鉴证报告网上报送系统操作手册

目  录

1.    用户登录... 2

2.    填写鉴证报告... 2

3.    上传鉴证报告... 8

4.    鉴证报告上传不成功原因... 8

5.    其他注意事项... 9

1.    用户登录

1.1          登录方式：登录广州市国家税务局（http://www.12366.gov.cn），点击首页左右上角的“网上办税大厅注册税务师管理中心”，进入后选择2号办税窗口左上角的“鉴证报告网上报送”，输入用户名、密码和验证码，登陆办税大厅，在鉴证报告上传功能菜单下进行鉴证报告的网上报送。

1.2          用户范围：在广州市国家税务局注册税务师管理中心办理从事涉税鉴证业务资质备案的税务师事务所。

1.3          用户名称：事务所执业证编号

1.4          用户密码：初始密码为事务所执业证编号，首次登录后请修改密码。

1.5          出错提示：当输入用户名、密码和验证码，点击登录后显示：“用户未开户”表示该用户未开户或原用户已失效。请检查事务所是否在广州市国家税务局注册税务师管理中心鉴证资质备案，查验资质网址：http://wssw.12366.gov.cn/sjwg/zcsws/ggcx/swsswszz.jsp”。

2.    填写鉴证报告

2.1          鉴证报告电子表单模版下载

2.1.1     用户点击左侧功能树中“鉴证报告->鉴证报告上传”，展开右侧功能主界面如下图2.1.1：

图2.1.1.1

2.1.2     在鉴证报告电子表单模板下载中，根据不同的需要，选择不同的鉴证报告模版点击下载《核定征收居民企业》或《查账征收居民企业》的鉴证报告PDF模版。

图2.1.2.1

2.2          填写鉴证报告

2.2.1     打开下载的鉴证报告电子表单模版，如下图2.2.1.1所示：

图2.2.1.1

2.2.2     在红色高亮的框中输入鉴证报告的具体内容，如下图2.2.2.1所示：

图2.2.2.1

2.2.3     点击菜单“文档—附加文件”，选择鉴证报告主体文档即注册税务师出具的鉴证报告正文及所有附件的电子文档（图2.2.3.1），点击打开，显示鉴证报告主体已经作为附件附加在该上传文件中（图2.2.3.2）。附加文件时注意：

2.2.3.1    目前系统仅允许添加word、excel、pdf和jpg格式的文件，不接收压缩文件和其它文件。

2.2.3.2    附加的文件均不得设置密码。

图2.2.3.1

图2.2.3.2

2.2.4     在填写好鉴证报告的具体内容后进行数字签名，点击签名框（图2.2.3.1）将弹出数字签名选择框（图2.2.3.2）。数字签名前请确认数字证书驱动程序和客户端软件已经安装成功，并且已对未签名的文件进行备份。

图1.2.3

图1.2.4

2.2.5     在数字签名选择框中选中需要签名的数字证书，然后点击“签名”按钮。将会弹出签名后的PDF文件的保存框（图2.2.4.1），选择保存路径和文件名后，点击保存，输入数字证书密码（图2.2.4.2）。签名后的鉴证报告如图2.2.5.1。

图2.2.4.1

图2.2.4.2

图2.2.5.1

3.    上传鉴证报告

3.1          建议先检查该鉴证业务已在省注税行业信息化管理系统报备并通过防伪校验，防伪校验地址http://wssw.12366.gov.cn/sjwg/zcsws/ggcx/bgfwyzww.jsp。

3.2          在“鉴证报告->鉴证报告上传”页面，点击浏览，选择已数字签名的鉴证报告电子表单（PDF文件），点击“上传”，上传鉴证报告，如图3.2.1所示

图3.2.1

3.3          如果该鉴证报告此前已经上传，系统将会弹出选择框（图3.2.1），请用户确认是否重新上传鉴证报告。

图3.3.1

3.4          选择鉴证报告上传后，系统自动对鉴证报告进行相关的校验。如果校验通过，显示上传成功（图3.3.1）。否则将会显示上传不成功原因。

图3.4.1

4.    鉴证报告上传不成功原因

4.1          如显示“鉴证报告未添加附件或添加的附件不符合要求，不允许报送”，表示上传文件中未附加鉴证报告主体或主体文档设置了密码，不得报送。建议检查上传文件是否附加鉴证报告主体或主体文档是否设置了密码。

4.2          如显示：“该纳税人已申报年度所得税，不允许再报送鉴证报告！”，表示鉴证报告中填写的纳税人已经申报了年度所得税。建议检查是否重复报送或鉴证报告中纳税人信息是否填写正确。确需报送的，请纳税人到主管税务机关报送鉴证报告纸质材料。

4.3          如显示：“登录用户与出具鉴证报告的税务师事务所的证书编号不一致，请检查！”。建议检查鉴证报告中事务所信息是否填写正确。

4.4    如显示：“鉴证报告所填税务师执业注册证编号、姓名、数字签名不完整，不允许报送鉴证报告”。表示注册税务师的注册编号、姓名和数字签名有未填项或不一致，请检查鉴证报告中注册税务师信息或数字签名是否完整和正确。

4.5    如显示：“鉴证报告中的签名不合法，请检查报告中的纳税人、事务所和签名税务师都已完成数字签名并且其数字证书都已经到数字证书管理中心开通了本业务的权限”。建议检查鉴证报告中填报的纳税人、事务所、注册税务师信息或数字签名是否正确。

4.6          如显示：“鉴证报告没有通过防伪校验，请按页面上方的提示进行查验”。表示该鉴证报告未在省注税行业信息化管理系统报备或未通过防伪验证，或者报备信息报备号、验证码、纳税人信息、事务所信息、注册税务师信息、主管税务机关与鉴证报告电子表单信息不一致，请按页面上方的提示进行查验。

4.7          如显示：“鉴证报告中的税务师事务所与省注税行业信息化管理系统中的报备数据不一致，请检查”，请检查鉴证报告电子表单或省注税行业信息化管理系统报备信息是否有误。

4.8    如显示：“鉴证报告中的注册税务师与省注税行业信息化管理系统中的报备数据不一致，请检查！”，请检查鉴证报告电子表单或省注税行业信息化管理系统报备信息是否有误。

4.9    如显示：“鉴证报告中的纳税人识别码与省注税行业信息化管理系统中的报备数据不一致，请检查！”或“ 无法查找鉴证报告中纳税人信息”，请检查鉴证报告电子表单或省注税行业信息化管理系统报备信息是否有误。

5.    其他注意事项

5.1          纳税人通过网上报送鉴证报告的，不需再报送纸质资料，数字签名前请认真审核鉴证报告电子文件的内容。

5.2          报告上传前，请确认该项业务已在省注税行业信息化管理系统报备并通过防伪校验，防伪校验地址http://wssw.12366.gov.cn/sjwg/zcsws/ggcx/bgfwyzww.jsp。

5.3          数字签名前请确认表单填写信息正确无误，并和省注税行业信息化管理系统报备内容以及报告主体一致。

5.4          企业所得税年度申报按规定需提供鉴证报告的纳税人，必须在鉴证报告上传成功后，方能进行网上所得税年度申报；

5.5          鉴证报告经任何一方数字签名后，其内容无法被修改。

5.6          纳税人完成所得税年度申报前，鉴证报告可通过网上再上传方式修改，以最后上传文件为准。已年度申报的纳税人，其鉴证报告不得再网上报送，确需报送的，由纳税人到税务机关前台纸质报送。

第二篇：企业所得税鉴证报告

审字（2011）第034号

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

有限责任公司：

我们接受委托，对贵公司20xx年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况

（一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。

贵公司建立了会计核算制度、成本核算制度、财务管理制度、现金管理制度、支票管理制度等企业内部控制制度，经过对贵公司财务核算原则和方法以及内部管理的了解和审核，认为该公司的财务核算及内控有效。

（二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。

贵公司按《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定编制的会计报表，准确地反映了贵公司的财务状况、经营成果，在收入核算方面能及时提供向客户收取收入的#5@p，能与会计核算的收入相互核对，在支出核算方面能提供有效、合法的原始凭证，能准确地核算成本费用。

贵公司汇算清缴纳税申报所依据的相关文件包括：

所得税申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定。

（三）我们己对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。

二、鉴证结论

经对贵公司20xx年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：

1、收入总额：232,612,478.52元；

其中销售（营业）收入：226,340,399.76元；

2、扣除项目金额合计：212,913,568.11元；

其中销售（营业）成本：207,516,981.42元；

3、纳税调整前所得额：19,698,910.41元；

2

4、纳税调整增加额： 元；

5、纳税调整减少额： 元；

6、纳税调整后所得额： 元；

7、应纳税所得额： 元；

8、适用税率：25%

9、应纳所得税额： 元；

10、应减免所得税额：0元；

11、己预缴的所得税额： 元；

12、本期应补所得税额：1,228,860.44元；

具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。

税务师事务所 中国注册税务师：

中国注册税务师： 湖南 二0一一年四月二十三日

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报告附件1：

鉴证报告说明

一、企业基本情况

有限责任公司由 股东出资组建的有限责任公司。注册号： ，注册资本：人民币叁仟肆佰壹拾肆万玖仟叁佰伍拾柒元整，实收资本：人民币叁仟肆佰壹拾肆万玖仟叁佰伍拾柒元元整；法定代表人： ，税务登记证号： ，注册地址： 经营范围：

二、主要会计政策和税收政策

1、公司执行企业会计准则、《企业会计制度》及有关规定

2、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止

3、公司会计核算方法：

以人民币为记帐本位币。

以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础。

固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、机械设备、电子设备及其他与经营相关的设备、器具和工具以及不属于经营的，且单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的实物资产。

各类固定资产按取得时的实际成本计价。

折旧方法采用平均年限法。

存货采用实际成本进行存货日常核算，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。包装物、低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。

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对存货实行永续盘存制。

产品或服务己经提供给对方，且相关的收入已经收讫或取得了收款凭证，并且与相关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

4、税项

（1）主要税种及税率：

增值税：税率17%；所得税：税率 25%。其他税金按有关规定执行。

（2）所得税的会计处理方法：

公司所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。

三、实际应纳所得税额审核情况

经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：

（一）调增事项

1、收入项目

未发生调整事项。

2、税前扣除项目

（1）、超过规定标准项目：业务招待费税前扣除标准为291,006.78元），实际列支485,011.30元，纳税调整增加额194,004.52元。

（2）、不允许扣除的项目：

（1）（2）两项合计纳税调整增加额为286,056.07元

3、影响应纳税所得额的相关税费项目

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未发生调整事项

以上1、2、3三项合计审核调增数286,056.07元

（二）调减事项

1、收入及免税所得项目

未发生调整事项。

2、税前扣除项目

3、影响应纳税所得额的相关税费项目

未发生调整事项。

以上1、2、3三项合计审核调减数为 元。

（三）弥补以前年度亏损：本年可弥补以前年度亏损为0元。

（四）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：

调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损= 元

（五）贵公司本年度应纳企业所得税：

应纳企业所得税额= 元；

（六）应减免的企业所得税额：0元；

（七）、己预缴的所得税额： 元；

（八）本期应补所得税额： 元。

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