XX行（社）地方政府融资平台贷款

客户风险评估报告（模版）

（201  年  季度）

客户全称：

法人类型：XX法人(平台客户、事业、机关)

成立时间：

组织机构代码：

营业执照号码：

贷后管理牵头机构：

分析时间：   年  月  日

第一部分  客户风险

一、平台客户基本情况

（一）成立及历史沿革。

……

（二）法定代表人情况。

……

（三）公司治理结构。董事会、高管层、各专门委员会设置及执行情况等（此部分内容针对公司类平台客户，机关事业类平台客户不需报告）。

……

（四）股权结构。实际控制人、控股股东情况。

……

（五）其他关联关系。

……

（六）对公司治理结构和关联关系评价。（公司治理能否推动平台客户持续、高效经营，能否促进平台客户形成有效的内部控制；关联关系是否清晰）。

……

表1：XX平台主要控股子公司基本情况表

                                           单位：万元、%

    二、经营现状

（一）主营业务状况。

……

（二）所从事的生产经营性项目或业务状况。

……

（三）公益性项目状况。

……

三、对外投资和对外担保

（一）对外投资情况（包括股权性和债权性投资）。

……

（二）对外担保情况（其中：关联担保）。

……

（三）对平台客户投资和对外担保能力评价（是否过度对外投资和担保）。

……

四、平台客户发展前景

……

第二部分  授信风险

一、 授信整体情况

（一）总体情况

（包括但不限于贷款投向、授信情况、贷款使用情况、贷款期限结构、还款方式等）

（二）报告期当年新发放贷款情况

……

二、 本行贷款投向的项目

表2：融资平台贷款分项目分年还本付息情况表

                                          单位：万元

（一）……项目

1. 基本情况

①立项评估及批准。……

②环境影响评估及批准。……

③项目用地落实情况。……

④开工批准。……

⑤可行性报告（或银行评估）对项目未来效益和可产生现金流论证分析。……

⑥资本金计划及到位率。……

⑦项目建设进度。……

2. 融资情况

①项目融资计划。（其中：银行机构融资计划）……

②已完成项目融资。（其中：银行机构对项目已完成融资）……

③属于银团贷款的，单独说明银团贷款的牵头行、参与行及各自贷款金额

3．贷后管理发现的问题。……

4.对该在建项目和银行融资评价。（综合各机构对项目的判断和融资安排，评价项目是否存在缺陷、银行有无过度融资、银行融资与项目资本金和进展是否匹配）

……

（二）……项目

……

三、偿债能力分析

（一）近三年财务状况

1.合并报表范围的子公司介绍。

……

2.对平台客户财务会计报告（或报表）的意见。

……

3.财务分析。

表3：财务分析指标（合并）

截至  季度末                        单位： %

流动比率 = 流动资产 / 流动负债

速动比率 = （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债

现金比率 = （现金＋有价证券）/ 流动负债

负债比率 = 负债总额 / 资产总额

利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润＋所得税＋利息费用）/利息费用

毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入

营业利润率 =营业利润 / 销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/ 销售收入

净利润率 = 净利润 / 销售收入

总资产报酬率 = 净利润 / 总资产平均值

权益报酬率 = 净利润 / 权益平均值

（二）近三年现金流情况

表4：现金流量简表

                                   截至    末                             单位：万元

1.现金流量结构分析

现金流量结构比率 = 主要单项现金流入（出）量 / 现金流入量总额

2.盈利质量分析

盈利现金比率 = 经营现金净流量 ／ 净利润

再投资比率 = 经营现金净流量 / 资本性支出
3.筹资与支付能力分析

到期债务本息偿付比率 =  经营活动现金净流量/（ 本期到期债务本金 + 现金利息支出）

现金偿债比率 = 经营现金净流量 / 长期债务总额

注：以上分析指标根据平台客户经营性质（投资性、生产性）不同可对绝对值适当调整并做近三年分析。

（三）还款现金流的来源及说明

表5：平台客户现金流覆盖测算表

                                        单位：万元

 

1.贷款项目本身可用于偿债的现金流

2.自有资产变现价值

3.已明确归属借款人的专项规费收入

4.其他自身经营现金流

注：还款现金流量的来源及说明参考川银监发〔2011〕103号文附件3的内容完成。

四、本季度贷后检查情况及发现的新问题

（结合企业与各授信银行客户关系维护情况、在建项目和其他授信贷后管理发现的问题、各银行机构具体授信的偿还来源和风险缓释，综合分析客户整体授信是否适度、是否约定具体的贷款用途、实际用途与合同用途是否一致、客户有无挪用信贷资金等问题）

（一）本季度贷后检查开展情况

……

（二）贷后检查发现客户与贷款有关的新情况和新变化

……

（三）贷后检查中发现的新问题

…….

五、客户关系和银行业机构授信综合评价

1.客户关系。

……

2.综合评价。

……

第三部分  地方政府对平台公司授信风险的影响

一、国家、地方政府及其他管理机构出台的重大经济政策或政策调整对客户信用意愿和信用能力产生的重大影响。

……

二、政府换届对银行承诺事项连续性的影响。

……

三、政府负债及其变化。

负债率=负债余额/当年地区生产总值≤10%
    债务率=负债余额/与当年可支配财力≤100%
    偿债率=还本付息额/当年可支配财力≤15%

注：上述指标国家有明确规定时，从其规定。
    ……

四、承诺的（或还款来源中的）注资、投资补助、土地、特许经营权、收费权、国有股权、资产转让收益到位情况及法律限制。

……

五、地方财政年度预算对融资平台承贷项目还款来源中涉及财政资金的安排。

……

六、地方政府对平台还款来源中涉及政府回购安排。

……

第四部分  平台分类处置及风险缓释措施

一、风险四分类定性

本行认定该平台贷款的风险类别为：全覆盖/基本覆盖/半覆盖/无覆盖（四者选其一）。

二、平台分类处置

（需明确该平台的分类处置方式，如：整改为一般公司类贷款、保全分离为公司类贷款、清理回收、仍按平台贷款处理，并说明分类处置进展情况和完成时间）

……

三、风险缓释措施

表6：银行业机构授信风险缓释情况表

截至  季度末                    单位：万元、%

注：1.风险敞口是指贷款余额仅扣除对应的国债、存单和保证金质押后的风险数额。

2.覆盖率= 缓释安排合计/风险敞口。

3.该表填列该户平台在本行所有贷款风险缓释情况，分笔填列。

（详细说明该平台贷款的风险缓释安排，如采取土地使用权抵押担保方式的，需说明土地使用权归属、评估情况、抵押登记情况等。）

1.

……

2.

……

分析评估人员：

联系电话：                                              

第二篇：银行贷款风险评估

贷 款 风 险 评 估

银行贷款的风险主要来自于借款人的风险，尤其是借款人的经营风险。而借款人经营风险的大小又与借款人一定时期内的信用状况有着直接的联系。因此，借款人信用状况的分析是贷款风险管理的基础，也是贷款风险评估的主要内容。贷款风险评估涉及到：

一、借款人经营实力的评价

借款人经营实力是借款人销售能力、生产（供应）能力、技术能力的综合体现。借款人经营风险的大小与借款人的经营实力有着密切的关系。经营实力越强，表明借款人的应变能力和风险承受能力越强，因而经营风险就越小，相应的银行贷款风险也就越小；反之，经营实力越差，表明借款人越是缺乏应变能力和风险承受能力，因而经营风险也就越大，相应的银行贷款风险也就增大。

评估借款人的经营实力一般从3个方面入手：

（1）借款人推销其产品的能力；

（2）借款人的生产能力；

（3）借款人的技术能力；

二、借款人经营环境的评估

借款人的经营环境是其生产经营的外部条件，借款人企业的经营和发展离不开外部环境。如果借款人能够利用好其外部环境，就可能会给借款人带来获利的机会；如果利用不好，就会给借款人带来危险。因此，借款人的外部经营环境与其经营风险之间有着十分密切的联系。

外部环境的评估涉及到评价借款人外部环境对其经营行为和经营成果的影响，一般从以下两个方面着手：

（1）分析借款人生产经营的产品十分有市场、市场容量有多大、竞争程度如何、竞争对手的情况、市场的发展趋势等等。

（2）分析国家的法律、法规和政策对企业生产经营的影响。

三、借款人管理能力的评估

借款人作出的任何一项决策，都与其自身的知识、经验和判断力密切相关。借款人的领导管理能力、业务知识、对市场的基本判断都关系到借款人决策的成败。管理能力评估就是要对借款企业管理层的经营管理经验、业务知识、判断力等各方面作出评价，并分析其对企业生产经营的影响。

四、借款人财务状况的评估

对借款人的财务状况的分析是贷款分析的主要内容，其结果是银行决定贷款与否、贷款多少的核心依据。借款人一旦向银行申请贷款，就应该主动向银行提供历年的财务报表，银行根据其财务报表提供的数据，进行财务比率分析，对借款人的财务状况、盈利能力、现金流量和还款能力作出评价。财务比率分析要测算的内容如下：

（1）流动性比率（Liquidity ratios）

用来表明借款人以其短期资产变现获得的现金来偿还到期债务的能力。主要有以下几个比率：

－－－流动比率（Current ratio）

流动比率＝全部流动资产/全部流动负债

流动资产＝现金（包括存款）＋有价证券＋应收款＋存货

流动负债＝应付帐＋应付票据到期部分＋应付税款＋应付利息

流动比率反映借款人流动资产与流动负债之间的关系，反映了借款人在近期内流动资金的需求状况，表示每单位的流动负债拥有多少单位的流动资产来抵偿。所以又称短期偿债能力比率。

流动比率越大，表明借款人以流动资产抵偿流动负债的程度越高，流动负债获得清偿的可能性也就越大，对银行来说，这就意味着贷款的保障程度也就越高。

流动比率超过100％意味着流动资产中由长期资金来源支持的部分，可以为短期负债提供缓冲资金。超过的部分越大，能够为短期负债提供的资金也就越大。

反之，流动比率越小，表明流动负债获得清偿的可能性越小，对银行来说，这意味着贷款的保障程度越低。

－－－速动比率（Quick ratio）也叫酸性测试比率（Acid-Test ratio）

速动比率＝速动资产/流动负债

速动资产＝流动资产－存货

速动比率反映的是借款人速动资产与流动负债之间的关系，其意义与流动比率基本相同。由于存货价值的变现一般都要打一个折扣，因此在流动资产中剔除存货更能体现出借款人的短期偿债能力。流动比率和速动比率的高低，对每个行业的要求都不一样。

－－－应收帐周转率（Bill receivable turnover）

应收帐周转率＝销售额/平均应收款额

它反映借款人在一定时期内收回赊销货款的能力。该比率越高，表明借款人的销售回款能力越强，流动性越好，对银行来说，意味着贷款偿还的保障程度越高。

－－－存货周转率（Stock turnover）

存货周转率＝销售成本/平均存货额

它反映了借款人存货的流动性大小，存货周转率越高，表明借款人存货的流动性越好，相应的，其偿债能力也就越强。

（2）盈利能力比率（Profitability ratios）

盈利能力比率综合反映了借款企业的经营管理状况，是银行贷款决策必须考虑的重要因素。借款人的盈利能力一般通过以下几个比率反映出来：

－－－销售利润率（Return On Sales）

销售利润率＝税后净利/销售额

反映每单位销售额所能带来的净收益。销售利润率越高，借款人的经营管理就越有成效，经营状况就越好，相应地，银行贷款的风险也就越小。

－－－资产利润率（Return On Assets）

资产利润率＝税后净利/总资产

反映借款人资产的汇率能力。资产利润率越高，借款人对资产的使用效率也就越高。

－－－普通股利润率（Return On Equity）

普通股利润率＝（税后净利－优先股股利）/（股东权益－优先股权益）

（3）负债比率（Debt ratios）

包括以下几个比率：

－－－资产负债比率（Debt-to-Asset ratio）

资产负债比率＝总负债/总资产

－－－负债权益比率（Debt-to-Equity ratio）

负债权益比率＝总负债/股东权益

－－－长期负债权益比率（Long-Term Debt-to-Equity ratio）

长期负债权益比率＝（总负债－流动负债）/股东权益

负债比率反映借款人负债与资产、负债与权益之间的关系，比率越高，表明借款人负债经营的程度越高，银行贷款的风险也就越大。

（4）偿还比率（Coverage ratios）

反映的是借款人用获得的利润偿还贷款本息的能力。一般用以下两个比率衡量：

－－－利息补偿比率（Interest Coverage ratio）

利息补偿比率＝息前税前利润总额/利息支出

这个比率主要表明借款人偿还利息的能力。比率越高，说明借款人偿还利息的能力越强，贷款的风险也就越小。

－－－现金流量比率（Cashflow Coverage ratio）

现金流量比率＝

息前税前现金流量/（利息支出＋贷款本金偿还（1/（1－所得税率）））

这一比率反映了借款人用利润偿还本金和利息的能力。因为本金的偿付发生在税后，所以必须用（1/（1－所得税率））进行调整。同样，这一比率越高，说明借款人的本息偿还能力越强，银行贷款的风险也就越小。