关于银河房地产公司制度下内部审计职能的调查报告

时间:2024.3.15

关于银河房地产公司制度下内部审计职能

的调查报告(提纲)

10级 注册四班 金雪 37

一、内部审计在现代企业制度下的作用

内部审计是为了更好的对企业各种运营项目的评价、审查、监督,从而确定企业运营项目的效益性与合法性、企业财务资料的正确性与真实性、企业内部管理的有效性。同时内部审计也是企业审计监督体系的重要组成部分。

(一)内部审计对经济发展起指导性作用

(二)内部审计对企业资产的保值增值和追求利润合理化具有保证作用

1、对预防经济犯罪起防范作用;

2、能确保企业财产的安全和完整;

3、能降低和规避经营风险。

(三)内部审计有利于公司管理水平的提高,保证企业内部控制制度有效执

二、现代企业制度下内部审计存在的问题

通过对银河房地产公司了解,我发觉内部审计对中小企业更进一层的改革,为了企业的深化发展起到的激进的作用。通过从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的过程中,历经荆棘,艰难曲折地前进中也产生了去多问题缺陷。通过调查得到以下结论:

(一)缺乏完善的内部审计法律保障

(二)内部审计的范围受到限制

(三)内部审计人员的专业素质有待提高

(四)领导者对内部审计工作认识不足,不够重视

(五)内部审计机构及内部审计人员的地位不明确,独立性差

1、审计资源的分配、人员配备不尽合理

2、审计对象越发复杂,审计重点不突出

3、内部审计职能定位还较为模糊

三、现代企业制度下,完善内部审计的对策

随着我国经济体制改革的深入与现代企业制度的完善,企业的规模也愈来愈大的情况下,管理者只能实行间接控制,而内部审计,伫立于企业内部,比较熟悉所在企业的生产、经营、管理情况,在这种情况下对内部审计提出了更高的要求与审计对策。

(一)扩大内部审计工作范围,充分发挥内部审计职能

1、审计职能的全面发挥

2、审计内容更具包容性

3、审计目标微观与宏观的结合

4、审计手段的更柔软化

(二)转变观念提高对内部审计的认识,由传统的财务审计向经济效益审

计转变

(三)完善内部审计管理体制,建立健全与现代企业制度相适应的内部审

计模式

(四)逐步建立、完善内部审计职业规范

(五)制定有关内部审计的法律

四、调查结果

(一)内审模式选择和组织机构不适应审计监督要求

(二)内部审计缺乏相对独立性

(三)审计信息化水平低


第二篇:房产企业内审


房地产企业是资金密集型企业,开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大等特点,下属公司地域分散、管理链条长,集团总部为了加强管控,在总部设立比较强大的内部审计机构,内审人员对各下属单位进行横向比较、分析,及时找出管理中的薄弱环节提请管理层加以改进。随着企业保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益的需求,领导对审计意义的理解及重视程度不断提高,内部审计的职能逐步发展为企业经营管理审计,或者称为综合审计。

房地产内部审计的特点和难点:

房地产业务流程的复杂性,决定着内控审计手段和方法的复杂性、多样性与专业性,需要多学科和多专业的相互配合,需要从社会、行业、专业的角度全方位的思考审计方法、控制手段和评价原则,从而促进企业建立更加完善的内部审计体系,充分发挥内部审计的战略职能优势。

对于房地产内部审计难点的分析:

1、信息沟通不对等,增加跨区域经营管理的难度

房地产公司多为跨地域、跨业态的项目公司开发模式,对外埠项目的管理信息不畅,监督不到位、不及时,使得集团管理信息的时效性、准确性、完整性方面存在很多漏洞。项目公司发生的问题不能及时准确的反馈,增强了问题的隐蔽性,助长了腐败的滋生蔓延。例如外埠项目公司招投标过程存在营私舞弊现象,由于信息手段的滞后,集团公司在上报资料的审批过程中无法发现破绽。后期企业内审部门在对该项目进行例行审计时发现问题,但损失已既成事实。

2、房地产开发产品的特性造成短期牟利行为

房地产企业的产品具有建设周期长、高投入、独立性、一次性等特点。地理位置唯一、结构设计复杂多变、使用功能多样、材料选择的不同等,使每个开发项目在具有一定相关性的同时,又各具特点,这样就使得造价管理复杂多变,增加了舞弊行为发生的可能性。又因为建设过程历时周期长,资金投入巨大,使得舞弊行为的隐蔽性很强。另外,产品的一次性使项目公司的存续时间较短,项目完成后项目公司的各级人员便要面对去与留的新选择,使项目公司成员缺乏对本企业的归属感,给舞弊行为提供了主观心理的动因。

3、管理体系不完善

管理体系不完善不仅体现在刚进入房地产领域的企业,在一些老牌房地产集团也同样存在诸多问题。如:工程现场管理与成本控制不相容岗位的分离与制约问题;制度执行过程中缺少督促机制,对违规行为缺少有效的惩罚措施等。房地产企业在注重短期经营效果的考核的同时,不应忽视对企业影响长远的管理制度的完善和维护。

4、房地产的建造价格具有隐蔽性的特点

各种材料价格、设计、施工招投标价格均具有隐蔽性,致使最终的开发产品的建造价格相对于社会存在不公开性。一些企业并未在每个项目的开发后期对各种价格信息进行整理,从而无法实现价格信息的内部共享,而一些较大规模的企业也不一定设立专门部门完成此类工作,从而也无法形成一个良好的价格控制体系。同时,基础价格(如材料)又具有时间性,地域性,所以,社会公开的相对信息只可起到参照作用,对建造价格的控制作用非常有限。价格隐蔽性的现实存在,给企业的造价控制带来了一定的困难,为舞弊行为的发生提供了机会。

以上问题的产生要求内部审计必须从经营管理的全过程进行监督,事前审计、过程审计和结果审计,是审计监督时间范围的扩大,也是审计角度的转变。因为舞弊行为可能产生在招投标中,产生在结算中,产生在工程管理中,产生在每一份合同的签订过程中。所以对全过程进行监督,对每一个环节进行经济效益评价,杜绝舞弊行为的发生,减少不合理行为造成的损失,是发挥内部审计职能的关键。在实际工作中,

不但要从观念上认识到全过程控制的重要性,还要在实际工作中时时注意对必要的措施和手段的运用,如:项目收购的尽职调查、对公司运营制度、预算、岗位配置、业务流程等控制要素的评价与指导;事中对以项目可研、预算和以合同台帐为主线的合同内容和执行情况的监督;事后对合同执行结果的验收与审查,项目开发经济效益与预期的对比、评价。从而使全过程控制、监督真正做到意识和行动的统一。

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