XXXX低值易耗品审计示范报告

XXXX低值易耗品审计报告

被审计公司：

审计期间：

审计日期：

审计人：

一、项目概述

审计目的：核实XXX公司的低值易耗品的控管的真实性、合理性。

审计范围：

1、业务范围：长期供应商的招投标管理、低值易耗品的采购、验收入库、领用出库、帐务处理、报废处置

2、流程范围：采购流程、验收流程、物品领用流程和资产报废处置流程

3、组织范围： 采购部、仓管部、财务部

4、资料范围：管理费用—低值易耗品明细账、请采购单、出入库单、台帐、验收单、报废处置单

5、其他范围：无

审计方法：

账账核对：对于低值易耗品的采购、验收入库采用、

现场盘点：核实台帐

电话回访：对于采购和报废处置报价的合理、真实性

复核： 明细账帐务处理

二、审计总体结论：

采购作业流程不规范：存在未经采购部采购的物资

炎炎的身体情况欠佳、

三、审计发现与建议：

1、（1）审计发现：查核凭证号为20xx年6月银付8#，发现审计部曾采购爆米花机，价格5000元。而根据该凭证后所附的资料显示，该爆米花机为审计部用于奖励小职员同学的绩

效私下采购物品。

主要问题如下：

1、存在未经采购部采购的物资：采购未经采购部门为私下采购，与采购部的同事沟通了解，采购部否认参与采购。

2、采购未三家比价：由于本次采购为审计部私下采购，导致价格虚高。经电话回访XXX，其提供的报价单显示为同功率同型号的物品单价为1000元。同时通过淘宝的价格再次核实，为1000元左右。

经与审计部的小职员沟通，小职员称由于本次为紧急采购故未走公司流程。

（2）原因分析：1、现有公司制度却缺少对紧急采购进行控管。

2、审计部的XXX对XXX

（3）造成影响：造成本次审计部采购爆米花机价格虚高给公司带来近4000元损失。

（4）审计建议：公司对紧急采购出相关制度，XXXXX。

（5）部门反馈：基本情况如XXX所述，在于XXX沟通后，对方愿意退还多收的4000元。另审计部已经候补了相关手续，对于XX采购，审计部一定严格遵循公司制度。

第二篇：审计报告范本

审计报告范本

关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情况的审计报告 省审计局：

根据局第××次会议决定，我们于20×9年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：

(一)基本情况

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司19xx年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，19xx年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比19xx年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 20×9年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。

(二)存在的问题

经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××

外贸公司于20×9年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末20xx年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入19xx年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

(三)处理意见

1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。

4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。

5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。

×××公司审计组

××××年×月×日