜任能力（4）商定审计收费（5）明确被审计单位应协助的工作（6）就审计业务约定条款达成一致意见
五、案例分析题
1、 注册会计师张杰在对恒基公司20##年度财务报表进行审计时，收集到以下六组证据：
（1） 收料单与购货发票
（2） 销售发票副本与产品出库单
（3） 领料单与材料成本计算表
（4） 工资计算单与工资发放单
（5） 存货盘点表与存货监盘记录
（6） 银行询证函回函与银行对账单。请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由
答：（1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。因为销售发票是在外部流转的，并获得公司外部以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠。因为工资发放单需要会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点更可靠。因为存货监盘记录表是注册会计师自行编制的，而存货盘点是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关人员之手，而银行对账单经过公司有关人员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2、注册会计师王军对大华公司20##年度财务报表进行审计时，取得未经审计的有关财务报表项目额如表：
未经审计的有关财务报表项目金额 单位 万元
（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%。请带王军注册会计师计算确定大华公司20##年度财务报表层次的重要性水平，并列示计算过程
（2）简要说明重要性和审计证据的关系
（3）简要说明重要性和审计风险的关系
答：（1）资产总额重要性水平：180000*0.5%=900（元）
净资产重要性水平：88000*1%=880（元）
主营业务收入重要性水平：240000*0.5%=1200（元）
净利润重要性水平：24120*5%=1206（元）
所以，财务报表层次的重要性水平为880元。
（2）呈反向关系，重要性水平越低，需要的审计证据越多，反之，则越少。
（3）呈反向关系，重要性水平越低，审计风险越高，反之，则越低。