资产损失鉴证企业需提供的资料
一、通用资料
1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与财产(流动资产、固定资产)损失相关的内部控制制度
二、存货报废资料
1、存货报废情况说明 ★(包括报废原因及损失存货账面价值、进项税转出、处置收入、损失金额等情况)
2、报废存货明细表 ★
3、报废存货盘点表 ★
4、存货报废内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
5、存货报废记账凭证及附件 ★
6、残值情况说明或处置收入凭证(如无处置收入,一般应留1%的残值)★
7、存货入账凭证(原始凭证、记账凭证、入库单)★
8、企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明 ★
9、报废存货照片 ★
三、存货盘亏资料
1、存货盘亏情况说明 ★(包括盘亏原因及损失存货账面价值、进项税转出、处置收入、损失金额等情况)
2、盘亏存货明细表 ★
3、存货盘点表(盘亏存货)★
4、存货保管人对于盘亏的情况说明 ★
5、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件 ★
6、责任人赔偿的相关凭证及附件 ★
7、盘亏存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购#5@p价格或其他确定依据〈存货计价方法,盘亏存货盘亏时点单价计算依据〉)★
8、存货盘亏内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
四、固定资产报废资料
1、固定资产报废情况说明 ★(包括报废原因及损失固定资产原值、累计折旧、净值、处置收入、损失金额等情况)
2、报废固定资产明细表 ★
3、报废固定资产盘点表 ★
4、固定资产报废内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
5、固定资产报废记账凭证及附件 ★
6、残值情况说明或处置收入凭证(如无处置收入,一般应留5%的残值) ★
7、固定资产入账凭证(原始凭证、记账凭证、#5@p)★
8、企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明 ★
9、报废固定资产照片 ★
10、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件 ★
五、应收款项坏账损失资料(包括保险公司员工清吞保费损失)
1、坏账损失情况说明(包括坏账损失原因及应收款项性质、账龄、债务人、担保情况、收回及损失金额等情况) ★
2、构成损失应收款项的相关文件资料(合同、协议、说明、契约、定购单、#5@p、运货单据、垫付保费申请批复等)。★
3、构成损失应收款项按债务人分类的入账凭证(原始凭证、记账凭证、垫付保费凭证及收条等)★
4、追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录) ★
5、债务人有关的人民法院破产公告,破产判决书及破产清算的清偿文件或刑事判决书;政府部门有关撤消、责令关闭等行政决定文件;工商等有关部门出具的注销、吊销营业证照的证明。公安等有关部门出具的死亡、失踪证明;国务院批准文件等相关证明材料★
6、 坏账损失处置内部申请审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
7、应收款项收回的记账凭证及附件 ★
8、坏账准备计提,冲回,冲销的记账凭证及附件 ★
9、坏账损失确认的记账凭证及附件 ★
10、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件 ★
六、金融企业贷款损失资料
1、贷款损失情况说明 ★(包括贷款损失原因及贷款本金、债务人、担保情况、收回及损失金额等情况)
2 、贷款合同或协议 ★
3、贷款入账凭证(原始凭证、记账凭证、转账传票等)★
4、追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录) 及债权申报书 ★
5、 借款人有关的人民法院破产公告,破产判决书及破产清算的清偿文件或刑事判决书;政府部门有关撤消、责令关闭等行政决定文件;工商等有关部门出具的注销、吊销营业证照的证明。公安等有关部门出具的死亡、失踪证明;国务院批准文件等相关证明材料★
6、 贷款损失处置内部申请审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)或企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关贷款损失的书面声明★
7、贷款收回的记账凭证及附件 ★
8、确认贷款损失的记账凭证及附件 ★
9、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件 ★
七、上述资料提供后,可能需要提供的其他资料。
注:1、带★的资料为鉴证报告附件,资料不齐,无法出具鉴证报告。
2、请先提供报废、盘亏存货,固定资产;应收款项坏账损失及金融企业贷款损失明细表的电子版,以便能计算出损失金额。(包含项目与损失情况说明要求的项目基本相同)
3、企业提供的资料均需加盖企业公章。
XXX税务师事务所有限公司
第二篇:资产损失专项申报报送资料一览表
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表