.关于东方县消防大队整体搬迁工程

审计情况

一、基本情况

东方县消防大队整体搬迁工程于20xx年7月经东方县发展和改革局立项，项目占地12005平方米，总建筑面积8976平方米，建设内容为综合办公大楼，宿舍楼、食堂、训练塔等。项目总项资1500万元，资金来源主要来源于工业园区内消防大队办公场所整体置换。经公开招标，于20xx年10月与湖南新康建设集团有限公司签订《施工合同书》，现工程项目正在施工中。

二、存在的主要问题

（一）东方县建设局违法设置核准、登记事项，排斥潜在的投标人

东方县消防大队整体搬迁工程《资格审查文件》中“投标申请人资格要求……东方县外企业必须按规定在东方县建设局办理预备案登记手续。”，拟投标企业必须向东方县建设协会缴纳30万元的投标押金。 查国家和省有关招投标的法律法规，“办理预备案登记”和向建筑协会缴纳押金，属于违法设置核准、登记的行为，违反了《中华人民共和国招投标法》第六条“依法必须进行招标的项目，其招标投标活 1

动不受地区或者部门的限制。任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动”根据《国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见》（国办发

[2004]56号）第二条“坚决纠正行业垄断和地区封锁行为，不得制定限制性条件阻碍或者排斥其他地区、其他系统投标人进入本地区、本系统市场；取消非法的投标许可、资质验证、注册登记等手续；”第七条“有关行政监督部门不得违反法律法规设立审批、核准、登记等涉及招投标的行政许可事项；已经设定的一律予以取消。”和《湖南省人民政府办公厅关于进一步规范工程建设项目招标投标活动的意见》（湘政办发[2007]5号）第四条第二款“进一步做好招投标规范性文件的清理工作。凡与《招标投标法》和《行政许可法》相抵触的规定和要求,要及时予以修改或废止,并向社会公布。有关行政监督部门不得违反法律法规设立审批、核准、登记等涉及招投标的行政许可事项,已经设立的一律予以取消,保持招投标制度的统一,维护法律的严肃性。”之规定，对于东方县建设局违法设置核准、登记事项应予以取消。

（二）基础设计不当，造成投资增加265万元

东方县消防大队整体搬迁工程合同价1020万元，基础超深增加265万元。如：东方县消防大队整体搬迁工程食堂， 2

共二层，总高度8.1米，但实际人工挖孔桩平均深度13.25米,最深处达到19.3米,食堂预算造价77.4万元,基础超深增加造价46.05万元，占总预算造价的60%。

造成投资巨额增加的原因主要有二个，一是设计人员没有充分对勘察资料进行方案比选，未选择既经济又适合该工程基础施工的基础方式，二是业主现场人员和监理人员负有不可推卸的责任。

（三）无项目审批权单位审批项目计划建设规模

20xx年7月27日，东方县发展和改革局《关于武警东方县消防大队营房整体搬迁项目的批复》（洞发改投资

[2010]98号）“…同意建设武警东方县消防大队营房整体搬迁项目…”违反了湖南省人民政府《湖南省人民政府关于党政机关办公用房建设审批的若干规定》（湘发改投资

[2005]486号）第四条“审批程序……县（市、区）直属机关办公用房由市（州）人民政府审批；……”之规定，东方县发展和改革局无权对武警东方县消防大队营房整体搬迁做出建设规模的批复。

(四)违规出借资质

20xx年10月,经公开招投标,湖南新康建设集团有限公司中标。项目经理邹建新。20xx年11月该公司任合曾文斌该项目的总负责人，抽查工程款支付情况，20xx年4月第5号凭证预付工程款150万元全部计入曾晓华个人帐户，未进 3

入湖南新康建设集团有限公司帐户，经核对《湖南新康建设集团有限公司投标书》中项目人员均曾文斌、曾晓华的名字。以上行为属于违规出借企业资质的行为。违反了《中华人民共和国建筑法》第二十六“禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书，营业执照，以本企业的名义承揽工程。”

（五）少批多征、非法占用土地

至20xx年12月底项目工程建设征地28.2386亩，其中已由政府部门批复，尚有10.2386亩没有得到有关部门批复。违反了《中华人民共和国土地管理法》第四十四条“建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转用审批手续”的规定。

三、审计建议

（一）东方县建设局违法设置核准，登记等事项应予以取消，禁止东方县建筑协会违规收取押金。

自20xx年以来，东方县建设局对全县所有的建筑工程项目违法设置核准，登记事项与现行招投标法律法规严重相背离，严重影响了政府形象，破坏了招投标市场公平竟争环境，给少数人提供了操作招标投标的空间，滋生各种腐败现象存在，隐藏着巨大的隐患，造成的后果不容小视，建议县委、县政府采取强有力的措施，严格执行招投标法和国务院和省政府的相关行政法规，违规设立审批、核准、登记等 4

涉及招投标的行政许可事项一律予以取消。

（二）在建设过程中对各项增加、签证工程应从严把关。

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第二篇：20xx年 国家创新基金项目审计报告范本

国家项目专项审计报告参考样式

（201003）

一、模板使用说明：

1、    黑字内容为注意事项，正式稿中不应出现。

2、    带有蓝色标记的内容具有选择性，根据实际情况填写。

3、    各指标时间点、时间段在《专项审计报告编制要求》中有详细说明。

4、    《专项审计报告编制要求》正式稿中不应出现。

二、审计报告模板：

审计报告

****审字[****]第****号

(企业名称)：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金（以下简称创新基金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同” 注：项目合同全称严格按照合同中名称填写。（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。

我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》注：项目合同全称严格按照合同中名称填写。进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：*****

项目情况。注：简述项目基本情况，如项目产品应用领域、销路、技术先进性、取得成果等，500字以内。

二、基金合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金资助项目合同》，注：项目合同全称严格按照合同中名称填写。立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元（其中科技部创新基金**万元，地方立项资助**万元）人民币的资金，用于“***************”项目的投入。

（二）项目投资总额为***万元，在项目合同签订时，已完成投资**万元，计划新增投资****万元，其中科技部创新基金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。

（三）创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出；或用于贷款付息。注：用途严格按照合同中内容填写。

（四）项目执行阶段的经济指标：

项目合同规定，项目执行期内实现：

累计销售收入              ****万元

累计缴税                  ****万元

累计净利润                ****万元

三、项目合同中各项经济指标的执行情况

经审计，项目合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

1、截止到*****年**月**日，本项目已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：

           科技部创新基金                        ***万元

           地方资助                              ***万元

企业自筹资金                          ***万元

银行贷款                              ***万元 

其他                                  ***万元

注：科技部创新基金、地方资助、企业自筹资金、银行贷款、其他来源的合计额等于新增投资额。其他项中，注明资金来源。

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金）其中：

项目产品开发及试制                            ***万元

其中：购置仪器、设备                      ***万元

购置生产设备                                  ***万元 

 流动资金                                      ***万元

销售费用                                      ***万元

基建                                          ***万元

其他                                          ***万元

合     计                                     ***万元

（三）经济指标完成情况：

截止到****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、    项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*****************”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“**********”项目的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：

注：如企业无技术服务收入在描述和列表中不要显示。

2、    项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

3、    项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

4、    项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

（四）企业成长情况

 经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，

确认在项目执行期内企业成长情况如下：

注：增长率=（（项目验收时值-项目立项时值）÷项目立项时值）*100%

四、审计意见

我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。

五、使用限制

本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。

附送：创新基金申请项目财务报告附注

（会计师事务所全称）           中国注册会计师（签名、盖章）:

    ****年**月**日              中国注册会计师（签名、盖章）:

附：

*************公司

创新基金申请项目财务报告附注

****年**月—****年**月

一、  公司的主要会计政策：

1．    会计制度：公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。

2．    会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3．    记账本位币：以人民币为记账本位币。

4．    记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。

5．    存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6．    固定资产计价和折旧方法：

(1)     固定资产计价：按实际成本计价。

(2)     固定资产折旧：采用直线平均法计算。

7．    收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。

二、适用的税费及税率：

税种                              税率

增值税                             ** %

营业税                             ** %

城建税                             ** %

教育费附加                         ** %

所得税                             ** %

三、主要财务指标注释：

（一）项目资金到位情况

   项目计划总投资****万元，在创新基金项目合同签订时已完成投资***万元，计划新增投资****万元；项目验收时，实际完成总投资****万元，占计划的**%，其中新增投资****万元，占计划的**%。新增投资中，科技部创新基金***万元，地方资助***万元，企业自筹资金***万元（包括留存收益***万元，新增注册资本***万元，股东筹资***万元），银行贷款***万元，其他资金（说明来源）***万元。

（二）项目资金支出情况

项目资金累计支出****万元，占计划总投资的**%。其中包括购置与本项目直接相关的生产设备***万元；项目产品开发及试制费***万元（其中：购置仪器设备***万元）；项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一；流动资金***万元，主要是存货周转金和预付购买原材料款。

（三） 项目经济指标完成情况

1. 项目执行期内，累计实现销售收入****万元，占项目合同指标的**%。项目产品销售收入明细见附表二。

2. 项目执行期内，累计缴税***万元，占项目合同指标的**%。

3. 项目执行期内，累计实现利润***万元，占项目合同指标的**%。

（四） 企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额、项目产品年销售收入）情况

截至****年**月**日，本公司资产总额为****万元，比立项时的****万元增长**%；本公司年总收入****万元，比立项时的****万元增长**%；缴税总额****万元，比立项时的****万元增长**%；净利润总额****万元，比立项时的****万元增长**%；项目产品年销售收入****万元，比立项时的****万元增长**%。

                       （项目承担单位全称）（盖章）

                              ****年**月**日

附表一

项目购置仪器设备和生产设备明细表

单位：元

注：合计金额应等于审计报告中购置仪器设备和生产设备之和。

附表二

                   项目产品销售收入明细表

注：合计金额应等于审计报告中项目累计销售收入之和。

专项审计报告编制要求

第一章            报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容：

一．说明部分

  1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；

  2．说明被审计单位责任、审计机构（注册会计师）责任、审计依据。

二．企业及项目基本情况

  1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

  2．简述项目情况。

三．创新基金项目合同及相关规定

  1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

  2．项目投资总额。

  3．创新基金用途。

  4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

  1．资金到位情况

  2．资金支出情况

  3．项目各项经济指标完成情况

（1）项目实现销售收入情况（按年度分列）

（2）项目成本情况

（3）项目缴纳税金情况

（4）项目应承担的期间费用

（5）项目实现利润

五．企业成长情况

    项目立项（申请）时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。

六．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。

    3．主要财务指标注释。

第二章            注意事项与说明

一．  关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。

1.关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围作出恰当界定。

2.关于审计机构（注册会计师）责任：应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。

特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。

3.关于审计依据：在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定，以《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。

  二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。

  三．关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。

  四．关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。

  五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

  六．关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。

  七．关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。

  八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

  九．增长率（考核企业成长情况，包括总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额、项目年销售收入）计算说明：

（一）增长率＝[（验收时值－立项（申请）时值）÷立项（申请）时值]×100%

    （二）认定：“企业总资产”的时点日和金额为项目立项（申请）时前1个月与验收（审计）时前1个月企业资产负债表中反映的“资产总额”。

    （三）认定：企业“年总收入”、“年缴税总额”、“年净利润总额”时段和金额为项目立项（申请）时与验收（审计）时前12个月累计的“主营业务收入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税”、“净利润总额”。

    “时段”采用数值建议：“项目立项（申请）时值”采用项目立项（申请）时上一年度会计报表反映的数值；“验收（审计）时值”，上半年验收（审计）的项目，采用验收（审计）时上一年度会计报表反映的 数值，下半年验收（审计）的项目，采用审计时前12个月的累计数值。

十．注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。

  十一．审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

  十二．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金******合同”验收使用”。

  十三．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

  十四．关于审计意见问题：

1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；

注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告，在审计保留意见段中使用“除…的影响外”等术语。

2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及“科技型中小企业技术创新基金******合同”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不发表结论性意见。

                 第三章   基本要求

一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；

二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三．审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章；

四．上报的审计报告必须是原件；

五．必须附事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。