一、  基本情况

从您提供的情况来看，您是一名外资企业的工程师，月收入属于中等水平，虽然不是太高，但是您正处于事业蓬勃发展的阶段，收入应该会逐步上升。您的妻子是一名医生，工作比较稳定，福利待遇应该也不错，但未来收入方面可能不会太多的提高。

您的孩子三个月后即将出生，从您提供的情况看，您每月的结余不算太多。孩子出生后家庭支出会进一步提高，而且将来还要为孩子的健康、教育不断投入。想必如何降低孩子成长费用不足的风险是您比较关注的问题。

您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作，积累了一定的经济基础，家庭正处于财富积累阶段。您已经拥有了一套住房和一定的储蓄，而且您负债比较少，所以可以考虑进行一定的投资。

生活需要规划，财富需要打理，你不理财，财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中，顺应潮流，积极投资，科学理财，才会拥有美好的明天。

下面我们将对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。此基础上，从您和妻子的养老，孩子成长费用和投资方面提出一套可供参考的理财建议，希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。

二、  家庭财务报表分析

对家庭财务现状进行剖析是家庭理财规划的起点。如果没有健康的财务现

状，则一切美好的未来都无从谈起。根据您的家庭财务报表，我们为您绘制了相关比例结构饼图，并做出了各项结构图的分析，具体如下

表1：家庭资产负债       

图1：家庭资产结构图

1）家庭资产结构分析

您的家庭资产结构比较简单，流动性资产（定期存款）占6%，这意味着即使发生一些意外情况家庭也能凭借流动性资产维持一定时间的开支。但是这样的资产结构显得比较保守，我们认为您可以适当转移一部分流动性资产做一些投资。

表2：家庭月度收支状况表（不考虑年度收支项目）

表3：家庭年度收支状况表

图2：家庭年度收支情况

2）家庭收支情况

您的年度支出中，日常生活费用占34%，房贷支出占21%，旅游、养育小孩和人情支出及其它各占11%，保姆工资占8%，保险费占4%。您的保险费支出只占您年收入的3%低于合理的水平10%，家庭可能因此未能获得足够保障。

三、  家庭财务比率分析

1）   资产负债比率=总负债/总资产=15.6%

这项数据反映了您家庭综合还债能力的高低。经验表明家庭的资产负债率一般以50%较为适宜。您的负债率比较低，债务压力小，一般不会出现财务危机。

2）  结余比率=每月结余/月收入=10%

这项数据反映了您家庭控制开支的能力，经验数值应该在40%以上，而您的这项指标仅为10%，说明家庭储蓄能力很弱。您应该在支持方面加以控制。注意预算，勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段。

3）   债务偿还率=月还贷额/月收入=25%

经验数值表明，债务偿还率低于50%比较安全。您的债务偿还率远低于50%，说明房贷并没有影响您的正常生活。但是为了增强您的储蓄能力，您可以考虑通过延长债务偿还期限降低月供水平，维持家庭财务的持续发展。

4）  流动性比率=流动性资产/每月支出=7.4

流动性比率的理想值在3-6 之间。目前您的流动资产比率在7.4，说明至少能维持家庭7-8个月的开销，能够应付突发事件的发生。但是，由于流动性资产的收益一般不高，对于像您和太太这样工作十分稳定，收入有保障的家庭来说，其资产流动性比例可以相对较低，建议您可以将流动性资产保留有1.6万元，从而将更多的资金用投资，以获得更高的投资收益。

四、  家庭保障情况

从成熟家庭的保障情况看，一般建议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%。从您提供的情况看，您年保费支出只占收入的3%，家庭可能未能获得足够的保障。您和妻子都已经购买了重大疾病保险，而且单位应该也的为您和妻子购买了养老保险，社会保险等。我们建议您增加一份意外伤害，毕竟您是一家的顶梁柱，保障您才能保障整个家庭。另外，宝宝在三个月后就要出生了，新生的宝宝抵抗力较弱，可以为其购买一份医疗保险。

五、  情况小结

通过以上分析可以看出，您的家庭财务状况和收支情况相对稳定，债务负担也比较轻。但家庭资产结构单一，且储蓄所占比率太高，整个家庭财产管理过于保守，影响了家庭资产的收益性。另外，您的家庭保障仍略显不足，需要进一步加强。

您和妻子都还年轻，未来孩子教育等开支都需要尽早开始准备。我的建议是：尽快调整资产结构，适度对基金和保险等产品加大投资，以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标。

第二部分家庭理财计划

一、 几点基本假设

作为一个长期的理财规划，有必要先说明一下目前中国的通胀情况，并结合您家庭的具体情况作分析。

1）通货膨胀的预测

虽然今年上半年居民消费价格(CPI)总体温和，同比仅上涨3.1%，未来我国价格走势虽然存在不确定因素，但上行风险大于下行风险，通货膨胀压力有所加大。虽然我国政府通过多种政策以稳定通胀，但预计未来20年内3%的CPI应该是通胀的下限。

2）家庭收入增长可期

您和太太的工作都非常稳定，收入还会随着资历的增长而不断上升。我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%

3）宝宝养育费用大致估算

宝宝出生以后，家庭开支每年要增加1万左右，之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业，假设每月教育费用开始为1200元，之后随通货膨胀年增长3%。

4）最低现金持有量

从维持必要、合理的支出角度出发，您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流。以您家庭目前月支出约2500元的水平计，维持约1.5万元的活期存款已经足够。

5）风险承受能力分析

您与妻子目前的工作与收入都相对稳定，正处于事业发展阶段，身体健康，这些因素会使您的家庭风险承受能力较强。另外您的孩子即将出生，我们认为您投资的风险应以不影响家庭的正常生活和孩子的教育为标准，可以着重于投资风险中等，收益在5%—10%的理财产品。

二、 投资理财的建议

1 家庭保障计划

在家庭的经营中随时可能遭到意想不到的风险，这些风险很难规避，所以我们只能进行合理的风险转移。这正是保险对于家庭的意义所在。

从您的情况看，您和妻子都已购买了大病保险，考虑到保单更换的成本，我们不给换您现有的保单，只在此基础上进行补充。

1） 先生方面

先生是一个家庭的顶梁柱，是家庭收入的主要来源，所以对于先生的保障应该是首要的。我们建议您购买“联泰大都会吉祥无优定期两全附加重大疾病和住院补贴保险”，保额10万，保至70周岁，年交保费3760，交费期间：20 年。对重大疾病的定义国家有专门的解释包含25 种重疾，生存至70 岁，满期返回保额和分红。同时附加住院补贴，补贴100 元/天。见诊断即赔付，能够满足您家庭的实际需要。

2） 太太方面

考虑到您家庭结余并不多，未来要为宝宝进行够多的投入，所以不再追加保险。

3） 宝宝方面

新生的宝宝抵抗力较差，容易生病，建议购买中国平安的“贝贝卡”。由于属于消费型保险，所以此卡的特点是：缴费少，保障高，特别是住院医疗方面。每年只需交费300元，就享有6万住院医疗、1万意外医疗保障；还有5万意外伤害保障。

2、投资规划建议

1） 对现有资产进行处理

您目前的财产主要有，定期存款4万元，保险10万元，自有房产50万元，其中可自由支配的只要是4万元存款。前面曾提到过，您的资产结构过于保守，这样一味追求安全性会大大降低您家庭的资产收益率。所以我们建议您留有1.5万元现金作为活期存款最为备用。根据您每月支出5400元的情况看，1.5万月足够您3个月的周转，是比较合理的数值。

2） 建立新的资产组合配置

从您提供的情况看，您似乎没有接触过股票，基金等证券品种，投资经验相对不足。估计您也没有太多的时间精力直接对股票进行投资，况且现在股市低迷，前景不明朗，所以我们不建议您直接进入股市进行投资而是购买风险较小的基金。

下面是我们为您的家庭建立的具体的基金产品配置：债券型基金60%，保本型基金20%，混合型基金20%.

具体配置如下表所示

以下推荐产品的过往收益情况

这个资产组合的投资收益率6.4%，虽然不是太高但是能满足您资产保值的要求。当然，随着未来市场行情和家庭财务状况的变化，建议您随时调整资产组合，确保您投资理财目标的实现。

以上是我们针对您家庭的资产、收支情况以及投资理财需求，给出的您未来投资理财的建议，您的理财目标在我建议的理财规划中已经得到良好体现，故此理财规划具有现实的可行性。

如果您对本理财规划有任何疑问，欢迎您进一步垂询。

第二篇：家庭财务报表与预算

家庭财务报表与预算

1．下列不属于会计要素的是( )。

A．利润

B．费用

C．资产

D．成本

2．下列说法正确的是( )。

A．会计要素是对会计对象的具体内容进行分类

B．会计要素分为五大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用

C．会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目

D．会计等式：资产+收入=负债+所有者权益+利润

3．下列说法错误的是( )。

A．资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况

B．利润表反映主体在一定期间的经营成果

C．现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况

D．附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等

4．下列关于流量与存量的说法中，正确的是( )。

A．收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值

B．资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化

C．期初存量+本期流出-本期流入=期术存量

D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量

5．某企业发生以下经济业务，在收付实现制下，该企业应该确认的收入为( )。

(1)本月销售产品20000元，收到货款14000元

(2)本月应偿还银行贷款利息3000元，但本月没有支付

(3)收到客户预付货款10000元，该批产品下月交货

(4)收到客户所欠上月购货款8000元

A．23000元

B．32000元

C．35000元

D．41000元

6．家庭记账时，只有在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出的依据是( )。

A．收付实现制

B．权责发生制

C．借贷记账规则

D．现金流量与储蓄的关系

7．下列关于记账方向的描述，正确的是( )。

A．资产与负债的增加记入借方

B．收入与支出的增加记入借方

C．资产与支出的增加记入借方

D．收入与负债的增加记入借方

8．张先生本月3日请朋友吃饭，用信用卡支付餐费500元，本月23日现金还款。下列记账方式中，错误的是( )。

A．如果采用权责发生制，刷卡日，借：餐费支500元 贷：信用卡借款500元

B．如果采用收付实现制，刷卡日，借：餐费支出500元 贷：现金500元

C．如果采用权责发生制，还款日，借：信用卡借款500元 贷：现金500元

D．如果采用收付实现制，还款日，借：餐费支出500元 贷：现金500元

9．在信用卡刷卡消费时，在权责发生制下，则下列记账中正确的是( )。

A．签账时借支出，贷应付款；现金缴款时借应付款，贷现金

B．签账时借应付款，贷支出；现金缴款时借现金，贷应付款

C．签账时借应付款，贷现金；现金缴款时借支出，贷应付款

D．签账时借现金，贷应付款；现金缴款时借应付款，贷支出

10．以借贷分录的方式记载家庭财务，下述各项错误的是( )。

A．用现金投资股票 借：现金 贷：股票

B．薪水存入存款账户 借：存款 贷：收入

C．用存款划拨缴水电费 借：水电费 贷：存款

D．用现金缴信用卡应付款(权责发生制) 借：信用卡应付款 贷：现金

11．以银行存款支付房贷月供，根据借贷记账法，则( )。

A．借：银行存款 贷：房贷本金 贷：房贷利息

B．借：房贷本金 借：房贷利息 贷：银行存款

C．借：银行存款 借：房贷利息 贷：房贷本金

D．借：房贷本金 贷：银行存款 贷：房贷利息

12．客户年初以10元/股的价格购买了1手某股票，年末盘点时发现，这一年间每股分红0.5元，股票市价12元/股，则下列说法正确的是( )。

A．如果按市价进行记录，则分红和股票价格的变动都应该记入资本利得

B．期初购买股票时的会计分录为：借：现金1000贷：股票1000

C．如果期末把股票卖出，会计分录为：借：投资赎同1000借：资本利得200 贷：股票1200

D．期末如果按市价记，资产中的股票记为1200元

13．某企业12月9日，预付银行存款100000元用于购买原材料，下列说法正确的是( )。

A．这项经济业务的会计分录为：借：银行存款100000贷：预付账款100000

B．银行存款属于企业的负债

C．这项经济业务只会影响企业的资产负债表，不会影响利润表

D．预付款的发生属于企业负债的增加

14．下列关于资产分类的描述，正确的是( )。

A．定期存款是流动性资产

B．养老金、住房公积金账户余额是自用性资产

C．终身寿险现余价值是投资性资产

D．收藏品是自用性资产

15．下列有关家庭资产负债表的说法中，正确的是( )。

A．资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况

B．资产负债表可以显示一个时点上的现金流量状况

C．资产负债表可以显示一个时点上的家庭资产与负债状况

D．资产负债表用成本计价时更能反映家庭资产与负债状况

16．下列关于资产负债表的说法中，正确的是( )。

(1)资产负债表是一个时点的存量记录，因此可以以某年年底的资料编制

(2)对于资产负债表中的资产应以成本和市价分别记录

(3)借贷流动率是消费性负债与流动性资产的比率，这个比率越高越好

(4)家庭自住的房产应记入自用性资产，通过出租获取租金的房产应记入投资性资产

A．(1) (4)

B．(2) (3)

C．(1) (2) (4)

D．(1) (3) (4)

17．下列有关家庭资产负债表的说法，错误的是( )。

A．万科公司2007年的资产负债表记录的足，2007年全年万科公司所有资产与负债情况

B．刘女士的养老金账广1已积累资金5000元，此5000元应该记入资产负债表中的资产部分

C．李女士购买了平安保险公司的投资连结型保险，趸交保费10万元，目前账户价值12万元，则12万元在资产负债表巾应记入以市价汁的投资资产部分

D．张女士为自己购买了保额50万元的终身寿险，20年缴费期，目前累积的现金价值为1万元，则1万元应记入家庭资产负债表的资产部分

18．郭先生一家5年前以50万元购买了一套住房自住，房屋现价87万元，剩余贷款23万元；两年前投资2万元购买股票，由于当前股市低迷，股票市值只有1万元；3年前，郭先生家投保了一份以郭先生为被保险人的终身寿险，年缴保费2000元，目前累积的现金价值为8000元；另投保一份以郭太太为被保险人的定期寿险，年缴保费700元；除此之外还有银行存款5万元，请问以市场价值计算，郭先生一家目前拥有的资产额为( )。

A．57.80万元

B．93.80万元

C．133.85万元

D．157.80万元

19．张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为100万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。则张先生资产(包括投资性资产和自用性资产)的账面价值变动为( )。

A．10万元

B．-30万元

C．20万元

D．0万元

20．下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是( )。

A．将定期存款提前支取购买股票

B．向银行贷款购买债券型基金

C．出售赚钱的股票所得清偿银行贷款

D．以年终奖金购买股票

21．金融理财师搜集李太太的家庭情况资料时，发现资料并不完整，只知道总资产为2000000元，净值对总资产比为0.6，消费性负债对总负债比为0.1，投资性负债为300000元，则其自用性负债为( )。

A．200000元

B．380000元

C．420000元

D．540000元

22．一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是( )。

A．变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入

B．房贷本息摊还仅利息记支出，本金为负债减少

C．信用卡在消费时记支出

D．理财支出一般包括利息费用和储蓄型保险保费

23．下列支出，不记入家庭收支储蓄表的是( )。

A．航空意外险保费

B．支付的贷款利息

C．家庭成员医疗费用

D．偿还借款本金

24．下列支出中，不记入家庭收支储蓄表的是( )。

A．机动车辆保险保费

B．支付房贷月供利息

C．失业保险缴费

D．提前偿还贷款本金

25．2007年年底，刘先生买入股票10手，成本价格为每股10元，2008年年底，每股分红0.5元，分红后卖出5手，每股价格为12元，在2008年期间，无其他的理财收入，那么2008年刘先生的理财收入为( )。

A．1000元

B．1500元

C．2000元

D．2500元

26．下列有关家庭收支储蓄表的说法，正确的是( )。

A．家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录

B．家庭收支储蓄表通常以权责发生制为记账原则，所以信用卡在消费时就应记支出

C．刘女士4月份偿还房贷本息3200元，包含本金2500元，利息700元，则在家庭收支储蓄表中应计支出3200元

D．4月22日王先生以12.5元每股的价格出售X公司股票500股，已知这批股票是王先生于2月5日以11元每股的价格购买的，则在家庭收支储蓄表中应计为收入6250元

27．下列经济活动会引起收支储蓄表变动的是( )。

(1)每月定额投资基金500元

(2)每年养老年金缴费500元

(3)年缴定期寿险保费1000元

(4)本月房贷本息支出3000元

A．(1)(2)

B．(1) (3)

C．(2) (4)

D．(3) (4)

28．小王2008年5月的税后工作收入为8000元，生活支出2800元；2008年1月1日因购买价值50万元的住房一套，贷款30万元，贷款年利率7%，期限20年，每月等额本息还款；5月份缴纳500元的保障型保费；同月获得债券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的债券投资。则小王2008年5月份的储蓄为( )。

A．1074元

B．3067元

C．3964元

D．4074元

29．下列不是储蓄用途的是( )。

A．定期定额投资基金

B．月缴储蓄型保险保费

C．缴房贷本金

D．缴房贷利息

30．下列不属于固定用途储蓄的是( )。

(1)基金定期定额投资

(2)房贷本金支出

(3)房贷利息支出

(4)年缴储蓄型保费

A．(1) (2)

B．(1) (3)

C．(2) (4)

D．(3)

31．下列不属于固定用途储蓄的是( )。

(1)个人每月缴存的住房公积金

(2)等额本息还款方式下每个月房贷摊还总额

(3)购买子女教育金保险的期缴保费

(4)车辆贷款提前偿还的本金

(5)为养老做基金定额定投的储蓄

A．(1) (5)

B．(2) (3)

C．(2) (4)

D．(3) (4)

32．阿明去年的税后收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保险保费1.5万元，定期定额投资基金1.2万元，则自由储蓄率为( )(自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入)。

A．2.31%

B．11.53%

C．30.76%

D．38.46%

33．冯海峰先生2008年10月获得税后工资收入10000元，生活支出3800元，当月偿还房贷2600元，利息本金各半，此外，冯先生还将在9月份以5.86元/股买入的5000股万科股票，以7.08元/股的价格卖出(不考虑手续费)，并每月定期定额投资3000元购买易方达策略成长股票型基金，为女儿准备大学教育金，则冯先生2008年10月的储蓄额与自由储蓄额分别为( )。

A．11000元，6700元

B．11000元，8000元

C．9700元，6700元

D．9700元，8000元

34．2008年12月份王先生税后工资收入10000元，太太工资收入8000元，家庭生活支出4000元，还房贷2000元，其中本金1500元，另外家庭房租收入1500元。在理财师的建议下，王先生在12月份又进行了以下理财活动：购买了20年期的定期寿险，保费200元/年；购买了一份终身寿险，保费500元/月；提前偿还房贷1万元；同时开始采用定期定额投资的方式为女儿准备教育金，每月储蓄700元，则王先生12月份的自由储蓄额为( )。

A．2300元

B．2100元

C．12100元

D．12300元

根据以下资料回答第35～36题：

张先生家庭2008年年收入15万元，生活支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。2008年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。

35．2008年张先生家庭收支储蓄表中的储蓄为( )。

A．4万元

B．5万元

C．6万元

D．7万元

36．2008年张先生家庭自由储蓄为( )。

A．0.58万元

B．1.58万元

C．2万元

D．3万元

37．下列经济行为，只影响资产负债表中的项目而不影响收支储蓄表中的项目的是( )。

(1)借入一笔钱来投资

(2)出售赚钱的股票来还房货本息

(3)以保单贷款来支应紧急开销

(4)借新债来还旧债

A．(2)(3)

B．(1)(3)

C．(1)(4)

D．(1)(2)(3)(4)

38．本期发生如下经济业务，若采用收付实现制，下列会同时影响资产负债表和收支储蓄表的是( )。

(1)归还房贷本息

(2)购买基金(不考虑申购费用)

(3)刷信用卡5000元，尚未还款

(4)向银行借款100000元购买住房

(5)期缴终身寿险3000元，其中自然保费部分为1000元

A．(1)(2) (3) (4)(5)

B．(1) (2) (5)

C．(1) (5)

D．(2) (3)

39．在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列说法正确的是( )。

A．以成本计的净值增加额等于当期储蓄额

B．股票投资利得不应列为当期收入

C．家庭全部的银行存款余额即为净值

D．每期偿还银行的贷款本息应列为当期支出

40．下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是( )。

A．以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

B．以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄

C．以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利得

D．以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧

41．小王年初有资产20万元，负债5万元。年底有资产30万元，负债3万元。资产与负债均以成本计价。本年度的储蓄额为( )。

A．2万元

B．8万元

C．10万元

D．12万元

42．小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10万元，每月生活支出1500元，定期寿险年交保费600元，基金每月定投500元，房贷按年等额本金方式还款，利率为7%，剩余期限5年，则年末总资产为( )。

A．35.44万元

B．36.15万元

C．36.12万元

D．36.01万元

43．老李的家庭资产负债表中，期初净值为58万元(成本)、105万元(市价)，期末净值为68万元(成本)、123万元(市价)。则家庭资产账面价值变动为( )。

A．增加了10万元

B．增加了8万元

C．增加了4万元

D．增加了2万元

44．张先生某月记账情况为：工资收入15000元，稿费2000元，股票分红3500元，劳务收入8000元；家计支出5000元，还房贷本金3000元，利息2000元，定期寿险保费500元，子女教育金保费700元。上月底以成本计和市价计的资产为270万元和310万元，负债120万元。本月底以成本计和市价计的资产为271万元和310.5万元，负债119万元。若以资产负债表为准，张先生在收支储蓄表中所做调整应为( )。

A．补登其他收入1000元

B．补登其他支出1000元

C．补登其他收入6000元

D．补登其他支出6000元

根据以下资料回答第45～47题：

徐国邦先生今年38岁，徐太太35岁。徐先生每月税后薪资为8000元，徐太太每月税后薪资5000元。两人每月平均生活支出为4500元。保障型保费支出5000元/年。徐先生5年前购买了一套自用住房，当年价值80万元，贷款50万元，20年付清，房贷利率为6%。另有3万元银行存款，20万元股票基金(认购期间以1元/份购买，目前基金净值为1.6元/份)。去年以15元/股买了2000股A股票，又以25元/股买了4000股B股票，目前A股票市价为13元/股，B为30元/股。徐太太4年前以20年按揭的方式贷款40万元购买了当时价值65万元的房子用于出租，房贷利率6%。每月租金收入(税后)为2000元。房价成长率为5%，房贷按年本利平均摊还。徐先生5年前购买了一份20年期的终身寿险，保额100万元，目前现金价值为8万元。去年买了一辆市价8万元的汽车，折旧率为20%。

45．根据徐先生提供的财务信息，徐先生目前家庭的资产按成本和市价计分别为( )(答案取最接近值)。

A．171万元，197万元

B．188万元，201万元

C．196万元，210万元

D．197万元，245万元

46．当前家庭以成本计的净值为( )(答案取最接近值)。

A．119万元

B．155万元

C．162万元

D．158万元

47．根据徐先生目前家庭的收支情况，今年的储蓄为( )(答案取最接近值)。

A．126000元

B．74451元

C．94568元

D．121000元

48．刘女士年初有资产如下：现金3000元，银行活期存款10000元，基金净值15000元，另外每月基金定投500元，月末扣款。股票包括：万科A股2手，成本价15元/股；中青旅2手，成本价10元/股；保单现金价值20000元。自用住房40万元，房贷余额20万元，房贷利率7%，按月本利平均摊还，尚需15年才能还清。刘女士每月税后工资6000元，每月生活支出2000元，每月赡养父母支出500元。保障型保费支出300元/年，储蓄型保险每月缴费500元(全部累积现金价值)。年末以8元/股卖出所持全部中青旅的股票，万科A股年末股票市价为7.2元/股。以成本计，年末资产负债表的净值为( )(假定活期存款不计利息，答案取最接近值)。

A．281534元

B．272728元

C．278988元

D．280548元

根据以下资料回答第49～52题：

刘先生一家年初有资产如下：现金1万元，银行活期存款5万元，外币定期存款1万美元，成本汇率7.8，年末汇率7.2，基金净值2万元，此外每月基金定投600元，月末扣款。股票包括招商银行10手，成本价6.5元/股；中铝股份5手，成本价21元/股；中国人寿15手，成本价27元/股。自用住房成本90万元，现值150万元，房贷余额40万元。刘先生每月税后工资8000元，妻子每月税后工资6000元，每月支出4000元。定期寿险和人身意外险保费年支出为400元，终身寿险每月交费500元(全部形成现金价值)，年初保单现金价值2万元，子女教育金保险每年2400元。本年偿还房贷32000元，其中本金24000元。年末股票市价分别为招商银行15元/股，中铝股份24.5元/股，中国人寿38元/股，刘先生将中国人寿卖出10手。

49．刘先生家外币定期存款1万美元属于( )。

A．流动性资产

B．投资性资产

C．自用性资产

D．消费性资产

50．刘先生一家本年的理财储蓄为(不考虑存款利息)( )。

A．200元

B．2600元

C．1200元

D．-3400元

51．以成本计，年初资产负债表的净值为( )。

A．765000元

B．695000元

C．735500元

D．715500元

52．以成本计，年末资产负债表的净值为( )。

A．858100元

B．815000元

C．838100元

D．817600元

53．2008年年初，张先生累积的投资资产成本价值为150000元。2008年期间，张先生赎回了投资性资产50000元。2008年年底，张先生持有的资产为：A股票20手，成本价格为10元/股；B股票10手，成本价格为12元/股；C股票20手，成本价格为15元/股，基金资产80000元。则2008年张先生的新增投资为( )(本题全部以成本计价)。

A．-10000元

B．34000元

C．42000元

D．51000元

54．下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是( )。

A．当月新增的现金余额=当月的储蓄

B．当月的现金流出=当月的生活支出

C．当月的现金变动=储蓄+资产负债调整的现金净流量

D．当月的现金流入=工作收入+理财收入

55．李先生2008年税后工作收入20万元，生活支出12万元。年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。此外，2008年李先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。李先生在2008年年底卖出股票归还贷款30万元，并获得资本利得3万元，债券利息0.5万元。假设年初李先生家现金余额为1万元，则2008年年底李先生家庭现金余额为( )。

A．3.50万元

B．4.28万元

C．5.08万元

D．6.08万元

56．2008年年初，萧先生有现金2万元，以成本计价的净资产为100万元，2008年年末以成本计价的净资产为120万元。当年新增投资10万元，赎回投资本金5万元。另外，萧先生2007年年初贷款50万元购买房产一套，利率6%，期限20年，按年等额本息还款。则萧先生2008年末的现金为( )。

A．15.5592万元

B．11.3592万元

C．14.0816万元

D．12.6408万元

57．孙晓海在2008年6月底有现金10000元，2008年7月，他从公司获得税后工资8000元，其中3000元用于日常生活支出，1800元用于偿还房贷(其中800元利息、1000元本金)，同时还将2000元定期定额投资于某指数型基金，则下列说法正确的是( )。

A．若对偿还贷款做借贷分录，则应借记利息支出1800元，贷记现金1800元

B．孙晓海付出的3000元生活支出，应记入2008年7月的资产负债表中

C．孙晓海在2008年7月的月储蓄额为4200元

D．孙晓海在2008年7月底的现金余额应为12200元

58．小张本月储蓄额为5万元，新增投资10万元，投资赎回本金12万元，房贷月供1万元，其中利息和本金各0.5万元，则小张本月现金增加额为( )。

A．6.5万元

B．7.0万元

C．7.5万元

D．6.0万元

根据以下资料回答第59～61题：

白小青今年32岁，是一家外资企业的员工。每个月税后收入8000元，每月生活支出3500元。上个月刚贷款60万元购买了一套价值80万元的房子，贷款利率7%，期限20年，从本月开始按月本利平均摊还。上月底小青花了3万元买了一只股票，剩有现金1万元。这个月下旬年迈的父亲生病住院，下个月需要进行手术。为了给父亲筹集手术费用，小青只好把股票都卖了，所幸股票行情较好，除去成本还赚了5000元，另外还找朋友借了2万元。

59．根据白小青的收支情况，本月的储蓄应为( )。

A．10000元

B．6000元

C．5000元

D．4500元

60．本月的资产负债调整现金净流量为( )。

A．48848元

B．55000元

C．35000元

D．20000元

61．本月月底现金余额为( )。

A．63848元

B．59848元

C．64848元

D．49848元

62．张先生年收入15万元，年支出8万元；年初生息资产为100万元，年投资报酬率为5%。张先生于年初自生息资产中提取了60万元买车以供自用，买车后年支出增加1万元(不考虑汽车折旧)，则下列叙述中错误的是( )[理财收入=(生息资产+工作储蓄/2)×投资报酬率]。

A．在没有买车时，该年度净值成长率为12.18%

B．买车后该年度净值成长率为10.15%

C．比较买车前后年度，买车后的理财收入减少3.03万元

D．若未买车，则年底的净值为112.18万元

63．关于提高个人净值成长率，下列叙述中错误的是( )。

A．年轻人净值起始点低时，应提升薪资储蓄率

B．步入中年，由于已累积了不少净值，理财收入比重提高，此时应提高投资报酬率

C．年轻人想要快速致富就要提高自用住宅、汽车等自用资产占总资产的比重

D．要实现财务自由，必须在生涯阶段中逐年提高理财收入对薪资收入的相对比率

64．小刘月薪10000元，每月缴三险一金和个人所得税为1200元、置装费500元、交通费及外食费800元。固定生活费用2000元、房贷本息为1500元，每月应有储蓄为1500元，考虑应有储蓄，则小刘的收支平衡点的月收入为( )。

A．6667元

B．7333元

C．8000元

D．9286元

65．不考虑应有储蓄，其他条件同上题，则安全边际率为( )。

A．20.05%

B．26.67%

C．33.33%

D．53.33%

66．小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年报酬率为8%。假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作( )后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。

A．10年

B．19年

C．35年

D．40年

67．王先生今年50岁，己工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%，假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为( )。

A．62.5%

B．60.5%

C．31.25%

D．30.25%

68．下列有关资产成长率的因素，描述错误的是( )。

A．工作储蓄率越高，资产增长率越高

B．资产周转率越高，资产增长率越低

C．生息资产比重越高，资产增长率越高

D．投资报酬率越高，资产增长率越高

69．小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%，年贷款利率4%，只还利息，小智净值年增长率为( )(净值增长率=净值增加额÷期初净值)。

A．7.53%

B．6.50%

C．5.25%

D．8.42%

70．2008年张先生的年税后工作收入10万元，年生活支出8万元，期初生息资产30万元，投资报酬率8%，无负债。如果该年不贷款买房的话，可以达到10%的净值增长率。如果贷款买房，房价70万元，需变现25万元生息资产，贷款45万元，生活支出降为5.3万元，房贷利率6%。假设第一年只还利息，年末支付，则本年的净值增长率为( )(假设储蓄平均投入投资)。

A．4.15%

B．3.79%

C．5.78%

D．9.82%

71．下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是( )。

A．净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳

B．当前年支出越低，财务自由度越高

C．工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高

D．收支平衡点收入越高，安全边际率就越低

72．陈先生工作收入10万元，生活支出8万元，另有生息资产10万元，房产30万元，房贷20万元。从状况模拟分析，以投资报酬率10%计算，若唯一的工作者陈先生身故，用理财收入来满足家庭每年6万元的生活支出，那么陈先生应有的保险额度为( )(储蓄平均投入投资)。

A．52万元

B．60万元

C．73万元

D．85万元

73．下列有关家庭记账的说法中，错误的是( )。

(1)个人住房公积金缴存数列为当期支出

(2)保障型保费列为理财支出

(3)终身寿险保费列为当期支出

(4)个人失业保险费可作为收入的减项

A．(1)(3)

B．(2)(4)

C．(2)(3)(4)

D．(1)(3)(4)

74．客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3000元，缴费后现金价值增加2800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是( )。

A．购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产

B．人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3000贷：理财支出3000

C．人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方

D．两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2800借：理财支出300贷：银行存款3100

75．下列关于预算编制的说法中，错误的是( )。

A．预算应按照月预算和年预算分别编制

B．差异分析的重点是可控预算

C．预算的分类应与记账的分类保持一致

D．当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算

76．做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是( )。

A．外出就餐费用

B．房租支出

C．房贷利息支出

D．续期保险费支出

77．下列有关在做预算差异分析时应掌握的原则的说法中，错误的是( )。

A．总额差异的重要性大于分项差异

B．重点应在可控制预算上

C．总额差异不大但分项差异大时，表示预算科目的配置有必要重编

D．差异太大时表示预算效果不好，不用花过多时间分析

78．小赵向银行办理一笔年利率6%，20年期的房贷100万元，按年本利平均摊还。小赵每年工作储蓄为15万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年平均投资报酬率为8%的平衡型基金，则小赵在20年后除清偿房贷外，另积蓄( )。

A．236万元

B．287万元

C．353万元

D．485万元

根据以下资料回答第79～81题：

吴明先生今年42岁，与太太前年离异，儿子吴涛跟随父亲。吴明先生主要有两大理财目标：一是为儿子三年后上大学准备教育金；二是为自己60岁退休时准备养老金。假设大学学杂费为2万元/年，共四年，吴明退休后每月生活费用3000元，退休后余寿假设为20年。假设工作期间投资报酬率为8%，退休后为5%。月税后收入为8500元。假设不考虑学费成长率和通货膨胀率，如果两个目标都靠吴明用月储蓄来完成，那么：

79．吴先生从现在开始以3年的时间准备儿子的教育金，他每月需储蓄( )。

A．2222元

B．1987元

C．1765元

D．1836元

80．吴先生从现在开始以18年的时间准备退休金，他每月需储蓄( )。

A．951元

B．846元

C．1011元

D．767元

81．要实现这两个目标，吴先生目前每月的支出应控制在( )以内。

A．6500元

B．6345元

C．5984元

D．5784元

82．现金流量预估表的作用是( )。

A．预测客户短期目标能否实现

B．预测客户长期目标能否实现

C．发现客户过去理财方面的缺失

D．显示客户当前的财务状况

83．在计算可支配月收入过程中，不应扣除的项目是( )。

A．所得税

B．缴存的住房公积金

C．上缴的失业保险费

D．月生活支出

家庭财务报表与预算

1．[答案] D

[解析] 会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益(净值)；收入、费用(支出)、利润(储蓄)，成本不属于六大会计要素。

2．[答案] C

[解析] A．会计要素是对会计对象进行的基本分类，科目才是具体内容的分类。

B．会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用(支出)、利润。

D．资产=负债+所有者权益(净值)，收入-费用(支出)=利润(储蓄)。

3．[答案] A

[解析] 资产反映的是特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。

4．[答案] D

[解析] 收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化，资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值。期初存量+本期流入-本期流出=期末存量。

5．[答案] B

[解析] 14000+10000+8000=32000元

6．[答案] A

[解析] 收付实现制以现金收支时间记账。

7．[答案] C

[解析] 资产与支出的增加记借方，减少记贷方；收入与负债的增加记贷方，减少记借方。

8．[答案] B

[解析] 如果采用收付实现制，在信用卡还款日才记支出，刷卡日因为没有实际现金支付，因此不需要记支出。

9．[答案] A

[解析] 签单时，支出增加，记借方；同时，负债增加，记贷方。缴款时，负债减少，记借方；同时，现金减少，记贷方。

10．[答案] A

[解析] 用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是：借股票，贷现金。

11．[答案] B

[解析] 以银行存款支付房贷月供，房贷本金属于负债，负债减少，记借方，房贷利息属支出，支出增加记借方；同时，银行存款属资产，资产减少记贷方。

12．[答案] D

[解析] A．分红记入投资收益，由于没有变现，所以价格变动不记入资本利得。

B．借：股票1000贷：现金1000。

C．期末卖出股票实现资本利得，会计分录应该是：借：银行存款1200 贷：理财收入-资本利得200贷：股票1000。

13．[答案] C

[解析] 资产增加记借方、减少记贷方，所以应该是：借：预付账款100000贷：银行存款100000。预付款发生是资产的增加，不是负债的增加。

14．[答案] C

[解析] 家庭持有定期存款的目的是为了获得利息，因此为投资性资产；养老金、住房公积金账户资金的管理部门也会进行一定的投资，因此是投资性资产。收藏品是为了增值，因此为投资性资产。

15．[答案] C

[解析] 家庭资产负债表是一个时点报表，可以显示一个时点上家庭的资产与负债状况。

16．[答案] C

[解析] 消费性负债一般指信用卡的借款，通常情况下，信用卡借款不宜过高，故借贷流动率不是越高越好，因此(3)错误。

17．[答案] A

[解析] 资产负债表记录的是一个时点的资产负债存量情况，所以应改为万科公司2007年的资产负债表记录的是2007年12月31日万科公司所有资产、负债的存量情况。

18．[答案] B

[解析] 以市场价值计算，资产=房产市场价+股票市场价+终身寿险现金价值+银行存款=87+1+0.8+5=93.8万元

19．[答案] B

[解析] 以成本计价：当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20万元。以市值计价，期末净值-期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150-160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动=-30万元

20．[答案] B

[解析] 将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响。

以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小。

以年终奖金购买股票，对负债科目没有影响。

21．[答案] C

[解析] (总资产一总负债)/总资产=0.6

总负债=(1-0.6)×总资产=0.4×2000 000=800000元

消费性负债=800000×0.1=80000元

总负债=消费性负债+投资性负债+自用性负债

自用性负债=800000-80000-300000=420000元

22．[答案] B

[解析] 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出。

23．[答案] D

[解析] 偿还借款本金不记入家庭收支储蓄表，应记入资产负债表，负债减少。

24．[答案] D

[解析] 保险缴费分为保障型保险保费和储蓄型保险保费，其中保障型保险缴费属于理财支出。车辆险和失业保险属于保障型保险。提前还清贷款本金是利用自由储蓄来偿还，即偿还贷款本金时导致资产减少，同时负债减少。

25．[答案] B

[解析] 理财收入包括变现资产的资本利得和利息、股息、红利收入。

资本利得部分=(12-10)×5×100=1000元

分红收入=0.5×10×100=500元

因此，2008年刘先生的理财收入=1000+500=1500元

26．[答案] A

[解析] B．家庭收支储蓄表以现金基础为记账原则，信用卡在还款时才记支出。

C．房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款为资产负债调整。所以刘女士的房贷摊还在储蓄表中应记为：支出700元，2500元为资产负债调整。

D．变现资产的现金流入包含本金与资本利得，资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。所以王先生出售股票的收入在资产负债表中应记为：收入750元。

27．[答案] D

[解析] (1)基金定投属于资产负债的调整，不记入收支储蓄表。

(2)养老年金每年缴费属于储蓄型保费，属于储蓄的运用，不记入收支储蓄表。

(3)定期寿险保费属于保障型保费，记入收支储蓄表的支出项目。

(4)房贷本息支出的本金部分属于资产负债的调整，利息部分记入支出，要记入收支储蓄表。

28．答案．C

[解析] 储蓄=工作储蓄+理财储蓄=(工作收入-生活支出)+(理财收入-理财支出)，其中理财支出主要包括利息支出和保障型保费支出。

首先，计算5月份的房贷利息：30PV，7g i，20gn，0FV，PMT=-0.2326万元，4f AMORT，1f AMORT，得到-0.1736万元，即5月份应还房贷利息1736元

其次，计算理财支出：理财支出=利息支出+保障型保费支出=1736+500=2236元

则2008年5月份的储蓄=(8000-2800)+(1000-2236)=3964元

29．[答案] D

[解析] 房贷利息支出不是储蓄的用途，而是理财支出。

30．[答案] D

[解析] 房贷利息算支出。

31．[答案] C

[解析] 固定用途储蓄是指储蓄中用于长期目标的定额储蓄以及本金的定期还款。储蓄中除去固定用途储蓄的部分属于自由储蓄，即可以自由使用的资金，可以用它来旅游或者提前还清贷款。等额本息还款方式下每个月摊还额中的本金部分属于固定用途储蓄，利息部分算做支出，车贷提前还款本金属于自由储蓄。

32．[答案] A

[解析] 自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入

自由储蓄额=储蓄额(13-6-1-1)-固定川途储蓄(2+1.5+1.2)=0.3

自由储蓄率=0.3/13=2.31%

33．[答案] A

[解析] 冯先生2008年10月工作储蓄=10000-3800=6200元，理财储蓄=理财收入-理财支出=(7.08-5.86)×5000-(2600/2)=4800元，总储蓄=6200+4800=11000元，自由储蓄=总储蓄-固定用途储蓄=11000-1300-3000=6700元

34．[答案] C

[解析] 储蓄=工作储蓄+理财储蓄。工作储蓄=工作收入-生活支出=18000-4000=14000元，理财储蓄=理财收入-理财支出=房租收入1500-房贷利息500-定期寿险保费200=800元，所以家庭月储蓄=14000+800=14800元。固定用途储蓄=房贷本金1500+终身寿险保费500+教育储蓄700=2700元，自由

储蓄=储蓄-固定用途储蓄=14800-2700=12100元

注意：每月还贷款中的利息部分和保障型保费支出属于理财支出，还贷款里的本金部分、终身寿险保费及教育金储蓄为固定用途储蓄，提前偿还的贷款为自由储蓄的运用。

35．[答案] C

[解析] 记入当年理财支出的房贷利息费用为：80万元×5%=4万元储蓄=年收入15万元-生活支出4万元-房贷利息支出4万元-保障型保费支出1万元=6万元

36．[答案] A

[解析] 自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄

固定用途的储蓄：房贷本金、子女教育年金保险、定期定额基金投资张先生家2008年需偿还银行房贷本金为：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42万元，1 f AMORT，x＞＜y得-2.42万元

自由储蓄=6-2-1-2.42=0.58万元

37．[答案] C

[解析] (2)中，出售股票盈利为收入，房贷利息记为支出，(3)紧急开销记为支出。

38．[答案] C

[解析] (1)归还房贷本息：其中本金部分是负债减少，利息部分是支出增加，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表。

(2)购买基金是资产调整项目，没有影响收支储蓄表。

(3)刷信用卡，在还款日才记支出，因此没有影响收支储蓄表。

(4)向银行借款购买住房，是负债和资产增加，没有影响收支储蓄表。

(5)终身寿险保费兼有储蓄性和保障性，自然保费部分记入支出，超过自然保费部分属于现金价值，记入投资性资产，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表。

39．[答案] A

[解析] 股票投资的资本利得应列为收入，家庭全部的银行存款余额为资产，每期偿还银行的贷款利息列为支出，还本则列为负债减少。

40．[答案] B

[解析] 以市价计时，净值差异=当期储蓄+资产账面价值变动

41．[答案] D

[解析] 年初净值=20万-5万=15万元，年底净值=30万-3万=27万元，净值差异=27万-15万=12万元

42．[答案] A

[解析] 期末净值=期初净值+本期储蓄

=期初净值(30-10)+工作储蓄(10-0.15×12)+理财储蓄(0-0.06-10×7%)=27.44万元

期末资产=期末负债+期末净值

=(10-10/5)+27.44=35.44万元

43．[答案] B

[解析] 以成本计的净值差异=当期储蓄，以市价计的净值差异=当期储蓄+当期资产价格变动，则(123-105)=(68-58)+当期资产价格变动，所以当期资产价格变动为8万元。

44．[答案] B

[解析] 本题主要考查收支储蓄表及资产负债表的相互钩稽关系。钩稽关系为：以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄。因此净值差异=(271-119)-(270-120)=2万元；当期储蓄=收入-支出=15000+2000+3500+8000-5000-2000-500=21000元。房贷还款中只有利息算做支出，本金算做资产负债调整；定期寿险属于保障型保费算做支出；子女教育金保险属于储蓄型保险，算做资产调整。因此储蓄为21000元比净值差异多1000元。张先生应补登其他支出1000元。

45．[答案] D

[解析] 资产分别以成本和市价计：存款3万元，股票基金成本20万元，市价32万元；股票成本13万元，市价14.6万元；寿险现金价值成本和市价均为8万元；投资性住房成本65万元，市价为65×(1+5%)4=79万元；自用住房成本80万元，市价为80×(1+5%)5=102.1万元；汽车成本8万元，市价6.4万元。

46．[答案] A

[解析] 以成本计的资产为197万元，减去房贷余额42.3380+35.243l=77.5811万元，得到净值为197-77.5811=119.4189万元。

47．[答案] B

[解析] 家庭一年的薪资所得156000元(8000×12+5000×12)，租金收入一年有24000元(2000×12)，年生活支出54000元(4500×12)，保障型保费支出一年5000元，自用住房今年的利息支出为25403元(50PV，6i，20n，4.3592CHS PMT，5 f AMORT，l f AMORT-2.5403)，投资性住房今年的利息支出为21146元(40PV，6i，20n，PMT-3.4874，4f AMORT，1f AMORT-2.1146)，所以年储蓄为：156000+24000-54000-5000-25403-21146=74451元

48．[答案] D

[解析] 以成本计，期初资产：3000+10000+15000+15×200+10×200+400000+20000=453000元，期初负债为200000元，所以，期初净值=453000-200000=253000元

工作储蓄=(6000-2000-500)×12=42000元

当年支付房贷利息总额为：g END，15g n，7g i，200000PV，0FV，PMT=-1797.66元，12 f AMORT，得-13752.28元

理财储蓄=(8-10)×200-13752.28-300=-14452.28元

当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=42000-14452.28=27547.72元

期末净值=期初净值+当年储蓄=253000+27547.72=280547.72元

49．[答案] B

[解析] 刘先生家外币定期存款主要用来进行投资，属于投资性资产。

50．[答案] B

[解析] 理财储蓄=理财收入-理财支出=资本利得(38-27)×1000-保障型保费支出400-房贷利息(32000-24000)=2600元

51．[答案] C

[解析] 年初净值=年初资产-年初负债=流动性资产(10000+50000)+投资性资产(78000+20000+6500+10500+40500+20000)+自用性资产900000-房贷余额400000=735500元

52．[答案] A

[解析] 当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=(8000+6000-4000)×12+2600=122600元

资产负债表按成本计时，年末净值=年初净值+当年储蓄=735500+122600=858100元

53．[答案] C

[解析] 2008年年底张先生的投资资产成本价=20×100×10+10×100×12+15×20×100+80000=142000元；期初投资资产成本价为150000元，2008年张先生投资赎回了50000元，所以以成本计价时，期初投资资产-投资赎回+新增投资=期末投资资产，得到新增投资=期末投资资产-期初投资资产+投资赎回=142000-150000+50000=42000元

54．[答案] C

[解析] A．当月新增的现金余额=当月储蓄+资产负债调整现金净流量

B．当月的现金流出=当月的生活支出+理财支出+资产负债调整现金流出

D．当月的现金流入=工作收入+理财收入+资产负债调整现金流入

55．[答案] B

[解析] 期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量工作储蓄=20-12=8万元

李先生家每年需偿还银行房贷本息为：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42万元

其中记入当年支出的利息费用为：80万×5%=4万元

年利率6%借入30万元，利息为30×6%=1.8万元

理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3万元

资产负债调整的现金净流量=-2.42万元

期末现金=1+8-2.3-2.42=4.28万元

56．[答案] A

[解析] 萧先生2007年贷款50万元，每年还款额为：g END，20n，6i，50PV，0FV，PMT=-4.3592万元，1 f AMORT，1 f AMORT，得到第2年还款额中利息为2.9184万元，x＞＜y，第2年还款额中本金为1.4408万元，资产负债调整的现金净流量=-10+5-1.4408=-6.4408万元；以成本计，当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20万元，所以，期末现金=期初现金+当期储蓄+资产负债调整现金净流量=2+20-6.4408=15.5592万元

57．[答案] C

[解析] 对偿还贷款做借贷分录，应借记利息支出800元、负债减少1000元，贷记现金1800元，因此A错误；孙晓海付出的3000元生活支出，应记入当月的收支储蓄表中，属于收支储蓄表中的支出项目，因此B错误；孙晓海在2008年7月的月储蓄额=8000-3000-800=4200元，因此C正确；孙晓海在2008年7月的现金变动额=储蓄+资产负债调整现金净流量=4200-1000-2000=1200元，期末现金余额=期初现金+储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+1200=11200元，因此D错误。

58．[答案] A

[解析] 现金增加额=本期储蓄+资产负债调整净现金流=5+(12-10-0.5)=6.5万元房贷本金属于资产负债调整现金流出，利息支出属于支出项目，在储蓄中已扣除。

59．[答案] B

[解析] 工作储蓄=工作收入-生活支出=8000-3500=4500元；理财储蓄=理财收入-理财支出=5000-3500=1500元；本月储蓄=4500+1500=6000元理财支出为本月的房贷利息支出。用HPl2C财务计算器计算过程如下：

60000 PV，20g n，7g i，0FV，PMT=-4652

1 f AMORT-3 500，按x＞＜y-1152

60．[答案] A

[解析] 资产负债调整现金净流量=投资赎回本金-新增投资+借入本金-偿还本金。

本月赎回股票现金流入35000元，其中5000元为理财收入，只有30000元记

入资产负债调整，借入本金20000元，还房贷本金1152元，所以本月的资产

负债调整现金净流量=30000+20000-1152=48848元

61．[答案] C

[解析] 期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+6000+48848=64848元

62．[答案] B

[解析] A．[7+(100+7/2)×5%]/100=12.18%

B．[6+(40+6/2)×5%]/100=8.15%

C．(100+7/2)×5%-(40+6/2)×5%=3.03万元

D．100+7+(100+7/2)×5%=112.18万元

63．[答案] C

[解析] 应降低自用资产比重，提高生息资产比重，使生息资产产生理财收入。

64．[答案] A

[解析] 工作收入净结余比例=(10000-1200-500-800)/10000=75%

收支平衡点收入=(固定支出负担+每月应有储蓄)/工作收入净结余比例=

(2000+1500+1500)/75%=6667元

65．[答案] D

[解析] 每月固定支出负担=2000+1500=3500

收支平衡点收入=3500/75%=4667

安全边际率=(10000-4667)/10000=53.33%

66．[答案] B

[解析] 财务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年72000元，当前净值为4000×12×工作年数×8%。算出工作年数为18.75年，近似取19年。

67．[答案] A

[解析] 财务自由度=当前净值×投资报酬率/当前的年支出

当前净值=(年收入-年支出)×工作年数

财务自由度=(12-8)×25×5%÷8=62.5%

68．[答案] B

[解析] 资产增长率=工作储蓄率×资产周转率+生息资产比重×投资报酬率，资产周转率越高，资产增长率越高。

69．[答案] A

[解析] 净值增长率=净值增加额/期初净值

净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出=(收入12-支出8)+(工作储蓄4/2+年初生息资产20)×6%-房贷20×4%=4.52万元，其中工作储蓄平均投入投资

期初净值=生息资产20万+自用房地产60万-房贷20万=60万元

净值增长率=4.52万/60万=7.53%

70．[答案] C

[解析] 如果不贷款买房，工作储蓄=10-8=2万元，理财收入=(30+2/2)×8%=2.48万元，理财支出为0。所以，净值增长率=(工作储蓄+理财收入-理财支出)/期初净值=(2+2.48-0)/期初净值=10%，解方程可以求出期初净值为：(2+2.48)/10%=44.8万元。如果贷款买房，则工作储蓄变为：10-5.3=4.7万元，生息资产变为：30-25=5万元，理财收入为：(5+4.7/2)×8%=0.588万元，理财支出为：45×6%=2.7万元，期初净值仍为44.8万元，所以净值增长率=(4.7+0.588-2.7)/44.8=5.78%

71．[答案] C

[解析] 家庭收支平衡点：固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。

72．[答案] C

[解析] 发生保险事故，家庭工作收入降为0，生活支出降为6万元，故工作储蓄为-6万元。应有的保险额度为家庭所获理赔金在偿还了家庭负债后与原有生息资产所产生的理财收入正好够家庭一年的生活支出。假定应投保X万元，则有：

[x-20+10+(-6)/2]×10%=6，x=73万元

73．[答案] A

74．[答案] D

[解析] 保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。

75．[答案] D

[解析] 如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正。

76．[答案] A

[解析] 房租、房贷利息与续期保费支出短期内固定，不属于短期可控制预算。

77．[答案] D

[解析] 差异太大时表示要改善的空间很大，更需要花时间去分析、改善。

78．[答案] B

[解析] 小赵每年需要偿还的房贷本息为：6i，20n，100PV，0FV，PMT=-8.72万元

小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为：15-8.72=6.28万元

20年后小赵累计资金为：8i，20n，0PV，6.28 CHS PMT，FV=287.39万元

79．[答案] C

[解析] 吴涛大学学费总需求为：g BEG，4n，8i，20 000 CHS PMT，0FV，PV=71542元吴先生有3年的时间准备，投资报酬率为8%，则吴先生每月需储蓄：3gn，8g i，0PV，71542FV，PMT=-1765元

80．[答案] A

[解析] 退休总需求为：g BEG，20g n，5g i，3000 CHS PMT，0FV，PV=456470元

现在离退休还有18年，每月要储蓄：18g n，8g i，0PV，456 470FV，PMT=-951元

81．[答案] D

[解析] 吴涛大学学费总需求为：g BEG，4n，8i，20000 CHS PMT，0FV，PV=71542元；吴先生有3年的时间准备，投资报酬率为8%，则3g n，8g i，0PV，71542FV，PMT=-1765元；退休总需求为：g BEG，20g n，5g i，3000CHS PMT，0FV，PV= 456470元，现在离退休还有18年，每月要储蓄：18g13，8gi，0PV，456470FV，PMT=-951元，支出控制=收入-每月应有的储蓄=8500-1765-951=5784元

82．[答案] A

83．[答案] D

[解析] 可支配收入是指收入扣除三险一金和所得税之后的余额。