1. 总则

1.1

为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作，为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据《企业会计准则》结合我公司管理需要制定本制度。

1.2报告须经复核方可对外报出，财务人员不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。

2. 财务报告的构成

2.1财务报告分为中期财务报告、年度财务报告 ，报表内容规定如下。

2.1.1月度中报应报送：资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注及应收（预收）帐款明细表和生产成本费用明细表，金潮管业还应提供其生产、物流、销售一体的合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并会计报表附注；

2.1.2 季度及年度财务报告按下列要求报送，以20xx年度为例： 20xx年第一季度财务报告应当提供的会计报表

报表类别本年度中期会计报表时间

（或者期间）上年度比较会计报表时间

（或者期间）

资产负债表20xx年3月31日20xx年12月31日

利润表20xx年1月1日至3月31日20xx年1月1日至3月31日 现金流量表20xx年1月1日至3月31日20xx年1月1日至3月31

日

20xx年第二季度（半年）财务报告应当提供的会计报表 报表类别本年度中期会计报表时间

（或者期间）上年度比较会计报表时间

（或者期间）

资产负债表20xx年6月30日20xx年12月31日

利润表（本中期）20xx年4月1日至6月30日20xx年4月1日至6月30日

利润表（年初至本中期末）20xx年1月1日至6月30日20xx年1月1日至6月30日

现金流量表20xx年1月1日至6月30日20xx年1月1日至6月30日

20xx年第三季度财务报告应当提供的会计报表

报表类别本年度中期会计报表时间

（或者期间）上年度比较会计报表时间

（或者期间）

资产负债表20xx年9月30日20xx年12月31日

利润表（本中期）20xx年7月1日至9月30日20xx年7月1日至9月30日

利润表（年初至本中期末）20xx年1月1日至9月30日20xx年1月1日至9月30日

现金流量表20xx年1月1日至9月30日20xx年1月1日至9月30

日

20xx年年度财务报告应当提供的会计报表

报表类别本年度中期会计报表时间

（或者期间）上年度比较会计报表时间

（或者期间）

资产负债表20xx年12月31日20xx年12月31日

利润表（本中期）20xx年10月1日至12月31日20xx年10月1日至12月31日

利润表（年初至本中期末）20xx年1月1日至12月31日20xx年1月1日至12月31日

现金流量表20xx年1月1日至12月31日20xx年1月1日至12月31日

除提供上述报表外，还应提供会计报表附注、财务分析及应收（预收）帐款明细表和生产成本费用明细表，金潮管业还应提供其生产、物流、销售一体的合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并会计报表附注；

2.1.3 企业在财务报告中提供比较会计报表时，还应注意以下两个问题：

（1）财务报告项目应和比较会计报表中的相应信息相互可比，若由于调整的会计报表项目，导致本年度会计报表项目及分类与比较会计报表项目及分类出现不同，应对比较会计报表中的项目及金额重新进行分类，如果因为原始数据的收集、整理或者记录等方面的原因，导

致无法对比较会计报表中的有关金额进行重新分类，可以不对比较会计报表重新分类，但应该在会计报表附注中说明不能进行重新分类的原因。

（2）企业如果在报告期内发生了会计政策变更或者重大会计差错更正事项，则应当调整相关比较会计报表期间的净损益和其他有关项目，视同该项会计政策在比较会计报表期间一贯采用或者该重大会计差错在产生的当期已经得到了更正。对于比较会计报表可比期间以前的会计政策变更的累计影响数或者重大会计差错，应调整比较会计报表最早期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。

（3）对于在本年度中期内发生的调整以前年度损益事项，企业应当调整本年度会计报表相关项目的年初数，同时，财务报告中相应的比较会计报表也应当成为已经调整以前年度损益后的报表。

2.2 各单位财务部门还应当按照公司对各产业的考核指标和核算办法，按季度编报本产业考核期的各项考核指标的完成情况报告，该报告应能够全面反映被考核单位考核期的各项经营业绩，并能揭示经营业绩完成计划进度情况。

3. 报告编制要求

3.1会计报表附注的编报

会计报表附注至少应披露如下内容：

(1)会计报表所采用的会计政策与上年度会计报表相一致的说明。如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、理由及其

影响数，如果会计政策变更的累计影响数不能合理确定，应当说明理由；

(2) 会计估计变更的内容、理由及其影响数，如果影响数不能确定，应当说明理由；

(3) 重大会计差错的内容及其更正金额；

(4) 企业经营的季节性或者周期性特征；

(5) 存在控制关系的关联企业发生变化的情况；关联方之间发生交易的，应当披露关联方关系的性质、交易的类型和交易要素；

(6) 合并会计报表的合并范围发生变化的情况；

(7) 对性质特别或者金额异常的会计报表项目的说明；

(8) 资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的非调整事项；

3.2 财务分析的编报

编报前提：财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而，要求各单位在做财务分析前必须对不属于当期的而记入当期的、属于当期的而未记入当期的损益，非常规的帐务调整等一些非常情况进行分析说明，计算累计影响数并予以剔除，然后再对当期的真实情况进行分析、评价。

3.2.1 利润分析：

(1) 分析本期利润完成及构成情况，没有利润的说明亏损原因；

(2) 测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。

3.2.2 销售分析：

(1) 分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，

为公司的产品结构的改善提供依据；

(2) 分析半年或全年销售情况，根据本期签定订单、合同、已签定合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。

3.2.3 成本、费用分析：

(1) 分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特点及异常情况，内部考核指标完成情况，并能够提出降低成本的合理化建议；

(2) 管理费用与销售费用的增减变化情况，并与本期计划数及上期实际数对比，分析变化的原因，分析内部考核指标完成情况，对业务招待费、佣金单列分析。

3.2.4存货分析：

(1) 通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是否合理，是否能够满足销售的需要，是否有不合理库存积压，分析库存的结构，看储备是否合理，是否需要进行结构调整；

(2) 分析原辅料储备对后续生产保障的情况，并对在产品存在的异常成本作出说明。

3.2.5 偿债分析：

根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。

3.2.6 营运能力分析：

(1) 对应收帐款进行帐龄分析，计算应收帐款周转率，揭示公司目前应收帐款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明，同时对公司重

点客户进行信用评价；

(2) 通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用利润率等财务指标的计算，评价各公司目前的整体经营状况，指出存在的问题，提出解决的可行性建议。

3.2.7 现金流量分析：

(1) 按当期口径测算现金流量，即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出，测算现金净流量，据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化；

(2) 预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势，下期经营需要资金概算。

4. 财务报告报送时间及使用制度

4.1上述报告报公司财务部三份，本部经理一份，本部其他人使用报告由本部经理提供或经本部经理同意后分管财务主管提供，月报次月6日前报公司财务部及本部经理，半年报告于次月10日前报公司财务部及本部经理，年报于次月15日前报公司财务部及本部经理，以上报告报送时间遇节假日前推一天。

4.2 报送总裁、董事会报告由公司财务部审核编报。

4.3 对外报告本着简化、适用、前后期口径统一、合法原则报出，财务分析仅供内部管理使用，不得对外提供。

5. 违规责任

5.1 报告编报人对报告质量负责，报告有重大差错、遗漏，给予报告编制人200元以下20元以上罚款。

5.2 无异常原因，报告编报人未按规定时间报送报告，给予报告编制人50元以下10元以上罚款。

5.3 报告编报人未按规定向规定人以外人员提供报告，违反保密制度，给予报告提供人200元以下50元以上罚款，对公司造成不良影响及损失的给予行政处罚，性质严重的移交司法机关处理。

6. 其他

本制度适用于山东金金潮科技发展股份有限公司及其控股公司，解释权归公司财务部，自公布之日起执行，其他制度另有明细规定的从其规

第二篇：财务会计制度及会计处理办法报告

财务会计制度及会计处理办法报告

XXXX税务局：

我单位已于XX年XX月XX日经XXXX工商行政管理局批准登记注册，法定代表人XX，现有职工XX人，专职财务人员XX人，其中财务会计X人，出纳X人，现将财务会计制度及会计处理办法报告如下：

1、 按照中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》进行财务管理和会计核算。

2、 会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计结帐日期自每月1日起至31日止，会计核算以人民币记帐。

3、 库存商品的核算方法是进价核算法。

4、 销售成本的核算方法是加权平均法。

5、 固定资产折旧方法

6、 低值易耗品摊销方法

7、 遵守财税制度，认真开展核算工作，积极组织税源，保证按时交纳各项税款并以权责发生制为会计记帐原则。存货发出以加权平衡法核定实际成本。

8、 健全内部核算制度，设制总帐、现金帐、银行帐、应交税金明细帐、商品销售明细帐、库存商品明细账、往来帐、费用帐等八本帐。

9、 健全必要的规章制度，做到“银行存款”帐、“现金”帐日清月结，保证资金的安全、债权债务帐、实物帐当天业务当天处理，以便与对方单位结算和核对库存金额，保证资产的安全无损。

10、 坚持盘仓清仓制度，做到帐帐相符，帐实相符。

增值税专用#5@p管理制度

为了加强财务管理，避免因增值税专用#5@p管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度：

一、 增值税专用#5@p的领购和保管

1、 财务部设增值税专用#5@p专管员，负责增值税专用#5@p的购买、保管和开具。

2、 对增值税专用#5@p的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。

3、 #5@p专管员要根据工作需要及时到税务机关办理#5@p领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。

4、 无论何种原因造成#5@p丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。

二、 专用#5@p的开具和使用

1、 因销售经营工作需要开具增值税专用#5@p的部门，经办人要持业务单位的详细资料并对其准确性负完全责任。一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。

2、 增值税专用#5@p管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到100％。

3、 增值税专用#5@p开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，在#5@p第四联（记帐联）签字领用。

4、 开具后的增值税专用#5@p存根联及时装订，并妥善保存，保存期为15年以上，到期由负责人监督处理。

三、 增值税专用#5@p的传递

1、 财务人员应及时将开具的增值税专用#5@p作帐务处理，及时办理挂帐待收手续。

2、 业务人员开具专用#5@p后，应及时交对方财务部有关部门办理#5@p挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方客户两个月内挂帐的，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理。

3、 因传递需要，须邮寄专用#5@p的，经办人要避开密码区折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄#4@p以备追查，（一般采用特快专递邮寄方式）对在邮寄过程中发生的专用#5@p丢失，业务人员及寄件人要承担责任。

4、 本制度由财务部门负责解释