经济类论文选题

1.住房公积金制度运行效率研究

2.抵押贷款证券化问题研究

3.房地产抵押相关问题的思考

4.房地产投资基金及其在我国的实践探析

5.金融调控政策对房地产市场的影响及对策

6.房地产开发风险分析与规避

7.论我国房地产抵押贷款的风险及防范

8.论投机性炒房对国民经济的危害

9.住房抵押贷款证券化在中国面临的问题及发展

10.金融资产结构与经济增长的协调研究

11.信用评级与金融风险防范研究

12.**地区民间融资现状、特点及发展对策研究

13.家庭金融消费研究

14.中国反洗钱问题研究

15.投资者保护问题研究

16.论金融混业经营与我国证券公司的应对策略

17.地方金融风险预警系统研究——以**市为例

18.我国房地产经济波动与金融风险防范研究

19.第三方物流企业服务创新——金融物流

20.我国农村金融机构体系构建研究

21.我国高技术产业结构升级与金融发展的实证研究

22.金融创新形势下中国金融监管体系的问题研究

23.安徽省金融发展对产业升级支持作用的研究

24.二元经济背景下的区域金融管理系统研究

25.我国农村金融服务供需均衡分析——基于对**省（市）农户的调查研究

26.金融资产的泡沫度衡量的实证分析

27.商业银行金融服务产品开发研究

28.区域金融生态初探——基于广西金融生态环境的分析

29.我国农村合作金融法律制度研究

30.**省（市）金融业贡献的实证研究

31.统筹城乡视角下的**省（市）农村金融生态环境建设

32.论外资银行对中国金融稳定的影响及其法律措施

33.**省金融与经济协调发展研究

34.农村土地承包经营权抵押问题研究

35.论农业银行如何发挥县域经济的金融主渠道作用

36.**省（市）金融发展与经济增长关系研究

37.农村经济增长中的农村金融资源供给及效应

38.我国现代民间金融问题研究

39.我国金融发展和城乡收入差距：理论分析、实证检验和政策建议

40.VaR风险管理方法在证券市场上的实证研究

41.商业银行个人理财业务研究

42.上市公司并购研究

43.金融监管架构下中国存款保险制度的设计研究

44.基于金融成长周期的中小企业融资结构分析

45.中国农村非正规金融：金融的边缘化与制度创新

46.**地区农村金融抑制与金融深化研究

47.金融市场风险的度量——基于极值理论的我国A股市场实证分析

48.面向金融信息系统的异地灾难备份系统研究

49.我国农业产业化发展的金融瓶颈与对策

50.**省（市）区域金融发展研究

51.我国房地产金融风险及防范研究

52.我国商业银行金融创新研究

53.我国商业银行金融衍生品的风险管理研究

54.对我国金融控股公司发展问题的探讨

55.养老保险制度基础与金融工具创新

56.汽车金融中的信贷资产证券化研究

57.和谐金融生态体系的构建及区域金融生态的改善

58.我国农村信用社金融风险研究

59.论我国农村金融市场的构建

60.论我国商业银行个人金融业务的发展

61.我国商业银行金融品牌理论与实践探讨

62.中国开放式证券投资基金的风险管理

63.我国证券市场有效性研究

64.我国证券公司竞争力研究

65.我国开放式证券投资基金业绩评价实证研究

66.基于行为金融理论下的市场有效性研究与证券价值分析

67.佣金自由化下的证券公司盈利模式分析

68.我国证券信息内幕操纵与证券监管研究

69.中国证券投资基金业绩评价实证研究

70.人民币升值对中国银行业、证券业及外商直接投资的影响分析

71.我国证券投资基金评价体系研究

72. 我国证券公司融资模式研究

73.商业银行贷款安全性评估研究

74.大学生助学贷款安全性调查

75.住房抵押贷款安全性调查

76.信息不对称与中小企业融资

77.论农村信用社的改革模式

78.民间融资与国有商业银行改革的关系

79.我国利率市场化改革之我见

第二篇：经济类论文正文

浅议个人所得税纳税筹划

随着公司的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。

一、关于个人所得税纳税筹划的分析

目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。

（一） 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识

纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。

（二） 纳税筹划可以节减纳税人税收

纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。

二、个人所得税纳税筹划的意义

（一）个人所得税的纳税筹划有助于税法知识普及

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个人所得税的纳税筹划作为纳税筹划的组成部分，具有最广大的人群——几乎所有的公民在其一生当中都会或多或少的与个人所得税相关联。而纳税人要想进行纳税筹划，熟悉相关税法知识就是其基本的前提条件。

（二）个人所得税的纳税筹划有助于纳税人纳税意识的增强

居民纳税意识包括三个层次：

1． 纳税意识淡薄，纳税人通常采用偷税、逃税、漏税、抗税等非法手段来减免税负。

2． 依法纳税，接受监督

3． 运用税法知识，维护自身利益。该缴的税一分不少，不该缴的税一分不能多。

因此可以说，合理运用个人所得税的纳税筹划正是纳税人税收意识增强的表现。

(三)个人所得税的纳税筹划有助于实现纳税人经济利益最大化

纳税人在遵守税法的前提下，本着“法无禁止即可为”的原则，提出多个纳税方案，然后通过比较，选择税赋最轻的方案。一方面可以减少现金流出量，从而达到在现金流入量不变的前提下增加净流量的目的；另一方面，可以延迟现金流出的时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济利益——这正是纳税筹划所要达到的目的！

(四)个人所得税的纳税筹划有助于国家不断完善相关税收政策、法规

个人所得税纳税筹划是针对税法中未明确规定的行为及税法中优惠政策而进行的，是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为。充分利用纳税人纳税筹划行为的反馈信息，可以完善现行的个人所得税法和改进有关税收政策。

三、涉税项目的纳税筹划

(一)工资、薪金所得的纳税筹划

工资、薪金所得适用九级超额累进税率，其最低税率为5%、最高税率为45%，当收入达到某一档次时，就按该档次的适用税率计算纳税。但是，工资、薪金所得税是按个人月实际收入来计税的，这就为税务筹划创造了条件。

增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求，但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。把个人

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现金性工资转为提供必须的福利待遇，照样可以达到其消费需求，却可少缴个人所得税。

由企业提供员工住宿，是减少交纳个人所得税的有效办法。即员工的住房由企业免费提供，并少发员工相应数额的工资。

例如：王经理每月工资收入5 000元，每月支付房租500元，同时由于单位没有班车，每月上下班的交通费用为200元。除去房租、交通费，王经理可用的收入为4 300元。这时，王经理应纳的个人所得税是：

应纳个人所得税额＝（5 000－2 000）×15%－125＝325（元）

如果公司为王经理提供免费住房，每月工资下调为4 300元，则王经理应纳个人所得税为：应纳个人所得税额＝（4 300－2 000）×15%－125＝200（元）

如此筹划后，对王经理一方来说，可节税105元（325－220）。

奖金的发放也可以按同样原理进行纳税筹划。根据国家税务总局的有关规定，对于在中国境内有住所的个人一次性取得数月奖金或年终加薪、分红可以单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工薪所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按时用税率计算应纳税额。根据上述规定如果该项奖金所得一次性发放，由于数额相对较大，将适用较高税率。如果将该项奖金均衡分摊，同样可以获得节税效益。

(二)劳务报酬所得的纳税筹划

所得税法规定，劳务报酬所得分项按次纳税。对于同一项目连续性收入的，以每月收入为一次。对一次收入过高的要加成征收。对于纳税人而言，收入的集中便意味着税负的增加，收入的分散便意味着税负的减轻。因此，劳务报酬每次收入额的大小及每次的取得收入的时间，成为影响税负的主要因素。

例：周教授为某校聘任为兼职教授，每周到该校授课一次，每次酬金2 000元，每月4次，每学期4个月。若该校一次性支付酬金给周教授 32 000元，则周教授应纳税额为：32 000元×（1-20%）×30%-2 000元＋5 680元；若周教授与该校商定，酬金按月支付，则周教授每次（月）应纳税额为：8 000元×（1-20%）×20%＝1 280元；4个月周教授共计纳税：1280元×4＝5120元。可见，通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额，或者通过延迟收入、均衡分摊收入等方法，将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率范围内。

个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，亦可以按照同样的原理进行纳税筹划。一般而言，董事费的收入是一次性支付，而且数额较大，如果按照劳务报

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酬所得征税，将适用较高的税率。如果将一部分作为工资、薪金在乎时就支付给董事或将董事费分多次发放，使董事费尽量适用较低税率，可获得一定经济效益。

(三)稿酬所的的纳税筹划

根据税法规定，个人取得的稿酬所得只能在一定限额内扣除费用。众所周知，应纳税款的计算是用应纳税所得额乘以税率而得，税率是固定不变的，应纳税所得额越大，应纳税额就越大。如果能在现有扣除标准下，再多扣除一定的费用，或想办法将应纳税所得额减少，就可以减少应纳税额。

一般的做法是和出版社商量，让其提供尽可能多的设备或服务，这样就将费用转移给出版社，自己基本上不负担费用，使自己的稿酬所得相当于享受到两次费用抵扣，从而减少应纳税额。可以考虑由出版社负担的费用有：资料费、稿纸、绘画工具、作图工具、书写工具、其他材料、交通费、住宿费、实验费、用餐、实践费等，有些行业甚至可以要求提供办公室以及电脑等办公设备。

例如，某经济学家欲创作一本关于中国经济发展状况与趋势的专业书籍，需要到广东某地区进行实地考察研究，由于该经济学家学术水平很高，预计这本书的销路看好。出版社与他达成协议，全部稿费20万元，预计到广东考察费用支出5万元。他应该如何筹划呢？

如果该经济学家自己负担费用，则

应纳税额＝200000元×（1-20%)×20%×（1-30%)＝22400元

实际收入＝200000元-22400元-50000元＝127600元

如果改由出版社支出费用，限额为50000元，则实际支付给该经济学家的稿费为15万元。 应纳税额＝150000元×（1-20%)×20%×（1-30%)＝16800元

实际收入＝150000元-16800元＝133200元

因此，第2种方法可以节省税收5600元。

（四）个人捐赠所得的纳税筹划

个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，在缴纳个人所得税时，可以按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。但准予扣除的部分必须符合下列条件：

（1）必须是向在中国境内的教育和其他公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠；

（2）必须通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等组织进行，不得直接捐赠；

（3）除特殊规定外，捐赠金额不超过个人所得税应纳税所得额的30%。

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另外，对符合下列捐赠方式（通过非营利性的社会团体和国家机关）的个人捐赠，可以在缴纳个人所得税前全额扣除：

向老年活动机构、教育事业的捐赠；向红十字事业的捐赠；向公益性青少年活动场所的捐赠；向中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益性、救济性的捐赠。

例如：公民李某20xx年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川省某贫困山区失学儿童小红，通过S区教育局将其中1000元捐赠给P学校；李某同月在A培训中心讲课取得劳务报酬所得8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会；工资、薪金所得费用扣除额为800元，李某当月应缴的个人所得税为：

（1）李某直接对失学儿童的捐赠200元不得在计算个人所得税前扣除。通过教育局对学校的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，允许扣除。李某本月工资、薪金应纳税所得额=4000-800=3200元，工资、薪金所得可扣除的捐赠限额=3200×30%=960元。

当月工资应纳个人所得税税额=（4000-800-960）×15%-125=211元；

（2）李某对红十字会的捐赠可在应纳税所得额中扣除。劳务报酬应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元。

当月应纳劳务报酬个人所得税税额=（6 400-2 000）×20%=880元。

李某当月共应纳个人所得税税额=211+880=1091元。

(五)其他所得的纳税筹划

利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划，将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构，以减轻自己的税收负担，并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用。财产租赁所得和特许权使用费所得的纳税筹划与稿酬相似，也是利用了每次收入不足4 000元，可以抵扣800元费用的筹划思路，这种筹划方式比抵扣20%的标准要节税许多。财产转让所得应充分利用免税项目，比如个人投资者买卖股票或基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。

总的来说，一个有效的个税筹划，首先是合法的行为，是法律所允许的；其次是成本低廉，合乎经济效益原则；最后是做出有效的事先安排和适当的呈报。通过对现行税法的研究，根据个人在近期内收入情况的预计，制定税收计划，通过合法的手段来实现节税，对于个人来说也是一种重要的理财方式。

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谢辞：

在老师的精心指导和严格要求下，我才得以完成这篇论文。在论文的修改过程中，老师严谨治学的态度，细致认真的作风给我留下了深刻的印象，也让我受益匪浅。感谢在论文完成过程中老师所给予的许多帮助，不仅是有关论文的，更多的是他的治学态度和一丝不苟的精神，将是我一生的财富。

同时，对身边的同学也表示感谢，对于我的论文中某些观点提出的修改建议于我而言，获益颇多。

最后，再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢！

参考文献：

[1]陈俊元．个人理财税收成本[J]． 中国财经信息资料，2007．

[2]刘志耕，帅晓建．纳税筹划谈何容易[J]． 财务与会计，2005．

[3]静雅婷．企业发放奖金的个人所得税筹划[J]． 税收征纳，2006．

[4]范小平．谈纳税人实施纳税筹划的途径和注意事项[J]． 商业会计，2005．

[5]杨林．个人所得税纳税筹划路径选[J]．财政与税务，2007．

[6]周佩．个人所得税纳税筹划案例——稿酬所得纳税筹划[J]． 西华大学学报，2006．

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