房地产销售审计

时间:2024.3.15

房地产销售审计

A控制环境:被审计单位是否建立销售与收款的内部控制制度?

B风险管理:

办理交房后存在未收取房屋面积差价款,少(多)确认收入?

预收账款与应收账款及客户到期未清项清单核对不及时,造成客户信息窜户挂错账情况或未到具体客户情况?

C控制活动:

销售业务岗位与收款业务岗位是否相互分离?

房屋的销售价格及优惠折扣的制定是否按照权限逐级审批?

特殊折扣销售是否经集团公司营销部批准?

营销部是否根据销售合同编制销售通知单以及销售#5@p通知单?

财务部收款员每天下班前汇总当天收款情况,形成收款交接表,与出纳员交接? 编制销售#5@p通知单的人员与开具销售#5@p的人员是否相互分离?

销售#5@p是否按顺序号填列开具?

作废的#5@p是否加盖“作废”戳记并妥善保管?

退房是否按公司规定履行相应审核批准?

退房是否经质检部门检验并出具检验证明?

财务部是否根据营销部提供的面积差价明细表及实测报告,认真核对实测面积、预售面积及收款记录,收取房屋差价或退款通知后,交营销部办理交房手续?

财务部是否将客服部提供的交房明细表与交房确认单、销售明细表、面差明细表核对,经核对无误后编制结转收入明细表?

财务部是否月末或定期编制客户到期未清清单,核对无误后责成营销部进行催收工作?

佣金支付是否符合国家规定,并如实在账面体现?

财会部门是否在审核检验证明、退房接收报告后办理相应退款事宜? 被审计单位是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度? 对与客户之间的往来款纠纷、逾期账款是否及时采取措施? 坏帐损失的处理是否经授权批准?

对已注销的坏账是否进行备查登记?

已确认并注销的坏账以后收回是否及时正确的入账?

应收账款的记录与收款岗位是否分立?

应收票据的取得与贴现是否经保管票据以外的主管人员书面批准? 已贴现票据是否在备查簿中登记?

1、定金管理

2、换房以及更名管理

3、企划方案

4、佣金管理

5、分期付款、按揭贷款、

6、会员介绍及搭赠管理


第二篇:房地产开发企业销售收入审计攻略


水:一个尚待澄清的话题

近年来,有关“水”的话题越来越多。从普通百姓的街谈巷议到国家领导人的大会发言,从报纸上“豆腐块”的新闻报道到专业刊物上连篇累犊的系统论述,从地方到国家的环境质量公报乃至世界资源报告,无一不包含“水”的话题。“水”已深入人类生活的各个层面,它的重要性是不言而喻的。然而,普通人最为关心的仍是日常生活中的“水”。

透过数字看水资源的危机

俗话说:事实胜于雄辩。为了更好地理解日常生活中的“水”问题,我们确实有必要知道一些有关“水”的数字。这些数字背后所蕴含的深刻意义想必每个人都能领悟到。 *地球表面虽然有71%的面积被水覆盖,但其中咸水占了97.5%。如果除去两极的冰山,

人们容易得到的淡水只有地球总水量的0.26%。

*19xx年3月22日“世界水日”前,联合国发表的一份报告指出,本世纪全世界总的耗水量增加了6倍。全世界淡水总消耗年增长率为2.5%,比人口增长率快一倍。到20xx年

全球人均年用水量将减少1/3。

*全世界有26个严重缺水国家,有40%的人遭受缺水之苦,每年有2500万人因水污染

而死亡。

*世界银行认为,在未来10年里,各国需投资6 000亿美元才能保持有足够的饮用水。 *世界上有300多条河流为多国共有,为争夺水源,未来可能发生战争,特别是在中东

地区。

*中国水资源总量占世界第6位,然而人均水资源占有量仅为世界平均水平的1/4,在

世界所有国家中排名第109位(1996)。

*中国600余座城市中有300多座城市缺水,严重缺水的就有100多座城市!首都──

北京人均水资源量为400 m,是世界人均水资源量的4%。

*《中国21世纪议程》指出,中国80%的污水未经处理直接排入水域,l/3的河段受

到污染,2 400 km河段鱼虾绝迹,90%以上的城市水污染严重。

*19xx年,中国江河湖海的污染总体上有加重的趋势。按污染程度排序,辽河、海河和淮河污染最重,巢湖、滇池、南四湖和太湖在我国主要大淡水湖中污染最严重。 *《19xx年中国环境状况公报》指出,在统计的138条河段中,有133个河段受到不同程度的污染。78%的城市水源不符合饮用水标准,50%的城市地下水受到污染,地表水水质符

合国家一级和二级水质标准的河流仅占32.2%。

饮水类型与价格的两难选择 3

近半年来,关于饮用水的讨论已成为各种传媒谈不完的话题。纯净水、矿泉水等罐装水正大有取代自来水之势。社会各界人士对此也莫衷一是。有人反对喝纯净水,认为纯净水中矿物质和无机盐损失太多,长期饮用会导致人体营养失调。有报道说,一些孩子因常年饮用纯净水而发生抽筋、乏力和恶心等症状。上海市政府已明文规定,中小学生不宜饮用纯净水。但也有人认为,喝纯净水不会导致健康问题,因为人体从饮水中吸收的矿物质只占矿物质总吸收量的5%。另有人主张饮用矿泉水。矿泉水能补充人体所需的矿物质和无机盐。无论怎样,这些争论还会继续下去,最好还是等待科学研究的结论。但是,如果我们冷静地思考一下,从人们对“水”问题争论的激烈程度及其在社会上造成的广泛影响看,就不难理解这其中包含的深刻社会意义,随着生活水平和健康标准的提高,人们每每面对流淌而过、泛着腥臊恶臭的污秽水面,对自己日常生活中饮水水质的担忧也与日俱增,喝什么水的问题,

实际上是我们身边的“水危机”在人们消费行为上的一种社会表现。

在各种罐装饮用水的商品广告影响下,饮用矿泉水或纯净水的人越来越多。据统计,从19xx年起,杭州市场上已有20多种品牌的罐装水参与竞争。杭州市的购水大军正以月平均30%的速度递增。尽管各种各样的罐装水越来越火爆,我们却应清醒地看到这佯一个现实:绝大多数人只能依赖自来水源。原因其实很简单,自来水与矿泉水、纯净水等罐装水的价格距简直是天壤之别。例如,北京市自来水的价格平均为0.5~2元/m,而一瓶矿泉水的价格

就达2元以上!

由于方便和解渴,罐装水大多是人们外出的随身饮品,并没有多少人把它作为日常饮用水。因为普通人的收入还未达到长期消费这些罐装水的水平,日常所饮用的还是烧开的自来水。据欧美一些科学家研究测定,烧开后的自来水中的氯气比自然水中的氯气减少1/2左右,水的表面张力、密度、粘滞度、导电率等理化特性极为接近生物活细胞中水的理化特性,故容易被人体吸收,从而提高人体的抗病能力。近20年来,欧美掀起了饮用“凉白开”的健身热潮,甚至有些女士们称之为“美容之本”。“凉白开”的确是百姓最为廉价的饮水。为了保证“凉白开”的洁净,政府应加强对居民饮水的监测和管理,这是城市居民健康的根

本保证之一。

高层楼房“二次水污染”──潜在的问题

通常,居住在城市高层楼房6层以上的居民并非直接饮用自来水,而是汲取楼房水箱里储存的自来水。也许众多居民在被告知自己饮用的自来水水质没有问题后便高枕无忧了,其实他们很可能忽视了另一个潜在的问题──高层楼房“二次水污染”。这是指原本从水厂经过处理的洁净自来水流到高层居民楼的水箱后又再次遭受的污染。这些污染可能是由于水箱蓄水池不清洗、防腐涂料不合格、泄水管或溢水管直接与下水道相连、雨水倒灌或阀门失

灵等原因引起。

据有关方面的数据,我国高层楼房的二次供水水箱的饮用水有80%以上不符合饮用水标准,大肠杆茵、氨氮和亚硝酸盐等超标明显。有些水箱中不仅有水藻、淤泥,甚至还发现了死老鼠、死鸟等。以北京为例,仅在1992-19xx年,全市就发生17起高层建筑二次供水设施饮水污染事故。19xx年北京西城区有两座住宅楼中的11户居民感觉家里的自来水有异味,其中l3人饮用后出现呕吐和腹泻症状、后来查明这是由于水箱“二次污染”造成。在北京,3

有二次供水设施的高层楼近2000幢,在19xx年进行的一次对二次供水设施的调查中发现,

有50.7%的供水设施未装消毒设备,45.1%的水箱需要改造。

可以设想,随着我国经济的发展和城市人口的增加,会有越来越多的人生活在高层楼房中,而二次供水的水质随之将会影响越来越多居民的健康。因此,杜绝高层楼房“二次水

污染”是一件不容忽视的大事!

提高水价以减少水资源的浪费

本来淡水是可更新的自然资源,但是由于淡水资源的时空分布的不均匀性,造成了某一流域集水区在一年中只能得到基本稳定的淡水量,这样一来,淡水就相对成为了有限的资源。虽然可以通过抽取地下水或实施跨流域调水来增加额外的水量,但是抽取地下水容易造成地层下沉和对水资源的不可持续性的破坏,大型引水工程需要巨额投资并会引起一系列“生态后遗症”。此外,随着经济的发展,原本可能需水较少的地区水资源供需关系也会发生变化,从长远看,总有一天会制约水源区当地经济的发展。可见,这些方法并非上策。因此,面对不可能增加淡水资源量的现实,较为积极的方法就是节约用水。如何节水呢?

几十年来,居民日常生活用水的价格长期维持在一个相当低的水平,似乎这已成为社会主义福利的标志之一。目前,北京市居民的生活用水水价每立方米徘徊在0.5元左右,水成为仅次于空气的最低贱的资源。由于水价低廉,人们对节约用水一般是置若罔闻,浪费水的现象随处可见。国家为城市用水的补贴每年是一个巨额数字,仅北京19xx年在城市供水

方面的补贴就达2亿元!

在人们心目中,如果一种资源宝贵,那么它的价值必定较高。面对价格低廉的商品,没有人会认为它是宝贵的,这是一个简单的经济常识。我们所使用的淡水资源同样也是一种商品,只要是商品,它就应该具有市场经济的特征,体现其真实价值。只有水的宝贵性在市

场经济中得到体现,人们才会真正地重视节水。

根据用水对象不同,适当提高水价是可行的和有效的经济杠杆,这一方法无形中就促使居民在家庭生活中提高水的利用率;促使机关单位领导重视节水和减少水污染,在生产过程中考虑采用节水工艺;在农业中,为降低农业成本,“喷灌”和“滴灌”等节水技术就会

得到推广。

健全法律监督体制是水资源保护的根本

水资源是所有人的财富,保护水资源的目的就是对大众的健康负责,需要公众来参与,这关系到国计民生。如果只有政府来全包全揽,采取“家长式”的管理,而不发动全民来参与,民众对自己生活领域的水资源利用管理没有发言权,就不可能从根本上保护水资源。有些污染是少数人为确保自己利益而破坏环境所为,之所以难以治理和根除涉及权利的不平等,他们依靠手中的权力占有较多的资源而剥夺民众本应享有的资源。反过来又从污染环境

中获利。对水资源也不例外。

实际上,“谁污染谁付费”的原则很简单,但是在实施中却极其困难,造成污染的那些人并没有因为损害了他人利益而去赔偿,特别在“水问题”上表现得就更为突出。水资源的利用和保护要有强有力的法律和监督体制来保障,法律的实施贯彻绝不是法律文本的颁布,而必须有令人信任的监督制衡体制来保障。只有当公众的权利得到公平体现时,《水法》

保护水资源的作用才能真正发挥出来,水资源的保护才能变为现实。

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