对外经济贸易大学远程教育学院
2010—2011学年第二学期
<企业财务报表分析>复习大纲
（答案供参考）
一. 本课程期末考试有关复习范围
1. 基本内容:，基本概念，基本原则，基本方法。
2. 书本中所有章节内容
二. 考试的基本题型
1. 单项选择
2. 多项选择
3. 判断
三、模拟题
（一）、选择题
1．一个正在成长的企业的经营活动的净现金流量应该是（ C ），投资活动的净现金流量应该是（ ），而筹资活动的净现金流量应该是（ ）。
（A）正、正或负、负 （B）负、正或负、正
（C）正、负、正或负 （D）负、正、正或负
2．利润表结构分析通常是以利润表中的（ B ）作为其他项目的对比基数。
（A）主营业务收入 （B）主营业务收入净额
（C）主营业务利润 （D）净利润
3．下列各项中，其变化不影响速动比率的是（ C ）。
（A）有价证券 （B）现金
（C）存货 （D）应收账款
4．下列关于每股收益说法正确的是（ B ）。
（A）每股收益反映股票所含的风险 （B）每股收益会直接影响股票的市价
（C）每股收益反映投资者获得的投资报酬（D）每股收益反映内部资金的供应能力
5．下列指标中，反映股东原始投资水平的获利能力的是（ D ）。
（A）市盈率（B）普通股每股收益
（C）市净率 （D）每股账面价值
6．下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ C ）。
（A）收回应收账款 （B）用现金购买债券
（C）接受投资者投资转入的固定资产 （D）以固定资产对外投资（按账面价值作价）
7．在杜邦分析体系中，假设企业情况相同，下列说法错误的是（ D ）。
1
（A）权益乘数大则财务风险 （B）权益乘数大则权益净利率大
（C）权益乘数等于资产权益率的倒数 （D）权益乘数大则资产净利率大
8．因素分析法通常与（ C ）密不可分。
（A）指标计算 （B）指标分析 （C）指标分解（D）指标预测
9．某企业资产负债率为25%，当期净利润为100万，期末资产总额为1000万，请问企业当期权益净利率是（ B ）。
（A）10% （B）13.33% （C）7.5% （D）2.5%
10．某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账之后（ B ）。
（A）流动比率和速动比率都增加 （B）流动比率和速动比率都降低
（C）流动比率和速动比率都不变 （D）流动比率降低，速动比率增加
11、下列分析方法中，属于财务综合分析方法的有（ D ）。
A因素分析法 B趋势分析法
C比率分析法 D杜邦分析法
12、下列指标中，可用于衡量长期偿债能力的是（ D ）。
A流动比率 B速动比率
C总资产周转率 D产权比率
13、影响速动比率可信性的重要因素是（ D ）。
A现金 B存货
C短期证券 D应收账款
14、若速动比率小于1，则下列结论成立的是（ D ）。
A短期偿债能力绝无保障 B营运资金必小于零
C流动比率必小于1 D仍具备一定的短期偿债能力
15、运用杜邦分析体系的核心指标是（ A ）。
A总资产报酬率 B总资产周转率
C净资产利润率 D销售利润率
16、在企业流动比率为1.5时，会引起该指标下降的经济业务是（ A ）。
A用银行存款购入固定资产 B用银行存款购材料
C向银行借款还前欠款 D收回应收账款
2
17、下列各项中能提高企业已获利息倍数的是（ C ）。
A赊购材料 B发行长期债券
C成本降低、利润提高 D支付职工工资
18、下列各项中会使企业实际变现能力大于财务报表反映的变现能力是（ D ）。 A存在或有负债 B为别的企业提供信用担保
C未使用的银行贷款限额 D存在将很快要处理的存货
19、在资产净利率一定的情况下，权益净利率的高低，取决于（ B ）的高低。 A销售利润率 B资产周转率
C应收账款周转率 D资产负债率
20、属于相关比率指标的有（ B ）。
A成本利润率 B销售利润率
C资本利润率 D流动比率
21、某企业目前债务总额为20万元，经营现金净流量2万元。本期的现金债务总额比是15%，目前的市场利率水平是5%，那么该公司最大的负债能力是（ D ）。
A25万元 B30万元
C35万元 D40万元
22、某企业现有普通股5000万股，目前市20元。每股收益020元，本期经营现金流量400万元，那么该企业最大分派股利的能力是（ D ）。
A0.15 B0.20
C0.10 D0.08
23、经营所得现金是指（ D ）。
A净收益与非付现费用之和
B经营现金净流量
C经营活动净收益与非付现费用之和
D现金净流量扣除非经营现金流量
24、企业在预测未来经营现金流量时，可依据的指标是（ C ）。
A销售现金比率 B现金满足投资比率
C经营活动流入流出比 D投资活动流入流出比
3
25、下列能反映企业基本财务结构是否稳定的指标有（ A ）。
A资产负债率 B产权比率
C有形净值债务率 D已获利息倍数
26、下列公式中不正确的是（ D ）。
A股利支付率+留存盈利比率=1
B股利支付率×股利保障倍数=1
C变动成本率+边际贡献率=1
D资产负债率×产权比率=1
27、从股东的角度看，在企业所得的全部资本利润率（ A ）借款利率时，负债比例越小越好。
A超过 B低于
C等于 D不等于
28、衡量企业在清算时保护债权人利益程度的指标是（ B ）。
A清算价值 B资产负债率
C销售毛利率 D成本利润率
29、有时候，速动比率小于1也是正常的，比如（ B ）。
A流动负债大于速动资产 B存货过多导致速动资产减少
C大量采用现金销售 D应收账款不能变现
30、某企业税后利润为75万元，所得税率为25%，利息费用为50万元，则该企业的已获利息倍数为（ D ）。
A2.78 B0.78
C1.9 D3
31、现金流量分析中，股利保障倍数是用来进行（ A ）的指标。
A财务弹性分析 B获取现金能力分析
B收益质量分析 D现金流量结构分析
32.下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（ B ）。
A.销售毛利率=1—变动成本率
B.销售毛利率=1—销售成本率
4
C.销售毛利率=1—成本费用率
D.销售毛利率=1—销售利润率
33.在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（ A ）。
A.净资产收益率 B.总资产净利率
C.总资产周转率 D.销售净利率
34.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（B）。
A.控制其他企业 B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
C.谋求高于利息流入的风险报酬 D.企业长期规划
35.投资报酬分析最主要的分析主体是（B）。
A．上级主管部门 B．投资人
C．长期债权人 D．短期债权人
36.下列各项中，属于经营活动损益的是（C ）。
A．投资收益 B．补贴收入
C．主营业务利润 D．净利润
37.以下各项中不属于流动负债的是（ C ）。
A．短期借款 B．应付账款
C．预付账款 D．预收账款
38.企业的长期偿债能力主要取决于（ A ）。
A．资产的规模 B．获利能力的强弱
C．负债的规模 D．资产的短期流动性
39.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则资产净利率为（ C）%。
A.12.6 B.6.3
C.25 D.10
40.某企业A项目投资20xx年的净利润为83519万元，该项目计提的固定资产折旧为12764万元，无形资产摊销为95万元，则该项目产生的经营活动净现金流量是（D ）万元。
A.83519 B.96288
C.96918 D.96378
5
（二）多项选择题
1．下列关于财务报表基本结构的说法正确的是（ ABCD ）。
（A）资产负债表的基本结构：资产=负债+所有者权益
（B）利润表的基本结构：收入-费用=利润
（C）现金流量表的基本结构：经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+筹资活动的现金净流量=现金净流量
（D）各项活动现金流量=现金流入-现金流出
2．下列关于速动比率的说法正确的是（ AB ）。
（A）相对流动比率而言，速动比率是更为保守的流动性比率
（B）若速动比率很小，则表明企业短期偿债风险大
（C）若流动比率大于1，则速动比率一定大于1
（D）企业用存货进行对外投资，则速动比率变低
3．下列各项指标中，能放映企业长期偿债能力的指标是（ CD ）。
（A）现金比率 （B）总资产周转率
（C）所有者权益比率 （D）资产负债率
4．下列各项指标中，指标值越高越好的是（ BCD ）。
（A）应收账款增长率 （B）每股收益增长率
（C）净收益增长率 （D）资产扩张率
5．下列关于产品生命周期的说法中错误的是（ BC ）。
（A）产品初创期固定成本大，短期资金周转率比较低
（B）产品成长期资产报酬率达到最高水平
（C）产品成熟期毛利率和周转率达到较高水平
（D）产品衰退期企业的现金富裕较少
6. 某公司20xx年的销售净利率为10%，年末留存收益为1000万元，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2，收益留存率为60%，若预测20xx年的销售收入可以达到1100万元，除销售净利率有变化外，其他财务比率保持不变，则20xx年（ AB ）。
（A）年末总资产为2200万元 （B）年末股东权益为1100万元
（C）留存收益为100万元 （D）销售净利率提高到15.15%
6
7．连环替代法的基本原理为（ ACD ）。
（A）因素的顺序性 （B）因素的可比性
（C）因素的相对稳定性 （D）因素的相关性
8．下列说法中，正确的是（ ABD ）。
（A）一般而言，生产企业比流通企业需要更多的固定资产
（B）企业经营周期越长，占用流动资产也就越多
（C）企业经营周期越长，占用流动资产也就越少
（D）企业规模扩大，会使资产结构中流动资产比重相对下降
9．降低企业短期偿债能力的表外因素有（ AD ）。
（A）承担担保责任引起的债务 （B）未做记录的或有负债
（C）可动用的银行贷款指标 （D）长期经营性租赁
10．杜邦分析体系中，提高资产净利率的途径有（ BD ）。
（A）加强负债管理，提高资产负债率 （B）加强销售管理，提高销售利润率
（C）加强资产管理，提供资产利用率
（D）加快流动资产周转，提高流动资产周转率
11．下列各项中，影响经营周期长短的是（ BD ）。
（A）固定资产周转天数 （B）存货周转天数
（C）流动资产周转天数 （D）应收账款周转天数
12．现金流量结构分析的目的有（ ACD ）。
（A）了解现金主要来自哪里 （B）了解各类现金的变动及其差异
（C）了解现金主要用往何处 （D）了解现金及现金等价物净增加额的构成情况
13．利息保障倍数指标可以反映企业的（ 短期偿债能力 ）。
（A）发展能力 （B）长期偿债能力
（C）盈利能力 （D）营运能力
14. 下列各项指标中，可以根据资产负债表计算出来的是（ AC ）。
（A）资产负债率 （B）利息保障倍数
（C）权益乘数 （D）现金偿付能力
7
15．下列各项中，分析其原数数值符号正负有意义的是（ ABCD ）。
（A）净利润 （B）经营活动的净现金流量
（C）未分配利润 （D）投资活动的净现金流量
16、反映公司的股利分配政策和支付股利能力的指标有（ AC ）。
A股利支付率 B速动比率
C股利保障倍数 D留存收益比例
17、现金流量表分析的主要依据是（ ABC ）。
A现金流量表 B资产负债表
C损益表 D成本报表
18、在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除出去的主要原因有（ ABC ）。A存货估价存在成本与合理市价的差异
B存货有可能部分抵押给了债权人
C在流动资产中存货的变现速度较慢
D在流动资产中存货所占比重最大
E部分存货可能已损失报废还没处理
19、下列说法中不正确的有（ BDE ）。
A分红的多少不仅取决于每股收益，还要看股利分配率
B每股收益反映股票所含有的风险
C每股收益指标有利于公司间的比较
D每股收益大意味着分红多
E每股收益大意味着分红少
20、在财务报表资料之外尚有一些引起变现能力增加的因素，可能是（ ABCDE ）。A已征得银行同意，但未办理贷款手续的贷款
B尚未解决的有争议的税额
C以流动资产为他人提供担保
D近期内出售长期资产
E发行债券和股票
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（三）、判断题（答案来源于答疑系统）
1．重要性是指财务报告所提供信息的相对数量的大小。（ 错 ）
2．资产是企业所拥有的或实际控制的经济资源。（ 对 ）
3．账项调整是要解决费用与收入的应计问题。（ 对 ）
4．现金是流动资产与流动负债的余额。（ 错 ）
5、坏账备抵法是对坏账计提准备并冲销发生的坏账。（ 对 ）
6．应收票据是债权性及无条件支付的凭证。（ 错 ）
7．短期投资表示对资产的一年内的控制权。（ 对 ）
8、无形资产的本质特征是对其权利的垄断性。（ 错 ）
9、市场利率与票面利率一致时，票据的面值就是到期值。（ 对 ）
10、购入的股票中包含的已宣告发放但尚未取得的现金股利计入应收股利账户。（ 对 ）
11.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。 （ 对 ）
12企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小。 （ 错 ）
13.市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率 。 （ 错 ）
14.债务保障率越高，企业承担债务的能力越强。 （ 对 ）
15.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。（ 对 ）
16.营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。 （ 错 ）
9
17.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。（ 对 ）
18.在资本总额、息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大。（ 对 ）
19.市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。 （ 对 ）
20.每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。该指标越高越为股东们所接受。（对 ）
21.利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。 （ 对 ）
22.衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。（错 ）
23.一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。 （ 对 ）
24.对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并
非越高越好或越低越好。 （ 对 ）
25.企业的现金股利保障倍数越大，表明该企业支付现金股利的能力越强。（ 对 ）
26.营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。 ( 错 )
27.资产转化成现金的时间越短，资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小，说明流动性越强。 （ 对 ）
28.对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。 （ 错）
29.产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。 （ 对 ）
30.财务杠杆总是发挥正效应。 （ 错）
31．会计准则越严格，所生成的会计信息就越准确。 （错 ）
32．企业可能存在拥有很高的盈利能力而无力偿还短期债务的情况。 （ 对 ）
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33．流动比率过低意味着企业的短期支付能力不足，不能如期偿还债务，所以流动比率越高
越好。 （ 错 ）
34．存货不同的计价方法对存货周转率的计算并无影响。 （ 错）
35．处于成熟期的企业，主营业务收入增长率可能较低。 （ 对 ）
36．市净率反映了市场投资者对企业资产质量的评价。 （ 对 ）
37．某公司某年度销售收入净额为300万元，年初应收账款余额为15万元，年末应收账款余额为25万元，每年按360天计算，则该公司应收账款周转率为17天。 （错）
38．对投资者而言，只要总资产利润率大于借入资本成本率，则资产负债率越高越好。（ 对 ）
39．现金比率考虑了企业的经营活动对企业偿债能力的影响，从而避免了但从静态看问题的缺陷。 （ 错 ）
40．应收账款周转次数越多，则表明企业应收账款的流动性越强。 （ 对 ）
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