20xx年度我国税收总收入分析

时间:2024.3.23

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20##年税收收入增长的结构性分析

20##-01-23 00:00:00 证券之星 我要评论

(税政司 20##年1月)

一、20##年税收收入增长的总体情况

20##年全国税收总收入完成100600.88亿元,同比增长12.1%。20##年税收收入增长的主要特点:一是税收总收入增速大幅回落,为近三年最低水平。20##年全国税收总收入增速分别比20##年和20##年低10.5和10.9个百分点。二是分季度来看税收收入增速呈现“前高后低、逐步回落”走势,四季度略有回升。三是主体税种收入增速明显回落。国内增值税、营业税和企业所得税同比分别增长8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分别回落6.1、7.5和13.4个百分点。进口货物增值税消费税和关税同比分别增长9.1%和8.7%,比上年增速分别回落20.2和17.5个百分点。四是个人所得税收入降幅较大。个人所得税同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点,其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大,同比分别下降8%和12.5%。

20##年税收收入增速大幅回落是经济增长放缓、企业效益增速下滑、进口增长乏力以及实施结构性减税政策的综合反映。具体来看:一是经济增速回落。20##年1-11月规模以上工业增加值增长10%,比上年增速回落3.9个百分点;社会消费品零售总额增长14.2%,比上年增速回落2.8个百分点;全国规模以上工业企业实现利润同比增长3%,比上年增速回落21.4个百分点。二是价格总水平涨幅大幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-11月全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别下降1.7%和上涨2.7%,比上年增速分别回落8.1和2.8个百分点,使得以现价计算的税收收入增速回落。三是一般贸易进口额增速大幅回落。20##年一般贸易进口额同比增长1.4%,比上年增速回落29.6个百分点。四是结构性减税政策力度较大,使一些主体税种都有不同程度减收。20##年,在继续实施和完善已经出台的减税政策的同时,国家进一步加大了结构性减税力度,如积极推进营业税改征增值税改革试点,实施小型微型企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点等支持实体经济发展的政策,促进出口增加进口、支持流通业和鲜活农产品生产流通、推动区域协调发展、鼓励技术创新等结构性减税政策。

二、主要税种收入情况

(一)国内增值税

20##年国内增值税实现收入26415.69亿元,同比增长8.9%,比上年增速回落6.1个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.2%。

分行业看,在20个重点工业行业中,钢坯钢材和煤炭行业增值税收入下降幅度较大,同比分别下降12.3%和5.4%。

增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

国内增值税收入增速回落的主要原因:一是工业增加值增速回落。20##年1-11月规模以上工业增加值同比增长10%,比上年增速回落3.9个百分点。二是价格水平回落使得增值税税基相应缩小。1-11月工业生产者出厂价格同比下降1.7%,比上年增速回落8.1个百分点。三是部分工业品及原材料市场持续低迷,价格普遍降低,使得相关行业增值税收入下降。11月份煤炭及炼焦工业品出厂价格同比下降12.9%;1-11月黑色金属材料类工业生产者购进价格平均同比下降6.9%。四是结构性减税政策。如提高增值税起征点,对集成电路重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税,免征蔬菜和鲜活肉蛋产品流通环节增值税等等。这些结构性减税政策的实施使得增值税相应减收。

(二)国内消费税

20##年国内消费税实现收入7872.14亿元,同比增长13.5%,与上年增速基本持平。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.8%。

分产品看,卷烟、酒和贵重首饰等同比分别增长17.8%、16.9%和13.2%。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。

国内消费税收入平稳增长的主要原因:一是烟酒产品结构升级,高档产品增长较快。20##年1-11月卷烟产量同比增长2.4%,1-11月白酒产量同比增长17.7%。二是贵重首饰销售额持续增长。1-11月金银珠宝零售额同比增长15.6%。

(三)进口货物增值税、消费税

20##年进口货物增值税、消费税实现收入14796.41亿元,同比增长9.1%,比上年增速回落20.2个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为14.7%。

进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口货物增值税、消费税增速大幅回落的主要原因是一般贸易进口额增速回落。20##年我国一般贸易进口额同比增长1.4%,比上年增速回落29.6个百分点。部分重点商品进口额增速大幅回落或负增长。如原油进口额同比增长12.1%,比上年增速回落33.2个百分点;钢材进口额同比下降17.5%,比上年增速回落24.8个百分点。

(四)出口货物退增值税、消费税

20##年出口货物退增值税、消费税10428.88亿元,同比增长13.3%。出口货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收入。

(五)营业税

20##年营业税实现收入15747.53亿元,同比增长15.1%,比上年同期增速回落7.5个百分点。营业税收入占税收总收入的比重为15.6%。

分行业看,除金融业外,其他行业营业税增速均有所回落。其中,租赁和商务服务业营业税下降16.5%,比上年增速回落47.7个百分点;交通运输业、建筑业和房地产业营业税同比分别增长6.7%、18.6%和11.6%,比上年增速分别回落了13.7、6.7和3.3个百分点。

营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。

营业税收入增速回落的主要原因:一是商品房成交额萎缩、建筑业投资额增速回落,使得房地产和建筑业营业税增速回落。1-11月商品房销售额同比增长9.1%,比上年增速回落6.9个百分点;1-11月建筑业固定资产投资额同比增长18.7%,比上年增速回落20.1个百分点。二是政策性减收因素。如,自20##年11月1日起,提高营业税起征点;20##年起先后在上海等12个省市对交通运输业和部分现代服务业等行业进行营业税改征增值税试点,营业税相应减收。

(六)企业所得税

20##年企业所得税实现收入19653.56亿元,同比增长17.2%,主要是汇算清缴20##年企业所得税增加较多,比上年增速回落13.4个百分点。企业所得税收入占税收总收入的比重为19.5%。

企业所得税收入中,汇算清缴20##年企业所得税5098.38亿元,同比增长25.1%,增加1022.34亿元,占企业所得税增加额的近四成;而预缴当年企业所得税同比增长8.4%,比上年预缴企业所得税增速回落21.6个百分点。

分行业看,工业企业所得税中,半数以上行业的企业所得税收入下降,成品油、钢坯钢材和纺织品等行业企业所得税降幅较大,同比分别下降43%、25.2%和20.1%。其他行业企业所得税增速都有所回落。

企业所得税的税基是企业利润总额。

企业所得税收入增速回落的主要原因是企业利润增速放缓,影响了预缴企业所得税收入。20##年1-11月全国规模以上工业企业实现利润同比增长3%,比上年同期增速回落21.4个百分点。在41个工业大类行业中,有10个行业利润同比下降,1个行业亏损。特别是黑色金属冶炼和压延加工业利润下降47.9%,石油加工、炼焦和核燃料加工业由上年同期盈利转为亏损,影响了成品油、钢坯钢材等行业企业所得税的增长。

(七)个人所得税

20##年个人所得税实现收入5820.24亿元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.8%。

分项目看, 个体工商户生产经营所得税和工资薪金所得税大幅下降,同比分别下降12.5%和8%。利息股息红利所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税同比分别增长14.7%、10.8%和6.5%。

个人所得税的税基是个人(主要是城镇居民)收入。

个人所得税收入下降的主要原因:一是受提高个人所得税工薪所得减除费用标准,以及调整工薪所得和个体工商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。二是二手房交易价格回调,财产转让所得税相应减收。20##年11月份70个大中城市中二手住宅价格同比下降的城市达到49个,其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。

(八)房产税

20##年房产税实现收入1372.49亿元,同比增长24.5%,与上年增速基本持平。房产税收入占税收总收入的比重为1.4%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额,它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。

房产税收入平稳增长的主要原因:一是房屋租赁价格上升,20##年居民消费价格中的居住类价格同比上涨2.6%。二是翘尾因素带来的增收。20##年下半年各地开始将地价计入房产计税原值,使得20##年上半年房产税翘尾增收。

(九)证券交易印花税

20##年证券交易印花税实现收入303.52亿元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4个百分点。证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.3%。

证券交易印花税的税基是A股和B股的交易总金额。

证券交易印花税下降的主要原因是股票市场持续低迷。20##年上交所股票总成交金额同比下降30.7%,深交所股票总成交金额同比下降18.4%。

(十)城镇土地使用税

20##年城镇土地使用税实现收入1541.72亿元,同比增长26.1%,比上年增速加快4.4个百分点。城镇土地使用税收入占税收总收入的比重为1.5%。

城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。

城镇土地使用税较快增长的主要原因:一是办公楼销售面积持续增长,20##年1-11月全国办公楼销售面积同比增长11.6%。二是部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准。

(十一)车辆购置税

20##年车辆购置税实现收入2228.27亿元,同比增长9%,比上年增速回落5.1个百分点。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.2%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增速回落的主要原因是汽车零售额增速放缓,20##年全国汽车零售额同比增长7.1%,比上年增速回落了8.1个百分点。

(十二)关税

20##年关税实现收入2782.74亿元,同比增长8.7%,比上年增速回落17.5个百分点。关税收入占税收总收入的比重为2.8%。

关税的税基是一般贸易进口额。

关税增速回落的主要原因:一是20##年我国一般贸易进口额增速比上年回落29.6个百分点。二是年初对730种商品下调进口关税税率。

(十三)契税

20##年契税实现收入2873.92亿元,同比增长3.9%,比上年增速回落8.3个百分点。契税收入占税收总收入的比重为2.9%。

契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额,土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关,房产的交易额主要受新建住房、二手房的交易量和价格的影响。

契税收入增速回落的主要原因:一是20##年1-11月商品房销售额增速比上年回落6.9个百分点。二是房地产开发商购置土地的意愿下降。1-11月房地产开发企业土地购置费同比增长6.9%,比上年增速回落10.4个百分点。

(税源调查分析处供稿)


第二篇:20xx年税收分析预测总结


  地税局

20##年一季度组织收入情况分析

市地方税务局:

20##年,我局在市地税局的正确领导下,认真贯彻落实省、市组织收入工作会议精神,紧紧围绕组织收入中心工作,及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析,积极采取有力措施,实现了税收收入首季“开门红”。现将组织收入及分析有关情况汇报如下:

一、税收收入总体情况

一季度,  县地方税务局共组织各项收入9074万元,较去年同期增收      ,增长    %。其中:

税收收入6683万元,与去年同期相比增收2108万元,同比增长46%;入库教育费附加795万元,同比增收 ,增长 。新增地方教育费附加472万元,其他基金收入1096万元。

20##年1-3月税收总收入和各税种收入情况统计

                                          (单位:万元)

二、税收收入增长特点

(一)分税种来看,呈现7增3降的局面。个人所得税、企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长,营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达到495%,是烟厂今年3月份申报150万房产税; 矿业有限公司一季度申报1030万个人所得税和汞锑科技有限公司申报1434万企业所得税,造成个人所得税和企业所得税有较高的增长比例。城建税情况

(二)分入库级次来看,中央、省、市、县级收入同步增长。一季度中央级累计入库税收1730万元,同比增长105%,主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收1333万元,同比增长47%,市级税收收入300万元,同比增长 ,另外地方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税收收入3320万元,非税收入914万元,共增长1634万元,增长41%,县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动,拉动了地方财政收入。

(三)分行业来看,呈现稳中有增。第二产业入库税收5366万元,增收2433万元,增长82%,第三产业入库税收1467万元,与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库2634万元,同比增长250%,卷烟制造业入库1126万元,同比增长53%,建筑业入库1465万元,同比增长23%。矿产、烟草业和建筑业一直是  税收的主力支撑,三行业的增长尤其是矿产业的快速增长,有力拉动了一季度税收收入进度;第三产业各行业较为均衡,其中批发零售业197万元,交通运输业258万元,住宿餐饮业195万元,金融业206万元,房地产业397万元,居民服务和其他服务业163万元。总体情况与上年持平。

三、税收增减因素分析

(一)、宏观经济对税收影响

从  县的经济发展看,我县抢抓新一轮西部大开发战略难得的发展机遇,加快  生态工业园区、 工业园区配套设施建设,有利于承接产业转移,争取更多项目和资金支持,吸引更多投资,有助于新的经济增长极形成。一季度  固定资产投资已超过4亿元,同比增长30%。规模以上工业产值超过10亿元,同比增长70%,特别是随着  烟厂、 水泥、 复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基础设施的投入使用,对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多,企业效益好转,就业增加,有利于提高居民收入和消费能力。因此,20##年  县经济发展条件总体好于上年,为税收收入工作创造一个良好的条件。

(二)、各行业现状对税收的影响

从各行业情况来看,矿产业增长势头依然迅猛,矿产市场价格仍然处于高位,其中 矿价格38万元/吨,锑粉4万元/吨,铅锌粉8千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业扩大生产,抛售往年积累库存, 源矿业有限公司分别缴纳各项税费1522万元和1065万元,比往年同期增长较大。

烟草行业由于烟草公司受总公司严格调控,税源稳定,今年一季度缴纳税收1126万元,较上年同期增长17%;

建筑业入库1465万元,同期增收275万元,增长23%,与去年的高速增长相比,建筑业增长势头开始减缓,主要原因是我县今年新开工的大型重点工程较少,上年高速公路等一批工程基本完工,这对我县税收继续保持增长有较大影响,在交通运输业上表现尤为明显,一季度交通运输业入库税收258万元,同比减收210万元;

房地产方面,一季度房地产投资继续增长,但房产交易量明显下降,购房者普遍采取持资观望的态度,1-2月房屋销售面积14754平方米,下降12%,一季度入库税收397万元,同比增收178万元,预计二季度房地产业税收将出现下滑。

四、二季度情况预测

预计二季度  县税费收入同比仍保持高速增长,虽然实现了首季税收收入开门红,但是对于市局下达的3.2亿元的全年税收任务和县政府下达的1.7亿县级预算收入任务,冲刺半年任务双过半仍存在较大压力。

有利因素:一是两会召开增强了社会发展经济的信心,  县继续加大固定资产投资,快推进项目建设, 北岸景观路工程、 森林公园工程、 公路工程等一批重点工程陆续开工建设,为税收增长增加后劲。二是随  加大开发旅游资源,通过央视《走进中国》系列节目扩大了宣传,预计二季度餐饮住宿和社会服务业会有所增长。三是 矿业公司股权转让预计能实现部分税款。

不利因素:宏观环境上,今年政策性减收因素较多,同时我局同步开展“三问三解”活动,实际解决一些困难企业、个体的实际问题,使企业获得更大发展空间和更多税收优惠政策,从短期来看具有减收效益。分行业看,房地产业,建筑业面临减收,房地产在建面积和交易量比去年同期下降明显,矿产业去年至今年一季度趁价格较高大量抛出库存,前面的高增长在二季度难以为继。

五、二季度组织收入的主要措施

加强信息管税。利用网络开票、网上申报的推广为契机,深入开展信息化管理,坚持以信息技术为依托,充分利用网络平台功能,构建“政府领导、地税协调、部门配合、信息支撑”的信息管税新机制,形成职责明晰、管理规范、协作有效、监控有力的综合治税氛围,全面提高信息管税工作的制度化、规范化、信息化水平。

加强重点税源管理。  前100名纳税企业纳税额占到税收收入的80%,其中纳入省局重点税源网上直报系统的企业缴纳4000余万,占税收总额20%,抓住重点税源,是挖掘税收潜力的关键,今年我局被省局确定为重点税源管理试点单位,我局以此为契机利用重点税源网上直报系统等信息化工具,对重点企业、重点工程进行分企业分行业专人跟踪管理,随时掌握其生产情况、经营情况、市场行情和纳税情况,做到“五管”,即管到户、管到帐、管到票、管到货、管到税,确保各企业足额按期入库。

提高纳税服务水平。树立全员服务理念;打造标准化纳税服务大厅,营造良好的纳税环境;通过各类户外媒体,提高税收法律知识宣传,并以廉政走廊建设为契机,展示地税公开透明,为国聚财的理念,提高公信力。引导纳税养成一个自觉纳税的良好风气。

20##年是“十二五”承上启下的一年,面对市局更远的目标,更高的任务,我们将深入贯彻落实科学发展观,认真贯彻执行市局的工作部署,切实发挥职能作用,进一步加强税源管理,人本管理,以积极的心态克服困难,为地方收入尽职尽责。

县地方税务局

二O##年三月二十八日

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