低值易耗品审计示范报告(800字)

发表于:2021.1.14来自:www.fanwen118.com字数:800 手机看范文

XXXX低值易耗品审计示范报告

XXXX低值易耗品审计报告

被审计公司:

审计期间:

审计日期:

审计人:

一、项目概述

审计目的:核实XXX公司的低值易耗品的控管的真实性、合理性。

审计范围:

1、业务范围:长期供应商的招投标管理、低值易耗品的采购、验收入库、领用出库、帐务处理、报废处置

2、流程范围:采购流程、验收流程、物品领用流程和资产报废处置流程

3、组织范围: 采购部、仓管部、财务部

4、资料范围:管理费用—低值易耗品明细账、请采购单、出入库单、台帐、验收单、报废处置单

5、其他范围:无

审计方法:

账账核对:对于低值易耗品的采购、验收入库采用、

现场盘点:核实台帐

电话回访:对于采购和报废处置报价的合理、真实性

复核: 明细账帐务处理

二、审计总体结论:

采购作业流程不规范:存在未经采购部采购的物资

炎炎的身体情况欠佳、

三、审计发现与建议:

1、(1)审计发现:查核凭证号为20xx年6月银付8#,发现审计部曾采购爆米花机,价格5000元。而根据该凭证后所附的资料显示,该爆米花机为审计部用于奖励小职员同学的绩

效私下采购物品。

主要问题如下:

1、存在未经采购部采购的物资:采购未经采购部门为私下采购,与采购部的同事沟通了解,采购部否认参与采购。

2、采购未三家比价:由于本次采购为审计部私下采购,导致价格虚高。经电话回访XXX,其提供的报价单显示为同功率同型号的物品单价为1000元。同时通过淘宝的价格再次核实,为1000元左右。

经与审计部的小职员沟通,小职员称由于本次为紧急采购故未走公司流程。

(2)原因分析:1、现有公司制度却缺少对紧急采购进行控管。

2、审计部的XXX对XXX

(3)造成影响:造成本次审计部采购爆米花机价格虚高给公司带来近4000元损失。

(4)审计建议:公司对紧急采购出相关制度,XXXXX。

(5)部门反馈:基本情况如XXX所述,在于XXX沟通后,对方愿意退还多收的4000元。另审计部已经候补了相关手续,对于XX采购,审计部一定严格遵循公司制度。




第二篇:审计报告范本 1900字

审计报告范本

关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情况的审计报告 省审计局:

根据局第××次会议决定,我们于20×9年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:

(一)基本情况

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司19xx年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,19xx年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比19xx年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。 20×9年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。

(二)存在的问题

经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。

第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。

第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。

2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。

为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,××

外贸公司于20×9年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。

当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入19xx年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

(三)处理意见

1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知××外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。

4.建议中国银行××分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。

5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。

×××公司审计组

××××年×月×日

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