对按照企业会计准则编制的合并财务报表出具的审计报告
背景信息：
1．合并财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；
2．审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；
3．除对集团财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。
审计报告
ABC股份有限公司全体股东：
一、对合并财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）合并财务报表，包括20×1年12月31日的合并资产负债表，20×1年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。
（一）管理层对合并财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的合并财务状况以及20×1年度的合并经营成果和合并现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）
河南四和会计师事务所 中国注册会计师：×××
（盖章） （签名并盖章）
电话：0371-65356221 中国注册会计师：×××
（签名并盖章）
郑州市黄河路38号省国资委院内 二○×二年×月×日
第二篇：双汇发展：拟注入资产模拟合并报表及专项审计报告(20xx年1月1日至10月31日止期间、200 20xx-12-10
模拟合并报表及专项审计报告
20xx年1月1日至10月31日止期间、 20xx年度及20xx年度
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表及专项审计报告
内容 专项审计报告 拟注入资产模拟合并资产负债表 3 拟注入资产模拟合并利润表 4 模拟合并报表附注
页码 1 - 2 5 - 52
专项审计报告
德师报(审)字(10)第S0111号
河南双汇投资发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南双汇投资发展股份有限公司(以下简称“双汇发展”)按模拟合并报表附注(二)所述的模拟合并报表编制基础编制的拟注入资产模拟合并报表，包括20xx年10月31日、20xx年12月31日及20xx年12月31日的模拟合并资产负债表，20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度及20xx年度的模拟合并利润表及模拟合并报表附注。
一、管理层对模拟合并报表的责任
按照附注(二)所述的编制基础编制模拟合并报表是双汇发展管理层责任。双汇发展管理层有责任确保拟注入资产所属实体已按照企业会计准则的规定编制拟注入资产所属实体的财务报表。此外这些责任还包括：(1)设计、实施和维护与模拟合并报表编制相关的内部控制，以使模拟合并报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对模拟合并报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对模拟合并报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟合并报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟合并报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与模拟合并报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟合并报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
如模拟合并报表附注(八)所述，拟注入资产20xx年1月1日至10月31日止期间向关联方双汇发展销售产品实现收入人民币16,388,699,709.85元，自双汇发展采购原材料人民币1,949,582,081.28元及接受双汇发展提供的劳务人民币 320,993,347.60元。我们注意到20xx年6月29日，双汇发展20xx年度股东大会否决了其董事会提交的20xx年度 《关于日常关联交易的议案》，20xx年11月26日双汇发展董事会重新审议通过了《关于20xx年度日常关联交易的议案》，并拟提交股东大会审议。公司管理层预计该议案能够获得股东大会批准，不会对财务报告产生重大影响。由于管理层未能提供该事项对财务报告不会产生重大影响的判断依据，我们无法实施适当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
第1页
四、审计意见
我们认为，除前段所述事项可能产生的影响外，上述模拟合并报表在所有重大方面公允反映了双汇发展拟注入资产按模拟合并报表附注(二)所述的编制基础列报的20xx年10月31日、20xx年12月31日及20xx年12月31日的模拟合并财务状况以及20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度及20xx年度的模拟合并经营成果。
本报告仅供双汇发展同河南省漯河市双汇实业集团有限责任公司及罗特克斯有限公司进行重大资产重组而提交中国证券监督管理委员会之用，不应被用于其他任何目的。
德勤华永会计师事务所有限公司 中国注册会计师﹕童传江
中国·上海
中国注册会计师﹕郑群
20xx年12月9日
第2页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
拟注入资产模拟合并资产负债表
人民币元
项目 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货
流动资产合计
非流动资产： 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计
8,294,152,488.63
附注(五) 6 3 5 7 9 10 11 12 13 45,843,573.015,049,526,421.97
199,956,840.4326,206,051.153,811,824,608.45519,617,515.4220,522,947.10405,991,316.322,805,607.2616,757,962.8320xx年 10月31日
20xx年 12月31日
1,928,938,558.93
-59,181,225.1572,388,176.884,228,864.7856,238,579.971,123,650,660.953,244,626,066.66
20xx年 12月31日
项目
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 递延所得税负债 递延收益 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 归属于拟注入资产 所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
附注(五) 20 21 22 23 24 27 14 28
20xx年 10月31日
20xx年 12月31日
20xx年 12月31日
205,400,818.80
-380,935,991.1110,284,855.9599,844,051.02(10,760,790.01)3,780,087.31111,903,739.69300,415,441.028,260,090.591,110,064,285.48
-2,804,379.45750,818.553,555,198.001,113,619,483.48
2,821,513,386.34224,980,826.993,046,494,213.334,160,113,696.81
附注为财务报表的组成部分
第3页至第52页的财务报表由下列负责人签署：
法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________
会计机构负责人：_____________
第3页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
拟注入资产模拟合并利润表
人民币元
项目
一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润
归属于拟注入资产所有者的净利润 少数股东损益 六、其他综合收益 七、综合收益总额
归属于拟注入资产所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额
32 35 36 38 附注(五)
20xx年1月1日至 10月31日止期间
18,434,014,407.0018,434,014,407.0015,781,973,139.0015,781,973,139.00
19,571,480.67412,833,956.19308,605,344.2724,606,971.2177,844,121.0729,487,560.7829,487,560.781,838,066,955.3794,704,316.992,529,027.842,148,839.751,930,242,244.52378,981,304.031,551,260,940.491,422,923,442.85128,337,497.64
-1,551,260,940.491,422,923,442.85128,337,497.64
20xx年度
20xx年度
- -
第4页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况
1、本次重大资产重组简介
河南双汇投资发展股份有限公司(以下简称“双汇发展”)成立于19xx年10月15日，系由河南省漯河市双汇实业集团有限责任公司(以下简称“双汇集团”)独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。双汇发展于19xx年9月16日公开发行人民币普通股5,000万股，并于19xx年12月10日在深圳交易所上市交易。
双汇发展上市后，通过利润分配、增发及股权分置，截止本报告日注册资本增加为人民币605,994,900元，股权结构如下：
股东名称 所持股份数量(股) 所持股份比例(%)
双汇集团
罗特克斯有限公司(以下简称“罗特克斯”)
社会公众股股东
合计
20xx年12月9日，双汇发展第四届董事会第二十一次会议审议通过了关于实施重大资产重组暨关联交易等相关议案，批准了双汇发展同双汇集团及罗特克斯进行重大资产重组(以下简称“本次交易”)。本次重大资产重组交易对象中的罗特克斯系双汇集团之母公司，直接持有其100%的股权。
根据上述议案，双汇集团及罗特克斯拟将其所属的屠宰、肉制品加工业务相关资产注入双汇发展，双汇发展拟将其所属的运输业务相关资产置出并注入双汇集团。双汇发展拟以向特定对象非公开发行A股股票方式支付注入资产(以下简称“拟注入资产”)价值超过置出资产(以下简称“拟置出资产”)的差额。
本次交易中拟注入双汇发展的双汇集团或罗特克斯拥有的资产范围如下：
-山东德州双汇食品有限公司100%的股权；
-绵阳双汇食品有限责任公司100%的股权；
-湖北武汉双汇食品有限公司100%的股权；
-江苏淮安双汇食品有限公司100%的股权；
-唐山双汇食品有限责任公司100%的股权；
-济源双汇食品有限公司100%的股权；
-阜新双汇肉类加工有限公司80%的股权；
-广东双汇食品有限公司100%的股权；
-内蒙古双汇食品有限公司52.02%的股权；
-阜新汇福食品有限公司80%的股权；
-望奎双汇北大荒食品有限公司75%的股权；
-哈尔滨双汇北大荒食品有限公司75%的股权；
-黑龙江宝泉岭双汇北大荒食品有限公司75%的股权；
-漯河双汇万中禽业加工有限公司90%的股权；
-漯河双汇万中禽业发展有限公司90%的股权；
-上海双汇大昌有限公司13.96%的股权；
-漯河双汇保鲜包装有限公司30%的股权；
-漯河双汇牧业有限公司25%的股权；
第5页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
1、本次重大资产重组简介 - 续
-漯河双汇彩印包装有限公司83%的股权；
-漯河华丰投资有限公司75%的股权；
-漯河连邦化学有限公司100%的股权；
-漯河弘毅新材料有限公司100%的股权；
-漯河天润彩印包装有限公司100%的股权；
-漯河卓智新型包装有限公司100%的股权；
-漯河华懋双汇化工包装有限公司27.15%的股权(注)；
-漯河双汇进出口贸易有限责任公司75%的股权；
-漯河天瑞生化有限公司75%的股权；
-漯河双汇新材料有限公司25%的股权；
-漯河双汇肉业有限公司100%的股权；
注： 罗特克斯共持有漯河华懋双汇化工包装有限公司36.65%的股权，其中27.15%的股权纳入拟注入
资产范围，其余9.5%股权则未纳入拟注入资产范围。
双汇发展拟置出资产为其持有的漯河双汇物流投资有限公司(以下简称“双汇物流投资”)85%的股权。
2、拟注入资产简介
山东德州双汇食品有限公司(以下简称“德州双汇”)
德州双汇设立于20xx年9月4日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。德州双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币190,000,000.00元。
绵阳双汇食品有限责任公司(以下简称“绵阳双汇”)
绵阳双汇设立于19xx年9月8日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。绵阳双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币93,050,000.00元。绵阳双汇持有昆明双汇食品有限公司(以下简称“昆明双汇”)100%的股权。
湖北武汉双汇食品有限公司(以下简称“武汉双汇”)
武汉双汇设立于20xx年4月27日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。武汉双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币180,000,000.00元。武汉双汇持有南昌双汇食品有限公司(以下简称“南昌双汇”)100%的股权。
江苏淮安双汇食品有限公司(以下简称“淮安双汇”)
淮安双汇设立于20xx年11月13日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。淮安双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币325,000,000.00元。
唐山双汇食品有限责任公司(以下简称“唐山双汇”)
唐山双汇设立于20xx年11月22日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。唐山双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币165,000,000.00元。
第6页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
2、拟注入资产简介 - 续
济源双汇食品有限公司(以下简称“济源双汇”)
济源双汇设立于20xx年9月18日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。济源双汇系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币200,000,000.00元。济源双汇持有郑州双汇食品有限公司(以下简称“郑州双汇”)100%的股权。
阜新双汇肉类加工有限公司(以下简称“阜新双汇”)
阜新双汇设立于20xx年3月27日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。阜新双汇的注册资本为人民币173,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的80%(人民币138,400,000.00元)，阜新市食品有限责任公司出资额占注册资本的占12%(人民币20,760,000.00元)及阜新星港食品有限公司出资额占注册资本的8%(人民币13,840,000.00元)。
广东双汇食品有限公司(以下简称“广东双汇”)
广东双汇设立于20xx年9月3日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。广东双汇注册资本为人民币206,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的70.1456% (人民币144,499,936.00元)，罗特克斯出资额占注册资本的29.8544%(人民币61,500,064.00元)。
内蒙古双汇食品有限公司(以下简称“内蒙古双汇”)
内蒙古双汇设立于19xx年5月16日，主营业务为肉制品加工。内蒙古双汇的注册资本为人民币115,470,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的52.02%(人民币60,067,494.00元)，双汇发展出资额占注册资本的47.98%(人民币55,402,506.00元)。
阜新汇福食品有限公司(以下简称“阜新汇福”)
阜新汇福设立于20xx年7月26日，主营业务为肉制品加工。阜新汇福的注册资本为450万美元，其中双汇集团出资额占注册资本的80%(360万美元)，阜新市食品有限责任公司出资额占注册资本的20%(90万美元)。
望奎双汇北大荒食品有限公司(以下简称“望奎双汇”)
望奎双汇设立于20xx年1月25日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。望奎双汇的注册资本为人民币50,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的75%(人民币37,500,000.00元)，黑龙江省北大荒肉业有限公司出资额占注册资本的25%(人民币12,500,000.00元)。
哈尔滨双汇北大荒食品有限公司(以下简称“哈尔滨双汇”)
哈尔滨双汇设立于20xx年1月23日，主营业务为肉制品加工。哈尔滨双汇的注册资本为人民币50,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的75%(人民币37,500,000.00元)，黑龙江省北大荒百盛肉制品有限公司出资额占注册资本的25%(人民币12,500,000.00元)。
第7页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
2、拟注入资产简介 - 续
黑龙江宝泉岭双汇北大荒食品有限公司(以下简称“宝泉岭双汇”)
宝泉岭双汇设立于20xx年3月13日，主营业务为生猪屠宰、肉制品加工。宝泉岭双汇的注册资本为人民币100,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的75%(人民币75,000,000.00元)，黑龙江省北大荒肉业有限公司出资额占注册资本的25%(人民币25,000,000.00元)。
漯河双汇万中禽业加工有限公司(以下简称“禽业加工”)
禽业加工设立于20xx年4月29日，主营业务为禽类屠宰、肉制品加工。禽业加工的注册资本为人民币100,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的90%(人民币90,000,000.00元)，日本火腿株式会社出资额占注册资本的10%(人民币10,000,000.00元)。
漯河双汇万中禽业发展有限公司(以下简称“禽业发展”)
禽业发展设立于20xx年4月29日，主营业务为禽类养殖。禽业发展的注册资本为人民币600,000,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的90%(人民币540,000,000.00元)，日本火腿株式会社出资额占注册资本的10%(人民币60,000,000.00元)。
上海双汇大昌有限公司(以下简称“上海双汇”)
上海双汇设立于19xx年3月25日，主营业务为肉制品加工。上海双汇的注册资本为人民币194,750,000.00元，其中双汇发展出资额占注册资本的60%(人民币116,850,000.00元)，华新控股有限公司出资额占注册资本的26.04%(人民币50,712,900.00元)，罗特克斯出资额占注册资本的13.96%(人民币27,187,100.00元)。
漯河双汇保鲜包装有限公司(以下简称“保鲜包装”)
保鲜包装设立于19xx年12月6日，主营业务为PVDC肠衣膜生产。保鲜包装的注册资本为336万美元，其中双汇发展出资额占注册资本的20%(67.2万美元)，罗特克斯出资额占注册资本的30%(100.8万美元)，河南省漯河市双汇实业集团有限责任公司工会委员会(以下简称“双汇集团工会委员会”)出资额占注册资本的50%(168万美元)。
漯河双汇牧业有限公司(以下简称“双汇牧业”)
漯河牧业设立于20xx年4月16日，主营业务为生猪养殖。漯河牧业的注册资本为人民币230,000,000.00元，其中双汇发展出资额占注册资本的75%(人民币172,500,000.00元)，双汇集团出资额占注册资本的25%(人民币57,500,000.00元)。
漯河双汇彩印包装有限公司(以下简称“彩印包装”)
彩印包装设立于19xx年2月2日，主营业务为PVDC彩色印刷品生产。彩印包装的注册资本为人民币31,952,308元，其中双汇集团出资额占注册资本的83%(人民币26,520,416元)，漯河华丰投资有限公司出资额占注册资本的17%(人民币5,431,892元)。
第8页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
2、拟注入资产简介 - 续
漯河华丰投资有限公司(以下简称“华丰投资”)
华丰投资设立于20xx年9月25日，主营业务为PVDC肠衣膜生产。华丰投资的注册资本为人民币42,297,288元，其中双汇集团出资额占注册资本的75% (人民币31,722,966元)，双汇集团工会委员会出资额占注册资本的25% (人民币10,574,322元)。
漯河连邦化学有限公司(以下简称“连邦化学”)
连邦化学设立于20xx年3月15日，主营业务为PVDC肠衣膜生产。连邦化学系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币40,000,000.00元。
漯河弘毅新材料有限公司(以下简称“弘毅新材料”)
弘毅新材料设立于20xx年8月6日，主营业务为PVDC肠衣膜生产。弘毅新材料系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币13,077,386元。
漯河天润彩印包装有限公司(以下简称“天润彩印”)
天润彩印设立于20xx年8月28日，主营业务为PVDC 彩色印刷品生产。天润彩印系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币32,000,000.00元。
漯河卓智新型包装有限公司(以下简称“卓智包装”)
卓智包装设立于20xx年4月22日，主营业务为胶印纸箱生产。卓智包装系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币39,800,000.00元。
漯河华懋双汇化工包装有限公司(以下简称“化工包装”)
化工包装设立于19xx年12月14日，主要从事PVDC薄膜生产。化工包装的注册资本为463.33万美元，其中双汇发展出资额占注册资本的63.35%(293.52万美元)，罗特克斯出资额占注册资本的36.65%(169.81万美元)。
漯河双汇进出口贸易有限责任公司(以下简称“双汇进出口”)
双汇进出口设立于19xx年10月9日，主营业务为自营和代理进出口。双汇进出口的注册资本为人民币8,370,000.00元，其中双汇集团出资额占注册资本的75%(人民币6,277,500.00元)，自然人股东出资额占注册资本的25%(人民币2,092,500.00元)。
漯河天瑞生化有限公司(以下简称“天瑞生化”)
天瑞生化设立于20xx年8月6日，主营业务为红曲米及其他添加剂生产。天瑞生化的注册资本为75万美元，其中双汇集团出资额占注册资本的75%(56.25万美元)，ASI Technologies INC.出资额占注册资本的25%(18.75万美元)。
第9页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
2、拟注入资产简介 - 续
漯河双汇新材料有限公司(以下简称“双汇新材料”)
双汇新材料设立于20xx年12月16日，主营业务为PVDC肠衣膜生产。双汇新材料的注册资本为人民币68,500,000.00元，其中双汇发展出资额占注册资本的75%(人民币51,375,000.00元)，罗特克斯出资额占注册资本的25%(人民币17,125,000.00元)。
漯河双汇肉业有限公司(以下简称“双汇肉业”)
双汇肉业设立于20xx年4月28日，主营业务为肉制品加工、饲料及肠衣膜生产。双汇肉业系双汇集团之全资子公司，注册资本为人民币3,000,000.00元。20xx年6月1日，双汇肉业将资本公积转增实收资本人民币497,000,000.00元，注册资本达到人民币500,000,000.00元。
3、本模拟合并报表的合并范围
子公司全称
子公司类型有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 中外合资公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 中外合资公司 中外合资公司 中外合资公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 中外合资公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司
注册地 山东德州 四川绵阳 湖北武汉 江苏淮安 河北唐山 河南济源 辽宁阜新 广东清远 内蒙集宁 辽宁阜新 黑龙江望奎 黑龙江哈尔滨 黑龙江宝泉岭 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 河南漯河 云南昆明 江西南昌 河南郑州
业务性质 屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工
肉制品加工
注册资本 人民币19,000万元 人民币9,305万元 人民币18,000万元 人民币32,500万元 人民币16,500万元 人民币20,000万元 人民币17,300万元 人民币20,600万元 人民币11,547万元
经营范围
生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工
肉制品加工
期末实际出资额 人民币19,000万元 人民币9,305万元 人民币18,000万元 人民币32,500万元 人民币16,500万元 人民币20,000万元 人民币17,300万元 人民币20,600万元 人民币11,547万元
持股 比例(%)
表决权 比例(%)
合并报表
少数股东权益 (人民币元)
- - - - - -
56,855,381.50
-
150,155,491.73 14,168,056.33 41,102,085.78 29,697,188.89 31,858,914.78 8,972,714.37 60,509,313.81 5,207,901.29 73,804,817.18
- - - -
9,447,706.55 4,785,818.09
- - - -
是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是
肉制品加工万美元 屠宰，肉制品加工
肉制品加工 屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工
养殖 化工包装 化工包装 化工包装 化工包装 化工包装 化工包装 进出口代理
人民币5,000万元 人民币5,000万元 人民币10,000万元 人民币10,000万元 人民币60,000万元
肉制品加工万美元 生猪屠宰，肉制品加工
肉制品加工 生猪屠宰，肉制品加工
禽业加工 禽类养殖
人民币5,000万元 人民币5,000万元 人民币10,000万元 人民币10,000万元 人民币60,000万元 人民币3195.23万元 人民币4,229.73万元 人民币4,000万元 人民币1,307.73万元 人民币3,200万元 人民币3,980万元 人民币837万元 75万美元 人民币50,000元 人民币30,000万元 人民币30,000万元 人民币50,000万元
人民币3195.23万元彩色印刷品生产人民币4,229.73万元肠衣膜生产 人民币4,000万元肠衣膜生产 人民币1,307.73万元肠衣膜生产 人民币3,200万元彩色印刷品生产人民币3,980万元 人民币837万元
胶印纸箱生产 自营和代理进出口 红曲米及其他添加剂生产
饲料及肠衣膜
生产 生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工生猪屠宰，肉制品加工
食品添加剂万美元 肉制品加工 屠宰，肉制品加工屠宰，肉制品加工
化工包装
人民币50,000元 人民币30,000万元 人民币30,000万元 人民币50,000万元
第10页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(一) 概况 - 续
4、拟置出资产简介
漯河双汇物流投资有限公司(以下简称“物流投资”)
物流投资设立于20xx年5月23日，主营业务为物流运输服务。物流投资的注册资本为人民币70,000,000.00元，其中双汇发展出资额占注册资本的85%(人民币59,500,000.00元)，自然人出资额占注册资本的15%(人民币10,500,000.00元)。
(二) 模拟合并报表的编制基础
本模拟合并报表系为双汇发展同双汇集团及罗特克斯进行重大资产重组之目的而编制。
1. 本模拟合并报表的合并范围以控制为基础按照双汇发展同双汇集团及罗特克斯进行重大资产重
组的具体范围予以确定。拟注入资产自罗特克斯取得其最终控制权之日起纳入本模拟合并报表范围内。控制是指罗特克斯能够决定拟注入资产的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。本模拟合并报表中的少数股东权益指本模拟合并报表的合并范围内各实体不归属于罗特克斯或双汇集团的权益。模拟合并报表所有者权益扣除该少数股东权益后的净额以归属于拟注入资产所有者权益列示。
2. 拟注入资产范围内的双汇牧业25%股权、保鲜包装30%股权、化工包装27.15%股权、双汇新材
料25%及上海双汇13.96%股权由罗特克斯直接或间接持有，罗特克斯亦通过双汇发展持有双汇牧业75%股权、保鲜包装20%股权、化工包装63.35%股权、双汇新材料75%股权及上海双汇60%股权。基于上述重大资产重组目的，在编制本模拟合并报表时，将此部分股权投资列示为对联营企业投资并采用权益法进行核算。
3. 因本模拟合并报表系为双汇发展同双汇集团及罗特克斯进行重大资产重组之目的而编制，本模拟
合并报表并未编制模拟合并现金流量表、模拟合并所有者权益变动表及20xx年1月1日至10月31日止期间上年同期比较数及相应的模拟合并报表附注，亦未披露分部报告和金融工具及风险管理等相关附注。
4. 拟注入资产自20xx年1月1日起执行财政部于20xx年2月15日颁布的企业会计准则(以下简称
“新会计准则”)，在编制本模拟合并报表时，采用的各项会计政策系按照新会计准则确定。各项会计政策在附注(三)所述的主要会计政策和会计估计中披露。
5. 拟注入资产范围内所有公司及其子公司采用的主要会计政策和会计期间按照统一的会计政策和
会计期间厘定。
6. 拟注入资产范围内公司之间及拟注入资产范围内公司与其子公司相互之间的所有重大账目及交
易于合并时抵销。
本模拟合并报表仅供双汇发展同双汇集团及罗特克斯进行重大资产置换而提交中国证券监督管理委员会之用，不应被用于其他任何目的。
第11页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(三) 主要会计政策、会计估计
1、记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为记账基础。本模拟合并报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、遵循声明
双汇发展按照上述附注(二)所述的编制基础编制的模拟合并报表，公允反映了拟注入资产在所述的编制基础上于20xx年10月31日、20xx年12月31日及20xx年12月31日的模拟合并财务状况，以及20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度及20xx年度的模拟合并经营成果。
3、会计期间
会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本模拟合并报表期间为20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度和20xx年度。
4、记账本位币
人民币为拟注入资产经营所处的主要经济环境中的货币，拟注入资产以人民币为记账本位币。
5、现金的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
7、金融工具
7.1金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7.2金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为贷款和应收款项。初始确认金融资产，以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额。
第12页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
7、金融工具 - 续
续
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。拟注入资产划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
发行方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 拟注入资产出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
对余额超过人民币100万元的金融资产视为单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
对于单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备，具体比例如下：
账龄分析法
账龄
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 第13页
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模拟合并报表附注
(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
7、金融工具 - 续
7.4金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然拟注入资产既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入所有者权益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
初始确认金融负债，以公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额。
7.5.1
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。拟注入资产划分为其他金融负债的金融负债包括短期借款、应付账款、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、长期应付款等，其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。债务人与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
7.7金融资产和金融负债的抵销
当具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
第14页
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模拟合并报表附注
(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
7、金融工具 - 续
权益工具是指能证明拥有拟注入资产在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少所有者权益，不确认权益工具的公允价值变动额。
8、存货
存货主要包括原材料、在产品、产成品等。按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
8.2发出存货的计价方法
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
存货盘存制度为永续盘存制方法。
周转材料为能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态但未确认为固定资产的材料，包括包装物、低值易耗品和其他周转材料等。
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
包装物采用一次转销法进行摊销。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
9、长期股权投资
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量。
9.2后续计量及损益确认方法
对于拟注入资产中，罗特克斯有重大影响的公司视为联营企业，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有联营企业可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有联营企业可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的联营企业当年实现的净损益的份额。在确认应享有联营企业净损益的份额时，以取得投资时联营企业各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照拟注入资产的会计政策及会计期间，对联营企业的净利润进行调整后确认。对于拟注入资产与联营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于拟注入资产的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但拟注入资产与联营企业发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号――资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担联营企业发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对联营企业净投资的长期权益减记至零为限。此外，如拟注入资产对联营企业负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。联营企业以后期间实现净利润的，拟注入资产在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制模拟合并报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对联营企业实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的联营企业当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
10、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
在每一个资产负债表日检查投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
投资性房地产的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、固定资产
11.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物年
构筑物年
5 临时建筑年 47.50－19.00
5 机器设备年 9.50－6.33
运输设备 6年
电子设备 6年
办公设备及器具 5年
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，拟注入资产目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
11、固定资产 - 续
在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的 固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
14、无形资产
无形资产是指拟注入资产拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入拟注入资产且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
14.2研究与开发支出
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
16、收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)相关的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工程度能够可靠地确定；(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
按照他人使用拟注入资产货币资金的时间和实际利率计算确定。
17、政府补助
政府补助是指从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
18、递延所得税资产/递延所得税负债
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，与模拟合并报表中所列示的长期股权投资相关的应纳税暂时性差异，如果拟注入资产能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，拟注入资产确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，与模拟合并报表中所列示的长期股权投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，拟注入资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为所有者权益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
18、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
19、经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
19.2作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
20、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。
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(三) 主要会计政策、会计估计 - 续
21、重要会计政策的确定依据和会计估计中所采用的关键假设和不确定因素
在运用上述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，双汇发展及拟注入资产所属实体管理层需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于双汇发展及拟注入资产所属实体管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与双汇发展及拟注入资产所属实体管理层的估计存在差异。
双汇发展及拟注入资产所属实体管理层对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性因素主要有：
双汇发展及拟注入资产所属实体管理层根据应收款项的预计未来现金流量的现值为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项的预计未来现金流量的现值低于账面价值时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。
21.2存货
存货以成本与可变现净值孰低计量。可变现净值指存货的估计售价减去估计的销售费用至完工时估计将要发生的成本以及相关税费后的金额。
存货成本使用加权平均法计算，包括使存货达到目前场所及状态而产生的间接费用。对于自制的存货和在产品，成本还包括直接人工和按照合理比例分摊的正常生产能力下的间接费用。
双汇发展及拟注入资产所属实体管理层定期检查流动缓慢的存货、过时存货和市场价格下跌的存货。该检查需要根据对未来需求和市场状况的假设以估计可变现净值。如果估计的可变现净值低于存货成本，将以存货成本与可变现净值的差额计入存货跌价准备。如果现实的市场情况不如管理层预期的良好，那么将会确认额外的跌价准备。
递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间的模拟合并利润表中。
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(四) 税项
1、主要税种及税率
税种
增值税
营业税
城市维护建设税
企业所得税
计税依据 税率 应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额或17% 劳务收入及房租收入等应税收入 5% 应交流转税额或7% 根据税法规定对本年度税前会计利润25%(除(四)2所述优惠外)作相应调整后得出的应纳税所得额
2、税收优惠及批文
根据20xx年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》("新企业所得税法")及其他相关规定，拟注入资产享受企业所得税税收优惠的主要情况如下：
主要税收优惠
西部大开发税收优惠政策
绵阳双汇、内蒙古双汇根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[2001]202号)和《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]47号)的规定，在20xx年至20xx年期间经主管税务机关批准，享受西部大开发税收优惠政策，所得税执行15%的优惠税率。
外商投资企业税收优惠政策
广东双汇、上海双汇及连邦化学(于20xx年5月12日之前)为港澳台与境内合资有限责任公司。根据新企业所得税法及《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号文)的规定，自20xx年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从20xx年度起计算。广东双汇所得税从20xx年开始起享受两免三减半优惠税率，20xx年、20xx年、20xx年适用税率均为12.5%。上海双汇从20xx年开始起享受两免三减半优惠税率，20xx年免征企业所得税、20xx年、20xx年适用税率均为12.5%。连邦化学企业所得税从20xx年开始起享受两免三减半优惠税率，20xx年、20xx年适用税率均为12.5%，20xx年适用税率为25%。
拟注入资产范围内的公司阜新汇福、弘毅新材料、连邦化学、天润彩印、卓智包装、天瑞生化、华丰投资及彩印包装原为外商投资企业，其外方股东罗特克斯于20xx年5月将其持有的上述公司股权转让给双汇集团，上述公司在股权变更后成为外商投资企业投资的企业。双汇集团系罗特克斯之全资子公司，因此股权转让后罗特克斯通过双汇集团所持有上述公司股权的比例较股权转让前未发生变化，且上述公司的经营期限及经营范围亦未改变，继续享受作为外商投资企业所享受的各项税收优惠政策。
农、林、牧、渔税收优惠政策
禽业发展、双汇牧业根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，畜牧养殖项目的所得免征企业所得税。
农产品初加工税收优惠政策
绵阳双汇、德州双汇、武汉双汇、唐山双汇、阜新双汇、广东双汇、淮安双汇、望奎双汇、济源双汇、宝泉岭双汇根据财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)的规定，生猪屠宰业务所实现的利润免征企业所得税。
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(五) 模拟合并报表项目注释
1、货币资金
项目 现金： 人民币
银行存款： 人民币 美元 港币 日元 其他货币资金： 人民币 合计
------3,214,164.9011,073,232.59678,921,635.00外币金额
折算率
-
-391,519,609.81
-144,977,030.00
----5,868,573.10
867.52
1,001,247,071.00
6.82820.88050.0738
107,888,616.8140,071,790.83
763.8573,874,011.3924,707,396.93
-人民币金额
外币金额
折算率
人民币金额
外币金额
17,521,283.99
-折算率
人民币元
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
人民币金额
6.83460.8819
-
124,452,078.722,278,698.5631,533.83
-
187,913,500.00
332,197,095.10
注：
截至20xx年10月31日止，其他货币资金中包括定期存款人民币604,082,370.43元(20xx年12月31日﹕人民币141,174,750.00元，20xx年12月31日﹕人民币187,913,500.00元)，该定期存款用于质押取得美元短期借款折合人民币597,520,570.80元(20xx年12月31日﹕人民币140,491,033.84元，20xx年12月31日﹕人民币158,857,192.80元)。
2、应收票据
人民币元
种类年10月31日年12月31日年12月31日
银行承兑汇票
-
3、应收利息
应收利息系应收取的银行定期存单的利息。
4、应收账款
(1)应收账款按种类披露：
人民币元
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
账面余额
种类
单项金额重大的应收账款 其他不重大应收账款 合计
金额
比例(%)
坏账准备 金额
比例(%)
账面余额 金额
比例(%)
坏账准备 金额
比例(%)
账面余额 金额
比例(%)
坏账准备 金额
比例(%)
注：
将单项金额为人民币100万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收账款。
第25页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
4、应收账款 - 续
(2)应收账款账龄如下： 人民币元
账龄
1年以内
3年以上
合计 金额 20xx年10月31日年12月31日年12月31日 比例比例比例(%) 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 (%) (%) 账面价值 31,185,662.98 31,185,662.98
(3)本报告年/期实际核销的应收账款情况
本报告年/期未发生核销应收账款的情况。
(4)本报告年/期末应收账款中无应收持有拟注入资产5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(5)应收账款金额前五名单位情况
人民币元
占应收账款总额
单位名称 与拟注入资产关系20xx年10月31日年限 的比例(%) 客户1 第三方 1年以内 20,982,000.0035.34客户2 第三方 1年以内 14.488,599,270.61
客户3 第三方 1年以内 12.737,560,003.71
客户4 第三方 1年以内 12.417,365,897.37
客户5 第三方 1年以内 5.843,464,816.06
合计 80.80占应收账款总额
单位名称 与拟注入资产关系20xx年12月31日年限 的比例(%) 客户1 第三方 1年以内 27.5010,610,694.53
客户2 第三方 1年以内 25.509,835,722.96
客户3 第三方 1年以内 18.277,047,924.17
客户4 第三方 1年以内 5.001,928,966.50
客户5 第三方 1年以内 4.071,569,997.78
合计 80.34
占应收账款总额
单位名称 与拟注入资产关系20xx年12月31日年限 的比例(%) 客户1 第三方 1年以内 32.2510,114,554.83
客户2 第三方 1年以内 10.733,365,124.86
客户3 第三方 1年以内 6.271,965,410.27
客户4 第三方 1年以内 5.751,802,603.77
客户5 第三方 1年以内 5.611,758,505.37
合计 60.61
(6)应收关联方账款情况
应收关联方款项情况详见附注(六)
第26页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
5、其他应收款
(1)其他应收款按种类披露：
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
账面余额
比例(%)
坏账准备
比例(%)
账面余额
比例(%)
坏账准备
比例(%)
账面余额
比例(%)
坏账准备
比例(%)
人民币元
种类
单项金额重大的其他应收款
款 合计
金额 金额 金额 金额 金额 金额
注： 将单项金额为人民币100万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的其他应收款。
(2)其他应收款账龄如下：
人民币元
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
比例(%)
比例(%)
账龄 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计
金额 比例(%) 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值
(3)本报告年/期末其他应收款中应收持有拟注入资产范围内公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
人民币元
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
双汇集团
金额
-计提坏账金额
-金额
1,824,491,612.27
计提坏账金额 金额
计提坏账金额
-
(4)其他应收款金额前五名单位情况
人民币元
单位名称
单位1 单位2 单位3 单位4 单位5 合计
与拟注入资产关系
第三方 第三方 第三方 第三方 第三方
金额
20xx年10月31日
10,835,972.738,000,982.402,010,000.002,010,000.002,010,000.00年限 1年以内 1年以内1年以内1年以内1年以内
占其他应收款 总额的比例(%)
19.0714.083.543.543.54 第27页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
5、其他应收款 - 续
(4)其他应收款金额前五名单位情况 - 续
单位名称 双汇集团 单位1 单位2 单位3 单位4 合计
与拟注入资产关系
关联方 第三方 第三方 第三方 第三方 与拟注入资产关系
金额
20xx年12月31日1,824,491,612.27
9,426,803.373,025,070.18848,709.83352,000.001,838,144,195.65
年限 1年以内1年以内1年以内1年以内1年以内占其他应收款 总额的比例(%)
98.810.510.160.02
单位名称 双汇集团 单位1 单位2 单位3 单位4 合计
金额
20xx年12月31日
924,604,151.98关联方
第三方 3,808,322.71第三方 3,760,784.12第三方 3,255,654.04第三方 2,244,130.25占其他应收款 总额的比例(%)
97.521年以内0.401年以内0.401年以内
0.341年以内0.241年以内98.90年限
(5)应收关联方款项
应收关联方款项情况详见附注(六)
6、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
人民币元
账龄 1年以内
20xx年10月31日年12月31日年12月31日 金额
比例(%)
金额 36,899,842.78
比例(%)
100.00
金额
比例(%)
(2)预付款项金额前五名单位情况
人民币元
单位名称
供应商1 供应商2 供应商3供应商4供应商5合计
与拟注入资产关系
金额
20xx年10月31日
14,972,836.16第三方
10,497,936.42第三方
3,810,313.29第三方
3,481,207.43第三方
3,188,629.10第三方
时间
1年以内 1年以内 1年以内1年以内1年以内未结算原因 预付货款预付货款 预付货款预付货款预付货款第28页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
6、预付款项 - 续
(2)预付款项金额前五名单位情况 - 续
人民币元
单位名称
供应商1 供应商2 供应商3供应商4供应商5合计
与拟注入资产关系
第三方 第三方 第三方 第三方 第三方
金额
20xx年12月31日
9,542,663.904,243,500.723,202,606.572,413,869.952,249,885.8221,652,526.96
时间 1年以内1年以内 1年以内1年以内1年以内未结算原因 预付货款预付货款 预付货款预付货款预付货款
人民币元
单位名称
供应商1 供应商2供应商3供应商4供应商5合计
与拟注入资产关系
第三方 第三方 第三方 第三方 第三方
金额
20xx年12月31日
2,684,295.612,600,713.362,595,382.011,698,587.691,467,500.0011,046,478.67
时间 1年以内1年以内1年以内1年以内1年以内
未结算原因 预付货款预付货款预付货款预付货款预付货款
(3)本报告年/期末预付款项中无预付持有拟注入资产范围内公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(4)预付款项按客户类别披露如下：
人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日类别 单项金额重大的预付账款 其他不重大的预付账款 合计
5,275,4587.3119,633,589.5772,388,176.88
7、存货
(1)存货分类
人民币元
项目
在产品 合计
账面余额
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备
账面价值
216,266,049.41 539,125,340.08
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
7、存货 - 续
(2)存货跌价准备
原材料
20xx年1月1日 251,505.21本年计提额 1,727,290.11本年转销数 27,815.8320xx年12月31日 1,950,979.49本年计提额 5,120,154.86本年转销数 5,846,726.8720xx年12月31日 1,224,407.48本期计提额本期转销数20xx年10月31日
人民币元
库存商品 合计 77,885,468.49
68,685,982.17
25,693,002.68
(3)存货跌价准备情况
于20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度及20xx年度计提的存货跌价准备系基于存货成本与可变现净值孰低的原则而确认的金额。
第30页
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模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
8、长期股权投资
8.1、对联营企业投资明细如下：
人民币元
被投资单位名称
企业类型
注册地
法人代表
业务性质
注册资本
拟注入资产占注册资本比例(%)
本企业在被投资单位 表决权比例(%)
20xx年10月31日
资产总额
20xx年10月31日
负债总额
20xx年10月31日
净资产总额
年1月1日至10年1月1日至10
月31日止期间 月31日止期间 收入总额 净利润(亏损)
联营企业
双汇牧业 保鲜包装 化工包装 双汇新材料 上海双汇
有限责任公司 河南省漯河市 中外合资公司 河南省漯河市 中外合资公司 河南省漯河市 中外合资公司 河南省漯河市 中外合资公司 上海市
张俊杰 张俊杰
张俊杰 张俊杰 万隆 生猪养殖万元生产保鲜包装
材料 336万美元生产PVDC463.33万美元生产保鲜包装
材料万元 肉制品加工19,475万元
25.00 25.00 274,495,404.7572,703,908.4014,566,690.016,123,247.6236,768,047.0343,776,688.87
201,791,496.3563,237,566.1981,311,488.01230,249,054.95365,729,825.29
99,159,837.9382,294,761.8247,195,961.28237,776,417.83668,685,765.18
(12,074,818.33)21,016,603.489,532,154.9161,092,331.3357,380,932.07
77,804,256.2087,434,735.63267,017,101.98
13.96 13.96 409,506,514.16
注： 如附注(二)2所述，在编制本模拟合并报表时，将上述股权投资列示为对联营企业投资并采用权益法进行核算。
8.2、对联营企业投资余额变动如下：
人民币元
被投资单位
双汇牧业 保鲜包装 化工包装 双汇新材料 上海双汇 合计
核算方法 初始投资成本年1月1日 权益法万元4,587,515.42权益法万美元12,666,288.81权益法万美元15,088,204.54权益法万元23,648,622.98权益法万元-－ 55,990,631.75
增减变动年12月31日
18,559,801.7823,147,317.204,983,391.7417,649,680.552,282,727.0617,370,931.6014,501,357.2938,149,980.27
--40,327,277.8796,317,909.62
增减变动年12月31日
增减变动 11,981,295.42(661,716.60)2,587,980.0615,273,082.838,161,356.9237,341,998.63
20xx年10月31
日
50,447,874.1018,971,269.8522,076,069.0057,562,263.7450,899,363.74199,956,840.43
减值准备
------20xx年1月1日20xx年1月1至10月31日止期日至10月31日
间计提 止期间现金红减值准备 利
第31页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
9、投资性房地产
原值：
20xx年1月1日、20xx年12月31日及20xx年12月31日 本期外购增加
20xx年10月31日
累计折旧：
20xx年1月1日 本年计提
20xx年12月31日 本年计提
20xx年12月31日 本期计提
20xx年10月31日 投资性房地产减值准备：
20xx年1月1日、20xx年12月31日、20xx年12月31日及20xx年10月31日
资产净值：
20xx年1月1日 20xx年12月31日 20xx年12月31日 20xx年10月31日
房屋建筑物
土地使用权
19,245,147.72
-19,245,147.72
人民币元 合计
3,272,234.43555,973.223,828,207.65555,973.254,384,180.90463,311.044,847,491.94
---
15,972,913.2915,416,940.0714,860,966.8214,397,655.78
第32页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
10、固定资产
(1)固定资产情况
原值：
20xx年1月1日 本年外购增加 投资者投入 由在建工程转入 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本年外购增加 投资者投入 由在建工程转入 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本期外购增加 由在建工程转入 本期报废处置减少 20xx年10月31日
累计折旧： 20xx年1月1日 本年计提增加 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本年计提增加 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本期计提增加 本期报废处置减少 20xx年10月31日
固定资产减值准备： 20xx年1月1日 本年计提增加 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本年计提增加 本年报废处置减少 20xx年12月31日 本期计提增加 本期报废处置减少 20xx年10月31日
资产净值： 20xx年1月1日 20xx年12月31日 20xx年12月31日 20xx年10月31日
房屋建筑物
1,019,271.19877,757.71679,680.822,285,743.32
601,480,450.12797,148,429.951,251,940,311.791,640,071,036.41
7,550,979.9610,011,927.9016,976,963.5224,943,408.17
----------12,134,522.591,303,403.974,810,670.918,627,255.658,342,859.291,143,520.9115,826,594.03
-2,245,730.4113,580,863.62
119,467.2053,366.6336,289.42136,544.41203,596.5721,342.13318,798.85
-151,627.58167,171.27
31,518.37200,013.48
-231,531.85212,157.45
-443,689.30236,524.0812,101.78668,111.60
205,555,772.1358,928,537.356,835,709.71257,648,599.7790,967,628.892,165,414.70346,450,813.9694,141,344.654,196,923.61436,395,235.00
11,196,590.023,206,456.11149,635.8314,253,410.303,823,736.34271,016.7117,806,129.933,284,567.42833,729.1420,256,968.21
1,050,789.5658,500.00
---1,109,289.5614,080.56
---1,123,370.121,233,186.89634,419.6437,121.732,953,854.92
819,170,744.84111,532,520.75
-147,052,787.6214,331,767.841,063,424,285.37238,872,254.2613,646,841.11308,325,114.9910,050,775.951,614,217,719.7871,454,467.44418,465,538.4314,090,590.622,090,047,135.03
18,867,037.185,503,246.90
-245,000.00213,401.4724,401,882.6110,545,615.61
91,305.72912,017.10848,928.7435,101,892.306,666,313.764,891,462.021,292,120.4345,367,547.65
构筑物
临时建筑
机器设备
运输设备
电子设备
22,123,670.004,827,295.12
-办公设备及器具
合计
人民币元
1,661,757,834.14244,497,714.7410,845,273.37221,322,050.7016,764,337.782,121,658,535.17410,858,614.4420,546,544.31840,670,568.5014,916,287.013,378,817,975.41133,478,344.731,134,608,033.8052,242,882.424,594,661,471.52
1,065,614.45705,205.0427,311,374.5330,226,161.95420,289.514,834,224.57704,709.5662,087,341.0014,597,686.998,322,000.518,062,730.4676,944,298.04
10,549,578.894,491,902.51603,236.8814,438,244.526,821,339.68297,652.3920,961,931.8110,557,434.692,087,448.2429,431,918.26
321,647.0919,657.7154,033.90287,270.9072,023.9969,393.51289,901.38
-25,687.99264,213.39
11,252,444.0212,585,859.1140,835,507.8147,248,166.39
361,119,042.59103,216,815.307,976,748.74456,359,109.15155,921,851.073,489,237.37608,791,722.85163,796,339.7712,498,175.67760,089,886.95
24,640,323.712,766,066.615,634,567.9621,771,822.369,422,100.502,481,537.2328,712,385.63
-5,965,409.5122,746,976.12
1,275,998,467.841,643,527,603.662,741,313,866.933,811,824,608.45
第33页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
10、固定资产 - 续
(2)暂时闲置的固定资产情况
截至20xx年10月31日止，不存在暂时闲置的固定资产。
(3)通过经营租赁租出的固定资产
截至20xx年10月31日止，不存在经营租赁租出的固定资产。
(4)未办妥产权证书的固定资产情况
截至20xx年10月31日止，未办妥产权证书的固定资产账面净值为人民币841,239,903.69元。
11、在建工程
(1)在建工程明细如下：
人民币元
项目
淮安双汇屠宰肉制品工厂项目 德州双汇肉制品业二期工程 双汇肉业25t/h硫化床锅炉工程 双汇肉业污水深度治理工程 双汇肉业肉制品车间工程 绵阳双汇新厂工业园建设工程 德州双汇肉制品业三期工程 武汉双汇肉制品二期工程
南昌双汇年屠宰200万头生猪项目 南昌双汇日产100吨低温肉制品项目 阜新肉类加工纸箱厂项目
郑州双汇年屠宰加工200万头生猪项目 禽业加工5000万只肉鸡屠宰加工项目 禽业发展5000万只肉鸡养殖项目 双汇肉业复合膜工程
双汇肉业日处理6000T污水治理项目 双汇肉业第二工业园万吨污水处理 双汇肉业4万吨玉米粮库新建项目 其他项目 合计
减值减值减值
账面余额 准备 账面净值 账面余额 准备 账面净值 账面余额 准备 账面净值
207,987,491.40
189,100.00 -10,608,442.78 26,563,364.94
------5,513,643.83207,987,491.4076,456,505.7335,548,719.0013,942,239.7610,194,538.7537,495,655.76189,100.006,356,641.1910,608,442.7826,563,364.9414,259,655.3712,764,670.0861,736,846.83519,617,515.42
----5,622,834.0849,425,103.88
------------21,721,082.6476,769,020.60
--------------------137,571,740.3944,631,196.5310,423,167.6411,608,178.01
--------------12,634,585.77216,868,868.34
-
---第34页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
11、在建工程 - 续
(2)重大在建工程项目变动情况
项目名称
绵阳双汇新厂工业园建设工程 德州双汇肉制品业三期工程 武汉双汇肉制品二期工程
南昌双汇年屠宰200万头生猪项目 南昌双汇日产100吨低温肉制品项目 阜新肉类加工纸箱厂项目
郑州双汇年屠宰加工200万头生猪项目 禽业加工5000万只肉鸡屠宰加工项目 禽业发展5000万只肉鸡养殖项目 双汇肉业复合膜工程 漯河肉业肉制品车间工程
双汇肉业日处理6000T污水治理项目 双汇肉业第二工业园万吨污水处理 双汇肉业4万吨玉米粮库新建项目 其他 合计
预算数年1月1日 688,266,400.00313,720,000.00176,268,500.00197,030,000.00192,410,000.0043,000,000.00203,030,000.00338,444,600.00629,920,000.00192,142,000.00158,041,900.0030,760,000.0038,819,000.0032,292,000.003,234,144,400.00
项目名称
绵阳双汇新厂工业园建设工程 双汇肉业肉制品车间工程 淮安双汇屠宰肉制品工厂项目 德州双汇肉制品业二期工程 双汇肉业25t/h硫化床锅炉工程 双汇肉业污水深度治理工程 其他 合计
49,425,103.88
------186,000.0049,000.001,193,332.315,622,834.0822,279.00
--20,270,471.3376,769,020.60
本期增加 522,219,168.76207,987,491.4076,456,505.7335,548,719.0013,942,239.7610,194,538.7537,495,655.76267,417,920.4925,828,275.70141,956,185.7411,998,272.2726,541,085.9414,259,655.3712,764,670.08172,846,143.871,577,456,528.621本年增加 54,871,569.98106,813,122.55259,482,541.3912,332,642.45377,393.96197,271.35266,496,179.08700,570,720.76本年增加 137,231,740.3944,488,248.538,911,088.4211,450,541.52213,834,920.51415,916,539.37
转入固定资产
566,130,628.81
------267,414,820.4919,520,634.51132,541,075.2717,621,106.35
---131,379,768.371,134,608,033.80转入固定资产
5,446,466.10101,190,288.47397,054,281.7856,963,838.9810,800,561.6011,805,449.36257,409,682.21840,670,568.50转入固定资产
-1,052.00
--221,320,998.70221,322,050.70
工程投入占预算比例
(%)
7.9767.5999.2684.17
--工程进度
7.9767.5999.2684.17
--13,624,814.00
8,846,415.00
工程投入占预算比
例(%)
83.8566.3043.3818.047.2579.074.1186.8775.1883.3636.7339.53
工程进度
83.8566.3043.3818.047.2579.074.1186.8775.1883.3636.7339.53
利息资本化累计金其中：本期利息资本本期利息资
额 化金额 本化率(%)
13,624,814.00
------------8,846,415.00
------------资金来源年10月31日
人民币元
4.86自筹、银行借款5,513,643.83
自筹 -207,987,491.40
76,456,505.73 自筹-35,548,719.00 自筹-13,942,239.76 自筹-自筹-自筹--自筹 189,100.00
-6,356,641.19 自筹
-自筹 10,608,442.78
-自筹 -
自筹 26,563,364.94
-自筹 14,259,655.37
-自筹 12,764,670.08
资金来源年12月31日
预算数年1月1日 688,266,400.00158,041,900.00400,000,000.0067,674,881.4812,465,200.0012,500,000.00
-1,338,948,381.48
--137,571,740.3944,631,196.5310,423,167.6411,608,178.0112,634,585.77216,868,868.34
利息资本化累计其中：本期利息本期利息资本
金额 资本化金额 化率(%) 4,778,399.004,778,399.004.86
-----------------4,778,399.004,778,399.00利息资本化累计其中：本期利息本期利息资本金额 资本化金额 化率(%)
------------
自筹、银行借款49,425,103.88
自筹 5,622,834.08 自筹 - 自筹 - 自筹 - 自筹 -
资金来源年12月31日 自筹 自筹 自筹 自筹
137,571,740.39 44,631,196.53 10,423,167.64 11,608,178.01
项目名称
淮安双汇屠宰肉制品工厂项目 德州双汇肉制品业二期工程 双汇肉业25t/h硫化床锅炉工程 双汇肉业污水深度治理工程 其他 合计
预算数年1月1日 400,000,000.0067,674,881.4812,465,200.0012,500,000.00
-492,640,081.48
340,000.00144,000.001,512,079.22157,636.4920,120,663.9622,274,379.67
工程投入占预算比例
(%)
34.3965.9583.6292.87
工程进度
34.3965.9583.6292.87
第35页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
11、在建工程 - 续
(3)在建工程减值准备
在建工程于本报告期/年未发生减值情况,因此没有计提减值准备。
(4)在建工程的说明：
截至20xx年10月31日止，在建工程包含的利息资本化金额为人民币13,624,814.00元(20xx年度：人民币4,778,399.00元，20xx年度：人民币零元)，借款费用资本化率为4.86%(20xx年度：4.86%，20xx年度：0%)。
12、无形资产
无形资产情况
原值：
20xx年1月1日
本年投资者投入增加 本年外购增加 20xx年12月31日
本年投资者投入增加 本年外购增加 20xx年12月31日 本期外购增加 20xx年10月31日
累计摊销： 20xx年1月1日 本年计提增加 20xx年12月31日 本年计提增加 20xx年12月31日 本期计提增加 20xx年10月31日
减值准备： 20xx年1月1日、20xx年12月31日、20xx年12月31日及20xx年10月31日
资产净值： 20xx年1月1日 20xx年12月31日 20xx年12月31日 20xx年10月31日
土地使用权 50,438,321.1926,209,971.2235,017,540.02111,665,832.433,620,343.6068,667,862.23183,954,038.26144,526,065.44328,480,103.70
管理软件 3,331,111.10
-1,294,508.044,625,619.14
-2,291,880.406,917,499.54982,905.977,900,405.51
专有技术
人民币元 合计
2,385,273.202,087,931.564,473,204.763,260,781.677,733,986.434,064,325.4311,798,311.86854,674.221,292,911.882,147,586.101,589,834.703,737,420.801,426,772.105,164,192.90
--
48,053,047.99107,192,627.67176,220,051.83316,681,791.84
第36页
2,476,436.882,478,033.043,180,078.742,736,212.61
-
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模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
13、长期待摊费用
长期待摊费用主要核算经营租入固定资产改良支出等。
14、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
人民币元
项目年10月31日20xx年12月31日年12月31日
递延所得税资产：
资产减值准备 4,805,389.64固定资产计提的折旧超过税法规定可抵
扣的部分 948,704.55无形资产计提的摊销超过税法规定可抵
扣的部分 29,813.68未支付的预计负债 3,033,839.67未摊销完毕的开办费 101,152.85可抵扣亏损 -内部未实现利润 6,421,782.00其他 2,015,498.90小计 17,356,181.29递延所得税负债：
汇兑损益 1,372,926.59固定资产计提的折旧小于税法规定可抵
扣的部分 3,530,048.61小计 4,902,975.20
递延所得税资产净额 12,453,206.09
递延所得税资产和递延所得税负债互抵后，于财务报表列示为：
递延所得税资产 16,757,962.83递延所得税负债 4,304,756.74
(2)不存在未确认的递延所得税资产。
第37页
河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
14、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续
(3)引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
人民币元
项目年10月31日20xx年12月31日年12月31日
递延所得税资产： 资产减值准备 28,038,956.47固定资产计提的折旧超过税法规定可抵扣的部分 5,749,426.87无形资产计提的摊销超过税法规定可抵扣的部分 119,254.72未支付的预计负债 12,433,013.69未摊销完毕的开办费 404,611.40可抵扣亏损 -内部未实现利润 25,687,127.99其他 8,126,627.65小计 80,559,018.79递延所得税负债： 汇兑损益 5,491,706.36固定资产计提的折旧小于税法的部分 14,120,194.44小计 19,611,900.80
15、其他非流动资产
其他非流动资产明细如下： 项目
预付设备及工程款 预付土地款 其他 合计
20xx年10月31日
35,093,617.864,592,538.406,157,416.7545,843,573.01
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
第38页
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模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
16、资产减值准备明细
人民币元
项目
一、坏账准备 二、存货跌价准备
三、固定资产减值准备 合计
20xx年1月1日账面余额 873,436.1216,493,516.3628,712,385.6346,079,338.11
本期减少
本期增加 1,187,173.4377,885,468.49
-79,072,641.92
转回 1,228,520.85
--1,228,520.85
20xx年10月31日账面余额转销
人民币元
项目
一、坏账准备 二、存货跌价准备
三、固定资产减值准备 合计
20xx年1月1日账面余额 457,046.8116,433,032.8321,771,822.3638,661,902.00
本期增加 486,828.2719,279,000.099,422,100.5029,187,928.86
20xx年12月本期减少
31日账面余额转回 转销
70,438.96--70,438.96人民币元
项目
一、坏账准备 二、存货跌价准备
三、固定资产减值准备 合计
20xx年1月1日账面余额 983,431.642,341,980.6624,640,323.7127,965,736.01
本期增加 143,991.9816,200,561.252,766,066.6119,110,619.84
20xx年12月本期减少
31日账面余额转回 转销
670,376.81--670,376.81
17、短期借款
(1)短期借款分类：
人民币元
项目年10月31日年12月31日年12月31日
质押借款(注1) 597,520,570.80信用借款 563,972,077.04票据贴现(注2) -合计 1,161,492,647.84
短期借款分类的说明：
注1： 质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注(五)、1
注2： 截至20xx年10月31日止，20xx年度发生的未到期已贴现的银行承兑汇票已到期。
(2)截至20xx年10月31日止，无已到期未偿还的短期借款及违约借款。
第39页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
18、应付票据
种类年10月31日
银行承兑汇票
-
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
19、应付账款
(1)应付账款明细如下：
项目
20xx年10月31日
应付工程款 应付购货款 应付劳务款 其他 合计 384,642,437.64651,399,558.31
749,627.9218,393,854.191,055,185,478.06
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
(2)本报告期/年末应付账款中应付持有拟注入资产范围内公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日单位名称
双汇集团 -
(3)应付账款账龄分析如下：
人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日账龄
1年以内 1,036,959,199.251至2年 17,766,346.202至3年 459,932.61合计 1,055,185,478.06(4)应付关联方款项
应付关联方款项情况详见附注(六)
第40页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
20、预收款项
(1)预收款项明细如下：
项目年10月31日
预收货款 预收劳务款 其他 合计
33,165,118.53126,729.44627,299.7033,919,147.67
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
(2)本报告期/年末预收款项中无预收持有拟注入资产范围内公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(3)预收款项账龄分析如下：
人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日账龄
1年以内 33,919,147.67合计 33,919,147.67
21、应付职工薪酬
人民币元
项目年1月1日
一、工资、奖金、津贴和补贴 118,981,147.76二、职工福利费 195,686.31三、社会保险费 3,990,576.54其中：医疗保险费 1,064,012.47
基本养老保险费 2,122,271.19失业保险费 614,561.19工伤保险费 105,290.67生育保险费 84,441.02四、住房公积金 128,648.82五、工会经费和职工教育经费 1,925,317.59合计 125,221,377.02
本期增加
487,576,455.6213,088,973.1536,982,390.319,777,703.8122,459,713.411,764,062.382,083,872.16897,038.553,822,009.659,406,655.53550,876,484.26
本期减少年10月31日第41页
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(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
21、应付职工薪酬 - 续
人民币元
项目年1月1日
一、工资、奖金、津贴和补贴 93,150,707.00二、职工福利费 212,721.45三、社会保险费 4,059,542.83其中：医疗保险费 559,797.07
基本养老保险费 2,792,601.53失业保险费 592,664.21工伤保险费 97,808.38生育保险费 16,671.64四、住房公积金 96,937.30五、工会经费和职工教育经费 2,324,142.44合计 99,844,051.02
本期增加
448,960,732.248,491,794.4732,484,345.178,393,933.6419,386,444.891,847,060.012,072,674.60784,232.033,105,818.488,604,315.95501,647,006.31
本期减少年12月31日
人民币元
项目年1月1日
一、工资、奖金、津贴和补贴 80,458,803.68二、职工福利费 196,017.16三、社会保险费 1,530,829.54其中：医疗保险费 148,955.79
基本养老保险费 1,022,727.75失业保险费 337,361.62工伤保险费 14,106.77生育保险费 7,677.61四、住房公积金 83,435.25五、工会经费和职工教育经费 1,958,700.66合计 84,227,786.29
本期增加
296,619,943.413,623,043.5721,746,529.165,934,233.8412,808,747.871,275,674.781,287,790.77440,081.901,937,373.295,368,101.01329,294,990.44
本期减少年12月31日
注： 应付职工薪酬期/年末余额中无属于拖欠性质的款项。
22、应交税费
项目
增值税 营业税 企业所得税 个人所得税 城市维护建设税 教育费附加 其他 合计
20xx年10月31日
(86,046,977.81)
34,653.08116,571,491.04
619,144.721,202,930.95593,620.306,098,889.9239,073,752.20
人民币元
20xx年12月31日年12月31日第42页
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23、应付利息
项目年10月31日
长期借款利息 短期借款利息 合计
1,451,600.2010,040,163.3011,491,763.50
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
24、应付股利
单位名称年10月31日
双汇集团 罗特克斯
美国ASI技术有限公司 懋源投资有限公司 合计
-1,969,615.263,105,072.16
-5,074,687.42
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
注： 以上应付股利余额主要系相关投资方尚未领取股利所致。
25、其他应付款
(1)其他应付款明细如下： 人民币元
项目年10月31日20xx年12月31日年12月31日
往来款 3,235,177.86押金 23,581,855.46租金 -其他 6,927,416.59合计 33,744,449.91
(2)本报告年/期末其他应付款中应付持有拟注入资产范围内公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日 单位名称
双汇集团 -
(3)其他应付款账龄分析如下： 人民币元
20xx年10月31日20xx年12月31日年12月31日账龄
1年以内 30,986,039.331至2年 1,521,260.072至3年 630,517.033年以上 606,633.48合计 33,744,449.91第43页
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26、其他流动负债
项目
预提费用
预计负债(预计退货损失) 合计
人民币元
20xx年10月31日年12月31日年12月31日
44,641,749.9312,424,361.5057,066,111.43
27、长期借款
人民币元
项目年10月31日年12月31日年12月31日
250,000,000.00信用借款
注1： 长期借款系绵阳双汇自中国银行绵阳分行借入的信用借款，年利率为4.86%，借款期限自2009
年7月6日至20xx年7月5日。
注2： 长期借款中无逾期借款。
28、递延收益
人民币元
项目年10月31日
购买国产设备退税
425,103.85
20xx年12月31日年12月31日
29、归属于拟注入资产所有者权益
期/年初数
本期/年资本投入
本期/年归属于拟注入资产所有者的 净利润
本期/年分配股利 期/年末数
20xx年10月31日4,404,300,587.53317,618,781.451,422,923,442.851,145,696,334.794,999,146,477.04
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
第44页
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30、少数股东权益
期/年初数
本期/年投资者资本投入
本期/年归属于少数股东的净利润 本期/年分配股利 期/年末数
20xx年10月31日
424,989,494.3518,183,479.77128,337,497.6484,945,081.46486,565,390.30
人民币元
20xx年12月31日年12月31日
31、营业收入、营业成本
(1)营业收入
项目年1月1日至
10月31日止期间
主营业务收入 其他业务收入 营业收入合计
18,056,777,150.46377,237,256.5418,434,014,407.00
20xx年度
人民币元
20xx年度
(2)营业收入(分行业)
人民币元
20xx年1月1日至10月31日止期间年度年度
产品名称 屠宰 肉制品 化工包装 养殖、饲料 商业 其他 合计
营业收入
营业成本
营业收入 7,568,194,960.165,922,461,518.031,471,258,645.81226,727,266.48996,885,986.58421,388,620.4616,606,916,997.52
营业成本
营业收入
营业成本
6,659,256,652.912,835,824,417.061,025,211,994.26185,513,655.39627,204,310.64171,342,066.8911,504,353,097.15
(3)公司前五名客户的营业收入情况
人民币元
20xx年1月1日至10月31日止期间
营业收入 16,421,715,721.74249,856,160.06109,166,826.4492,278,008.0641,797,179.3416,914,813,895.64
占公司全部营业收入的比例(%)
89.081.360.590.500.2391.76
占公司全部营业收入的比例(%)
占公司全部营业收入的比例(%)
87.210.851.700.480.5290.76
客户名称
客户1 客户2 客户3 客户4 客户5 合计
20xx年度 营业收入 14,910,757,892.28136,853,970.0897,522,830.28109,807,779.6575,007,161.2815,329,949,633.57
20xx年度 营业收入
第45页
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32、营业税金及附加
人民币元
项目
营业税 城建税 教育费附加 合计
20xx年1月1日至10月31日止期间
1,697,296.8311,472,354.216,401,829.6319,571,480.67
20xx年度年度 1,039,445.467,182,021.644,065,096.7712,286,563.87
计缴标准
注 920,565.48
注 5,910,827.01
注 3,338,477.98
注： 营业税金及附加计缴标准参见附注(四)、1
33、财务费用
人民币元
项目
利息支出
减﹕已资本化的利息费用 减﹕利息收入 汇兑差额 其他 合计
20xx年1月1日至10月31日止期间
51,809,342.948,846,415.0014,191,371.91(5,887,653.46)1,723,068.6424,606,971.21
20xx年度年度
34、投资收益
(1)投资收益明细情况
人民币元
项目
权益法核算的长期股权投资收益
20xx年1月1日至10月31日止期间
29,487,560.78
20xx年度年度
(2)按权益法核算的长期股权投资收益：
人民币元
被投资单位
双汇牧业 保鲜包装 化工包装 双汇新材料 上海双汇
20xx年1月1日至10月31日止期间
(3,018,704.58)6,165,126.852,754,161.7215,575,359.258,011,617.5429,487,560.78
20xx年度年度
合计
第46页
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35、资产减值损失
人民币元
项目
一、坏账损失
二、存货跌价损失 三、固定资产减值损失 合计
20xx年1月1日至10月31日止期间
(41,347.42)77,885,468.49
-77,844,121.07
20xx年度年度
36、营业外收入
营业外收入明细如下：
项目
非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 接受捐赠
无法支付的应付款项 政府补助(注) 赔偿收入 其他 合计
20xx年1月1日至 10月31日止期间
426,690.35426,690.353,225,003.7463,584.8486,623,192.393,691,263.85674,581.8294,704,316.99
人民币元
20xx年度年度
注：政府补助系拟注入资产范围内公司自经营所在地财政部门收到的税收返还。
37、营业外支出
人民币元
项目
非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 对外捐赠 非常损失 罚款支出 其他 合计
20xx年1月1日至
10月31日止期间年度年度
2,148,839.752,148,839.75110,000.00
-216,144.5854,043.512,529,027.84
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模拟合并报表附注
(五) 模拟合并报表项目注释 - 续
38、所得税费用
人民币元
项目
按税法及相关规定计算的当期所得税 补交(退回)以前年度所得税 递延所得税调整 合计
20xx年1月1日至10月31日止期间
376,462,893.452,584,182.41(65,771.83)378,981,304.03
20xx年度年度
所得税费用与会计利润的调节表如下： 会计利润
按25%的税率计算的所得税费用 不可抵扣费用的纳税影响 免税收入的纳税影响
拟注入资产范围内公司税率 不一致的影响
补交(退回)以前年度所得税 所得税费用
20xx年1月1日至10月31日止期间1,930,242,244.52482,560,561.13
844,778.20(84,683,060.03)(22,325,157.68)2,584,182.41378,981,304.03
单位：人民币元
20xx年度年度 (六)
关联方及关联交易
1、与拟注入资产范围内公司存在控制关系的公司情况
关联方名称
双汇国际控股有限公司 罗特克斯 双汇集团
注册地点 开曼群岛 香港 河南省漯河市
主营业务 投资控股 投资控股 投资控股
与公司关系 罗特克斯之母公司 双汇集团之母公司
控股公司
经济性质或类型 有限责任公司 有限责任公司 有限责任公司
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称
漯河双汇计算机软件有限责任公司 漯河双汇意科生物环保有限责任公司 漯河双汇泰威逊食品有限公司
漯河双汇海樱调味料食品有限公司 漯河华意食品有限公司 漯河汇特食品有限公司
漯河华懋双汇塑料工程有限公司 漯河华懋双汇胶印有限公司
漯河华懋双汇包装制业有限公司 双汇发展
漯河双汇商业连锁有限公司 杜邦双汇漯河蛋白有限公司 南通汇羽丰新材料有限公司 杜邦双汇漯河食品有限公司 保鲜包装
漯河万源生化有限公司 漯河万源食品有限公司
其他关联方与拟注入资产关系
同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 同一最终控股方 双汇发展之联营公司 罗特克斯之联营公司 双汇发展之联营公司 罗特克斯之联营公司 罗特克斯之联营公司 双汇集团之联营公司 双汇集团之联营公司
组织机构代码 72512692-X 78622062-9 74923633-0 75073790-9 61512440-5 71567149-X 61512443-X 71567076-1 61512441-3 70678701-X 66340703-9 74576228-8 74683831-X 76949185-7 71567417-2 71263279-4 74742730-1
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河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(六) 关联方及关联交易 - 续
3、关联交易情况
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
人民币元
关联方
双汇集团
漯河双汇意科生物环保有限公司 漯河双汇泰威逊食品有限公司
漯河双汇海樱调味料食品有限公司 漯河华意食品有限公司 漯河汇特食品有限公司
漯河华懋双汇塑料工程有限公司 漯河华懋双汇胶印有限公司 漯河华懋双汇包装制业有限公司 双汇发展
漯河双汇商业连锁有限公司 保鲜包装
杜邦双汇漯河蛋白有限公司 南通汇羽丰新材料有限公司 漯河万源生化有限公司 漯河万源食品有限公司 杜邦双汇漯河食品有限公司 销售商品合计 双汇集团
漯河双汇意科生物环保有限公司 漯河双汇泰威逊食品有限公司
漯河双汇海樱调味料食品有限公司 漯河华意食品有限公司 漯河汇特食品有限公司
漯河华懋双汇塑料工程有限公司 漯河华懋双汇胶印有限公司 漯河华懋双汇包装制业有限公司 双汇发展 保鲜包装
漯河万源生化有限公司 杜邦双汇漯河食品有限公司 提供劳务合计
关联交易类型 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 销售商品 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务
关联交易内容 销售原辅包、肉制品 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包
销售原辅包、肉制品 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包 销售原辅包
进口代理费 租赁费 租赁费
技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 技术服务、进口代理费 进口代理费
20xx年1月1日至10月31日止期间20xx年度年度
占同类关联交易占同类关联交易占同类关联交易
金额 金额的比例(%) 金额 金额的比例(%) 金额 金额的比例(%) 39,789,729.890.24 --12,021.160.01
87,301.960.01156,739.370.01 136,583,589.050.89108,866,458.120.94 14,064,410.540.094,990,266.750.03 17,024,121.320.10 11,164,830.240.0710,048,162.010.08 106,163,696.740.61 93,908,418.110.61215,083,648.201.86 79,064.010.01373,654.860.01 10,345,638.940.054,841,912.070.04 5,441,186.710.033,459,809.060.02 16,388,699,709.8597.01 14,872,810,331.8497.9811,197,418,401.4896.69
20,911.090.01550,590.280.01 1,219,591.650.011,056,545.900.01 7,902,561.800.058,670,059.530.07 33,542.820.01144,485.640.01
- -1,625.960.01236,285.140.01
433,219.240.01524,114.390.01 24,463,184.050.1623,055,665.610.19 16,893,482,529.84100.00 15,178,559,408.01100.0011,579,488,819.57100.00
131,649.720.34121,679.100.28253,581.030.55 31,400.000.0731,400.000.07 270,381.030.6048,599.520.11 300,000.000.66300,000.000.67 730,956.781.61700,000.001.56 3,614,412.177.973,600,600.708.05 357,225.500.79253,456.360.57 400,000.000.88400,433.460.90 200,000.000.44200,000.000.45 37,947,560.4483.7138,513,419.0186.10 421,339.300.93429,673.010.96
936,053.372.06-- --1,744.450.01
38,381,058.72100.0045,331,007.69100.0044,732,907.54100.00
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河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(六) 关联方及关联交易 - 续
3、关联交易情况 – 续
人民币元
关联方
双汇集团
漯河双汇计算机软件有限责任公司 漯河双汇泰威逊食品有限公司
漯河双汇海樱调味料食品有限公司 漯河华意食品有限公司 漯河汇特食品有限公司
漯河华懋双汇塑料工程有限公司 漯河华懋双汇胶印有限公司 漯河华懋双汇包装制业有限公司 双汇发展
漯河双汇商业连锁有限公司 保鲜包装
杜邦双汇漯河蛋白有限公司 南通汇羽丰新材料有限公司 漯河万源食品有限公司 杜邦双汇漯河食品有限公司 采购商品合计 双汇集团
漯河双汇计算机软件有限责任公司 双汇发展 接受劳务合计
20xx年1月1日至10月31日止期间
占同类关联交易
关联交易类型 关联交易内容 金额 金额的比例(%)
84,057,795.483.57采购商品 采购原辅包
1,153,846.110.05采购商品 采购软件
29,661.530.01采购商品 采购原辅包
42,060,676.531.78采购商品 采购原辅包
4,779,394.330.20采购商品 采购原辅包
11,942,043.220.51采购商品 采购原辅包
59,224,804.692.51采购商品 采购原辅包
7,730,355.560.32采购商品 采购原辅包
13,486,286.890.57采购商品 采购原辅包
1,949,582,081.2882.77采购商品 采购鲜冻肉
1,028,132.040.04采购商品 采购鲜冻肉
81,773,280.733.47采购商品 采购原辅包
37,275.900.01采购商品 采购大豆蛋白
87,684,321.273.72采购商品 采购树脂
42,599.850.01采购商品 采购原辅包
10,753,427.000.46采购商品 采购大豆蛋白
2,355,365,982.41100.00
166,708.500.05接受劳务 接收技术服务
85,470.080.03接受劳务 接受软件服务
320,993,347.6099.92接受劳务 接受物流运输服务
321,245,526.18100.00
20xx年度年度
占同类关联交易占同类关联交易
金额 金额 金额的比例(%) 金额的比例(%) 47,193.730.01-- 3,034,188.120.17982,905.950.07 3,257,608.600.1913,722,290.661.03 33,760,897.441.9219,951,881.041.50 3,141,185.170.1837,000.970.01 39,209,748.802.2337,224.910.01 77,822,309.624.4352,996,979.663.99 17,187,749.460.9815,970,178.851.20 13,768,209.310.785,307,805.350.39 1,304,655,453.6674.291,008,141,966.6575.58
428,853.260.02783,116.010.06 97,448,111.005.5568,108,989.775.14
--253.410.01
111,843,200.006.37105,788,650.007.96 5,931,835.940.34-0.00 44,709,702.002.5440,512,158.103.05 1,756,246,246.11100.001,332,341,401.33100.00
---- 273,504.28287,494,470.61287,767,974.89
0.1099.90100.00
213,675.20196,964,832.47197,178,507.67
0.11 99.89 100.00
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模拟合并报表附注
(六) 关联方及关联交易 - 续
4、关联方应收应付款项
20xx年1月1日至
项目名称 应收账款 应收账款 其他应收款 应付账款 应付账款 应付账款 应付账款 应付票据 应付票据 应付票据 其他应付款
关联方
杜邦双汇漯河蛋白有限公司 杜邦双汇漯河食品有限公司 双汇集团 双汇集团
杜邦双汇漯河食品有限公司 杜邦双汇漯河蛋白有限公司 南通汇羽丰新材料有限公司 漯河双汇新材料有限公司 漯河华懋双汇塑料工程有限公司保鲜包装 双汇集团
10月31日止期间
914,067.272,329,685.52
---43,612.8020,511,340.29
----
人民币元
20xx年度年度
(七)
承诺事项
1、重大承诺事项
(1)资本承诺
人民币元
20xx年1月1日至
已签约但尚未于财务报表中确认的 -购建长期资产承诺 -对外投资承诺 合计
10月31日止期间
-4,341,014,100.00
-4,341,014,100.00
20xx年度年度
----
(2)经营租赁承诺
至资产负债表日止，拟注入资产对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
人民币元
20xx年1月1日至
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额： 资产负债表日后第1年 资产负债表日后第2年 资产负债表日后第3年 以后年度 合计
2,436,074.932,391,607.432,381,607.4333,175,493.4840,384,783.2710月31日止期间
20xx年度年度
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河南双汇投资发展股份有限公司拟注入资产
模拟合并报表附注
(八) 其他重要事项
拟注入资产20xx年1月1日至10月31日止期间向关联方双汇发展销售产品实现收入人民币
16,388,699,709.85元，自双汇发展采购原材料人民币1,949,582,081.28元，向双汇发展提供劳务总额人民币33,016,011.89元及接受双汇发展提供的劳务人民币320,993,347.60元，该等关联交易已经实际发生且执行完毕。
20xx年6月29日，双汇发展20xx年度股东大会否决了其董事会提交的20xx年度《关于日常关联交易的议案》，该《关于日常关联交易的议案》中描述的关联交易是上市公司20xx年预计发生的数量众多的日常关联交易总金额 。根据《深圳证券交易所股票上市规则》，对于每年发生的数量众多的日常关联交易，因需要经常订立新的日常关联交易协议而难以将每份协议提交董事会或者股东大会审议的，公司可以在披露上一年度报告之前，对当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额分别按规定提交董事会或者股东大会审议并披露。对于预计范围内的日常关联交易，公司应当在年度报告和中期报告中予以披露，如果在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额分别按规定重新提交董事会或者股东大会审议并披露。因此，双汇发展将20xx年度《关于日常关联交易的议案》提交上市公司20xx年度股东大会的程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》关于关联交易的审议程序和披露要求。20xx年11月26日双汇发展董事会重新审议通过了《关于20xx年度日常关联交易的议案》，并拟提交股东大会审议，在双汇发展董事会就双汇发展20xx年发生的日常关联交易事宜重新提交上市公司股东大会审议并被通过后，该等关联交易协议将依法成立，管理层预计上述议案能够获得股东大会批准，该事项不会对财务报告产生重大影响。
(九) 财务报表之批准
拟注入资产20xx年1月1日至10月31日止期间、20xx年度及20xx年度的模拟合并报表于20xx年12月9日已经双汇发展董事会批准。
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