审 计 报 告
信会师报字（2009）第 号
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司：
我们审计了后附的上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20xx年3月31日、20xx年12月31日、20xx年12月31日的资产负债表，20xx年1-3月、20xx年度、20xx年度的利润表，20xx年1-3月、20xx年度、20xx年度的现金流量表，20xx年1-3月、20xx年度、20xx年度的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则（2002版）和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则（2002版）和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年3月31日、20xx年12月31日、20xx年12月31日的财务状况以及20xx年1-3月、20xx年度、20xx年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：黄 晔
有限公司
中国注册会计师：吴 旻
中国·上海 二○○九年四月十二日
审计报告第2页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
20xx年1月1日至20xx年3月31日
财务报表附注
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
财务报表附注
20xx年1月1日至20xx年3月31日
单位：人民币元（除另有标注外）
一、公司简介：
上海伯奈尔—亚华印刷包装机械有限公司（以下简称本公司或公司）由美国Bernal,Inc.、上海电气实业公司和上海亚华印刷机械有限公司共同投资设立，成立于19xx年10月26日，企业法人营业执照注册号：31xxxxxxxxxxxx（徐汇）；注册地址：上海市茶陵北路20号；注册资本：美元350万元；法定代表人：Maurizio Trecate。
主要经营范围：生产印刷包装机械产品及相关零部件，销售自产产品（涉及许可经营的凭许可证经营）。
二、公司采用的主要会计政策和会计估计：
（一）会计制度
企业会计准则（2002版）和《企业会计制度》。
（二）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本。
（五）现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（六）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）
财务报表附注第1页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
20xx年1月1日至20xx年3月31日
财务报表附注
按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。
短期（信用期一年以内）应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、期末对于应收款项（“应收款项”包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，以下同）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、期末对于经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
公司根据以前年度不同账龄应收款项实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例： 应收款项账龄 1年以内
1至2年（含2年）
2至3年（含3年）
3年以上 提取比例 0% 10% 30% 100%
管理当局认定截止20xx年3月31日其他应收款经减值测试无须计提坏账准备。
（七）存货核算方法
1、存货分类为
存货分类为：原材料、在产品、产成品等。
2、存货跌价准备的计提方法
期末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目计提。
管理当局认定截止20xx年3月31日存货经减值测试无须计提减值准备。
（八）固定资产计价和折旧方法
1、固定资产标准
指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用期限超过一年、单位价值超过2,000元的有形资产。
2、固定资产的分类
固定资产分为机器设备、车辆仪器。
财务报表附注第2页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
3、固定资产的取得计价
一般遵循实际成本计价原则计价。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的固定资产，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
4、固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率（10%）确定折旧率。各类固定自产使用年限、折旧率和残值率如下：
固定资产类别 机器设备 车辆仪器
（九）无形资产核算方法 1、无形资产的计价方法 按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
2、无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
模切锟技术按15年摊销；每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）无形资产的摊销：
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
财务报表附注第3页
预计使用年限
10 5
净残值率%
10 10
年折旧率%
9 18
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
20xx年1月1日至20xx年3月31日
财务报表附注
（十）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
（十一）收入确认原则
1、销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、提供劳务
在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：
（1）已完工作的测量。
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
三、公司主要税种和税率：
税 种 增值税
企业所得税
四、财务报表主要项目注释：（单位：人民币元）
（一）货币资金：
项 目
现 金
银行存款
合 计 20xx年3月31日 67,354.31 13,428,938.93 20xx年12月31日 4,481.52 14,723,032.98 税率 17％ 25％ 13,496,293.24 14,727,514.50
截止至20xx年3月31日美元余额168,774.76元，汇率6.8359，折合本位币1,153,727.38元。
财务报表附注第4页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
（二）应收票据：
项 目 银行承兑汇票
20xx年3月31日
2,095,000.00
20xx年12月31日
865,000.00
截止20xx年3月31日，无已贴现及质押票据。
（三）应收账款：
项 目
坏账准备
账面余额
占总额比例
坏账准备
账面余额
计提比例
1、关联方应收款项 ---
---
---
---
---
2、非关联方应收款项中单项金额重大---
---
---
---
---
的
3、其他按账龄段划分为类似信用风险2,501,026.30
100.00%
---
190,177.03
2,062,346.30
特征的款项 其中：1年以内
2,202,480.00 88.06% --- --- 1,763,800.00 1-2年 120,410.30
4.81% 10% 12,041.03
120,410.30
2-3年 ---
--- --- ---
---
3年以上 178,136.00 7.12% 100%
178,136.00 178,136.00 合 计
2,501,026.30
190,177.03
2,062,346.30
期末应收账款金额前五名
客户名称
期末金额 福建三华彩印有限公司 892,000.00 上海金叶包装材料有限公司 453,240.00 厦门光夏印刷企业有限公司 249,000.00 云南玉溪创新彩印有限公司 180,000.00 青州意高发包装机械有限公司
130,680.00
（四）预付账款：
5,910,566.36
5,460,291.08
期末预付账款金额前五名
客户名称
期末金额 上海亚华印刷机械有限公司 3,210,425.00 宁夏小巨人机床有限公司
819,000.00
财务报表附注第5页
坏账准备
占总额比例
计提比例
---
---
---
---
100.00%
---
85.52% --- 5.84%
10% --- --- 8.64%
100%
坏账准备
---
---
190,177.03
--- 12,041.03
---
178,136.00 190,177.03
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
广州盛地有限公司 厦门麒丰印刷机械有限公司 上海楚汉国际贸易有限公司 （五）应收利息：
项 目 定期存单利息
（六）其他应收款：
20xx年3月31日
项 目
账面余额
1、关联方其他应收款项 2、非关联方其他应收款项中单项金额重大的 3、其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项
其中：1年以内
1-2年 2-3年 3年以上 合 计
869,411.92
---
占总额比例
计提比例
60.87% ---
--- --- 坏账准备
312,160.70 208,000.00 161,180.84
263,817.25
178,250.00
20xx年12月31日
坏账准备
坏账准备
--- ---
账面余额 959,243.94
占总额比例
计提比例
63.15%
---
--- 坏账准备
--- --- --- ---
558,952.22 30,952.22
--- ---
528,000.00 1,428,364.14
39.13%
2.17% --- --- 36.97% ---
--- --- --- --- --- ---
--- --- --- --- --- ---
559,635.08 31,635.08
--- ---
528,000.00 1,518,879.02
36.85% 2.08% --- --- 34.76% ---
--- --- --- --- --- ---
--- --- --- --- --- ---
期末其他应收款金额较大为：
客户名称
上海亚华印刷机械有限公司 职工购房借款
（七）存货：
项 目
产成品 在产品 合 计
（八）固定资产原价及累计折旧：
1、固定资产原价 类 别 机器设备 车辆仪器
20xx年12月31日
5,686,295.37 1,810,572.12
本期增加
--- 16,632.47
本期减少 20xx年3月31日
--- ---
5,686,295.37 1,827,204.59
20xx年3月31日
1,669,590.17 2,437,875.73 4,107,465.90
20xx年12月31日
927,089.05 2,403,444.19 3,330,533.24
期末金额 869,411.92 528,000.00
财务报表附注第6页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
合 计 7,496,867.49 16,632.47 2、累计折旧 类 别 20xx年12月31日
本期增加 机器设备 1,946,774.52 127,941.65 车辆仪器 1,306,979.13 43,043.80 合 计
3,253,753.65
170,985.45
（九）无形资产
项 目
20xx年12月31日
本期增加1、原价合计
模切辊技术 5,381,350.00
--- 2、累计摊销额合计
模切辊技术
3,576,903.88
90,222.33
3、无形资产减值准备累计金额合计 模切辊技术
--- --- 4、无形资产账面价值合计
模切辊技术 1,804,446.12
-90,222.33
（十）应付账款：
账 龄 20xx年3月31日
1年以内 93,686.59 1-2年 148,760.00 合 计
242,446.59
期末应付账款金额前五名
债权人名称 期末金额 香港华利信会计师事务所 83,900.00 上海星意信息技术有限公司 71,000.00 西安正和机械设备有限公司 64,500.00 上海缀顺机械技术有限公司 20,750.00 日益辉机械（上海）有限公司
1,936.59
财务报表附注第7页
--- 7,513,499.96
本期减少 20xx年3月31日
--- 2,074,716.17 --- 1,350,022.93 ---
3,424,739.10
本期减少 20xx年3月31日
--- 5,381,350.00
--- 3,667,126.21
--- ---
---
1,714,223.79
20xx年12月31日
112,800.00 148,760.00 261,560.00
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
（十一）预收账款：
3,122,657.50
期末预收账款金额前五名
债权人名称
普丽盛包装（苏州）有限公司 陕西北人印刷机械有限公司 台州威立包装有限公司 浙江美浓丝网印刷有限公司 山东鲁烟莱州印务有限公司
（十二）应付职工薪酬：
项 目
职工奖励及福利基金
（十三）应交税费：
税 种 增值税 企业所得税 个人所得税 河道管理费 合 计
（十四）应付股利：
单位名称 上海电气实业公司 上海亚华印刷机械有限公司
合 计
（十五）其他应付款：
20xx年3月31日
--- --- ---
20xx年12月31日
414,003.43 370,457.83 784,461.26
税率 17% 25% 1%
20xx年3月31日
151,034.28 138,640.45 1,374.38 1,510.34 292,559.45
20xx年12月31日
40,031.07 296,549.31 2,374.33 400.31 339,355.02
20xx年3月31日
392,614.06
20xx年12月31日
392,614.06
期末金额 1,062,000.00 375,000.00 350,000.00 329,000.00 266,800.00
1,311,814.28
财务报表附注第8页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
74,358.00
11,953.87
期末其他应付款金额较大为：
客户名称
上海亚华印刷机械有限公司
Bernal,Inc.
（十六）实收资本：
20xx年3月31日股本情况 出资方名称 上海电气实业公司 上海亚华印刷机械有限公司
Bernal,Inc.
期初数 （USD） 905,000.00 810,000.00 1,785,000.00
期初数 7,492,495.00 6,705,990.00 14,778,015.00
期末数 905,000.00 810,000.00 1,785,000.00
期末数 7,492,495.00 6,705,990.00 14,778,015.00
期末金额 45,000.00 10,880.02
3,500,000.00 28,976,500.00 3,500,000.00 28,976,500.00 合 计
本公司实收资本已经上海中洲会计师事务所有限公司验证，并出具沪中州报字（1999）第1006号《验资报告》。
（十七）盈余公积：
1、20xx年度盈余公积变动情况 项 目 企业发展基金 储备基金 合 计
2、20xx年度盈余公积变动情况 项 目 企业发展基金 储备基金 合 计
20xx年3月31日盈余公积变动情况
20xx年1-3月
项 目 企业发展基金
20xx年1月1日
176,288.78
财务报表附注第9页
20xx年1月1日
113,739.98 113,739.98 227,479.96
20xx年增加
--- --- ---
20xx年减少 20xx年12月31日
--- --- ---
113,739.98 113,739.98 227,479.96
20xx年1月1日
113,739.98 113,739.98 227,479.96
20xx年增加 62,548.80 62,548.80 125,097.60
20xx年减少 20xx年12月31日
--- --- ---
176,288.78 176,288.78 352,577.56
20xx年1-3月
减少 ---
20xx年3月31日
176,288.78
增加 ---
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
储备基金 合 计
（十八）未分配利润：
项 目
调整前年初未分配利润 176,288.78 352,577.56
--- ---
--- ---
176,288.78 352,577.56
20xx年3月31日 20xx年12月31日 20xx年12月31日
1,569,361.02 2,501,949.06 1,264,965.50
加：所得税调整
应付利润尾数调整 ---
调整后年初未分配利润 1,569,361.02 加：归属母公司所有者的净利392,266.63
润
减：提取储备基金 ---
提取企业发展基金 ---
提取职工福利基金 --- 对所有者的分配 ---
期末未分配利润 1,961,627.65
（十九）营业收入、营业成本
20xx年1-3月
主营业务收入 主营业务成本 4,557,143.95 2,815,108.35
20xx年度 主营业务收入 主营业务成本 16,183,696.22 10,359,412.00
20xx年度 主营业务收入 主营业务成本 17,107,124.23 11,125,882.67
（二十）销售费用 20xx年1-3月
20xx年度
20xx年度
479,717.49 1,446,593.37 1,562,190.20 其中主要有：
财务报表附注第10页
40,103.23
3.12
2,542,055.41 1,003,539.78 62,548.80 62,548.80 250,195.22 1,600,941.35 1,569,361.02
---
1,264,965.50 1,236,983.56
---
--- --- ---
2,501,949.06
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
项 目 差旅费 销售服务费 运输费 销售佣金 合 计
20xx年1-3月
15,950.70 29,408.24 233,996.50
---
279,355.44
20xx年度 108,779.70 412,303.56 262,726.00 227,984.00
20xx年度 138,158.47 594,346.45 206,675.58 110,800.00
1,011,793.26 1,049,980.50
（二十一）管理费用 20xx年1-3月
822,249.63 其中主要有： 项 目 交际应酬费 无形资产摊销 固定资产折旧 坏账损失 差旅费 合 计
（二十二）财务费用 项 目 利息支出 减：利息收入 汇兑损益 其 他 合 计
五、会计其他事项说明：
（一）关联方情况
1、存在控制关系的关联方 （1）控制本公司的关联方：
财务报表附注第11页
20xx年度 20xx年度
2,981,411.45 2,819,460.33
20xx年1-3月
46,440.40 90,222.33 43,043.80
--- 80,726.20 260,432.73
20xx年度 200,627.50 360,889.32 108,687.39 -197,898.97 467,319.83
20xx年度 193,428.10 360,889.32 108,685.92 324,078.00 164,437.90
939,625.07 1,151,519.24
20xx年1-3月
--- 91,463.69 -102.65 727.75 -90,838.59
20xx年度
---
325,545.69 199,702.99 2,199.65 -123,643.05
20xx年度
---
158,700.73 241,310.82 2,035.75 84,645.84
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年1月1日至20xx年3月31日 财务报表附注
企业名称 Bernal,Inc.
注册地址 美国
主营业务 圆压圆模切锟线内连续卷筒生产等
与本公司关系 控股股东
经济性质或类型
美国企业
（2）本公司控制的关联方：无
2、不存在控制关系的关联方情况：
企 业 名 称
上海电气实业公司
上海亚华印刷机械有限公司 （二）关联方交易及余额情况 （1）向关联方销售 20xx年度
单位名称
上海亚华印刷机械有限公司
20xx年度
单位名称
上海亚华印刷机械有限公司
20xx年1-3月
单位名称
本期金额 本期金额 本期金额
与本公司的关系
股东 股东
所占比例 46.17%
7,898,274.35
所占比例 48.33%
7,821,790.18
所占比例 40.50%
上海亚华印刷机械有限公司 1,845,434.49
（2）关联方应收应付款项余额 预付账款
单位名称 上海亚华印刷机械有
限公司 其他应收款 单位名称 上海亚华印刷机械
有限公司
其他应付款 单位名称
20xx年3月31日
10,880.02
所占比例 14.63%
20xx年3月31日 3,210,425.00
所占比例 54.32%
20xx年12月31日 3,461,654.00
所占比例 63.40%
20xx年3月31日
869,411.92
所占比例 60.87%
20xx年12月31日
959,243.94
所占比例 63.15%
20xx年12月31日
10,880.02
所占比例 91.01%
Bernal,Inc.
（三）或有事项：
财务报表附注第12页
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
20xx年1月1日至20xx年3月31日
财务报表附注
公司无需要披露的或有事项。
（四）承诺事项
公司无需要披露的承诺事项。
（五）资产负债表日后事项
公司无需要披露的资产负债表日后事项。
（六）其他事项：
公司无需要披露的其他重大事项。
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司 20xx年4月10日
财务报表附注第13页