项目财务管理制度

项目部是企业创造效益的基本单位，是工程产品的直接生产者。为了提高项目部贯彻财务理念，完善成本核算体系，加强财务的核算监督职能，特制定本管理制度。

一、项目会计职能与要求

1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。       

2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，随同报销单据递交集团财务部，盘点发现问题，要及时向财务部部长汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明原因，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，随同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。

3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率情况进行咨询，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代开发票。平时同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。

4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认，采取谨慎性原则。如果每月经营的报量甲方能够批复，则按照甲方批复的工程额确认收入；如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则需要根据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。

5、审核项目资金管理员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息情况进行核对，并及时（至少每季度）做账务处理。

6、监督项目对废旧物资的处理情况，按集团物资部有关管理规定处理，确实已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项及时做账务处理，并及时将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。

7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，项目会计要保证款项及时开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。

8、项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足，有针对的提出解决方案，并及时向集团财务部反馈，以期及时找到解决方案。

二、项目资金管理员职能及要求

1、负责项目的资金收支和管理。严格按照集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款原因，按照收支两条线原则，及时将收款情况交回集团总部。给甲方开收据回款时，所开收据的“客户联”交给甲方，“记账联”给集团财务部，“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库（即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存）。超期白条一定要随同票据报销交集团财务部做账处理。     

2、项目资金管理员，按集团财务部要求，根据资金收支情况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前根据当天发生的业务情况填报资金日报表，并于次日早上，及时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。

3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，详细注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。

4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。

5、资金管理员需及时核对现金收支情况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，及时上缴集团财务部，不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。

6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进行审核、报销。具体报销流程图如下：

三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求

1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况

需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权委托书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上）。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码）、付款金额、付款事由（请表述准确，如**项目20##年1月份分包款）、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。

2、支付货款或分包款对象是个人的情况

将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上），并在复印件上签署收款事项，签字按手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需提供合同签订人出具的授权委托书，并签字按手印。 通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。

3、日常小额采购情况

原则上见发票才付款。报销人确实不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得财务部部长同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。     

4、白条报销情况

即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。             

5、严格执行备用金借款额度

采购人员日常采购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的采购事项，除特殊情况，一律改由项目财务人员进行转账支付。

6、建立分包队伍付款台账

对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并配合集团财务，做好付款备查表。

7、交接事项

项目资金管理员人员交接需及时通知集团财务部，将电子版资金交接表发邮件给集团财务部副部长，待集团财务部将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后，视为交接数据准确无误，否则资金缺失风险由资金接收人承担。项目人员离职，资金管理员要核对离职人员欠款情况及由离职人报销的押金情况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。

四、采购人员报销流程及要求

五、项目机械费用管理流程

  项目机械及设备管理，参照集团物资部有关制度执行。细节流程如下：

1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报集团物资部和财务部备案；不属于包月情况的（如按小时计费），机械使用完毕后，按照实际劳务使用情况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，使用时间和用途，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。

2、派车单一式三联，按顺序编号，一联调度留存备查；一联每日工作终了后由调度提交会计；一联交给出租方，做为日后同我方对账付款的依据。对账付款时会计应要求出租方提供所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。如实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。

                        

 

           当日传递                每日终了传递    

 

     要求付款时应提示所保留的派车单，对账后会计收回

六、分包队伍管理制度

分包合同，应在项目会计或资金管理员处留存一份备查。

1、项目会计按照分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具委托证明（含双方身份证复印件及签章），后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。

2、每月应根据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。

3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按顺序编号，一联开具人留存备查；一联每日工作终了后提交项目会计或项目资金管理员；一联交给分包方，做为日后同我方对账付款的依据。   

4、做好分包队伍应付账款备查账，分包付款备查账保证每一个分包队伍一张EXCEL表，每月按财务要求上报，分包队撤离或工程结算时，将此表汇总打印，并与日常收据及相关附件一并整理，做到每个分包队，单独建档案。档案除包括付款收据（存根联）、相关附件复印件或原件外，还应有进度审批单、结算单等。

5、分包款发放时严格要求分包合同签订人签章支取；对于合同中规定要求提供发票或承兑结算的，收到发票后签章支取或经财务部主管领导确认，扣除相应税款及贴息后支取。

第二篇：项目部财务管理制度1

项目部财务管理审批试行办法

为加强公司各项目部成本费用管理和资金管理，明确财务开支审批程序和权限，提高工作效率，特制订本规定。

一、 财务管理的基本原则

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

二、 会计人员

1、 出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

2、 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向项目经理报告。

3、 财务人员在日常工作中必须收支两条线，严禁坐支。

4、 凡涉及项目的款项支付均采用转账方式，原则上禁止现金支付，如遇特殊情况，需现金支付的，必须向主管领导请示批准并办理相关手续后凡能支付。

5、 财务收款人员确定为出纳，项目部其他人员不得收取任何款

项；如遇出纳不在情况，由项目经理指定其他人员代收，但必须于代收当日将收取款项及收据及时移交出纳。

6、 财务付款及报销时间为每月5—10日；过期顺延至下月支付。

7、 项目部财务人员每月1——10号必须到公司结清上个月款项。

8、 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断财会人员工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。交接过程中必须由公司总经理、财务经理及相关涉及行政部门进行监交，填写交接清单,并由监交人、接收人及移交人须签字认可，保证交接资料的完整有效。

三、 资金、现金、费用管理

1. 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户

只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

2. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3. 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，

也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

4. 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和

用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变

收款单位（人）。

5. 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

6. 因公出差借支公款，人民币2000元以内由财务主管审批，人民币2000元以上需请总经理审批，经总经理或财务主管批准借支的公款，应在回项目部后七天内交清，不得拖欠。未批准，任何人不得借支公款。

7. 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。除特殊情况下，由总经理审批后方可执行。

8. 严禁领用空白支票，特殊情况需报请总经理批准后，由财务人员随同办理。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，作废支票还应加盖“作废”专用章，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

9. 正常的办公费用开支，必须有正式#5@p，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经项目经理（单笔2千以上或总金额超过1万以上）审查上报总经理批准后方可报销付款。

10. 未经公司批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

11. 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不

完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

四、支付规定

1．项目部款项支付流程：

①相关单位于当月25日前将当月实际完成工作量报项目部现场管理人员审核工程量；

②经审核确认工作量无误后，由出纳于当月28日-30日将审批单报至公司预算部审核；

③预算部于次月10日前提出审核意见并报项目部领导； ④项目部领导签署意见后报公司审核；

⑤公司于次月25日前审核批准后，由项目部通知相关单位开具符合规定的#5@p于次月28日前送交出纳，由出纳将#5@p送至项目部财务总监及领导审批。

⑥出纳根据已审批“付款审批表” 于每月5—10日支付款项，如无支付流程单及符合规定的#5@p，项目部出纳有权拒绝支付。

2、费用支付流程

①经办人按规定粘贴票据签字，并附简短背书；

②项目部出纳根据原始凭证审核并签字证明

③出纳于当月28日-30日将审批单报至项目部财务总监及相关领导审核并签字；

④出纳依据已审核批准的报销单据支付款项；

⑤如发现所报销原始单据有不符合会计制度和财务制度的，将

发回经办人在规定时间内作出整改。

五、本规定由公司负责解释和修订，并自公布之日起实行。