云南黄金矿业集团股份有限公司

审计监察部工作管理条例

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为了加强集团公司内部审计监察工作的监督和管理，规范内部审计工作，保障企业财务管理，提高经济效益，规避经营风险，根据《中华人民共和国审计法》和国家有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的内部审计，是指集团公司内部审计监察机构和人员依据国家有关法律法规、财务会计制度、公司章程和集团公司内部管理规定，对本集团公司和所属分公司及各参股、控股子公司的财务收支及其经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的工作。

第三条 审计监察部应当按照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计监察工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的完整性和有效性，防范和化解经营风险，维护集团公司正常的生产经营秩序，促进集团公司提高经营管理水平，实现企业资产长期稳健的保值增值。

第四条 审计监察部的宗旨是为集团公司内部管理层和决策层提供客观的信息和依据，为集团公司的发展战略和经营决策提出审计意见和建议。

第五条 审计监察部的目的是帮助各管理部门履行职责、加强管理、提高效益、完善机制、规避风险。帮助集团公司及所属分公司各控股子公司完善行之有效的内控机制和预警机制，做到防微杜渐，防范于未然。

第六条 审计监察部的目标是在审计服务、监督职能的基础上，践行审计“免疫功能”理论，推动内部审计的转型。把风险评估引入企业内部控制，积极推进效益审计，注重发挥审计监察的预防性、建设性作用。积极将内部审计从原来的监督审计引向以“风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的”的管理审计发展。

第二章 机构设置

第七条 集团公司设立独立的审计监察部，配置专职审计监察人员，在公司执行董事的领导下开展工作，为董事会负责，同时接受各股东单位审计部门的业务指导。并

应支持内部审计监察工作，保障审计监察人员依法履行职责。

第八条 审计监察部的工作人员应当具备从事审计工作所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；审计监察部的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。

第九条 集团公司应当保证审计监察部所必需的工作经费，并列入企业年度财务预算。审计人员参加国家统一组织的专业技术职称资格的考评和专业技术的后续教育，集团公司应当按国家有关规定予以支持。

第三章 主要职责及其主要工作内容

第十条 审计部是通过对集团公司及其所属分公司和各控股子公司实行内部监督和服务，以完善内控机制、规范经营行为、堵塞管理漏洞、提高经济效益、规避经营风险、维护股东利益和员工的合法权益为目标的独立机构，应履行的主要职责如下：

（一）、负责集团公司的内部审计工作，制定集团公司内部审计工作的制度和方法，编制集团公司内部审计部的年度工作计划，并负责组织实施。

（二）、对集团公司及其所属子公司的财务收入、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。

（三）、对集团公司及其所属子公司的经济责任人进行定期或任期经济责任审计。

（四）、对集团公司及其所属子公司各重要项目、重点投资、重大技改等的立项、预算、决算和竣工交付使用进行审计监督。

（五）、对集团公司及其所属子公司的物资采购、产品销售、对外投资风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。

（六）、对集团公司及其所属子公司内部控制系统的完整性、健全性、合理性和有效性进行检查、评价，对相关业务的经营风险进行评估。

（七）、对集团公司及其所属子公司的资金和资产的安全及其完整性，各种经营活动的合法性、真实性、效益性，进行审计监督和评价。客观、公正地提出审计报告、审计建议、审计结论。重要问题要及时提出整改通知，并跟踪落实。

第十一条 审计监察部的主要工作包括：

（一）、国家有关财政、税收管理的法律法规的执行情况。

（二）、集团公司及所属分公司、子公司的各类资产、资金的安全、完整、保值、增值情况。

（三）、集团公司及所属分公司、子公司财务计划或预算的执行情况和财务决算的真实性、合规性。

（四）、集团公司及所属分公司、子公司的财务收支、经济效益及其有关的经济活动情况。

（五）、集团公司及所属分公司、子公司经营情况、财务管理、债权债务等情况。

（六）、集团公司及所属分公司、子公司基建技改等工程项目的预算、决算及其营运情况。

（七）、集团公司投入合资联营或合作项目的资金风险、使用情况、经营效益的情况。

（八）、对所属分公司、子公司主要经济负责人或经营者的离任审计。

（九）、对集团公司及所属分公司、子公司的有关内控机制的健全及执行情况，对可能出现的某些缺陷和薄弱环节，应及时提出改进的意见。

（十）、对违反财经纪律和失职、渎职给集团公司造成严重损失、铺张浪费的事件、案件或焦点，会同有关部门进行专项审计。

（十一）、 经集团公司或主管领导的授权，对其他有关经济活动的专项审计。 第十二条 对集团公司及所属分公司、各控股子公司内控机制进行审核的主要内容包括：

（一）、审核是否在各个流程都建立了必要的内部控制制度。如费用报销的审批手续是否完备；经费开支标准的制度是否合理、合法；重大财务支出项目是否按制度规定的决策、程序办理；财务人员的配备和会计账户的设置是否符合《会计法》的要求；会计科目使用是否准确；固定资产管理是否有相应的办法等。

（二）、所有建立的内控机制是否能满足各个流程管理的需要；所有建立的内控机制的执行是否有效记录，并能得到长效贯彻执行。

第十三条 对集团公司及所属分公司、各控股子公司对资产、资金管理审计的主要内容包括：

（一）、记录在册的资产是否真实，重要资产的产权是否明确，资产的购置是否有申请、审批，资产的保管是否良好、使用是否恰当、维护是否及时、报废手续是否健全。

（二）、各项收入是否完整。包括各种投资、拨入款项，各种借入款项，利息收入

及其他收入的记录。

（三）、是否严格按预算或计划规定的支出用途使用资金；是否擅自扩大支出范围，提高开支标准；是否本着节约的原则，提高效益的原则，管好用好资金。

（四）、各种税费、经费和固定资产折旧、长期待摊费用的摊销是否准确、及时。

（五）、是否存在巧立名目，转移资金，私设“小金库”、“账外账”，违规谋取不正当利益的问题。

（六）、是否有其他违法违规的问题。

第十四条 集团公司审计监察部根据工作需要，经报集团公司审批同意可以临时聘请外部审计机关和专业人员，协助完成审计工作。

审计部根据工作需要，经报集团公司审批同意还可以将某项审计工作委托外部审计机构独立完成，并出具审计报告或专项调查报告等文件。

第十五条 审计监察部为履行职责，有权要求受审计单位和个人全面如实地提供与审计有关的文件、单据、账本、账目和各种经济合同以及其他有关资料。

第十六条 审计监察部在调查有关违反财经法纪的行为时，可以暂予扣留、封存有关能够证明违规行为的文件、资料、财务账目以及其他材料。暂予扣留、封存时应当向当事部门或有关人员出具审计通知书，对暂予扣留、封存的材料开列清单，并由双方当事人现场核对，当场签字。对暂予扣留、封存的文件、资料，审计部应当妥善保管，不得毁损遗失。

第四章 工作程序

第十七条 审计部应当充分考虑审计成本和内部管理需要，制定具体项目的审计计划，做好审计前的各种准备。

第十八条 审计部应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。对需要突击审计的特殊业务，审计通知书可在审计人员到达时再出示。

被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。

第十九条 集团公司审计部出具审计报告前，应当向受审计单位出具审计报告征求意见稿，征求受审计单位意见。受审计单位对审计报告有异议的，应当在接到审计报告征求意见稿之日起一周内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。审计部门有保持意见的权利。

第二十条 审计报告经集团公司批准后，应将审计报告下达受审计单位，有必要时

可以同时下达整改通知书。受审计单位接到审计报告后，对报告中提出的合理化建议意见，要及时纠正。对整改通知书中提出的问题，要限期整改。

第二十一条 审计部对已办结的审计文件及底稿，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。未经公司及主管领导批准，不得向外提供审计报告和审计资料。

第二十二条 审计部应当定期向集团公司提交年度或半年度审计工作总结报告。 第二十三条 审计部对重要的整改意见，应当进行后续监督。督促检查被审计单位对整改意见的执行落实情况。

第五章 工作要求

第二十四条 集团公司审计监察部应当根据国家有关规定和企业内部管理的需要有效地开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。

第二十五条 集团公司审计监察部对违反国家法律法规和违反企业内部各种管理制度的行为，应当及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内控机制缺陷和管理漏洞，应当及时提出改进及完善的建议。

第二十六条 在审计工作中如发现重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件、重大经营风险和重大财务异常情况，应及时向主管领导及有关部门报送专项报告。

第二十七条 审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公平、恪尽职守、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。

第二十八条 集团公司审计监察部要不断提高内部审计业务质量，并依法接受国家审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。

第二十九条 集团公司审计监察部下列工作事项应当报董事会和各大股东单位备案：

（一）、集团公司年度审计工作计划、年终工作总结报告。

（二）、集团公司重要子公司经济责任人的经济责任审计报告。

（三）、在审计工作中发现的重大违规违纪问题、重大资产损失、重大经济案件、重大经营风险和重大财务异常情况。

第三十条 审计人员在实施内部审计工作时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等专业方法，获得充分可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第三十一条 审计人员在日常工作中要不断加强业务学习，不断提高审计专业素质和审计业务能力，拓展审计监督范围，积极推进效益审计，注重发挥审计监察的预防性、建设性和“免疫系统”的作用。

第三十二条 为保证内部审计监察工作的独立、客观、公正，集团公司审计监察部在执行审计项目时，与受审计单位经济负责人和财务负责人有利害关系的，审计人员应当回避。

第三十三条 集团公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、在内部审计工作中做出显著成绩的审计人员，应当给予表彰和奖励。

第三十四条 审计人员应当经常参加国家有关法律法规的职业培训教育和专业技术知识的后续教育。

第六章 法律责任

第三十五条 审计监察部对其出具审计报告的客观性、公正性和真实性应当承担责任。

第三十六条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露机密的审计人员或隐瞒审计查出的问题，出具虚假审计报告的情况，由集团公司按照有关规定给予纪律处分或行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第三十七条 被审计单位（人员）违反本办法条例规定，拒绝接受或者不配合内部审计工作，或不执行审计决定的，由执行董事或集团公司负责人责令改正；拒不改正的，依法对直接负责的主管人员和有关责任人给予纪律处分或行政处分。

第三十八条 被审计单位（人员）转移、隐匿、篡改、毁灭有关财务会计资料及其它文件资料的，依照国家有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条 打击、报复、陷害内部审计人员的情况，集团公司应当及时予以纠正，受打击报复的人员有权直接向公司董事会和上级有关单位反映相关情况。

第七章 附则

第四十条 本办法自集团公司董事会批准通过之日起执行

第四十一条 本办法由集团公司审计监察部负责解释

二00九年十一月二十三日

第二篇：审计监察部20xx工作计划 3

工 作 计 划

××集团审计监察中心

中科建设（集团）公司

目 录

目 录 ———————————————————第2页 第一部分

第二部分

第三部分

第四部分

第五部分

总体工作思路--------------------------第3页 审计目标、范围及内容------------------第5页 审计内容、任务、频率------------------第7页 廉政建设工作思路及措施---------------第10页 保障措施-----------------------------第12页 2 内部资料，严禁外泄

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第一部分 总体工作思路

20xx年，审计监察中心将紧紧围绕集团发展方向、近期及年度目标、重点工作内容，并结合集团董事会和相关领导要求及公司发展需要，积极、大胆、努力、认真、负责地开展审计监察工作。总体思路如下：

在20xx年，主要还是以集团业务及盈利能力审计为重心。但在不久的未来，应以业务审计为主，逐步向管理风险审计为主转移，将从部门操作层面审计纠偏向领导干部的履职情况、决策、部署、管理效能和廉洁自律等方面进行审计及评价。

当然在不同时期，审计内容及侧重面有所不同，审计内容有所偏重（并不是一成不变）。今年，审计的重点工作主要从以下6个方面展开:

第一是合同审计。主要是劳务分包、专业分包合同及补充协议的审计。

第二是内部（专业、劳务分包、大宗材料、机械设备等）招投标及人材机价格的事前审计。

第三是工程项目财务规范管理及收支审计。狠抓劳务分包、专业分包、大宗材料的支付款审计工作。

第四是过程原材料及周材的质量、数量的检查、验收、库存、损耗和浪费及损失等情况的审计。

第五是工程经济签证，工程结算送审价款的复核，人工费及机械台班结清账的审计和零星用工及机械台班过程审计。

第六是公司及项目部对工程项目成本预测、成本计划及两算对比、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核的审计。

对公司及项目合同、技术、质量、安全、进度、档案资料、环境的管控情况未列入审计重点范畴是因审计力量不足和审计部门的重点工作而定。

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今年及今后的经济责任审计的对象将不断增多，可能会受审计时间、审计人力和审计成本所限，某些领域开展全面审计进行详查显然是不可能的，只有采取重点抽查，对查出的重大问题和重大违规违纪人和事必须按公司制度严肃惩处，审计部门决不会手软；但是必须有集团绝对大数领导的高度认识和大力支持才能达到审计效果。

随着集团业务的快速发展和管理模式的改革，集团对多个领域的经营领导干部下放了较大的权力，对于企业的管理风险也在增大。在这样的情况下，监督体系及机构设置的建立健全、合适的审计力量及合格的审计人员的配备、审计人员的定位与发展和薪资及保障体制显得格外重要。所以，在20xx年及未来一段时期，审计工作要取得重大突破，要真正起到为企业保驾护航的作用，只有加强审计队伍建设，充实强化审计力量，全面提升审计人员的综合素质和解决以上审计监督体系和审计人员的相关问题，才能真正充分发挥审计监察部门的作用及功能。个人而言，这是集团及审计监察部门刻不容缓的大事。

今年，审计监察中心将业务审计工作的审计方式划分为日常审计、专项审计、集团审计。并将不断地通过对项目的集中审计，揭露公司及项目部管理不善、决策失误、经济损失、重大违规违纪事件，并严肃查处责任人从而起到震慑作用。

理论上讲，在审计条件成熟的情况下，应切实为集团把好建设资金使用关。 坚持把集团最关心、最直接、最现实的利益作为审计工作的重点, 坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，加强对重点领域、重点岗位、重点部门领导干部任职期间的效能审计。把好资金使用关口，关注资金流向，关注资金流速，保证重点项目、合资项目的资金使用，重点检查（某某项目）投资计划的落实情况，资金是否及时拨付，是否及时足额到位，资金管理、使用是否公开透明，是否存在滞留、挤占、截留、挪用、虚报冒领项目各款项等情况，保证项目资金安全、透明、高效运行，促进资金充分发挥效 4 内部资料，严禁外泄

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益。对少数重点项目资金管理需全程跟踪审计，从项目的安排，资金的分配，资金的拨付，资金的使用，到效果的论证，全过程参与，全过程监督，确保项目建设的合规、合法、质量可靠，确保集团资金的规范管理和使用效益。密切与其他职能部门的沟通、配合和协作，积极帮助解决项目工程建设中遇到的问题和困难，研究分析出现的新情况，帮助完善规章制度，形成合力。并对领导干部工作期间给公司创造的效益作出客观、公正、事实求是的评价。

第二部分 审计目标、范围及内容

一、审计工作目标

1、挽回、避免经济损失，人均每年完成30万元以上。

2、完成审计文书人均30份以上（含意见书、审计报告、管理建议书）。审计监察的内容及频率按以下计划完成率100%。

3、严肃查处违纪违法案件，力争查处职务犯罪案件1 件，做到有案必查，绝不姑息。为避免领导干部犯错，打击腐败和职务犯罪，组织专家廉政讲座2次，接受廉政教育 （500）人次以上。组织集团相关领导及职工到监狱接受警示教育（ 1 ）次，接受警示教育为集团中高管所有干部。

4、不断加强审计队伍的建设，20xx年，计划扩大到20人以上。

5、审计内部业务培训、经验交流2次以上。

审计目标任务根据审计人员的工作经验、经历、专业、特长进行划分。审计人员经验丰富的、专业强的任务划分重一些，相反任务划分轻一些。具体任务由各特派办负责人根据上述目标按各种负责审计区域落实。

现有的审计力量只能覆盖审计区域：重庆片区、无锡片区、福州片区、兰州片区、贵州片区。

二、审计范围：建设集团、农业公司、辅业公司。

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三、审计方向及内容

1、审计方向

20xx年审计方向主要围绕建设集团工程项目管理业务审计为主。

2、审计重点

审计的主要内容详见上述5个审计重点。

第三部分 审计内容、任务、频率

一、重点审计内容

1、合同审计

严格加强对在建工程项目建设施工合同、劳务分包合同、专业分包合同、租赁合理及补充协议等合同的审计。主要审计合同采用的范本、签订时间、审批流程及权限、台账管理、合同学习等内容；重点对合同单价、合同保证金、职责及义务的履行、合同变更及补充协议、合同索赔等情况进行审计。

审计频率：每2月抽查审计一次（按项目滚动审计）；集团和每个片区特派办每次抽查审计不得少于1个项目，审深审透。

2、招投标审计

严格加强集团内部劳务、独立费、大宗材料等招投标审计，重点审计投标人的资格、报价及中标价格的合理性，招标公告、招投标流程及开标、评标、中标通知等全过程是否合规，审计率100%。

具体审计公司招标文件的编制质量和挂网时间、开标及评标过程规范性，是否存在围标、串标及恶意竞标现象和领导违规指定中标人或者高价发包等情况的审计。同时对招标中心对劳务单位的录入及 中科项目工程的分布地区的各项劳务价格、租赁价格等数据库建立、更新情况的审计。

3、财务规范及收支审计

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重点对公司工程项目资金收支及财务风险的审计，其次是对财务日常规范管理（借款、报账、）和员工工资、经营业务拓展、回款等的审计。全年对项目收支抽查审计10个（20%）以上项目，每个项目审计1次；对财务日常规范管理（借款、报账、）和员工工资发放、经营业务拓展、回款等每季度审计1次。

4、成本审计

4.1 严格加对集团、分公司及项目部对工程项目前期两算对比及盈利预测和过程成本的计划、控制、核算、分析、考核情况的管控情况和数据的真实性、可靠性、准确性的抽查审计。全年抽查4个（含）以上项目，每个项目审计1次。

4.2 严格加强对在建工程项目的人、材、机价格的事前、事中、事后审计。全年对每个在建工程项目审计1次（主要从招标源头审计把关），审计率100%（不含零星人工、材料费和小型机械设备）。

4.3 严格加强对在建工程项目的建筑原材料及周材的入库数量、质量的检查、验收、保管、损耗、损失及浪费的审计（特别是钢筋、砼、水泥、模板木方、电缆）。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

4.4 严格加强对在建工程项目的主材周材的购买价格与结算价格对比盈利情况的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

4.5 严格加强对在建工程项目的物资计划、物资积压、物资处理情况的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

4.6 严格加强对在建工程项目的零星用工及机械台班的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

4.7 严格加强对分包结账和工程项目结算的审计。

4.8 公司及项目盈亏审计。

二、常规审计主要内容

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1、质量管理审计

严格加强对在建工程项目的质量管理计划、保障措施；质量目标责任书的签订及层层分解落实；质量管理制度执行和岗位质量责任制的落实；各类原材料使用合规性审计（使用品牌与合同是否吻合，如调整是否报批；母材和试件的检测是否合格或漏项）；分部分项工程及单位工程的实体和资料的检查验收；是否有违反强制性规范的行为；工程实体和观感质量的检查验收；优质结构多媒体光盘的摄制；质量事故、隐患的处理的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

2、安全管理审计

严格加强对在建工程项目的项目安全人员配备、安全经费的投入及控制、安全专项施工方案编审（主要针对施工用电、塔机和提升机等大型机械设备、卸料平台、临边洞口及高空坠落、外脚手架）和安全事故应急预案、文明施工与环境保护、危险作业人员意外伤害保险的办理、安全教育与交底、安全检查验收、安全问题隐患整改复查、特种作业持证上岗、安全多媒体光盘摄制情况、建设行政主管部门的检查处罚、安全事故的处理进行审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

3、进度管理审计

严格加强对在建工程项目的进度计划的编制与论证、必要进度的调整、 进度的检查考核、工期滞后的原因分析、工期滞后的免责等的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。

4、技术管理审计

严格加强对在建工程项目的施工图的有效性、及时性、完整性，图纸会审，施工组织设计及专项技术方案，技术交底，基础坐标及标高测量与复核，楼层轴线、标高的测量，分部分项及单位工程的组织验收等情况进行了审计，设计变更文件的完善，阶段及完工竣工图的 8 内部资料，严禁外泄

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绘制等的审计。全年抽查10个（20%）以上项目，每个项目审计1次。

5、档案资料管理审计

严格加强对在建工程项目的建设施工手续及开工报告情况的审计； 工程档案资料的收集整理是否与进度同步 ；资料员的业务技能是否熟练；是否存在资料承包风险；质量保证资料及隐蔽记录是否合格；质量、安监、监理等职能部门是否有质量整改通知未整改、未回复的等等方面的审计。全年抽查10个（20%）以上项目，每个项目审计1次。

三、领导安排的其他审计工作：一事一议

第四部分 廉政建设工作思路及措施

廉政建设和反腐败斗争关系到企业的生死存亡，关系中科事业的兴衰成败。所以我们必须把廉政建设和反腐败斗争工作纳入议事日程。不断加强对全集团员工的廉政培训教育，让员工们充分认识到廉政建设的重要性，不断提高警惕性，自觉维护企业利益和投诉违法乱纪的人和事件。

尽快建立健全廉政监督体系。在全集团范围内逐步形成全方位、多层次的监督网络；进一步扩大监督的视野和范围，切实做到领导干部的权力行使到哪里、活动就延伸到哪里，监督就跟踪到哪里，将领导干部的行为都置于中科纪律和道德的严格约束之下。通过加强监督，及时发现和纠正领导干部作风方面存在的问题。从而使集团的经济持续、健康、稳定发展。

建议在控股集团董办领导下开展廉政建设、反腐倡廉工作。并成立专案小组，应投入适当的廉政经费。从以下几方面着手抓好廉政建设、反腐倡廉工作：

1、党办下成立纪检处 ：主要工作是明察暗访，有针对性地对广大干部职工进行理想信念教育、国法教育、社会主义荣辱观教育、廉 9 内部资料，严禁外泄

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洁自律教育、思想道德教育、警示教育等等，通过正反两个方面的对比，引导广大干部职工树立正确的荣辱观和价值导向。大力培育和表彰先进典型，在系统内营造以廉为荣、以贪为耻的良好氛围，不断夯实廉洁自律经营的思想道德基础、筑牢拒腐防变。廉政宣传教育讲座， 充分发挥公司党员干部的作用。 通过宣传教育，不断更新员工的思想，提供意识能力和思想觉悟，陶冶员工的思想情操和防腐拒变的能力。

2、投入合适的廉政经费：大力培养廉政内线、购买廉政设备、交通工具、培训经费、审计人员活动经费、学习经费等。

3、将廉政建设工作纳入经营考核指标中。

4、建立与合作单位（供应商、劳务单位）定期交流，获取更多公司员工关于廉政建设、反腐倡廉的信息。

5、在公司及项目部显眼处刊登公示先进员工、优秀员工事迹及个人图片；创编有震撼力的廉政歌曲（每周末下班时在公司办公室区域和项目部播放）；对作风优良的员工及家庭给予相对较高的福利（要有可行的具体可执行的方案）。

6、廉政机制及兑现的大手笔。

7、纪检处设置合适的组织机构 、投入合理的办案经费，配备经验较丰富恪守职责的办案人员。

第五部分 保障措施

一、保障措施

1、根据集团的需要建立综合实力较强的的审计组织机构及配备合适的、作风过硬的、个人素养较好的、对口专业经验较丰富、大部分能独当一面的审计人才。

2、对审计人才的薪酬福利应特殊考虑。

3、对审计人员的安危公司应有保障体系；不断解决审计人员后 10 内部资料，严禁外泄

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顾之忧的解决，轻装上阵事半功倍。

4、大力推行工资加提成的收入体制。主要内容包括：管理模式和工作流程；审计人员编制和人才储备；审计人员考核排序；获取价值信息、降低运营风险；服务机制；工作及培训计划；审计人员薪酬与激励。

5、强化审计人员素质 ，营造和谐环境：

（1）、要加强内部审计人员业务知识培训。通过分层次、有针对性举办培训班、以查代训，交流经验、案例分析等方式，提高内部审计人员的业务素质，拓宽内部审计人员的知识面和眼界。内部审计人员也要利用业余时间，自学有关业务、法律和规章制度，不断更新知识， 并在实践中积累工作经验，探索审计技巧，进一步提高自身业务素质。

（2）、要加强内部审计人员职业道德教育。遵守审计纪律，坚持实事求是，通过加强格守职业道德，克服畏难情绪等思想教育工作，提高内部审计人员政治思想素质，增强其工作责任感和使命感，确保审计评价客观公正；同时，领导要关心内部审计人员，为内部审计人员创造工作便利，打消内部审计人员的各种顾虑，以利于审计评价客观公正。

（3）、要加强对履职审计工作的宣传。通过宣传，转变领导干部和广大员工的思想观念，正确理解履职审计工作，充分认识审计工作的目的，消除抵触心理，积极配合审计，主动反映情况，为开展审计工作营造良好的环境。

6、抓住重点、分工合作。审计人员需划片与分工管理相结合，对出现重大违规违纪及亏损的项目，审计监察人员在过程中未上报、未查处的，应对审计人员给予从重处罚。

7、权责利基本对等。

8、严格执行考核排序办法。

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9、专项激励措施。

（1）、正激励

1、个性奖——指部门审计人员对个性案件办理出色给予即时奖励（200-2000元/次/人）。经部门总监提出意见，报分管领导审批后执行，同时报董事长知情。

2、季度部门及个人先进奖励

建议每季度评先进特派办二个，对获取第一名的特派办奖励2000-——10000元（奖金由特派办自行分配）；对获取第二名的特派办奖励1000-——5000元（奖金由特派办自行分配）。在全集团审计人员中（含总部及各特派办）评业绩突出的先进个人2名和倒数一名。第一、二名分别奖励2000元 和1000元。

部门采取内部排序考核工作（详见考核排序考核表）.对特派办的工作完成情况按季度进行先进评比，完成季度计划和超额完成任务的特派办（各特派办审计人员的综合业绩）和全面完成工作内容以及业绩突出的审计人员才有资格参与评比。

3、其他激励

审计监察部及各特派办全年计划使用12万元左右的活动经费， 用于提高审计人员的积极性，挑战性和丰富业余生活而组织一些活动经费（建议每年组织监察部门全员 2次以上、环境较好的地方进行经验交流学习；国内7日旅游活动1次，公司举行了该活动不在重复 ）。未按完成计划工作的人员无资格。

（2）、负激励

1、审计人员违反控股集团相关管理制度，有欺诈、舞弊、谋取不正当利益的行为等，按控股集团《问责条例》从重处理。

2、审计人员已经知道存在违纪违规、弄虚作假、徇私舞弊、影响公司形象等情况，而未及时予以处罚或包庇不予处罚的行为，按控 12 内部资料，严禁外泄

中科建设（集团）公司

股集团《问责条例》从重处理，并调离审计部门。

3、审计人员在其职责范围内，经审计未能发现控股集团《问责条例》中所列的10万元以上重大违纪违规、弄虚作假、徇私舞弊等事项，从审计结果报告之日起在一年内被其他人员发现，对相关审计人员给予100-2000元的处罚，并视情节轻重，调离审计部门。

4、审计人员未按规定参与过程监督，或在过程监督中虽然发现了问题，但不用适当方式及时给予提醒，而在事实发生后或给公司造成较大损失后才进行审计处理，经集团董事会认定存在钓鱼执法的，对相关审计人员给予100-2000元的处罚，并视情节轻重，调离审计部门。

5、因自身原因在规定审计完成时间内未能出具初步审计意见的，对相关责任部门和责任人给予通报批评；因自身原因给公司造成较大负面影响或严重影响项目进度、质量与较大经济损失的，按控股集团《问责条例》执行。

6、审计监察部门出具审计监察意见书后，经被审计部门和责任人申诉并由审计监察委员会讨论后认定为申诉有效和审计事实有较大失误的，对相关人员给予100-2000元的处罚。

7、部门绩效考核排序，倒数第一名的罚款300元，连续3次排名倒数第一的降薪2档，累计4次排名倒数第一的取消年终奖金（完成计划工作者不适用）。

重庆××建设（集团）有限公司

审计监察中心

××年××月××日

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