浅议中国中小企业发展现状
尹晨坤
【摘要】今年沿海地区 中小企业特别是小型、微型企业的严峻生存状况，更多的是经济体自身内在的原因，是经济运行过程中战略性结构性矛盾积累到一定程度的集中爆发，是多年来所积累的制度和政策的综合产物。它的危机，内嵌于中国的政治经济结构。与发达国家相比，由于我国体制转型尚未彻底完成，加之近年来美国次贷危机引发的现实环境的变化，使得我国中小企业发展过程中积累的新旧矛盾集中爆发，大批中小企业（尤其是外向型企业）纷纷破产倒闭或主动转产，据相关机构统计，这一比例达到30%或更高。目前，困扰中小企业生存及发展的三大难题是融资难、人工贵、税费高。
【关键词】 中小企业；融资；税费
一、 时事背景
国务院总理温家宝于20xx年10月12日主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。
会议指出，小型和微型企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。当前一些小型微型企业经营困难，融资难和税费负担偏重等问题突出，必须引起高度重视。要加强金融服务和财税扶持，主要加大对符合国家产业和环保政策、能够吸纳就业的科技、服务和加工业等实体经济的支持力度，引导和帮助小型微型企业稳健经营、增强盈利能力和发展后劲。
会议研究确定了金融支持小型微型企业发展的政策措施：
(一)加大对小型微型企业的信贷支持。银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。加强贷款监管和最终用户监测，确保用于小型微型企业正常的生产经营。
（二)清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本。除银团贷款外，禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。
(三)拓宽小型微型企业融资渠道。逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模，积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场
和场外市场建设，改善小型微型企业股权质押融资环境。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。
(四)细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策。对小型微型企业贷款余额和客户数量超过一定比例的商业银行放宽机构准入限制，允许其批量筹建同城支行和专营机构网点。对商业银行发行金融债所对应的单户500万元以下的小型微型企业贷款，在计算存贷比时可不纳入考核范围。允许商业银行将单户授信500万元以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重，降低资本占用。适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。
(五)促进小金融机构改革与发展。强化小金融机构重点服务小型微型企业、社区、居民和“三农”的市场定位。在审慎监管的基础上促进农村新型金融机构组建工作，引导小金融机构增加服务网点，向辖内县域和乡镇地区延伸机构。
(六)在规范管理、防范风险的基础上促进民间借贷健康发展。有效遏制民间借贷高利贷化倾向，依法打击非法集资、金融传销等违法活动。严格监管，禁止金融从业人员参与民间借贷。对小型微型企业的金融支持，要按照市场原则进行，减少行政干预，防范信用风险和道德风险。
会议研究确定了财税支持小型微型企业发展的政策措施：
(一)加大对小型微型企业税收扶持力度。提高小型微型企业增值税和营业税起征点。将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至20xx年底并扩大范围。将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。
(二)支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税。将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至20xx年底。将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策，延长至20xx年底。
(三)扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小型微型企业。进一步清理取消和减免部分涉企收费。
从“国九条”可以看出，国家力在支持中小企业的发展，而作为经济体制以国有经济为主体的社会主义国家，能对中小企业出台如此优惠的政策，足以看出目前我国中小企业的发展步履维艰，困难重重。
二、 现状分析
无论是在发达国家还是在发展中国家，中小企业都是国民经济的重要组成部分。美国政府称中小企业是“美国经济的脊梁”，日本则认为“没有中小企业的发展就没有日本经济的
繁荣”。世界上主要发达国家，中小企业通常占全部企业数的90%以上，50-80%的就业人口是由中小企业吸纳的。发改委20xx年的资料显示，在我国，中小企业有4200万户，约占全国企业总数的99%，其生产总值占全国总产值的60%，上缴税收总数额占全国总税收的50%，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业所研发的。与发达国家相比，由于我国体制转型尚未彻底完成，加之近年来美国次贷危机引发的现实环境的变化，使得我国中小企业发展过程中积累的新旧矛盾集中爆发，大批中小企业（尤其是外向型企业）纷纷破产倒闭或主动转产，据相关机构统计，这一比例达到30%或更高。 20xx年，随着世界经济形势的风云变幻和中国国内经济政策的转变，中国中小企业无不提前感受到了“寒冬”的降临。 出口订单的减少，人民币的升值，原料、劳动力等生产要素的上涨，种种不利因素的重压，使广大中小企业举步维艰。尤其是东部沿海地区出口型中小企业困难更为突出，部分行业和企业大量出现了减产、停产或倒闭现象。
严峻的外部环境制约从国际环境看，美国次贷危机使出口面临困难。最新实证研究表明，如果美国进口下降10%，中国出口将下降3.5%，如果人民币实际汇率升值10%，我国出口将下降7%，若汇率升值幅度为20%，则我国出口将下降10.5%。由次贷危机引发的世界经济放缓将导致我国外部需求明显下降，而这无疑将对我国中小企业的出口构成挑战。同时，由于美国次贷危机的余波而引起的美债危机、欧债危机及日本债务危机等严重影响了世界经济的发展。美国、日本、欧洲是中国的三大贸易伙伴，这三个地区经济的不景气严重影响了我国出口业的发展。国内的诸多因素也对中小企业的发展形成制约。这些因素可以概括为“四升、一降、一紧、一严”四个方面。“四升”是指人民币升值，劳动力、原材料和燃料成本上升、银行贷款利率上升导致中小企业融资成本上升。
经过08年金融危机的冲击，很多中小企业被迫倒闭；经过近三年的复苏，国民经济运行状况逐渐好转，当下，经济基本面也并没有发生拐点性的波动，而中小企业的处境却似乎“比20xx年还要艰难”。显然，肇始于华尔街的金融危机对中国的影响是间接的，而且客观上还成了我们寻找经济问题的“替罪羊”。而今年沿海地区 中小企业特别是小型、微型企业的严峻生存状况，更多的是经济体自身内在的原因，是经济运行过程中战略性结构性矛盾积累到一定程度的集中爆发，是多年来所积累的制度和政策的综合产物。它的危机，内嵌于中国的政治经济结构。
下面，我们来分析一下造成我国中小企业如此艰难现状的原因。
三、 原因分析
（一） 外部原因
一是受国际金融危机及欧美主权债务危机的影响，企业生产经营困难。由于市场继续萎缩，大多数企业呈现出“三升三降”的状况，即“库存积压、应收账款、生产成本”持续攀升，而“订单、产量、利润”则持续降低，特别是纺织服装、制革制鞋、机械加工等外向型企业、劳动密集型产业面临的冲击尤为突出。同时，由于国际市场需求的减少，大多数技术成熟、产品质量过硬的外向型企业的外销商品转向内销，导致企业间竞争压力加大，给大量发展中的中小企业造成了巨大冲击。
二是融资问题依然突出，严重制约企业发展。这是当前中小企业发展最突出的问题，是制约中小企业发展的最大“瓶颈”，金融危机及主权债务危机使本就面临资金严重短缺压力的中小企业更加困难。由于受银行可抵押资产规模的制约，银行允许贷款的最大金额数是有限的，而且银行对其投放贷款普遍持谨慎严格的态度，这使得小企业贷款门槛高、手续繁、额度低。同时，受金融危机影响，投资者信心不足，民间拆借、风险投资等纷纷收紧，导致中小企业资金严重短缺，部分企业甚至因资金链断裂而停产或倒闭。
三是税赋过重，中小型企业所需缴纳的税额过高。虽然政府已经采取了一些措施来减轻中小企业的税收负担，但这些措施仅仅对一小部分企业有明显效果，对于大多数企业来说，目前的税收负担还是很重的。
四是劳动力成本增加，人工成本太高。《劳动合同法》的出台对企业影响很大，对中小企业的影响更是首当其冲。 有一个很极端的例子：广东有一个2000人的大家具厂，《劳动合同法》出台之后，企业为了降低人力资源成本，裁掉了200人，地方劳动局找他去了，指出大规模裁员是不允许的。但是，这个企业负责人说：“我人多，不裁员成本增加，我亏损你管不管？”地方劳动局的人说：“你企业亏损政府管不了，但你裁人不符合新出台的《劳动合同法》。”这个企业负责人一怒之下，第二天到当地工商局将家具厂注销，2000人都裁掉了。当然这是一种极端情况，但充分说明了新劳动法的某些条款对不少身处困境中的中小企业来说无疑是雪上加霜。 在企业收益不变甚至减少的情况下，劳动力成本的大幅上升使得企业的利润大幅下降，使得中小企业的发展更加困难。
（二） 内部原因
第一，企业缺乏高层次人才。中小企业人才方面目前主要存在的问题：人力资源总量偏低，人才储备明显不足；人力资源结构不合理，专业技术偏多，经济管理类人才较少，企业难以做到规范化管理；人才综合素质低，影响企业外在形象和长期发展；计算机网络人才缺
乏，在信息化管理上跟不上时代的发展，工作效率低；人才流失严重，造成小企业的发展不稳定。
第二，企业缺少核心技术。我国大部分中小企业没有自己的知识产权。以制造业为例：其中绝大部分仍是以劳动密集型为主，利用别人现有的技术，复制市场上已有的产品，根本不愿意在技术上投入资金，其产品性能、产品质量、生产成本、生产效率无法超越市场上现有的水平，无法取得竞争优势，即大部分中小企业的产品开发能力弱，产品升级换代慢，产品技术结构落后，技术含量低。
第三，规模普遍较小，产业层次普遍偏低，品牌意识淡薄，大都是“小而全”的低水平重复建设。
第四，企业投资信心降低，投资项目建设减缓。受金融危机影响，部分企业和投资者的市场预期降低、信心下降，大多呈等待观望态度，导致部分在建项目停止、企业扩大生产线的计划和招商引资项目建设的投资步伐放慢，不少项目投资推迟或取消，对中小企业整体规模的扩大造成了一定影响。据《中国中小企业信心指数报告（20xx年第3季度）》，中国中小企业信心指数为47.37，其中分类指数的宏观信心指数、运营信心指数、投资信心指数和融资信心指数分别33.13、59.79、57.96和38.60。从分类指数看，目前我国中小企业对宏观经济和融资环境信心相对不足，而对企业运营情况和未来投资方面表现出的信心程度要明显强一些。
第五，产业结构不够合理，集群抵御能力不强。总体来看，虽然今年以来我省中小企业发展迅速，但相对于沿海发达地区来讲，企业的数量和规模上还有很大差距。规模企业、骨干企业、龙头企业、科技型企业比重过小，对企业群体拉动作用有限，产业的离散度大，集中度不高，关联企业之间没有建立合作关系，为大企业大集团等龙头企业配套的能力不强，区域品牌太少，规模效应不高，难以在金融危机的冲击中抱捆成团，共御风险。
四、 解决对策
为了实现我国国民经济又快又好的发展，既要抓好大型骨干企业，也要促成中小企业的健康成长。因而对于中小企业而言，一方面需要自身从自身做起，寻求发展策略，另一方面需要政府采取切实可行的政策扶持以为中小企业创造良好的生存、发展壮大的外部环境。
（一） 外部（宏观）对策
1、改善融资环境，疏通直接和间接两个融资渠道，加大资金支持力度。针对中小企业融资困难的问题，必须在发展中小企业间接融资市场的同时，积极发展中小企业的直接融资市场。
目前对中小企业贷款尚待解决的一个重要问题是抵押和担保。要形成有效的偿债机制，可以考虑由地方成立地方担保基金或中小企业担保机构，专司对中小企业的贷款担保。担保基金可以采取地方政府和贷款企业共同出资的办法建立。同时，政府应当降低房产信贷和地方融资机构信贷规模，单独设立小型企业信贷规模，加快资本市场的规范发展，拓宽小企业直接融资渠道。总之，推进我国金融改革势在必行。
2、政府应减轻中小企业的税赋负担。20xx年10月31日，财政部发布第65号令，决定修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，从11月1日起大幅提高增值税、营业税起征点。企业税负、特别是小型微型企业的税负将降低。此外，新修订的资源税暂行条例实施细则也在11月1日正式实施。政府的这个定点改革一旦普及，对于中国中小企业的发展将具有巨大的促进作用。
3、各级政府及社会对中小企业的发展应有一个正确的认识，要用系统的观念、网络的观念而不是板块的观念来看待中小企业发展。把中小企业看作是市场经济的有机组成部分以及市场竞争与活力的创造者。对中小企业的扶持，也应采用市场机制，系统地引导中小企业发展。
4、改进政府对中小企业的管理方式，建立层次比较高的专门管理机构，明确中小企业管理机构的职能和权限。目前，我国中小企业的管理机构有乡镇企业局、工商管理局、中小企业局等，这些机构职能重复、政出多门，各部门只管本系统内的中小企业，缺乏政策的统一性。虽然原国家经贸委早已成立中小企业司，但管理还没有完全到位，建立统一的管理机构迫在眉睫。
5、建立和完善符合市场经济规则的完整的法律法规体系，为中小企业的健康发展奠定法律基础。通过法律为中小企业定位，维护其合法权益，是世界各国支持和保护中小企业的通行做法。目前，我国已出台了《中小企业促进法》、《反不正当竞争法》等，这些法规的实施为加快中小企业的发展提供了资金、创业、技术创新、市场开拓、信用担保和社会服务等方面的法律支持和保障。但同时也应该看到，法规执行力度仍需加大，相关法律如《反垄断法》等也应尽快出台，为中小企业的发展提供公平的法制环境。
6、要积极调整中小企业产业结构完善社会分工体系，支持和鼓励中小企业走横向联合和专业化协作的道路。通过产业政策引导中小企业尽可能地与大企业的生产经营进行专业化配套和协作，朝着“专、精、优、特”方向发展。
7、动员社会力量为中小企业发展提供综合服务，鼓励以民间形式建立各类行业协会或联合会，以代表中小企业的利益。协会可以具体帮助企业进行法律咨询、市场调研、统计分析等工作，以减轻企业经营中的成本费用；代表中小企业的利益与政府对话，取得政府帮助；协
调确定各种工业标准，组织中小企业职工技术培训，为企业提供各种信息服务等。
（二）中小企业内部（微观）策略
就当前的严峻形势来看，物价不会越来越低，工资也不会再跌，只能升高，汇率今后几年都会持续增长。要克服这些困难，唯一的办法就是企业自主创新、产业升级、发展转型，用提高产品的附加值来消化掉外界的涨价因素。 具体来讲，企业应做到以下几点:
1、 中小企业经营者要转换思想，把企业的发展方向从“做大”转向“做优”、“做专”、
“做特”、“做强”的方向上来，即生产优势产品，掌握独具特色的技术和方法，形成“人无我有、人有我优、人优我廉、人廉我特”的局面，开辟唯我独有的市场。 2、 加强市场调查，预测顾客需求。要想根据顾客的需求状况来开发新产品及新市场，中小企业就必须加强市场调查，只有根据市场调查结果，预测将来的顾客需求趋势，才能做出经营决策，决定经营方针，制定好经营计划。
3、 改善企业素质，增强企业的抵抗力。经济发展具有周期性，中小企业不仅要在高速增长期抓住机遇，加快发展，而且要在经济萧条期采取切实措施，以保证企业的安全。因此，对萧条抵抗力较脆弱的中小企业来说，必须改善企业的脆弱行为，增强企业的抵抗力。中小企业防止倒闭的最好办法是“不要盲目发展”、“不要到处借债”。 4、 力求经营合理化，杜绝浪费。面对当前的困境，中小企业必须杜绝浪费，开源节流，力求经营合理化。在财务管理中，应遵守在财务制度范围开销的应该开销，不必要的浪费应该避免，力求投资效益的最优化。应该发动群众献计献策，实行经营决策的民主化，请广大职工来监督企业的财务状况，把资金用在点子上。
5、 树立企业价值观。改善劳动组织，加强劳动管理，充分发挥职工的主人翁作用，调动企业职工的积极性，使全体职工甘愿各尽所能，是中小企业的成败关键。在激烈的市场竞争中，如果没有人，那什么也得不到。因为“做事在人”、“经营也在人”。一个企业如果没有凝聚，没有企业精神，毫无奋斗目标，就无从提高职工的士气，也就根本谈不上改善工作效率。因此中小企业一定要团结员工，帮助职工解决后顾之忧，理顺企业、领导、职工三者的相互关系，真正调动广大员工的生产积极性。
【参考文献】
[1] 中小企业欲破眼下困局：需要自主创新政策帮助[N].华西都市报，2011-11-06.
[2] 张国斌.当前危机下中小企业发展面临的问题和应对措施[W]. 中国中小企业信息
网,2009-10-16.
[3] 第一财经·渣打银行中国中小企业信心指数联合课题组.中国中小企业信心指数报告
（20xx年第3季度）[R]. 第一财经日报，2011-10-14.
[4] 田欣.20xx年11月起增值税、营业税起征点大幅提高[N].广州日报，2011-11-01.