理财规划师 基础知识
第一章 理财规划基础
第一节 理财规划概述
鉴定要点：
1.理财规划的目标及其具体内容
2.理财规划的原则
3.理财规划的内容与流程
4.理财规划职业发展概况及理财规划师国家职业资格简要介绍
5.职业道德与操守
理财规划(Financial Planning):是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。
一、理财规划的目标
1、（20xx年11月第26题考过图1-1）理财规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。
2、理财规划目标的具体内容:
（1）必要的资产流动性 （2）合理的消费支出
（3）实现教育期望 （4）完备的风险保障
（5）合理的纳税安排 （6）积累财富
（7）安享晚年 （8）有效的财产分配与传承
二、理财规划的原则：
1、通观全盘，整体规划原则
2
2、（20xx年11月第29题）客户家庭类型不同核心策略不同 20xx年11月第27.874、风险管理优于追求收益原则
5、消费投资和收入相匹配原则
6、开源与节流并举原则
7、未雨绸缪，早做规划原则
第二节 理财规划的内容与流程
一、生命周期理论与（20xx年11月第116判断题）家庭模型概述
1、生命周期理论
（1）单身期 （2）家庭与事业形成期
（3）家庭与事业成长期 （4）退休前期 （5）退休期
二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9页表1-1）
三、理财规划的主要内容：
1、现金规划 2、消费支出规划 3、教育规划
4、风险管理与保险规划 5、税收筹划 6、投资规划
7、退休养老规划 8、财产分配与传承规划
四、理财规划的流程
1、建立客户关系 2、收集客户信息
3、分析客户财务状况 4、制定理财方案
5、执行理财方案 6、持续财务服务
第三节 理财规划与理财规划职业
第一单元 理财规划职业发展概况
一、理财规划职业发展
1、（20xx年11月第282、扩张期
3、成熟、稳定发展期
二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍
1、特许人寿理财师 CLU 2、特许理财顾问师 ChFC
3、注册理财顾问师 IFA 4、独立财务顾问师 CFP
3
三、理财规划职业在我国的发展
第二单元 理财规划师国家职业资格简要介绍
一、理财规划师国家职业资格认证发展
二、理财规划师国家职业资格特点
1、社会认可度高 2、富有本土化色彩 3、注重实务操作
三、理财规划师国家职业资格认证标准
第四节 职业道德与操守
第一单元 道德与职业道德
一、道德与职业道德
1、道德：是一定社会经济。政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。
（1）天人合德 （2）伦理道德 （3）社会公德 （4）职业道德
2、职业道德：是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。
二、理财规划师职业道德的意义
对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础。
三、理财规划师职业道德规范的构成：由两部分构成，包括职业道德准则和职业纪律规范。
第二单元 理财规划师职业道德标准
一、正直诚信原则及相关具体规范 二、客观公正原则及相关具体规范
三、勤勉谨慎原则及相关具体规范 四、专业尽责原则及相关具体规范
五、严守秘密原则及相关具体规范 六、团队合作及相关具体规范
第三单元 理财规划师执业纪律规范
一、理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为
二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户
三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产
四、理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益
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五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突
六、理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息
七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争
八、理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺
第四单元 违反职业道德规范的制裁措施
一、行业自律机构的制裁措施：
一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。
对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。
二、法律责任：
1、民事法律责任：表现为违约责任和侵权责任
2、行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等
3、刑事法律责任：是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任
第二章 财务和会计基础
鉴定要点:
1、会计基础知识 2、财务管理基础知识
3、成本管理基础知识 4、个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别
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第一节 会计基础知识
第一单元 会计的作用及目标
一、会计的作用：
会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
二、财务会计的目标
财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的。
1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息
2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息
3、为企业加强内部经营管理提供会计信息
第二单元 会计提前及原则
一、会计核算的基本前提
会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。 会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
二、（20xx年11月第301、总体性要求：真实性原则、可比性原则、一致性原则
2、会计信息的质量要求：相关性原则、及时性原则、明晰性原则
3、会计要素确认和计量的要求：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则
4、会计修订性惯例的要求：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则
第三单元 会计要素与会计等式
一、会计对象
会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。
二、会计要素
会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
1、资产 2、负债 3、所有者权益
4、收入 5、费用 6、利润
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三、会计等式：
资产=负债+所有者权益
收入—费用=利润
四、记账方向
第四单元 会计核算内容
一、会计确认
会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个项目应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。
二、会计计量：
是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述。
三、会计记录：
是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。
四、会计报告：
是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。
第五单元 财务会计报告
一、财务会计报告的概念和内容
1、概念：
是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。
2、内容：
包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书
二、财务会计报告的作用
1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息
2、提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息
3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息
4、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息
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三、企业主要的会计报表
1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 4、一些附表
第二节 财务管理基础知识
第一单元 财务管理的目标及原则
一、财务管理的含义
财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。
二、财务管理的特别属性：搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。
三、财务管理的目标
1、财务管理的目标的作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用
2、财务管理的目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性
3、财务管理的目标的内容：
（1）合理筹措资金，保证企业经营需要
（2）做好投资决策分析，有效利用企业管理
（3）改善财务状况，提高企业的财务能力
（4）制订收益分配政策，提供最佳分配方案
四、财务管理的原则
1、资金合理配置原则 2、收支积极平衡原则
3、成本效益原则 4、收益风险均衡原则
5、利益关系协调原则
第二单元 货币时间价值
一、货币时间价值的概念：是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值。
二、货币时间价值的计算
1、单利终值和现值的计算
单利终值是指一定时期后的本利和。
单利现值是指未来的一笔资金其现在的价值。
2、复利终值和现值的计算
复利终值是在“利滚利”基础上计算的现在的一笔收付款项未来的本利和。 8
复利现值是指未来发生的一笔收付款项其现在的价值。
第三单元 风险价值
一、风险的概念
是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先确定。
二、风险的分类：经营风险和财务风险
三、风险与报酬
第四单元 资金成本
一、资金成本的概念和作用
资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。
二、个别资金成本的计算
1、债券成本 2、银行借款成本 3、优先股成本
4、普通股成本 5、留存收益成本
三、加权平均资金成本的计算
第五单元 财务分析
一、财务分析的概述
1、财务分析的含义：
是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。
2、财务分析的目的
在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。
3、（20xx年11月第89（1）比较分析法 （2）百分比分析法 （3）比率分析法
（4）趋势分析法 （5）因素分析法
二、会计报表的一般分析
1、资产负债表 2、利润表
3、现金流量表：
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（1）（20xx年11月第90（2）（20xx年11月第31（3）现金流量表分析的作用
4、三张主要报表之间的关系（见课本77页图2-7）
三、财务比率分析
企业财务比率分析的常用指标主要包括：
1、反映偿债能力的指标 2、反映营运能力的指标
3、反映盈利能力的指标 4、反映投资收益的指标
四、杜邦财务分析体系
1、主要指标：
（1）权益资本收益率 （2）总资产净利率
（3）营业收入净利率 （4）总资产周转率
（5）权益乘数
2、主要作用：
不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。
五、现金流量分析
1、现金流量的结构分析
2、盈利质量分析
3、筹资和支付能力分析
第三节 成本管理基础知识
第一单元 成本的作用及分类
一、成本的作用：
1、成本是补偿耗费的尺度 2、成本是制定产品价格的依据
3、成本是衡量企业管理水平重要标准 4、成本是企业经营决策的重要内容
二、成本的分类
1、按照经济用途可分为：生产成本和期间费用
2、按照成本的习性分为：变动成本和固定成本
3、其他分类：比如付现成本和非付现成本 历史成本和重置成本
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第二单元 本—量—利分析
一、分析的意义：
主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。
二、损益平衡点的计算方法
利润=销售收入—固定成本总额—变动成本总额
三、损益平衡分析的扩展运用
第四节 个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的
区别
一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。
二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束
三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求
四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧
五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。
六、在个人及家庭财务报表管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。
第三章
鉴定要点:
1. 宏观经济分析的意义
2. 总需求和总供给 宏观经济分析
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3. 宏观经济政策
4. 经济周期理论
5. 产业政策和行业分析
第一节 宏观经济分析的意义及内容
第一单元 宏观经济分析的意义
理财规划师必须对国家的宏观经济有一定的认识，才能准确判断投资组合收益与风险变动方向。
第二单元 宏观经济分析的内容
一、国内生产总值（GDP）
国内生产总值=GDP=C+G+（X-M）
二、失业
1、定义：是指符合工作条件、有工作愿望并且愿意接受现行工资的人没有找到工作这样一种情况。
2、失业率：在劳动力中，失业人数所在的百分比。
三、价格水平
1、GDP折算数
2、消费者价格指数（CPI）和其他价格指数
第二节 总需求和总供给
一、决定总供给的主要因素及宏观生产函数
1、人力资源 2、自然资源 3、资本存量 4、技术水平
二、总供给曲线
1、凯恩斯的总供给曲线 2、长期的总供给曲线
3、短期的总供给曲线 4、总供给曲线的移动
第三单元 凯恩斯主义对经济波动的解释
第三节 宏观经济政策
第一单元 宏观经济政策目标
一、（20xx年11月第.92
1、（20xx年11月第.38
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3、经济持续稳定增长
4、国际收支平衡
二、（20xx年11月第118判断题）宏观经济政策目标之间的关系
在实际经济活动中，上述经济政策目标之间并不总是一致的，而且存在着各种各样的矛盾。
第二单元 财政政策
一、财政制度这种内在稳定经济的功能主要表现在以下几个方面：
1、税收的自动变化
2、政府支出的自动变化
3、保持农产品物价稳定的政策
二、斟酌使用的财政政策
（20xx年11月第.93第三单元 货币政策
一、货币政策及其主要工具：
中央银行主要通过以下工具来变动货币供给量：
1、调整再贴现率 2、变动法定存款准备金率 3、公开市场业务
二、货币政策的其他工具
其他辅助性措施：
1、道义劝告
2、调整法定保证金限额
3、规定抵押贷款利率的上限和下限
第四单元 财政政策与货币政策的配合使用
一、财政政策与货币政策的特点
1、猛烈程度不同
2、政策效应“时滞”不同
3、政策发生影响的范围不同
二、财政政策与货币政策的配合使用
三、宏观经济政策中的实际问题：时滞和预期的影响
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第四节 经济周期理论
第一单元 经济周期的基本知识
一、经济周期的定义、阶段和类型
1、经济周期的定义：又称商业循环，是指经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩收缩。
2、经济周期的四阶段：繁荣、衰退、萧条、复苏
3、经济周期的类型：经济学家根据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期。
二、经济周期的成因
1、纯货币理论 2、内部因素理论
3、投资过度理论 4、消费不足理论
5、心理理论 6、创新理论 7、政治周期理论
三、经济指标：
指标按照与经济周期变动先后之间的关系可分为三类：先行指标、同步指标、滞后指标
第二单元 我国经济周期的基本情况
一、我国经济周期的概况（113页表3-2）
二、改革后我国经济周期波动的比较分析
1、振幅减小 2、峰位下降 3、谷位上升 4、平均位势提高 5、扩展长度延长
第三单元 经济周期与行业投资策略 20xx年11月第.40二、投资策略的选择
第五节 产业政策和行业分析
第一单元 产业政策
一、产业及产业政策
二、产业政策的手段
1、（20xx年11月第35题）间接干预手段
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（1）经济杠杆干预手段：财政手段、金融手段、
（2）信息诱导手段：发展计划、政府的重大经济活动、政府组织的权威信息发布
2、直接干预手段
（1）政府的行政管制 （2）政府的行政协调
三、产业政策体系：（（20xx年11月第411、产业结构政策 2、产业组织政策
3、产业技术政策 4、产业布局政策
第二单元 行业分析
一、行业的含义、划分方法及分析的意义
1、含义：行业是指具有某些相同特征的企业群体。
2、划分方法：根据不同的分析意图和标准，可以有不同的分析方法。比如联合国标准产业分类法把国民经济分为农林渔猎、矿业、制造业等十个部门
3、分析的意义：预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业的投资价值，解释行业投资风险等等。
二、行业的一般特征分析：
1、行业的市场结构分析
根据各行业中企业的数量、产品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为四种类型：完全竞争、不完全竞争、寡头垄断或完全垄断。
2、行业的竞争结构分析
3、行业的生命周期分析
4、影响行业兴衰的主要因素
三、行业投资的选择
第四章 金融基础
鉴定要点：
1.货币与货币制度 利率与汇率
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2.金融机构，金融市场与金融监管
3.国际金融
第一节 金融基础理论
第一单元 货币与货币制度
一、货币的定义与形式
1、货币的定义：所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普通接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。
2、货币的功能与特性
（1）货币的功能：（20xx年11月第96基本功能）、储藏手段、延期支付或将来支付的标准
（2）货币的特性：价值的稳定性、普遍接受性、分割性、易于辨认和携带、供应有弹性
3、货币的分类
（1）实质货币 （2）代表实质货币 （3）信用货币
二、货币的层次与持有现金货币的动机
1、狭义货币与广义货币
2、我国对货币层次的规定
3、持有现金的动机：交易动机、预防性动机和投机性动机
三、货币本位制度
1、意义和特点 2、金属本位制 3、不兑换纸币本位制
四、信用
1、概述 2、信用分析方法 3、信用的种类 4、信用的表现形式
五、存款货币与信用制造
1、原始存款和派生存款 2、存款准备金与存款准备金比率
3、存款货币的多倍扩张 4、基础货币与货币乘数
5、政府与信用制造 6、非银行金融机构的货币制造
六、货币的价值
1、货币的购买力 2、货币的对内对外价值
3、货币价值变动的统计方法 4、货币价值变动的影响因素
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七、通货膨胀和通货紧缩
1、通货膨胀
（1）含义
（2）类型：需求拉动型通货膨胀，（20xx年11月第42输入型通货膨胀，结构型通货膨胀
（3）通货膨胀效应
（4）（20xx年11月第37题）通货膨胀治理：
控制货币的供应；调节和控制社会总需求；调节经济结构，增加商品的有效供给；其他政策：实行物价，工资管制，推行指数化等政策。
2、通货紧缩
第二单元 利率
一、利息与利率
1、利息与利率的涵义：
利息也叫“利金”或“子金”，是债券人因贷出货币资金而从债务人处获得的报酬，即多于本金的部分；从债务人的角度来看就是为取得货币资金的使用权所花费的代价，即比本金多还的部分。
2、利率与货币资本的供求
二、利率的分类与体系（（20xx年11月第42
1、分类：
按照不同的分类方法可以分为不同的种类
如按照计算利息的时间长短，可以分为：年利率、月利率和日利率
2、利率体系：主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系
3、我国当前的利率体系
（1）中央银行基准利率 （2）银行间利率
（3）商业银行等金融机构的存贷款利率 （4）市场利率
三、利率的决定
1、（20xx年11月第94题）决定和影响利率变动的因素：
（1）社会平均利润率 （2）借贷资金的供求状况 （3）央行的货币政策 17
（4）预期通货膨胀 （5）国际利率水平及汇率
（6）微观因素：借贷期限，风险程度，担保品，借款人的信用等级，放款方式以及社会经济主体的预期行为等。
2、利率的作用：
（1）利率对储蓄和消费的影响 （2）利率对投资的影响 （3）利率与物价水平
四.利率的市场化
第三单元 汇率
一、外汇与汇率
1、外汇的概念：外汇是以外币表示的用来清偿国际间债权债务关系的支付手段和工具。
2、外汇的种类
3、汇率的概念
4、外汇的标价方法：（20xx年11月第44
5、汇率的种类
二、汇率的决定
1、影响汇率变动的因素：
（1）一国的宏观经济状况 （2）经济增长率 （3）国际收支状况
（4）通货膨胀因素 （5）利率水平 （6）财政、货币政策
2、汇率变动对经济的影响
三、中央银行的外汇管理
四、国际货币的体系
五、中国汇率制度及其改革
第二节 金融市场与金融监督
第一单元 金融机构
一、商业银行
1、概述
职能（（20xx年11月第45（1）信用中介职能 （2）金融服务职能
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（3）信用创造职能 （4）支付中介职能
2、组织形式：单元制、总分行制、银行控股公司制和连锁银行制
3、主要业务（（20xx年11月第46二、政策性银行与非银行金融机构
1、政策性银行
（1）国家开发银行 （2）中国进出口银行 （3）中国农业发展银行
2、非银行金融机构
（1）信托投资公司 （2）证券公司 （3）基金管理公司
（4）财务公司 （5）金融租赁公司 （6）邮政储蓄机构
（7）保险公司 （8）典当行 （9）汽车金融公司
三、中央银行
1、中央银行的产生与发展
2、中央银行的类型：
（1）单一的中央银行制度：一元制、二元制 （2）复合的中央银行制度
（3）跨国中央银行制度 （4）准中央银行制度
3、中央银行的职能
（1）发行的银行 （2）银行的银行 （3）政府的银行
第二单元 金融市场
一、金融市场概述
1、金融市场的含义：是指货币资金融通和金融资产交换的场所。
2、金融市场的功能：
（1）便利筹资和投资
（2）促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求。
（3）方便资金的灵活转换
（4）合理引导资金流向、流量、促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流动和社会生产实现均衡。
2、金融市场的融资方式：直接融资与间接融资
二、货币市场概述
三、资本市场
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四、金融市场的风险管理
第三单元 金融工具初步
一、金融工具的概念
是在金融交易活动中产生的、能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约。
二、金融工具的基本特征：
1、期限性 2、流动性 3、风险性 4、收益性
三、金融工具的收益率
四、金融工具的分类
第四单元 金融监管
一、金融监管概述
1、定义（（20xx年11月第1192、金融监管的意义：
（1）维护信用、支付体系的稳定 （2）保护存款人和投资者的利益
（3）保证金融机构的合法经营 （4）促进金融机构之间的合法竞争
3、金融监管的基本原则
（1）监管主体的独立性原则 （2）依法监管原则
（3）自我约束和外部强制相结合的原则 （4）稳健运行与风险预防原则
（5）母国与东道国共同监管原则
二、分业经营与混业经营
三、中国的金融监管体制及其改革
第三节 国际金融
第一单元 国际收支
一、经常项目与资本项目
1、国际收支和国际收支平衡表
2、国际收支——经常项目
（1）货物 （2）服务 （3）收入 （4）经常转移
3、国际收支——资本和金融项目
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二、国际收支平衡分析
三、国际收支的调节（（20xx年11月第97题）政策性调节）
第二单元 国际资本流动和国际金融机构
一、国际资本流动概述
二、国际资本市场与国际资本流动
三、国际资本市场的管理
四、国际金融组织
第三单元 国际直接投资与跨国公司
一、国际直接投资
二、跨国公司与跨国公司财务管理
第五章 税收基础
鉴定要点：
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1.税收基本概念及税种介绍 2.金融投资税收政策
3.住房投资税收政策 4.退休养老计划 5.其他相关税收政策
第一节 税收基础知识
第一单元 收基本概念
一、税收法律关系的构成：由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
二、税收制度的构成要素：
1、纳税义务人
2、征税对象
3、税目
4、税率：比例税率 定额税率 （20xx年11月第476、纳税环节 7、纳税期限 8、纳税地点 9、减税免税
第二单元 税种介绍 （（20xx年11月第120题）分类依
据:课税对象）
一、所得税类：
1、个人所得税（（20xx年11月第49
2、企业所得税（20xx年11月第48
3、外商投资企业和外国企业所得税
二、流转税:营业税 增值税 消费税
三、资源、财产税
四、目的行为税：
1、（20xx年11月第52题关于印花税的概念；99题关于记账资金的帐薄贴花的计税依据；51
2.、城市维护建设税 3、教育附加 4、契税 5、车船使用税
五、进出口关税
第二节 个人理财常用税收政策
第一单元 金融投资
金融投资是将货币转化为股票、债券、银行存款等金融资产的投资形式。
一、个人所得税
二、印花税
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第二单元 住房投资：
（20xx年11月第50题营业税；49题关于出售自有住房应缴纳个人所得税的计算题）住房投资
一、印花税 二、契税 三、营业税
四、个人所得税 五、土地增值税 六、房产税
第三单元 退休养老计划
第四单元 其他相关税收政策
第六章 理财规划法律基础
鉴定要点:
1.民事基础知识
2.商事基础知识
3.民事诉讼及公证基础知识
第一节 民事基础知识
第一单元 民事法律关系
一、民事法律关系的概念及构成
民事法律关系是指由民法调整的、在平等主体之间形成的以民事权利和民事义务为内容的社会关系，只有得到民法的确认和保护、具有权利和义务内容的社会关系，才能被称为民事法律关系。
1、民事法律关系主体：
是指参与民事法律关系、享有民事权利、承担民事义务的人
2、民事法律关系客体
是指民事权利和民事义务所共同指向的对象
3、民事法律关系的内容
是民事主体所享有的民事权利和承担的民事义务
二、民事法律事实
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1、分类：行为事实和自然事实
2、民事法律事实的构成
是指能引起民事法律关系发生、变更、消灭的几个法律事实的总和
第二单元 民事权利、民事义务、民事责任
一、民事权利
是民事法律规范赋予民事主体满足其利益的法律手段
二、物权
是民事主体对特定的物进行支配并享受物所产生的利益的排他性财产权利
三、债权
是可以请求他人为一定行为的私法上的权利
四、民事义务
是民事法律规范或者当事人依法约定，义务人为一定行为或不行为，以满足权利人利益的法律手段
五、民事责任
是民事主体不履行民事义务而应承担的惩罚性法律后果
第三单元 民事法律行为
一、民事行为和民事法律行为
民事行为包括民事法律行为，民事法律行为是民事主体基于意思表示设立、变更和终止民事权利和民事义务的合法行为。
二、民事法律行为有效的条件：
1、民事行为的成立 2、民事行为的生效
三、无效民事行为
1、类型 2、法律后果
四、可变更、可撤消民事行为
1、类型 2、可变更、可撤消民事行为的变更、撤销
五、效力未定的民事行为
1、类型 2、效力未定民事行为的追认
3、相对人的催告权与撤销权
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第四单元 代理
一、代理的概念：
代理，是指代理人以被代理人的名义，在代理权限内与第三人为法律行为，其法律后果直接由代理人承受的民事法律制度。
二、代理的适用范围
三、代理的种类：
1、委托代理 2、法定代理 3、指定代理
四、代理证书
五、代理权的行使
1、代理人的义务 2、代理权的限制
六、（20xx年11月第72题）无权代理
1、概念
是指代理人不具有代理权所实施的代理行为
2、表见代理
是指行为人无代理权而以本人的名义与第三人为民事行为，但有足以使第三人相信其有代理权的事实和理由，善意相对人和行为人实施民事法律行为的，该民事法律行为的后果由本人承担。
第五单元 诉讼时效
一、诉讼时效的概念
诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期限内不行使权利，当时效期间届满时，权利人即丧失了获得法律强制保护其权利的制度。
二、诉讼时效的效力
是指诉讼时效届满所产生的法律后果
三、（20xx年11月第71题）诉讼时效的种类
1、普通诉讼时效 2、特殊诉讼时效 3、最长诉讼时效
四、诉讼时效的中止、中断和延长
第六单元 婚姻继承
一、婚姻概述
1、结婚
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2、夫妻财产关系
（1）法定财产制 （2）约定财产制 （3）夫妻财产权利的行使
3、离婚及离婚诉讼中的夫妻财产的处理
二、继承概述
1、继承开始 2、继承权 3、遗赠与遗赠抚养协议
第七单元 合同基础
一、合同的订立
1、要约原则 2、承诺原则 3、合同的形式和主要条款
二、合同的效力
1、合同的成立与生效 2、效力未定的合同 3、合同的无效与可撤销
三、合同的履行
1、履行原则 2、双务合同的履行 3、涉他合同的履行
四、合同的责任
1、缔约过失责任 2、违约责任
五、合同的变更和解除
1、概念
2、合同变更或者解除的条件
3、合同变更或者解除的法律后果
第八单元 信托关系（（20xx年11月第73题）信托的主体）
一、信托概念
是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。
二、信托关系的基本内容
1、设立依据：绝大多数信托依委托人的意思表示而设立
2、信托目的：是指通过信托的实施所要达到的目的
3、信托合同
4、信托主体：委托人、受益人、受托人
5、信托客体即信托财产
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三、信托与相近概念的区别
1、信托与代理 2、信托与行纪 3、信托与赠与
四、信托关系人的权利义务
1、委托人的权利与义务 2、受托人的权利与义务 3、受益人的权利与义务
第九单元 知识产权概述
一、知识产权特征：
1、无形性 2、双重性 3、专有性 4、地域性 5、时间性
二、著作权
1、概念：是指作者或者其他著作权人依法对文学、艺术和科学创作作品所享有的各项专有权利的总称
2、著作权主体
是指在著作权法律关系中依法享受权利和承担义务的人
3、著作权客体
即作品，是指文学、艺术和科学领域内具有独创性并能以某种有形的形式复制的智力创作成果。
4、著作权的内容：包括人身权利和财产权利
5、著作权的法律保护期限：公民的作品，其发表权、使用权和获得报酬权的保护期为作者终生及其死亡后50年
6、著作权的使用许可
著作权人可以授权他人在一定期限和范围内以一定方式使用其作品
三、专利权
1、主体：
依法享有提出专利申请和取得专利权的单位和个人
2、客体：
是指专利法保护的对象，即依法可以取得专利权的发明创造
3、内容：
是指专利权人的权利和义务
4、专利权的取得
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四、商标专用权
1、商标：
是商品和商业服务的标记
2、注册商标：
是指经商标局核准注册的商标
3、商标权的主体：
是指商标权人，是指可以申请商标注册并享有商标权的人
4、商标权的客体：
是指注册商标，包括商标使用的文字、图形或者其组合
5、商标权的内容：
是指商标权人依法享有的权利和承担的义务
6、商标权的保护期限和保护范围
注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算
第二节 商事基础知识
第一单元 个人独资企业
个人独资企业具有以下特征：
1、仅由一个自然人投资
2、企业的建立与解散程序简单，仅需向工商部门登记即可
3、经营管理灵活自由
4、无需双重课税，个人独资企业只需交纳个人所得税
5、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任
6、企业生存缺乏可靠性，完全取决于业主个人的得失安全，企业寿命有限
一、个人独资企业的设立
具备5方面的条件：
1、投资人及企业住所 2、有合法的企业名称
3、有投资人申报的出资 5、有必要的从业人员
4、有固定生产经营场所和必要的生产经营条件
二、登个人独资企业的登记
1、设立登记 2、变更登记 3、注销登记
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三、分支机构
四、个人独资企业的投资人的权利与责任
五、个人独资企业的管理
有两种管理形式：
1、投资人自行管理企业事务
2、委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理
六、个人独资企业的解散与清算
第二单元 合伙企业（（20xx年11月第74题）合伙损益的分
一、概念
是指按照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议、共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
二、设立条件
三、合伙企业财产
1、合伙企业财产的构成
2、合伙企业财产的性质
3、合伙企业财产的管理与使用
四、入伙与退伙
五、合伙企业的解散与清算
六、合伙企业的事务执行
1、执行的形式 2、合伙事物的决定
七、合伙企业的损益分配
1、合伙损益 2、合伙损益分配原则 3、合伙损益分配具体形式
八、非合伙人参与经营管理
九、合伙人与第三人的关系
第三单元 公司（（20xx年11月第75题）概念）
一、公司概述：
1、公司具有三个基本特征：
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（1）（20xx年11月第111题）公司具有法人资格
（2）公司以营利为目的
（3）公司应依法成立
2、分类 3、公司与其他企业的区别 4、公司的设立
5、公司章程 6、公司治理结构 7、公司资本
8、公司公积金和公益金 9、公司利益的分配 10、公司的解散和清算
二、有限责任公司
1、有限责任公司的设立 2、有限责任公司的组织机构 3、一人有限责任公司
4、有限责任公司和股份有限责任公司高级管理人员的任职资格条件
5、有限责任公司和股份有限责任公司高级管理人员的义务与责任
三、股份有限公司
1、股份有限公司的设立 2、股份有限公司的组织机构
3、上市公司 4、独立董事制度
第三节 民事诉讼及公证基础知识
第一单元 民事诉讼管辖
一、级别管辖
是指不同级别的法院管辖不同的案件
二、地域管辖
是指由同级法院不同辖区的哪个法院来管辖
三、专属管辖
是指法律规定某些特殊类型的案件专门由特定的法院来审理
第二单元 起诉与审理
一、起诉
二、诉讼参加人：主要包括诉讼当事人和诉讼代理人
三、审理
第三单元 民事诉讼证据
一、举证规则：“谁主张，谁举证”
二、视听资料的证据效力：视听资料能否作为证据，目前存在争议
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三、整个证据证明同一事实的效力顺序
第四单元 仲裁
一、仲裁及仲裁机构的管辖权
1、仲裁又称公断，是指由独立的第三方居中裁断当事人纠纷的行为
2、仲裁机构是民间机构，不同于人民法院，对于民事主体纠纷的受理权限并不是直接来自于法律的规定，而是来自于争议当事方的授权。
二、仲裁庭的组成
一般由三人组成，在独任仲裁的情况下由1人组成
三、仲裁裁决的效力
仲裁裁决一经做出即发生法律效力
第五单元 法院判决或仲裁裁决的执行
一、执行期限
申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。
二、执行担保与和解
三、执行终结
是指正在执行的生效法律文书不再执行的行为。
第六单元 公证
一、公证的定义：
是国家的一项法律制度，是指由国家专门设立的公证机构，根据法律的规定和当事人的申请，按照法定程序证明法律行为、有法律意义的事件、文书的真实性与合法性，以及其他与公证有关的法律事务的非诉讼活动。
二、公证的分类
1、按照其使用地域不同划分，分为国内公证与涉外公证
2、按照公证对象的性质不同划分，分为证明法律行为、证明有法律意义的文书、证明法律事件、证明非争议性的权利和事实、强制执行证明
三、公证的效力
是由公证书在法律上的地位体现出来的。
四、公证机构
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是国家专门设立的、依法行使国家公证职权、代表国家办理公证事务、进行公证证明活动的司法证明机构。
第七章
理财计算基础 32
鉴定要点：
1.概率理论的基本概念及概率的分布
2.统计表，统计图，统计量及线性回归模型
3.收益率的计算与风险的度量
第一节 概率基础
第一单元 概率理论的基本概念
概率是度量某一事件发生的可能性的方法。
一、概率的应用方法：
1、古典概率或先验概率方法
即我们可以应用逻辑判断来确定每种可能的概率。
2、统计概率方法
用通过观察发生频率的方法来寻找其内在的规律的方法。
3、主观概率
根据常识、经验和其他相关因素来判断而得出的一个概率。
二、基本概率原则
1、几个基本的概念：
（1）互补事件的概率 （2）概率的加法 （3）概率的乘法
2、应用于不相关事件的加法法则
如果事件A和B是不相关的，则
P(A或B)=P(A+B)=P(A)+P(B)
3、应用于相关事件的加法法则
P(A+B)=P(A)+P(B)-P(AB)
4、应用于独立事件的乘法法则
P(A和B)=P(AⅹB)=P(A)ⅹP(B)
5、应用于不独立事件的乘法法则
P(A和B)=P(AⅹB)=P(A)ⅹP(B∣A)
第二单元 概率分布
一、常见的离散变量的概率分布
1、二项分布：0~1分布是最简单最基本的分布
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2、正态分布：其密度曲线是一个对称的钟刑曲线
二、泊松分布：可以认为是衡量某种事件在一定时间出现的数目的概率
第二节 统计基础
第一单元 统计表和统计图
一、统计表
1、二维统计表 2、高维的统计表
二、统计图
1、直方图 2、散点图 3、饼状图 4、盒形图
第二单元 常用的统计量
一、平均数
1、算术平均数
是指资料中各观察值的总和除以除以观察值个数所得的商
2、几何平均数
是指N个观察值相乘之积开N次方所得方根
3、中位数
是指将资料内所有观察值从小到大依次排列，位于中间的那个观察值
4、众数
是指样本中出现最多的变量
二、样本方差
是由观察值到均值距离的平方和除以样本量减1，而不是直接除以样本量
三、样本标准差
是样本方差的算术平方根
四、变异系数
计算公式：变异系数=S÷X×100%
第三单元 线性回归模型
线性回归模型的数学思想就是要做出一条直线，使得它与坐标系中具有一定线性关系的各点的垂直距离的平方和最小。
第三节 收益与风险
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第一单元 收益率的计算
收益率是指投资金融工具所带来的收益与本金的比率，衡量各种投资工具的收益大小就需要计算各种收益率。
一、预期收益率：未来的预期收益率
二、持有期收益率：是衡量持有某一投资工具一段时间所带来的总收益
三、投资组合收益率：是指几个不同投资项目依据不同的权重而计算的加权平均
四、（20xx年11月第53题）其他相关收益率
1、内部收益率
是指某一投资的期望现金流入现值等于该投资的现金流出现值的收益率
2、贴现率：纯贴现工具在市场上都用收益率而不是购买价格进行报价，用到的收益率就是银行贴现率
第二单元 风险的度量
一、概率法
1、期望、方差与标准差
预期收益率的方差越大预期收益率的分布也就越大，不确定性及风险也越大
2、变异系数
有时候，两个可供选择的投资方案具有不同的收益率和标准差，一个广泛使用的比较指标就是变异系数。
二、贝塔系数
是一种用来测定一种股票的收益受整个股票市场收益变化影响程度的指标
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第八章 理财规划师工作流程和工作要求
鉴定要点:
1. 建立客户关系 2.收集客户信息
3.财务分析和财务评价 4.制订理财规划方案
第一节 建立客户关系
第一单元 与客户交谈和沟通
一、理财规划师的态度：
1、尊敬 2、真诚 3、理解和包容 4、自知
二、交流如何开始
三、两种交流手段
1、语言
（1）常用的语言交流形式：解释、安慰、建议、提问、总结
（2）语言交流中需注意的问题：理财规划师要注意词语的特定意思；注意语速和长度；避免主观臆断；规划师亲切的话语有助于促进交流，巩固客户关系；不要使用“保证”、“肯定”、“必然”或其他具有承诺性质的措辞；在介绍所在机构的业务能力和业务优时，不得有直接或间接地贬损其他机构或理财规划师的语言；避免使用命令语气。
2、行为：身体和嗓音
四、交流的技巧
1、关注 2、倾听 3、反应
第二单元 确定客户关系
一、签订理财规划服务合同
二、理财规划服务合同的形式和内容
1、形式：书面形式
2、主要条款
（1）当事人条款 （2）鉴于条款 （3）委托事项条款
（4）服务费用条款 （5）陈述与保证条款
（6）当事人权利与义务 （7）违约责任
（8）争议解决（20xx年11月第104题）
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3、服务合同示范文本
4、保密合同的签署
第二节 收集客户信息
第一单元 客户财务信息的收集和整理
一、客户的收支情况
1、收入 2、支出
二、资产负债情况
1、资产：包括金融资产、实物资产和其他个人资产
2、负债
三、社会保障信息
四、风险管理信息
五、遗产管理信息
第二单元 客户非财务信息的收集和整理
一、客户个人信息主要包括：
1、姓名与性别 2、职业与职称 3、工作的安全程度
4、出生日期和地点 5、健康状况 6、子女信息
7、婚姻状况 8、客户联系方式
二、客户心理和性格特征分析：
1、客户的地域差异 2、客户个性偏好分析模型
3、客户心理分析模型 4、客户风险偏好
第三单元 了解客户的期望理财目标
1、理财目标是指客户通过理财规划所要实现的目标或满足的期望
2、理财规划师帮助客户形成合理的理财目标是制订合适的理财方案的关键步骤之一
第三节 财务分析和财务评价
第一单元 编制客户财务报表
一、编制个人资产负债表
二、编制现金流量表
第二单元 分析客户的财务状况
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一、资产负债表分析
个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资产的负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况，而且能够掌握客户实际拥有的财富量。
1、资产情况分析 2、负债情况分析 3、净资产分析
二、现金流量表分析作用：
1、现金流量表能够说明客户现金流入和流出的原因。
2、现金流量表可以深入反映客户的偿债能力。
3、现金流量表能够反映理财活动对财务状况的影响。
三 、客户财务状况比率分析
1、结余比率：结余／税后收入
2、投资与净资产比率：投资资产／净资产
3、清偿比率：净资产／总资产
4、负债比率：负债总额／总资产（20xx年11月第59题）
5、即付比率：流动资产／负债总额
6、负债收入比率：到期需支付的债务本息／同期收入
7、流动性比率：流动资产／月支出
四 、预测客户财务发展趋势
1、客户未来收入情况预测 2、客户未来支出情况预测 3、资产负债情况预测
第四节 制定财务规划方案
第一单元 确定客户理财目标
一、理财目标的内容与分类
1、理财目标的内容：
（1）是否有稳定、充足的收入 （2）个人是否有发展的潜力
（3）是否充足的现金准备 （4）是否有适当的住房
（5）是否购买了适当的财产和人身保险
（6）是否有适当、收益稳定的投资
（7）是否享受社会保障 （8）是否有额外的养老保障计划
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2、理财目标的分类：
（1）按照实现时间进行分类：短期目标、中期目标、长期目标
（2）按照重要性进行分类
二、理财目标的确定
1、（20xx年11月第60
（1）理财目标必须具有现实性
（2）以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨
（3）理财目标要具体明确
（4）理财目标必须考虑客户的现金准备
（5）理财目标要兼顾不同的期限和先后顺序
2、理财目标确定的步骤
（1）了解客户信息
（2）初步拟定客户的理财目标后，应再次咨询客户的意见并取得客户的确认
（3）如果理财规划师在制订理财方案的过程中，对已确定的理财目标有所改动，必须对客户说明
第二单元 制定具体规划方案
制定具体规划方案内容主要包括：
1、现金规划 2、风险管理规划 3、家庭消费支出规划
4、税收筹划 5、投资规划 6、退休养老规划 7、财产传承规划等
第三单元 交付理财规划方案
一、首次交付
1、制作文件文本 2、交付方案文本
二、方案的修改
1、根据其他专业人士的意见改进方案 2、根据客户意见修改
3、因理解差异而修改理财方案
三、客户声明
第五节 实施理财规划方案
一、取得客户授权：
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客户授权应包括两方面的内容
1、代理授权 2、信息披露授权
二、客户声明包括：
1、关于理财规划师资质的声明 2、关于客户许可的声明
3、关于实施效果的说明 4、其他双方认为应当声明的事项
三、具体实施
在其实施过程中应注意以下因素
1、时间因素 2、人员因素 3、资金因素
四、文件存档管理
五、理财规划实施中的争端处理
1、处理原则
（1）尊敬客户的原则
（2）客观公正的原则
（3）遵循所在机构或行业中已有的争端处理程序
2、解决步骤
（1）协商 （2）调解 （3）诉讼或仲裁
第六节 持续提供理财服务
理财服务不是一次性完成的，它除了包括建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财方案、实施理财方案之外，还包括了交付方案之后对客户提供长期的服务。
一、定期理财方案进行评估
1、适用情况 2、评估频率
评估频率主要取决于以下几个因素：
（1）客户的资本规模 （2）客户个人财产状况变化幅度 （3）客户的投资风格
3、评估步骤
（1）回顾客户的目标和与需求 （2）评估当前方案的效果
（3）研究环境的变化
（4）考察在新的情况下，原有的规划方案是否可以达到最终目标
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（5）向客户解释新方案 （6）实施新方案
二、不定期的信息服务和方案调整
1、不定期的信息服务发生在出现某些突发情况时
（1）宏观经济的重要参数发生变化
（2）金融市场中的重大变化
（3）客户自身情况的突然变动
2、对方案进行修改应按照如下的程序进行：
（1）情况说明 （2）会谈记录
（4）方案确认 （5）修订执行计划
3）客户声明41 （