审计业务约定书

甲方： 陕西省人民政府国有资产监督管理委员会

乙方：（会计师事务所名称）

丙方： （企业名称）

兹由甲方委托乙方对丙方约定范围内20xx年度财务决算报表进行审计，经三方协商，达成以下约定：

一、审计目标和范围

1.乙方接受甲方委托，对丙方编制的20xx年12月31日的集团母公司、下属各级子企业、集团合并资产负债表，20xx年度利润表、现金流量表、所有者权益变动表（以下统称财务报表）及财务报表附注进行审计。

2.乙方通过执行审计工作，对丙方下列方面发表审核意见：

（1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；

（2）财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；

（3）丙方管理现状及改进建议。

二、甲方及丙方的责任

1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，丙方及负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，丙方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。

2. 编制和公允列报财务报表是丙方管理层的责任，这种责任包括：（1的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3丙方及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。

4.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。

5. 丙方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

6.丙方为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工 1

作开始前提供清单。

7.甲方按本约定书的约定及时足额支付审计费用。

三、乙方的责任

1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上，结合《关于做好20xx年度监管企业财务决算管理及报表编制工作的通知》要求，对丙方财务报表发表审计意见。乙方按照《中国注册会计师审计准则》（以下简称“审计准则”）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

3.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报未被乙方发现的风险。

4.在审计过程中，乙方应以书面形式向甲方及丙方治理层或管理层提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。丙方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，丙方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。

5.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告及管理建议书。乙方应于2013 年3月31日前完成审核工作，出具审计报告、管理建议书。

6.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的丙方信息予以保密：（1）法律法规允许披露，并取得丙方的授权；（2）根据法律法规的要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（4）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（5）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。

四、审计收费

1.甲乙双方约定本次审计服务的费用总额为人民币 万元。

2. 如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙丙三方应通过协商，相应调整本约定书本部分

第1段所述的审计费用。

3. 甲方应于审计报告及管理建议书交付并经甲方备案登记后及时结清本约定书确定的审计费用。

2

五、审计报告及其使用

1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型，以及《关于做好20xx年度监管企业财务决算管理及报表编制工作的通知》的要求出具审计报告。

2.乙方出具审计报告一式肆份，分别送甲方壹份，丙方叁份。

3.丙方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据和所作的说明时，应事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。

4.管理建议书一式叁份，其中甲方壹份，丙方贰份。在甲方登记备案后，由乙方交丙方。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在三方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第6段、第四、五、七、八、九项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲乙丙三方均可要求变更约定事项，但应及时通知其他各方，并由三方协商解决。

八、终止条款

1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。

2.如果甲方根据有关规定，认定乙方在审计工作中未能认真、如实、合规履行职责，存在可能使审计报告不能真实反映丙方真实财务状况和经营成果，管理建议书虚假、空泛无意义的，可以提前终止本合同。

九、违约责任

1. 乙方对甲方要求审核的重点、企业监事会交换意见时提示的内容，以及企业有关人员告知的事项应予充分关注并应视情况将审计结果在审计报告中披露。如果甲方根据审计准则，认定乙方不作为或故意隐匿，不披露、少披露、从轻披露发现的问题，由此造成严重后果的，应承担相应责任。

2. 甲、乙、丙三方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。若三方对服务事项或服务费用存在分歧且不能通过协商解决，为力求公正合理地解决分歧，节省各方的时间及财力，三方均同意由此引起的纠纷和分歧由陕西经济仲裁委员会按照仲裁法仲裁解决。 3

本约定书一式三份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力。

甲方：陕西省人民政府国有资产监督管理委员会（盖章）

授权代表： （签章）

地址：西安市高新区光泰路一号

电 话： 87290959

20xx年1月7日

乙方：

授权代表：

地址：

电 话：

20xx年1月7日

丙方：

授权代表：

地址：

电 话：

20xx年1月7日

（盖章） （签章） （签章） 4 （盖章）

第二篇：20xx业务约定书模板 -1((上市公司或执行新准则的公司)个别报表审计20xx0206稿)

合同编号：

索 引 号：

审计业务约定书

甲方：ABC股份有限公司

乙方：中准会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方对甲方ABC股份有限公司20xx年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与审计目标

1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则(和中国证券监督管理委员会相关规定)(非上市公司去掉此前括弧中的内容)编制的ABC股份有限公司20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表,以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。

2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方ABC股份有限公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度经营成果和现金流量。

二、甲方的责任

1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证ABC股份有限公司会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供ABC股份有限公司会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方ABC股份有限公司的财 - 1 -

务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则的规定编制和公允列报ABC股份有限公司的财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3．及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在20xx年 月 日之前提供审计所需的全部资料, 如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。

4、确保乙方不受限制的接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

5．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

6．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方外勤工作开始前提供清单。

7．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通费、食宿费、银行询证费用及其他相关费用。

8、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

三、乙方的责任

1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方ABC股份有限公司财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 - 2 -

报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

3．由于审计和内部控制的固有局限，即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。

4．在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。

5、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于20xx年 月 日前出具审计报告。

6．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：(1)法律法规允许披露，并取得甲方的授权；(2)根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼或仲裁中维护自己的合法权益；(4)接受注册会计师协会和监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；(5)法律法规、执业准则和执业道德规范规定的其他情形。

四、审计收费

1．本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币 (大写) ______ 万元整。 - 3 -

2．甲方应于本约定书签署之日起______ 日内支付______ ％的审计费用，其余款项于【审计报告草稿完成日】结清。

3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本部分第1段所述的审计费用总额。

4．如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币______ 万元整的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起______ 个工作日内支付。

5．与本次审计相关的其他费用(包括交通费、食宿费、银行询证费用等)由甲方承担。

五、审计报告和审计报告的使用

1．乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。

2．乙方向甲方致送审计报告一式______ 份。

3．甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附已审财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第6段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失 - 4 -

效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、终止条款

1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知等方式终止履行本约定书。

2．在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。

九、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

十、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果)，双方选择以下第 ______ 种解决方式：

1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；

2.提交______ ______ 仲裁委员会仲裁。

十一、双方对其他有关事项的约定

- 5 -

本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。

甲方： ABC股份有限公司 乙方：中准会计师事务所有限公司

(盖 章)

授权代表：

(签名、盖章)

二Ｏ一二年 月

- 6 - (盖 章) 授权代表： (签名、盖章) 二Ｏ一二年 月 日 日