佳县地方税务局税源分析报告

从我局近几年来税收收入的总体情况来看，税收收入连年增加呈现出良好态势但我们应该清楚的认识到我县税收发展空间不大，税源基础薄弱、税基窄、产业结构不平衡，纳税环境差，现有企业几乎没有什么纳税增长潜力。下面就我县现有税源进行如下分析：

一、我县地方税源现状及构成特点

首先，从产业结构看第三产业占我县税收收入的主导地位，占到了我县税收收入总比重的97%。其中交通道路运输业和建筑业对地方收入贡献最大，是我县税收收入的主要部分。其次从各经济类型提供的税收来看，内资企业中的股份企业，私营企业，集体企业，国有企业是我县县级收入的主要承担者，其提供的税收比重占到了98%，个体工商户占到2%左右，我县无三资企业。由此可以得出结论，我县地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。

二、从纳税骨干企业来分析我县税源状况

20xx年1-3季度我县纳税排行榜前十名的企业共纳税7604259.77元，其中道路交通运输业企业纳税占到了60%。从经济类型来看全部来自内资企业，其中有限责任公司占7户、国有企业2户、集体企业1户。纳税额超过百万的企业共3户，其中道路交通运输业企业2户，金融企业一户。由此可见我县地方税收骨干企业无论数量上还是规模上同我市其他县区相比 - 1 -

都明显不足，产业结构也不平衡。直接影响我县地方税收收入的增长。（附：佳县地方税务局20xx年1-3季度纳税排行前十名企业纳税情况表）

三、按照税种结构来分析我县税源状况

从税收报表上可以看出，营业税、个人所得税、城市维护建设税是为我县的主体税种，占整个地方税收的比重为97%。现将三个税种具体分析如下：

1、营业税

我县营业税只要来自交通运输业、建筑业及社会服务业。从该税种的增长潜力来看，我县道路交通运输业企业以趋于饱和，许多地方以开发建设完成，社会服务业正处于待开发状态。所以要从该税种中增加地方财政收入的困难较大。

2、城市维护建设税

我县税源及其贫乏，被人称为“地下无矿，地上无场”，几乎无增值税纳税企业和消费税纳税企业，所有的城市维护建设税大部分来源于营业税税额，但由于营业税税基窄，增收难度较大。所以城市维护建设税的增加也较为困难。

3、个人所得税

近年来我局进一步强化了个人所得税代扣代缴和税源监控，个人所得税收入增长较快。但受税制改革个税起征点提高因素影响，个人所得税增长将趋缓，而且其县级收入比例仅为40%，对地方财政影响从总体上将趋缓。

- 2 -

4、其他税种

我县企业较少，现有企业大部分为处于倒闭状态的国有企业和集体企业，少数经营中的企业也大部分为亏损企业。只有少数企业能够缴纳企业所得税，但所纳企业所得税税额对地方财政的影响微乎其微。预计此类现状短时期内将难以改变。土地使用税税率调增能够增加一部分地方财政收入但对地方财政影响也不大。

四、影响我县地方税收增长的几个因素

（一）从大环境讲，由于国际金融危机影响，国内经济困难明显增加，市场需求不旺，投资和消费信心不足，对实体经济的影响进一步加深，地方税收入增加面临严峻挑战。

（二）从税收政策以及税源增减变化来看，今年开始实行的增值税转型将会使增值税减收，进而造成城建税和教育费附加减收。

（三）由于榆佳公路等较大的重点建设项目已完工结算，“破五难、查三漏”等带来的一次性税收的减少都是制约我县地方税收入增加的重要因素。

（四）连年来税收收入增幅较高，收入基数不断壮大，尤其是近两年更加明显，所以要在此基数上继续保持高幅增长难度特别大。

五、组织收入的措施

1、根据税源实际，对税收计划进行再安排、再部署，保证计划的科学分解和考核的量化有效。严格组织收入原则，坚决杜绝寅吃卯粮或违法征收税款，做到依法征缴，应收尽收。 - 3 -

2、继续实行精细化管理，不断扩大重点税源监管范围，提高监管收入比重，方便全市税收进度的统一调度，保证税款的及时征收入库。

3、进一步健全和实施税收分析、税源监控、纳税评估和税收稽查四位一体互动机制，增强税收管理的针对性和实效性，稳步提高税源管理水平。

4、继续实行促进收入增长的良性机制，抓好“六要”、“六抓”和“六个促收重点”，促进堵漏增收。

5、细化个人所得税的宣传和扣缴管理，加强城建税两税比对、车船税代扣代缴和印花税核定征收，保证税款足额入库。

6、密切关注经济发展态势，加大重点建设项目的跟踪管理，随时了解进度及项目工程款的支付情况，加强有关部门的协调配合，及时将税款征收入库。

7、积极发挥参谋助手作用，主动向党委、政府建言献策，从政策、服务上营造良好宽松的外部环境，保证当地主要税源稳定增长，同时不断寻找新的税收增长点，确保地方收入的持续增长。

- 4 -

第二篇：山东省地方税务局税源分工说明

山东省地方税务局

省局机关部门税源管理职责分工

为有效保障税源管理新模式的顺畅运行，扎实推进税源专业化管理的深入落实，不断提高税源管理的质量和效率，省局认真分析和梳理了各相关业务部门的税源管理职责，通过明晰职责，实现管理资源的有机整合和管理环节的互联互通，构建起部门间分工合作的“一体化”税源管理格局。现就各相关业务部门税源管理工作职责明确如下：

——税源管理处职责：负责制定纳税评估管理办法，组织建立行业纳税评估模型及指标体系，组织实施全省的纳税评估工作，依据需要选择省级监控的重点税源企业进行评估分析；负责制定税收预警管理办法，组织建立税收预警监控指标体系，组织实施全省的税收预警工作；负责税收预警系统和纳税评估系统的应用、指导及指标值的测算、确认；负责制定税源分析预测办法，组织建立税源分析预测指标体系，分析掌控全省税源状况；负责牵头制定综合性税源管理办法；负责组织协调各业务部门开展税

头组织第三方信息的采集及分析比对（建议本项职能暂由纳税服务中心负责，待省局机构职能调整后再划归税源管理处）；配合税源管理新模式推行和管理专业化推进工作；负责考核评价本部门职责内的税源管理工作。

——征管和科技发展处职责：负责推行税源管理模式及制定实施方案；根据税源改革方案完善征管业务流程；负责户籍、账 1

簿凭证、申报征收、#5@p等税源管理基础性工作；负责建立完善税收管理员制度及岗责体系；负责制定税收业务数据采集录入标准；

况监控分析和征管质量的评价、考核工作；负责确定分管业务所涉及的第三方信息的采集标准、渠道、方式并协调相关部门及时、准确提供。

——各税收管理处职责：负责组织分管税种的税源管理工作；负责制定分税种、分行业的税源管理办法；负责分税种、分行业、分项目税源分析，定期形成分析报告；

负责建立完善相关行业、负责确定分管业务所涉及第三方信息的采集标准、渠道、方式并协调相关部门及时、准确提供。

——收入规划核算处职责：负责年度宏观税负、季度差异、月度收入、季度重点税源收入分析；确定税负分析所需的经济税收指标，建立经济税源分析模型；负责建立税源分析与税收分析相结合的税收收入预测机制；负责通报全省经济税收变化趋势及因素分析；负责确定分管业务所涉及第三方信息的采集标准、渠道、方式并协调相关部门及时、准确提供，负责牵头组织与国税系统的信息交换。

——政策法规处职责：负责牵头组织《山东省地方税收保障条例》的贯彻落实工作；负责税收政策执行、反馈和分析 2

评估机制的建立和完善工作；负责对税收执法监控考核系统的运行监控和分析评价工作；负责司法协调，研究法律衔接和执行中的问题等。

——稽查局职责：负责评估移交案件的查处，反馈稽查结果信息；负责总结整理行业税收检查情况，提出行业税源管理建议；配合税源管理部门进行样本企业的剖析，协助建立评估模型；负责落实税源管理部门提出的管理建议等。

——纳税服务中心职责：负责牵头组织对纳税人的辅导培训；负责接收纳税人和社会各界对地税部门的意见和建议，定期向相关部门提出管理建议；负责组织开展纳税服务工作调研，制定有针对性的纳税服务策略和服务措施；负责外部网站的应用维护和管理以及12366服务热线工作；牵头组织社会综合治税信息的采集和整理工作；负责落实税源管理部门提出的管理建议等。

——人事处职责：负责对税源管理机构、岗位的设置、调整和人员配置工作；负责对从事税源管理人员业务素质的调研和培训工作；负责根据工作需要有针对性地实施能级管理工作等。

——信息中心职责：负责协助征收管理部门制定信息化建设总体规划；负责对税源管理的信息化要求提供技术支持等。

3