企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告
上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所:
我单位(全称) ,企业性质是 ,我单位经营范围: ,注册资金 元。20xx年度,发生固定资产损失 元,具体情况如下:
1、 固定资产损失原因注①:
(1)固定资产的损失:
① 固定资产盘亏情况:
② 企业内部责任认定和内部核准的情况:
(2)固定资产报废、毁损的损失:
① 固定资产报废、毁损情况:
② 企业内部鉴定证明情况:
③ 企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况(单项或批量损失金额较小的50万元以下(含50万元)固定资产由企业内部出具技术鉴定):
④ 自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应当有相关职能部门出具的鉴定报告情况:
⑤ 保险公司理赔情况:
⑥ 残值情况:
⑦ 管理责任的认定及赔偿情况:
(3)固定资产被盗的损失:
固定资产损失 申请 报告(续页) 第 2 页 共 2 页
① 向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明情况:
② 涉及责任人的责任认定及赔偿情况:
③ 保险公司理赔情况:
(4)未能按时赎回抵押资产,拍卖或者变卖后的损失情况:
2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况:
3、固定资产损失,已计入当年损益情况:
4、上级批复意见
为此,我单位20xx年度发生固定资产损失 元,根据财税(2009)57号和国税发(2009)88号规定,向贵所申请我单位固定资产损失 元,在20 年度所得税税前扣除。
特此报告
有限公司(公章)
二〇一三年四月十五日
注①:固定资产损失原因(1)~(4),企业若涉及哪一类情形的,自己可以选择并进行说明;
注②:上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复(国有企业由国有资产监管机构或由其
授权的部门的批复)。 注②:
第二篇:公司资产损失税前扣除专项申请报告
公司资产损失税前扣除专项申请报告
一、分项申报情况(按指南逐项分项申报说明)
与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已进行了会计损失处理,申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立交易原则,具有合理的商业目的,(以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的)。
(一)现金损失。现金损失金额共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。
2.证据列举:
(二)存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
2.证据列举:
(三)存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写 元(¥XXX.XX)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容)
(一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;担保、抵押(质押)情况说明;政府规划搬迁、征用的决定情况说明;与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及
财产状况与剩余资产分配情况说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准(销)情况说明。
(二)其他情况说明。
三、承诺声明
我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的,是真实、合法、可靠、完整的,符合《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告20xx年第25号)等税收规定,有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保(留)存于我处备查。
财务负责人签字:
法定代表(负责)人签字:
(纳税人公章)
年 月 日