成本费用核算计划书
——山东省省委宣传部干部培训中心
山东省省委宣传部干部培训中心,位于济南市历下区燕子山西路66号,本人根据实地走访,结合周边实际情况,综合各方面信息,拟此计划书,此书只能最为初步参考意见。
第一部分 客房部的成本核算及毛利润
1、 房间日消耗品成本的构成及核算:
a牙刷、梳子、香皂、抽纸、拖鞋、洗发水、火柴、茶叶=6.00元
b洗涤:床单、被罩、枕套*2、毛巾*2、浴巾*2、地巾*2=5.00元 c水电费:水费(3.00)+电费(6.00)+损耗(1.00)=10.00元
房间日消耗品成本合计:21.00元/间
2、 工人工资的成本核算:
客房服务员:9人*1300(最高工资)=11700
客房领班: 1人*1500=1500
前台服务员:5人*1600(最高工资)=8000
客务经理: 1人*2400=2400
工人工资成本合计23600元/月
酒店规模按客房总数75间,日平均出租率40%,日平均出租房间数30间,客房按含早160元每间夜(早餐每份18元)纯房价124元,计算:
房价-日消耗-工人工资=毛利
124-21-26=77元/间夜
77元*30间/夜*30天*12月=831600元
按此计算方式计算,客房年毛利润83.1600万元
第二部分 餐饮部的成本核算及毛利润
1、
2、 预计营业额:按每台10位、午餐2台、晚餐3台、人均菜金消费100元。日收入5000元月收入15万元+早餐1.3万=16.3万 工人工资 前厅服务员:12人*1200元=14400
厨师:按本地市场价格本酒店餐饮规模衡量,厨房人员总工资应在3万元左右
工资总额:4.5万
3、 水电煤气等月费用:菜金按15万计算,通过考察,
水费:每月应在280个单位以内,每吨5.40元,共计1500元 电费:每月应在6000个单位以内,每度1.00元,共计6000元
此项费用总额:1.5万
4、
5、 菜品毛利: 预计月营业毛利润: 根据本市市场调研,综合此类酒店规模,菜品成本应在50%以内
营业额/毛利-工人工资-水电煤气=毛利润
16.3万/50%-45000-15000=21500元/月
按此计算方式计算,餐饮年毛利润25.8000万元 煤气费:每月应在2500个单位以内,每方3.00元,共计7500元
第三部分 会议室的成本核算及毛利润
1、 会议室营业额;由于会议室成本较少,可忽略不计。
出租率按30%计算,每月出租天数在10天左右,每天租金1500元年营业额18万
工人工资:2人每人1500元,年工资36000元
第四部分 总核
客房+餐饮+会议=总利润
83.16+25.8+14.4=123.36万元
按7%缴税,168万*7%=11.76万
余111.6万
此收入不含房租,高管工资,招待费用,及其他。
如有二次投资不含此投资款的成本回收
后记:本次成本费用核算计划书,客房部分出租率应不算最保守估计,个人感觉以现在酒店状况看保持30%出租率,稍有困难。餐饮不分,应可以算最保守估计,个人感觉以现在酒店状况看应能完成计划预算。如想确认购买或租赁此酒店,应在酒店进行暗访3-7天从而更全面了解酒店运营情况及酒店整体概况。
王喆
2011-3-11
第二篇:控制成本的计划书
基本概念
1、CCA中国成本协会发布的CCA2101:2005《成本管理体系 术语》标准中第2.1.2条中对成本术语的定义是:
—— 为过程增值和结果有效已付出或应付出的资源代价。
注:应付出的资源代价:是指应该付出,但目前还未付出,而且迟早要付出的资源代价。
注:资源代价是总合的概念。
注:资源:是指凡是能被人所利用的物质。在一个组织中资源一般包括:人力资源、物力资源、财力资源和信息资源等。
注:术语“成本”可以使用形容词,如:用“多、少”或“高、低”来修饰。
注:这里的成本是广义的概念,不是狭义的概念。
2、美国会计学会(AAA)所属的“成本与标准委员会”对成本的定义是:
为了达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲,它可用货币单位加以衡量。
3、《成本与管理会计》(第11版)中对成本下的定义是: 为了达到某一种特定目的而耗用或放弃的资源。
成本(cost)
成本,是指生产活动中所使用的生产要素的价格,成本也称生产费用。 编辑本段成本含义
它有以下几方面的含义:
1.成本属于商品经济的价值范畴
即成本是构成商品价值的重要组成部分 ,是商品生产中生产要素耗费的货币表现;
2.成本具有补偿的性质
它是为了保证企业再生产而应从销售收入中得到补偿的价值;
3.成本本质上是一种价值牺牲
它作为实现一定的目的而付出资源的价