房地产企业审计失败案例

时间:2023.12.5

课程背景】

如何确保企业经营的效率和效果?

如何确保企业财务报告的可靠性?

如何保证企业始终遵守法律法规?

如何保证企业资产的安全?

如何评估与防范财务风险,保证企业永续经营?

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施?

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为了实现上述目标,房地产企业必须建立有效的内部控制体系,有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。

【课程收益】

本课程第一部分通过全面介绍万科建立内控体系的实践经验,系统的讲述如何将COSO理论框架运用到房地产行业中,分享万科在开发过程中的经验和教训,以使大家掌握运用内部控制的工具达到规避风险和提供企业运营安全性的目的。第二部分通过介绍万科多年来积累的内部审计经验,穿插生动的案例,以使学员能够掌握内审的方法和技巧,了解房地产行业集中的风险点,为企业的长期稳定发展保驾护航。具体可以概括为以下几点:

一、通过介绍万科的内控体系建立模式,将理论和房地产实践完美结合

二、分享万科在建立内控体系过程中的经验和教训

三、通过生动的案例分析,了解房地产行业风险集中的环节

四、掌握房地产行业内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系,打造系统“防火墙” 课程大纲

房地产企业《内部审计与内部控制》实战案例讲座(第六期)

深入解读万科集团内控与内审体系建立模式、具体实施程序以及关键操作要点,为房地产企业打造系统“防火墙”

【会议地点】中国·广州

【内容大纲】

房地产内控与内审体系概述

房地产内控与内审的地位和作用 案例分析

中国房地产企业内控与内审的现状和存在的问题剖析

中国上市公司内控现状调查

【参会邀请】

董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、副总以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总会计师、税务会计等具体操作人士。

房地产企业的内控体系的建立与维护 强化内部控制背景

案例:安然事件

案例:中航油的失败

案例:巴林银行的破产

2.1.1 上市公司管理陷阱带给监管机构的启示

2.1.2 新监管法的规定以及意义

2.1.3 国内监管机构对上市公司内部控制的要求 我国监管机构对上市公司内部控制的最新要求 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读 财政部《企业内部控制规范》介绍

内部控制的理论框架与目标

2.2.1 内部控制的定义

2.2.2 内部控制的三个目标

2.2.3 什么是COSO以及COSO报告框架 万科内部控制体系的建设及维护

2.3.1万科建设内控体系的目标

2.3.2万科内控体系建设的思路

2.3.3万科内控项目层面定义与具体内容 万科公司层面的控制

万科流程层面的控制

万科信息系统层面的控制

万科内控文档体系

万科内控自评体系的具体内容

2.4.1万科内控流程范围

2.4.2万科的流程图与流程说明

2.4.3流程的关键控制点

2.4.4抽样测试表

2.4.5缺陷汇总表

2.4.6缺陷的整改

2.4.7内控报告

案例:销售流程的关键控制点与测试过程演示 案例:销售收款为何不翼而飞?

自评体系的实施

2.5.1自评体系实施的人力基础

2.5.2自评体系实施的考核指标

自评计划完成率

缺陷率

整改完成率

万科内控建设的重要意义

2.6.1项目实现目标与价值主张的统一

2.6.2基业常青的基石

2.6.3奠定风险管理的基础

房地产企业的内审体系的建立与维护

内部审计的定义以及目标

万科内审部的组织架构

内部审计计划的制定

3.3.1 风险评估模型

3.3.2 各专业部门的访谈

3.3.3 审计计划的编制

内部审计的工作流程

3.4.1 前期准备

3.4.2 现场审计

3.4.3 审计报告

3.4.4 后续事项

内部审计的方案

3.5.1 销售销售专项审计

3.5.2 成本信息专项审计

3.5.3 采购专项审计

3.5.4 财务基础工作审计

3.5.5 总经理在职、离任审计

3.5.6 新公司内控审计

内部审计的方法和技巧

3.6.1 访谈的技巧

3.6.2 观察的诀窍

内部审计的案例分享

3.7.1巨额成本信息为何失真了?

3.7.2营销总监开了家咨询公司

3.7.3签约主管私刻政府专用章

3.7.4离职后的窟窿

3.7.5动态成本为何不动?

3.7.6小小的飞机票也不能疏忽 培训师介绍

陈老师

【专家介绍】陈老师

陈老师拥有厦门大学财务管理硕士学位,拥有金地集团多年财务工作经验以及万科多年审计经验,在房地产财务及审计领域方面有较高造诣,能够将理论与实践合二为一,为大家讲述如何运用内控和内审的工具来防范房地产企业常见风险。 培训对象

【参会邀请】

董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、副总以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总会计师、税务会计等具体操作人士。

所属分类

岗位技能培训 财务税务

所属专题

集团管控、内控培训、

关键词

商业模式、企业投融资、成本管理、非财务人员的财务管理、危机公关、税法、法律法规、资产负债、企业融资、内部控制、会计准则、股权激励、年度经营计划、战略规划、并购、组织变革、组织行为、管理技能、领导力、预算管理、税务策划、成本核算与审计、风险管控、投融资管理、财务管理、财税管理、危机管理、流程重组、集团管控、企业战略、


第二篇:房地产销售审计


房地产销售审计

A控制环境:被审计单位是否建立销售与收款的内部控制制度?

B风险管理:

办理交房后存在未收取房屋面积差价款,少(多)确认收入?

预收账款与应收账款及客户到期未清项清单核对不及时,造成客户信息窜户挂错账情况或未到具体客户情况?

C控制活动:

销售业务岗位与收款业务岗位是否相互分离?

房屋的销售价格及优惠折扣的制定是否按照权限逐级审批?

特殊折扣销售是否经集团公司营销部批准?

营销部是否根据销售合同编制销售通知单以及销售#5@p通知单?

财务部收款员每天下班前汇总当天收款情况,形成收款交接表,与出纳员交接? 编制销售#5@p通知单的人员与开具销售#5@p的人员是否相互分离?

销售#5@p是否按顺序号填列开具?

作废的#5@p是否加盖“作废”戳记并妥善保管?

退房是否按公司规定履行相应审核批准?

退房是否经质检部门检验并出具检验证明?

财务部是否根据营销部提供的面积差价明细表及实测报告,认真核对实测面积、预售面积及收款记录,收取房屋差价或退款通知后,交营销部办理交房手续?

财务部是否将客服部提供的交房明细表与交房确认单、销售明细表、面差明细表核对,经核对无误后编制结转收入明细表?

财务部是否月末或定期编制客户到期未清清单,核对无误后责成营销部进行催收工作?

佣金支付是否符合国家规定,并如实在账面体现?

财会部门是否在审核检验证明、退房接收报告后办理相应退款事宜? 被审计单位是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度? 对与客户之间的往来款纠纷、逾期账款是否及时采取措施? 坏帐损失的处理是否经授权批准?

对已注销的坏账是否进行备查登记?

已确认并注销的坏账以后收回是否及时正确的入账?

应收账款的记录与收款岗位是否分立?

应收票据的取得与贴现是否经保管票据以外的主管人员书面批准? 已贴现票据是否在备查簿中登记?

1、定金管理

2、换房以及更名管理

3、企划方案

4、佣金管理

5、分期付款、按揭贷款、

6、会员介绍及搭赠管理

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