关于对七三一医院建设工程项目内部控制
的审计意见
行保处：
根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于20xx年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：
一、审计结论
（一）建设工程完成情况
从20xx年1月1日至20xx年12月31日， 共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。
（二）建设工程内部控制管理开展情况
1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、七三一医院合同管理办法（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。
2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。
3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。
4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。
5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。
二、存在问题
（一）内控设计缺陷
1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。
2.在工程项目档案管理中，主要依据的是19xx年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。
（二）内控执行缺陷
1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。
2. 项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。
3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。
4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。
5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。
三、审计建议
（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。
（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。
（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。
（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。
（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申
请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。
请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。
附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告
2.审计回复书
对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告 院领导：
根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于20xx年9月20日对行保处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。审计组依据集团公司、三院建设工程内部控制要求以及医院审计、基建工程管理相关制度，现场查阅了建设工程内部控制手册、建设工程合同台账以及供氧站、高压氧建设工程相关资料，运用了询问、调查问卷、符合性测试等审计方法，在行保处的积极配合下，顺利完成了该项目的审计，现将审计具体情况报告如下：
一、 审计情况
（一）建设工程完成情况
从20xx年1月1日至20xx年12月31日， 共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。
（二）建设工程内部控制管理情况
1.内控环境
行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，设处长1名，助理8名，负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作和其他相关工作。并依据《七三一医院固定资产投资管理办法（试行）》（医法办[2013]〕165号）、《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）、《七三一医院合同管理办法》（医经[2013]148号）、《七三一医院招投标管理办法》（医经〔2013〕147号）等制度进行项目管理，编写了《建设工程内部控制手册》。经审计《七三一医院基建工程项目管理办法》（医动[2008]98号）已不适
合现有的建设工程项目管理要求，建设项目档案管理无正式下达的管理文件。
2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落实不到位的情况。
3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。
项目投资计划管理：从20xx年开始，根据建设工程项目年度计划编制概预算，经过院长办公会审批后实施，有概预算调整的需经过审批后实施。但零星维修项目只有计划和概预算，未经过审批程序。
招投标管理：抽查的高压氧工程项目也未按规定进行内部比价招投标。
工程验收及档案管理：针对建设工程资料归档不及时、不完善的问题，配备专门人员负责资料的整理和归档准备工作，建设工程资料的管理得到了明显的好转，但仍存在工程档案验收及归档不及时的问题。
4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改，不定期开展建设工程项目管理相关培训和经验交流，以提高项目管理水平。
5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。
二、存在问题
（一）内控设计缺陷
1.在工程项目管理中，依据的主要制度是《七三一医院基建工程项目管理办法（医动[2008]98号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。
2.在工程项目档案管理中，主要依据的是19xx年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。
（二）内控执行缺陷
1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。
2. 项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。
3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。
4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。
5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程
以及9号住宅楼工程。
三、审计建议
（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成《七三一医院基建工程管理办法》的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。
（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。
（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。
（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。
（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。
第二篇：审计报告模板
审计报告 X审投报{20XX}XXXXXXX号
被审计单位：XXXX
审计项目：XXXX工程
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和X府发
[2011]28号等相关文件规定，我局对XXXX建设项目“XXXX工程”进行了竣工结算审计。XXXX及有关单位对其提供的与审计相关的工程资料以及其他相关资料（含电子数据）的真实性和完整性负责。XXXX的责任是依法独立实施审计并出具节点审计报告。
一、基本情况
（一）本工程采用邀请比选确定施工单位。合同金额约为XXXX万元。采用的结算方式：按20xx年《四川省建设工程工程量清单计价定额》、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）及相关配套文件计价结算，材料价格按施工期《XX市造价信息》中材料价格计价。
建设单位: XXXX
施工单位: XXXX
（二）工程主要内容：
墙砖铺设、电线改造、上下水改造、木门改造、宿舍改造、墙面处理、天花板等维修改造工程，具体详见清单。
（三）审计的依据
1、招、投标文件，中标通知书及施工合同；
2、送审工程竣工结算书及施工企业取费证；
3、施工图纸及会审纪要，设计变更图、现场签证单、现场收方记录；
2
4、竣工图纸及工程竣工结算有关的技术、经济资料；
5、经批准的施工方案，隐蔽工程检验记录及工程竣工验收报告；
6、国标《GB50500-2008工程量清单计价规范》，四川省20xx年《建筑工程工程量清单计价定额》及相关配套文件；
7、材料价格依据施工当期XX市《工程造价信息》的材料价格；
8、其它与工程竣工结算审核有关的资料及现场实际竣工情况。
9、审计人员现场勘测竣工的实际情况。
二、审计评价意见
（一）基本建设程序：建设单位XXXX通过邀请比选确认施工单位，施工单位为XXXX.
（二）合同价执行情况: 该工程合同价约为XXXX万元，实际完成认定报送的工程结算造价为XXXX元。工程造价比合同价减少约XXXX元。比合同减少的主要原因是工程量减少。
（三）审计结果：
审核金额 XXXX元
审定金额 XXXX元
审减金额 XXXX元
主要审减情况：
1、一楼餐厅装饰工程第1项：“售饭厅隔墙”，该项目 3
核定工程量为Xm2，核定综合单价为X元/m2，审减金额约X元；
2、一楼餐厅装饰工程第2项：“售饭间吧台石材”，该项目核定工程量为Xm2，核定综合单价为X元/m2，审减金额约X元；
3、一楼餐厅安装工程第1项：“电气敷设BV-6”，该项目核定工程量为Xm，核定综合单价为X元/m，审减金额约X元；
4、一楼餐厅安装工程第2项：“电气敷设BV-4”，该项目核定工程量为Xm，核定综合单价为X元/m，审减金额约X元；
5、一楼餐厅安装工程第3项：“电气敷设BV-2.5”，该项目核定工程量为Xm，核定综合单价为X元/m，审减金额约X元；
6、一楼厨房安装工程第1项：“电气敷设YJV-16”，该项目核定工程量为Xm，审减金额约X元；
7、二楼售饭厅装饰工程第2项：“石材台面”，该项目核定工程量为Xm2，核定综合单价为X元/m2，审减金额约X元；
8、二楼售饭厅装饰工程第7项：“新做钢结构隔断”，该项目核定工程量为Xm2，核定综合单价为X元/m2，审减金额约X元；
4
9、地下室建筑工程第2项：“石膏板轻钢龙骨隔断”，该项目核定工程量为Xm2，核定综合单价为X元/m2，审减金额约X元。
本项目采用比选方式确认施工单位，最终结算按实结算，采用国标《GB50500-2008工程量清单计价规范》、四川省20xx年《建筑工程工程量清单计价定额》及相关配套文件重新组价，材料价格按施工当期造价信息及市场价格。由此影响综合单价、规费、措施费等，最终审减X元。
三、审计建议
建议建设单位、施工单位根据审计结果办理工程财务结算。
本报告将以适当方式公告。
XXXX审计局
二〇一四年三月二十五日
主题词：审计 报告
抄 送：
局内分送：
XXXX审计局 二〇一四年三月二十五日印发
共印6份 5