上市公司年度报告的主要内容

时间:2024.3.23

上市公司年度报告的主要内容

我国上市公司每年定期对外披露的财务报告包括三个部分,一是年度报告,反映当年1月1日到12月30日公司的各项情况,在下一年度的4月30日前披露;二是中期报告,反映当年1月1日到6月30日之间公司的各项情况,在8月30日前披露;第三部分是从20xx年开始执行的季度报告,反映各个季度公司的各项情况,在季度结束后1个月内披露。这三类报告的格式比较相似,但详尽程度各不相同,而且除了已经被“特别处理”的上市公司以外,只有年度报告需要经过注册会计师的审计,所以一般来说年度报告是人们关注的重点。当然,这并不是说中期报告和季度报告不重要,以后我们还会看到,将年度报告和中期报告、季度报告进行对比,常常能够帮助我们发现一些问题。

上市公司公布的年度报告包括从公司概况和经营情况到具体的财务数据及其附注的丰富内容,分析这些信息的第一步是了解公司的年度报告。下面,我们就来看一看上市公司年度报告的主要内容。

按照中国证监会的要求,上市公司的年度报告包括十项内容。 1. 公司简介:主要介绍公司的名称、注册地点、上市地点等基本信息。 2. 会计数据和业务数据摘要:这部分内容包括公司当年主要的财务数据和重要财务指标,以及报告期内股东权益变动的情况和原因。这些信息对于报表的使用者迅速掌握包括公司规模、盈利状况等在内的公司的大体情况比较有帮助。其中特别值得关注的是“扣除非经常性损益后的每股收益(或净利润)”和“调整后的净资产”两个项目。证监会要求上市公司在财务报表以外披露这两个经过一定调整之后的净资产数据和盈利数据主要是为了把报表数据中的水分挤掉,帮助投资者正确理解公司的财务数据。根据证监会的规定,调整后的每股净资产 =(年末股东权益 - 三年以上应收账款净额- 待摊费用 - 待处理流动资产、固定资产净损失 - 开办费 - 长期待摊费用 - 住房周转金负数余额)/ 年末普通股股数 。而非经常性损益是指那些不是由于企业正常的经营和投资活动产生的收益或损失,应而不具有持续性,剔除这部分损益对于我们了解公司盈利素质的质量和预测未来的收益由重要的作用。

3. 股本变动即股东情况:这部分包括三个内容,一是公司在当年发生的股份变动情况和股票发行与上市情况;二是年末的主要股东情况,包括年末的股东人数、前十大股东名称,以及持股10%以上的股东名称和基本情况;三是前十大股东是否存在关联关系的说明。在20xx年以后,公司还需要披露它的最终控制人,并且具体描述从最终控制人到上市公司的控制链条。

4. 股东大会简介:这部分主要介绍当年召开股东大会的情况和重要的决议。

5. 董事会报告:这是公司的董事会对一年来公司的经营情况所作的比较全面的总结,可以帮助我们粗略地了解公司一年来面临的市场环境、行业

状况,以及公司在经营和投资方面所作的努力,这些信息虽然并不足以帮助我们对财务数据做出全面和深入得分析,但是仍然是深入分析财务数据的基础。这部分的具体内容包括以下九个部分: (1) 经营情况:指公司的主营业务,全资子公司和控股子公司的经营

情况,以及在经营中遇到的问题、困难和解决办法;

(2) 财务状况:指重要的财务数据和指标;

(3) 投资情况:包括募集资金的投资方向、进展和其他投资情况;

(4) 生产经营环境变化对公司的影响

(5) 新年度业务发展和变化

(6) 董事会日常工作情况,包括当年召开董事会的情况和主要决议的

内容,以及董事会对利润分配提出的意见;

(7) 管理层及员工的基本情况:包括公司的董事、监视和高层管理人

员的姓名和背景资料,以及公司员工的人数和构成情况;

(8) 利润分配预案和公积金转增股本预案

(9) 下年度分配方案的基本原则

6. 监事会报告:这是监事会对监事会的开会情况的说明,以及对公司在内部控制与守法经营、募集资金投向、关联交易等方面情况的评价。 7. 重要事项:公司需要对以下重要事项进行说明,包括: (1) 重大诉讼和仲裁事项; (2) 公司及公司的高层管理人员受到监管部门处罚的情况;

(3) 控股股东的变化情况和总经理、董事会秘书的聘任情况;

(4) 监事会成员的变化情况

(5) 公司收购、出售资产和吸收和并的情况;

(6) 重大关联交易事项;

(7) 公司与母公司在人员、资产、财务上的“三分开”情况;

(8) 公司的持股5%以上股东在指定的报刊、网站上披露承诺事项的

情况;

(9) 改聘会计师事务所的情况;

(10) 重大合同和对外担保的情况。

这些事项往往会对公司的未来发生重大的影响,因此,了解这些事项对于独立董事非常重要,特别是如果公司有隐瞒重大事项不对外披露的情况,独立董事更应该发挥应有的监督作用。

8. 财务会计报告:这是年度报告中最复杂的部分,它又由审计报告和会计报表附注两个部分构成:

(1) 审计报告:审计报告是上市公司的独立审计师从专业角度对公司

会计报表的公允性、合法性和一贯性说做的结论,审计报告中对于财务报表存在的重要问题会有说明,因此这是独立董事判断公司财务报表信息质量的基本依据。虽然我们在后面会看到,一些公司的问题并没有在审计报告中得到反映,但对于那些在审计报告中已经清楚说明的问题时我们首先需要给以关注的。

(2) 会计报表附注:会计报表附注是帮助我们正确理解财务报表数字

的重要说明。因为企业所面临的经营环境各不相同,而且千变万化,所以为了使财务报表能够更好地反映企业的经济实质,任何会计准则都给公司的管理者留下选择的余地,让他们选择更能反映公司经济实质的会计方法。但是这也为公司出于机会主义的动机操纵利润留下了空间。但企业选择不同的会计方法和会计估计时,就会使相同的经济实质以不同的会计数字体现出来,也可能使不同的经济实质反映为相似的会计数字。而要了解会计数字背后真实的企业,就必须仔细阅读这些会计报表的附注说明,一方面了解我们所看到的会计数字是在一个怎样的会计方法和会计估计之下产生的,另一方面也可以使我们了解财务报表上一个简单的会计数字背后详细的构成情况,以及那些在财务报表上没有直接体现出来的信息。因此,这部分内容是我们阅读一家公司的年度报告时,需要投入最大精力的部分,从某种角度说,阅读财务报表的附注甚至比阅读财务报表本身更加重要。在会计报表附注当中,又分为13个项目对财务报表的内容进行详细的解释。 《1》 公司简介

《2》 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法:这部

分主要说明编制财务报表的基本原则、假设和财务报表上各个项目的会计处理方法。对于这个部分的内容我们需要特别注意的是公司有没有发生重大的会计政策调整,以及公司所采用的会计方法和会计估计与同行业的主要竞争对手是否有明显的差异。

《3》 主要税项和税率

《4》 控股公司及合营企业

《5》 合并会计报表主要项目注释:合并会计报表是对上市公司及

其下属的所有有控制关系的企业的综合反映,在合并报表上,要对上市公司和所有由上市公司控制的企业的经营情况进行汇总,还要对这些企业相互之间进行的交易进行抵消处理。因此,合并报表是综合反映上市公司状况的重要信息。这部分对合并报表上的主要项目按照一定的方式分类,并详细列示每个类别的数字,例如把应收账款按照账龄进行分类,分别列示每个账龄下应收账款的数额;把存货按照原材料、在产品和产成品进行分类,分别列示每一类的数额,等等。这些更为详尽的数据对于我们深入理解公司的财务报表具有至关重要的作用。

《6》 母公司会计报表主要项目注释:母公司的会计报表上只表现

上市公司自己的经营情况,对于所有由上市公司控制和不由上市公司控制的企业,都以上市公司对外投资的形式反映,因此,它从另一个角度反映上市公司的经营情况。母公司的会计报表与合并会计报表最大的区别也在于此,就是母公司的报表以对外投资反映上市公司的所有字公司和联营企业;在合并会计报表上,对于那些不由上市公司控制,但上市公司有股权的企业也以对外投资的形式进行反映,而对于那些由上市公司控制的企业,则直接体现为经营活动。虽然这些信息在合并报表上都以更直接的方式完整地体现出来了,母公司的会计报表对于我们了解企业的经营状况仍然有重要的作用,因为对于子公司的经营状况,我们只能通过母公司报表与合并报表的对比来进行间接的分析,而有时这种分析是非常关键的。

《7》 分行业资料:当一个企业涉足多个行业,而且这些行业的差

异性较大时,仅从合并报表上就很难了解公司的全貌了,因为合并报表是一个对各个行业经营状况的加权平均,它本身已经失去了任何一个行业的特点,这就为我们理解合并报表上的财务数字和财务指标带来了困难。为了解决这个问题,我国与其他许多国家一样,要求上市公司在披露合并报表和母公司报表的同时披露分行业的会计信息。按照我国目前的规定,上市公司要对收入占公司全部主营业务收入10%以上的行业进行分行业的信息披露,要求披露的信息包括该行业所产生的收入、成本和毛利。虽然这些信息非常简单,但对于我们了解公司在不同领域的经营状况和发展前景仍然有一定帮助。

《8》 关联方关系及交易:关联方和关联交易是一个企业在生产经

营过程中必然存在的现象,但是如果发生了不公允的关联交易,就有可能使一部分对公司有控制权的人受益,而使外部股东遭受损失。因此,对于关联方关系和交易需要有详尽的信息披露。这部分内容就是根据我国对关联方关系的定义和对关联交易的披露要求对关联方和关联交易情况的描述。在关联方关系方面,又包括和上市公司有控制关系的关联方和没有控制关系的关联方,要求上市公司披露他们的名称、性质和基本情况;对于关联交易,则要求披露上市公司和上述关联方之间存在的采购、销售关系和款项往来情况。这些信息是独立董事对上市公司关联交易公允性作出判断的最基本的信息来源。

《9》 或有事项:企业的某些交易可能给企业带来不确定的收益或

损失。例如,企业对外提供担保,如果被担保企业不能偿还借款,担保方就要承担偿还的义务。因此,对外提供担保对企业来说就可能产生损失,但是这种损失还没有发生,而且也不能确定是否会发生,这样的损失就是一种或有损失,担

保事项本身就是一个或有事项。由于或有事项不确定性的特点,一般很难准确估计它的金额,因此一般不在财务报表的主体反映,而以附注的形式说明。但这并不代表这些事项不重要,一些上市公司就是由于大量对外提供担保,被担保方欠帐不还,导致上市公司出现严重问题的。因此,独立董事对或有事项必须给以足够的关注,特别是防止公司将或有事项隐瞒不披露,或者不如实披露。

《10》 承诺事项:企业对外的一些承诺有时也会对企业产生重大的

影响,这些承诺可能是进行重大投资的承诺,也可能是购买大型资产的承诺,或者其他各种类型的承诺。虽然承诺本身并不代表着业务已经发生,但这些承诺一旦履行,则可能对上市公司的未来发生重大影响。因此,了解这些承诺有利于我们及时更新对公司未来的预期,对于独立董事来说,还可以根据这些信息判断公司是否遵守了信息充分披露的原则。 《11》 资产负债表日后事项中的非调整事项:首先,我们要知道什

么是资产负债表日后事项。上市公司披露年度报告的时间一定是在资产负债表日(即12月31日)之后的,在资产负债表日到年度报告披露日期之间公司的生产经营活动并没有停止,这样就出现了在披露年度报告时已经发生,但又不属于年度报告中的财务报表反映范围的事件,这些事件就属于资产负债表日后事项。会计准则规定,对于资产负债表日后事项要区别对待,如果这一事件本身在资产负债表日以前就已经发生,只是那时还没有一个明确的结果,资产负债表日后事项只是这个结果的明朗化,比如公司在资产负债表日以前受到起诉,但法庭的审判结果到12月31日还没有出来,在公司披露年度报告之前却已经有了结果,这个事件就需要在财务报表的主体中进行调整,按照最新出现的结果披露相应的会计项目;但是,如果事件本身就是在资产负债表日以后才发生的,比如在12月31日以后,但是又在年度报告披露以前,公司收购了另外一家企业的全部股权,这个事件就属于资产负债表日后事项中的非调整项目,对于这样的项目则不需要在财务报表主体中进行调整,而只需要在附注中说明。但是,这并不意味着这样的事项不重要。事实上,这些事件在我们读到公司的年度报告时就已经发生了,而且可能已经极大地改变了公司的经营状况和经营前景,只是由于会计分期的问题而没有体现在财务报表中。如果简单地忽略这些事项,就可能错过了重要的信息,甚至对公司现有的财务数据做出错误的判断。

《12》 债务重组事项:当上市公司遇到偿债困难时,债权人可能对

原来的债务条件进行修改,而不采取要求债务人破产的方式解决问题,这就是债务重组。中国上市公司的债务重组往往是和当地财政部门或者公司的大股东进行的,这样的债务重组一方面可能减免公司大量的负债,减轻债务负担,另一方

面还有可能使公司当年的利润出现明显转机(按照新的《企业会计准则——债务重组》的规定,债务重组的收益不再可能改变公司当年的盈利,而一律记入资本公积金),所以了解这方面的情况可以帮助独立董事对公司的盈利质量作出更加准确的判断。

《13》 其他重要事项

《14》 财务报表:这是年度报告中非常重要的一部分内容,它综合

体现了公司当年的经营状况。关于财务报表的作用和内容,我们将在下面的部分总详细介绍。

9. 其他资料:包括公司的营业执照号码、税务登记号等信息。 10. 备查文件:主要说明如果年度报告的使用者需要更为详细的信息,可以在哪些地方找到这些信息。


第二篇:关于做好上市公司20xx年年度报告


关于做好上市公司20xx年年度报告

披露工作的通知

各上市公司:

为做好上市公司20xx年年度报告(以下简称“20xx年度报告”或“本次年报”)的编制、报送和披露工作,现就有关事项通知如下:

一、上市公司应按照中国证券监督委员会公告〔2011〕41号、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号—创业板上市公司年度报告的内容与格式》、本所《股票上市规则》、《创业板股票上市规则》、本通知等规定编制、报送和披露20xx年度报告。

上市公司应根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(20xx年修订)及本所关于财务报告披露的相关备忘录,编制并披露20xx年度财务报告。

二、上市公司披露20xx年度报告不应晚于20xx年4月30日,且披露时间不得晚于20xx年第一季度报告的披露时间。

20xx年1月1日至4月30日期间新上市的公司,未在招股说明书中披露经审计的20xx年度财务会计资料的,应不晚于20xx年4月30日披露20xx年度报告。

三、上市公司预计不能在20xx年4月30日前披露20xx年度 — 1 —

报告的,应在20xx年4月15日前向本所提交书面报告,并公告不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限。

对于未在法定期限内披露本次年报的公司,本所将按照《股票上市规则》、《创业板股票上市规则》的规定,对公司股票及其衍生品种实施停牌,并对公司及相关人员予以公开谴责。

四、本所根据均衡披露原则统筹安排本次年报的披露时间。上市公司应按照本所安排的时间披露20xx年度报告。如有特殊原因需要变更披露时间的,公司应提前向本所提出书面申请,说明变更理由并明确变更后的披露时间,经本所同意后方可变更。本所原则上只接受一次变更申请。

五、主板、中小企业板上市公司在本次年报披露前预计20xx年度归属于上市公司普通股股东的净利润(以下简称“净利润”)为负值、实现扭亏为盈、净利润与上年相比上升或下降50%以上但未进行业绩预告,或者预计20xx年度经营业绩与已披露的业绩预告或盈利预测差异较大的,应按照本所《股票上市规则》的有关规定,在20xx年1月31日前及时披露业绩预告、业绩预告修正公告或盈利预测修正公告。上市公司审计委员会应按照相关规定及时与公司及年审注册会计师进行沟通,关注公司的业绩预告及业绩预告更正情况。

创业板上市公司无论是否出现《创业板股票上市规则》11.3.1条所述应进行业绩预告的情形,均应在20xx年1月31日前披露20xx年度业绩预告。公司预计20xx年度经营业绩与已披露的业绩 — — 2

预告或盈利预测差异较大的,应按照本所《创业板股票上市规则》的有关规定,在20xx年1月31日前及时披露业绩预告修正公告或盈利预测修正公告。

六、年报预约披露时间在20xx年3月和4月的中小企业板上市公司和创业板上市公司,应在20xx年2月29日前按照本所有关规定编制并披露20xx年度业绩快报。

七、年报预约披露时间在20xx年3月31日之前的创业板上市公司,应在披露年报的同时,披露20xx年第一季度业绩预告;年报预约披露时间在20xx年4月份的创业板上市公司,应在20xx年4月5日之前披露20xx年第一季度业绩预告。

八、在本次年报编制、审议和披露期间,上市公司应采取有效措施确保董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方买卖公司股份遵守有关规定。

上市公司董事、监事、高级管理人员和其他知情人负有信息保密义务,不得以任何形式对外泄漏年度报告内容,禁止内幕信息知情人员利用内幕信息买卖公司股份。在此期间公司依法对外报送年度统计报表的,应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记,必要时应在向外报送前先行披露公司20xx年度相关财务数据。公司按照财政部财会〔2011〕23号文件报送XBRL实例文档和扩展分类标准的时间不得早于20xx年度报告的披露时间。

公司在向本所报送年度报告相关文件的同时,应向本所报备《内幕信息知情人员登记档案》。

— 3 —

九、上市公司应当尽量避免在本次年报披露前三十日内开展接受投资者调研、媒体采访等活动。

公司在本次年报披露前如出现业绩提前泄漏或因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的,应及时按照本所《股票上市规则》第六章、《创业板股票上市规则》第六章的规定,披露20xx年年度相关财务数据。

十、上市公司应根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)的规定,要求会计师事务所对控股股东及其他关联方占用公司资金的情况出具专项说明。公司独立董事应对相关资金占用情况发表独立意见。公司应在披露本次年报的同时,在指定网站披露上述专项说明和独立意见。

存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的公司,应在20xx年度报告中披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人以及董事会拟定的解决措施。

十一、上市公司存在下列情形的,应当在本次年报“重要事项”中增加披露具体内容:

(1)违反规定程序对外提供担保的;

(2)公司大股东及其一致行动人在报告期提出或实施股份增持计划的;

(3)存在按本所相关规定应披露的报告期证券投资或衍生品 — — 4

投资的;

(4)存在按本所相关规定应披露的报告期日常经营重大合同的。

十二、上市公司在20xx年度报告中对前期已披露的财务报告存在的会计差错进行更正的,应按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等规定的要求,在年度报告披露之前或与年度报告同时以重大事项临时报告的形式披露会计差错更正有关事项,并向本所提交董事会、监事会和独立董事的书面意见和会计师事务所的专项说明,主要内容应包括会计差错更正的性质、原因、合规性、会计处理方法及对本年度财务状况和经营成果的影响金额,涉及追溯调整的,还应说明对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额等。

上市公司在本次年报中对以前报告期披露的财务报表数据进行追溯调整的,应当在报送年度报告的同时向本所提交董事会、监事会、独立董事和注册会计师出具的有关书面说明并公告。

十三、上市公司如存在已披露最近一期财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见,且相关审计意见所涉事项在前次定期报告披露时尚未解决的,应当在本次年报“重要事项”中说明对相关事项的解决情况。

本次年度财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的上市公司,应当按照《股票上市规则》、《创业板股票上市规则》的规定向本所提交相关文件,同时在本次年报“重要事项”中披露 — 5 —

董事会、监事会、独立董事(如适用)对非标准审计意见的说明。

十四、上市公司股东、交易对手方对公司或相关资产20xx年度经营业绩做出承诺的,董事会应关注业绩承诺的实现情况。公司或相关资产20xx年业绩未达到承诺的,公司董事会应对公司或相关资产的实际盈利数与承诺数据的差异情况进行单独审议,详细说明差异情况及上市公司已或拟采取的措施,督促公司相关股东、交易对手方履行承诺。

公司应在年度报告全文“重要事项”中披露上述事项,并要求会计师事务所、保荐机构或财务顾问(如适用)对此出具专项审核意见。公司应在披露本次年报的同时在指定网站披露会计师事务所及保荐机构或财务顾问(如适用)出具的专项审核意见。

十五、上市公司20xx年发生董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东违反相关规定买卖公司股票,或发生其他涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的,应在年度报告全文“重要事项”中披露违规买卖公司股票的具体情况、违规所得收益的追缴情况以及董事会对相关人员采取的问责措施。

十六、20xx年1月1日起先行执行《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)(以下简称“《规范》”)的A+H公司和内控试点企业(见附件1),应按《规范》的要求披露内部控制自我评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告。

其他公司应按照中国证监会和本所有关规定出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告应经董事会审议通过,公 — — 6

司监事会、独立董事、保荐机构(如适用)应对公司内部控制自我评价报告发表意见。中小企业板和创业板公司应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制审计报告。公司应在披露年度报告的同时在指定网站以单独报告的形式披露内部控制自我评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告。

十七、纳入“深圳100指数”的上市公司(见附件2)应按照本所《上市公司规范运作指引》等相关规定披露社会责任报告。本所鼓励其他公司披露社会责任报告。

社会责任报告应经公司董事会审议通过,并以单独报告的形式在披露年度报告的同时在指定网站对外披露。本所鼓励上市公司聘请独立第三方对社会责任报告出具鉴证意见。披露社会责任报告的公司应结合所处行业特点,重点就社会责任履行情况、存在问题、改进计划等作出详细披露。其中:

医药生物、食品饮料行业公司应当披露产品质量管理体系、售后服务体系,以及产品召回制度建设及执行情况;说明公司报告期内是否发生产品质量重大责任事故,造成的影响及损害,采取的应对措施、改进办法。

重污染行业公司(包括冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业等)应当说明污染物排放是否达到国家或地方规定的标准;环保设施投入、运转情况; — 7 —

雇员职业病防治情况;说明公司报告期内是否发生重大环保事故,造成的影响及损害,采取的应对措施、改进办法。

采矿、建筑等易发生重大生产安全事故的公司应当披露安全生产资金投入情况、雇员安全生产教育和培训情况;说明报告期是否发生生产安全重大责任事故,造成的影响及损害,采取的应对措施、改进办法。

公共传媒对公司社会责任履行出现的问题报道和质疑的,披露社会责任报告的公司应当在报告中进行明确回应,如确实存在媒体报道的问题,应说明整改情况和措施。社会责任报告期间应与年度报告期间一致,对社会责任履行有重大影响的期后事项,也应当予以说明。公司应在社会责任报告中说明下一年度社会责任工作总体目标、具体计划;以前年度提出的的主要问题在本年度的改进情况;本年度落实上一年度工作计划的情况。

十八、发行可转换债券的上市公司应按照本所《股票上市规则》

第六章、《创业板股票上市规则》第六章的要求,在年度报告中增加披露相关内容。

发行公司债券的上市公司应按照本所《公司债券上市规则》及本所有关规定的要求,在年度报告中增加披露相关内容。

商业银行、证券公司、从事房地产开发业务的公司,还应执行中国证监会制定的特殊行业(业务)信息披露特别规定。

十九、上市公司全体董事和高级管理人员应对年报内容的真实性、准确性和完整性签署书面确认意见。公司监事会应对年报进行 — — 8

审核,并以决议方式对年报内容的真实性、准确性和完整性提出书面审核意见。

二十、上市公司应在董事会审议通过本次年度报告后及时履行报告和公告义务。公司应向本所提交的文件包括:

(一)公告文件

1.20xx年度报告全文(含经审计的年度财务报告)及其摘要。

2.与董事会相关的文件

(1)董事会决议公告;

(2)内部控制自我评价报告;

(3)董事会对非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明(如适用);

(4)董事会关于年度募集资金存放与使用情况的专项报告(如适用);

(5)董事会关于证券投资情况的专项说明(如适用);

(6)社会责任报告(如有)。

3.与监事会相关的文件

(1)监事会决议公告;

(2)监事会对公司内部控制自我评价报告的意见;

(3)监事会对董事会关于非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明的意见(如适用)。

4.与独立董事相关的文件

(1)独立董事年度述职报告;

— 9 —

(2)关于控股股东及其他关联方占用公司资金、公司对外担保情况的专项说明和独立意见;

(3)对公司内部控制自我评价报告的独立意见;

(4)对公司证券投资情况的独立意见(如适用);

(5)对董事会未提出现金利润分配预案的独立意见(如适用);

(6)对非标准无保留审计意见涉及事项的独立意见(如适用)。

5.与会计师事务所、保荐机构等证券服务机构相关的文件

(1)会计师事务所出具的20xx年度审计报告;

(2)会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明;

(3)会计师事务所对非标准无保留审计意见涉及事项出具的专项说明(如适用);

(4)会计师事务所出具的年度募集资金存放与使用情况鉴证报告(如适用);

(5)会计师事务所出具的内部控制审计报告(如适用);

(6)会计师事务所对公司或相关资产业绩承诺实现情况的专项审核意见(如适用);

(7)保荐机构对公司内部控制自我评价报告的核查意见(如适用);

(8)保荐机构对公司证券投资情况的核查意见(如适用);

(9)保荐机构对公司或相关资产业绩承诺实现情况的审核意见(如适用);

— — 10

(10)财务顾问对公司或相关资产业绩承诺实现情况的审核意见(如适用)。

6.其他相关文件(如有)。

根据本所《股票上市规则》的规定,因年度报告相关事项导致公司出现有关情形,公司股票将被实行特别处理或风险警示处理,或者公司股票可能被暂停上市或终止上市的,公司还应提交相关公告,并与年度报告同时披露。

(二)报备文件

1.董事会决议、监事会决议(含监事会对年度报告的审核意见、对内部控制自我评价报告的审核意见)、董事和高级管理人员对年度报告的书面确认意见、年度报告内幕信息知情人登记表;

2.载有本次年度报告的Word文件和财务数据的报送系统生成文件(公司应使用“深交所上市公司定期报告制作系统新版8.0”或以上版本的软件制作该文件和年度报告摘要,软件如有更新版本须及时升级);

3.其他必要文件

公司应在年度报告披露前一个交易日下午3∶30前,通过专人报送或网上业务专区远程上传的方式将上述文件送达本所。通过“网上业务专区”报送上述文件的公司,应将上述文件的签字盖章页通过传真方式或扫描方式提交本所。经本所登记确认后,公司应在指定报刊披露年度报告摘要,并在本所指定网站披露年度报告全文。

— 11 —

二十一、本所对上市公司年度报告进行事前登记、事后审核。对于年度报告中存在的错误、遗漏或误导,公司应及时刊登补充、更正公告,并在指定网站上披露补充、更正后的年度报告全文。

二十二、本通知适用于深圳证券交易所的所有上市公司。本所对主板公司、中小企业板公司和创业板公司年度报告编制和披露有特殊规定的,相关上市公司还应当同时遵守相关规定。

特此通知

附件:1.A+H公司、内控试点公司名单

2.深圳100指数公司名单

深圳证券交易所

二○一一年十二月三十日

— — 12

附件1:

表1:A+H公司名单

关于做好上市公司20xx年年度报告

表2:内控试点公司名单

关于做好上市公司20xx年年度报告

— 13 —

关于做好上市公司20xx年年度报告

— 14

附件2:

表3:深圳100指数公司名单

关于做好上市公司20xx年年度报告

— 15 —

关于做好上市公司20xx年年度报告

— 16

— 17 —

更多相关推荐:
上市公司年报及其内容简介

上市公司年报及其内容简介1什么是上市公司年报上市公司年报是上市公司年度报告的简称是上市公司一年一度对其报告期内的生产经营概况财务状况等信息进行披露的报告是上市公司信息披露制度的核心除金融业等特殊行业的上市公司在...

上市公司年度报告内容简介

上市公司年度报告内容简介一个规范的上市公司年度报告通常包括十个部分它们将是我们今后进行的会计分析财务分析乃至财务综合评价的依据通过对上市公司年度报告结构与内容的了解能够为我们今后进行的分析提供可靠方便的资料来源...

关于做好上市公司20xx年年度报告披露工作的通知

关于做好上市公司20xx年年度报告披露工作的通知各上市公司为做好上市公司20xx年年度报告以下简称本次年报披露工作根据中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式20xx年修订以...

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(20xx年修订)

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式20xx年修订第一章总则第一条为规范上市公司年度报告的编制及信息披露行为保护投资者合法权益根据公司法证券法等法律法规及中国证券监督管理委员会以下...

我国上市公司年度报告披露状况研究

xxx学院毕业设计论文题目我国上市公司年度报告披露状况研究学生所在校外学习中心xxxxxxxxxxxxxxxxx批次层次专业xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx学号xxxxxxxxxx学生xxxxxxxx...

20xx年上市公司年报会计监管报告

20xx年上市公司年报会计监管报告20xx0915一总体情况截至20xx年4月30日沪深两市共2537家1上市公司除3家公司未按期披露年报外其余2534家均披露了20xx年年度报告包括主板1436家中小板719...

[20xx]41号—上市公司年度报告编制规定

证监会公告20xx41号中国证券监督管理委员会公告20xx41号为增强上市公司20xx年年度报告的真实性准确性完整性和及时性提高上市公司信息披露质量维护资本市场三公原则各上市公司及相关会计师事务所应当严格遵照本...

上市公司20xx年度内控评价报告-模板

XX股份有限公司XX年度内部控制评价报告XX股份有限公司全体股东根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求以下简称企业内部控制规范体系结合本公司以下简称公司内部控制制度和评价办法在内部控制...

20xx年上市公司执行会计准则监管报告

20xx年上市公司执行会计准则监管报告时间20xx年8月18日为全面掌握上市公司执行会计准则的情况证监会组织专门力量对上市公司20xx年度财务报告进行了审阅审阅中重点关注了潜在的利润操纵现象收入确认金融资产减值...

20xx年上市公司执行会计准则监管报告

20xx年上市公司执行会计准则监管报告为全面掌握上市公司执行会计准则的情况证监会组织专门力量对上市公司20xx年度财务报告进行了审阅审阅中重点关注了潜在的利润操纵现象收入确认金融资产减值等重要会计政策的披露企业...

上市公司20xx年年度报告披露要求(证监会公告20xx年41号)

证监会公告20xx41号中国证券监督管理委员会公告20xx41号为增强上市公司20xx年年度报告的真实性准确性完整性和及时性提高上市公司信息披露质量维护资本市场三公原则各上市公司及相关会计师事务所应当严格遵照本...

20xx年上市公司年报

20xx年上市公司年报截至4月30日两市2691家上市公司全部披露了20xx年年度业绩报告统计显示上市公司累计实现营业收入2892万亿同比增长609净利润合计243万亿元同比涨幅为611那么上市公司的年报是什么...

上市公司年度报告内容(22篇)