目 录
审计报告
财务报表
资产负债表和合并资产负债表
利润表和合并利润表
现金流量表和合并现金流量表
所有者权益变动表和合并所有者权益变动表
财务报表附注
页 次
1-2
1-4
5-6
7-8
9-12
1-
一、 二、
审 计 报 告
信会师报字（ ）第 号
XXX股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、20xx年度的利润表和合并利润表、20xx年度的现金流量表和合并现金流量表、20xx年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：XXX
中国注册会计师：XXX
中国·上海 二O 年 月 日
审计报告 第2页
XXX股份有限公司
资产负债表
20xx年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第1页
XXX股份有限公司
资产负债表（续）
20xx年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第2页
XXX股份有限公司
合并资产负债表
20xx年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第3页
XXX股份有限公司
合并资产负债表（续）
20xx年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第4页
XXX股份有限公司
利润表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第5页
XXX股份有限公司
合并利润表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第6页
XXX股份有限公司
现金流量表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第7页
XXX股份有限公司
合并现金流量表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
错误！未找到引用源。
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第8页
XXX股份有限公司
所有者权益变动表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第9页
XXX股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第10页
XXX股份有限公司
合并所有者权益变动表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第11页
XXX股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第12页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
XXX股份有限公司
二O一O年度财务报表附注
一、 公司基本情况
XXX股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 年 月经 省（市）
人民政府【 】号文批准，由 共同发起设立（以定向募集方式设立）的股份有
限公司。公司的企业法人营业执照注册号： 。一九 年 月在 证
券交易所上市。所属行业为 类。
提示：
对历史沿革作简单描述。
（其中关于股权分置改革可作以下描述：）
年 月 日公司已完成股权分置改革。 截止到 年 月 日，股本总数为 股，其中：有限售条件股份为 股，占股份总数的 %，无限售条件股份为 股，占股份总数的 %。
（若公司在本年内未完成股权分置改革的，说明进展情况）
（如本年存在股本变动情况，应详细描述。举例如下：）
根据本公司 年度第 次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监公
司字[ ]XX号)，本公司 年度向社会公众股股东以每 股配 股的比例配
售 万股普通股。所有国有法人股股东经[财政部/国有资产监督管理委员会]同意
( 文号)作出书面承诺放弃该次配股权。配股后，本公司注册资本增至人民币 元。
根据本公司 年度第 次股东大会决议，本公司以 年 月日股本 万股为基数，
按每 股由资本公积金转增 股，共计转增 股，并于 年度实施。转增后，注册
资本增至人民币 元。
截至20XX年12月31日，本公司累计发行股本总数 万股，公司注册资本为 万元，经营范围为： ，主要产品为 ，提供主要劳务内容为 （原主要产品为 ， 提供主要劳务内容为 ）。公司注册地: ，
财务报表附注 第1页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
总部办公地： ，公司的基本组织架构为 。
提示： （若公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明）
提示：
（首次公开发行证券的公司，应披露 公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，主业变更、公司基本组织架构等内容。）
（首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的，应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况）
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
提示：
（如公司20xx年1月1日起首次执行《企业会计准则》，应按下列要求披露：
本公司自20××年×月×日起执行财政部于20xx年颁布的《企业会计准则》，并已按照《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》及其他相关规定，对可比年度的财务报表予以追溯调整。首次执行新会计准则对可比年度财务报表的影响详见附注 X。）
提示：
（如果资产负债表日后事项表明持续经营假设不再适用，则不应在持续经营的基础上编制财务报表。以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础编制、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。）
（如果财务报表的编制同时还遵循了其他基础的，也请说明，比如IPO三年又一期报表的情况。）
财务报表附注 第2页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
提示：
（若系中期报告，则补充说明：“本报告期为 年 月 日至 年 月 日止。”）
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
提示：
（若存在境外子公司的，应作以下说明：
（境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。）
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、 同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第3页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
本公司在购买日对合并成本进行分配。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
提示：
财务报表附注 第4页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
（如有对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的，应披露相关的会计处理方法。）
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率（提示： 或： 采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率）作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（提示： 或： 采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债
财务报表附注 第5页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资； （提示：如有，补充： 贷款和）应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
提示：
（上述列举的分类内容，按公司实际情况选择填列。）
2、 金融工具的确认依据和计量方法
提示：
（各类金融工具的确认依据，请对照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第八条、第九条、第十条、第十一条、第十六条、第十七条、第十八条的相关条款，并结合公司实际情况，按照管理层取得持有金融资产和承担金融负债的目的，进行详细披露。 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。）
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（提示：如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
提示：
财务报表附注 第6页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
1、（如公司有出售或重分类为可供出售金融资产的，建议披露如下：） 公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
2、（对“较大金额”的标准：公司管理层应履行一定的程序予以明确，并披露：） 经公司董事会（或股东大会）决议决定，该“较大金额”为： 元以上。
（3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款（提示： 如有， 应收票据、预付账款、长期应收款）等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
提示：
（“贷款”一般适用于金融企业。如有，请在（2）金融工具的确认依据和计量方法
财务报表附注 第7页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
③“应收款项”后添加： “和贷款”，补充披露贷款的确认依据和计量方法。）
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第8页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部 （提示：或： 部分）直接参考（提示：应明确是：期末或某个一定期间的平均价）活跃市场中的报价 （提示： 或采用估值技术等）。
提示： （采用估值技术的，应按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。）
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
提示：
（按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定，结合公司具体情况，披露公司金融资产（不含应收款项）减值测试方法。）
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
2、 按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1
财务报表附注 第9页
XXX股份有限公司
20xx年度 财务报表附注
组合2 ?
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 组合2 ?
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄
1年以内（含1年） 其中：1年以内分项，可添加行 … 1－2年 2－3年 3年以上 3－4年 4－5年 5年以上 可无限添加行 …
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合名称
组合1 组合2 ?
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称
组合1 组合2
方法说明
财务报表附注 第10页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
??
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由
坏账准备的计提方法
其他说明
提示：
（除应收账款、其他应收款以外的应收款项，结合公司具体情况，按准则的相关规定，详细说明有关减值准备的计提方法。）
（如公司区分关联方与非关联方，则需披露不同标准的确定政策）
(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。
提示：
（以下为房地产企业适用：）
存货分类为：开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存商品、周转材料等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法 （提示：或选择： 加权平均法、个别认定法）计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
财务报表附注 第11页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
提示：
(房地产行业上段可以不描述)
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
提示：
（房地产行业适用）
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制 （提示：或： 定期盘存制、其他。如选择其他，请说明）。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法 （提示：或： 五五摊销法）；
（2）包装物采用一次转销法 （提示：或： 或五五摊销法）。
提示： （如企业为建造承包商，需披露钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，采用一次转销法/五五摊销法/分次摊销法进行摊销。）
财务报表附注 第12页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
房地产企业采用以下文字说明：
（3）开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本； 连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
（4）公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
提示：（房地产企业需增加披露：）
6、 维修基金的核算方法
质量保证金的核算方法
(十二) 长期股权投资
1、 投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
财务报表附注 第13页
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、 后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公
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司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成（提示：应明确“其他实质上构成投资”的具体内容和认定标准）对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
4、 减值测试方法及减值准备计提方法
提示：按公司的具体情况披露减值测试方法。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十三) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租
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用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
提示：
（若采用公允价值模式进行计量的投资性房地产，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。）
(十四) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法（提示：或：工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等）分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
提示：
（采用工作量法的，应明确说明工作量的确定依据）
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别
房屋及建筑物
机器设备 折旧年限（年）
财务报表附注 第16页 残值率（%） 年折旧率（%）
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电子设备 运输设备 …… 其他设备
融资租入固定资产： 其中：房屋及建筑物
机器设备 电子设备 运输设备 …… 其他设备
3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 提示：按公司的具体情况披露减值测试方法。
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
财务报表附注 第17页
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（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费
5、 其他说明
提示：如有，按公司的具体情况披露。
(十五) 在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十六) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开
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始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（提示：应明确如何确定，如：按期初期末简单平均，或按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
提示：
（采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。）
(十七) 生物资产
提示： （如有，需披露具体的确定标准、分类、减值准备的计提等。林木类生物资产的披露举例如下：）
1、本公司的生物资产为…资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为 生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。
2、生物资产按成本进行初始计量。
3、生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损益。
4、消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。
本公司的林木主要为……，
根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，XX的郁闭度确定为 XX ，每年实地勘测确定一 次；XX的郁闭度确定为XX，每年实地勘测确定一次；因择伐、间伐或抚育更
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新等生产性 采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化。
5、公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为XX年，残值率 XX％。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如使用寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法。
6、消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。
7、每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
(十八) 油气资产
提示：
（如有，需按下列内容进行详细披露：
与各类油气资产相关支出的资本化标准
各类油气资产的折耗或摊销方法
减值测试方法、减值准备计提方法
采矿许可证等执照费用的会计处理方法
油气储量估计的判断依据）
(十九) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产
财务报表附注 第21页
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的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
提示：
（应列示每项无形资产的预计使用寿命及依据）
项 目
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
提示：（如有不同，应当说明改变后的摊销期限和摊销方法）
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
提示：（应逐项说明使用寿命不确定的依据）
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
财务报表附注 第22页 预计使用寿命 依 据
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或：
经复核，该类无形资产的使用寿命是有限的，估计情况如下（格式参见（1））：
提示： （经复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并予以逐项说明，）
4、 无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
财务报表附注 第23页
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内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 长期待摊费用
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
提示：
（根据实际情况，具体披露内容。）
(二十一) 附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十二) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
财务报表附注 第24页
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该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三) 股份支付及权益工具
提示：（如有，按以下内容披露：
1、股份支付的种类
2、权益工具公允价值的确定方法
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理）
(二十四)
回购本公司股份 提示：
（如有，按照准则及相关规定，结合公司具体情况，披露与回购股份相关的会计处理方法。）
(二十五)
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
财务报表附注 第25页 收入
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
3、
(二十六)
1、
2、与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（提示：或： 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或： 已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 政府补助 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 会计处理方法
财务报表附注 第26页
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(二十七)
1、
2、
(二十八)
1、
2、与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 递延所得税资产和递延所得税负债 确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（提示：或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。 经营租赁、融资租赁 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法（提示：采用其他合理方法的，请说明）进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法（提示：采用其他合理方法的，请说明）进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
财务报表附注 第27页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 持有待售资产
1、 持有待售资产确认标准
本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产：
（1）公司已就该资产出售事项作出决议
（2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议
（3）该资产转让将在一年内完成。
2、 持有待售资产的会计处理方法
提示： （如有，按照准则及相关规定，结合公司具体情况，披露持有待售资产的会计处理方法。）
(三十) 资产证券化业务
提示：
（如有，按照准则及相关规定，结合公司具体情况，披露资产证券化业务的会计处理方法。）
(三十一)
提示：
（如有，应详细披露公司采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性的认定标准等，说明套期会计处理方法。）
套期会计 (三十二) 主要会计政策、会计估计的变更
提示：
财务报表附注 第28页
XXX股份有限公司
20xx年度 财务报表附注
（如有，应详细说明主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响的报表项目名称和金额。
（如表式无法清晰、完整地说明，则应补充采用文字说明。）
1、 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
审批程序
受影响的报表项目名称
影响金额
提示：
（如有，需逐项说明） 或：
本报告期主要会计政策未变更。
2、 会计估计变更
会计估计变更的内容和原因
审批程序
受影响的报表项目名称
影响金额
提示：
（如有，需逐项说明） 或：
财务报表附注 第29页
XXX股份有限公司
20xx年度 财务报表附注
本报告期主要会计估计未变更。 (三十三)
前期会计差错更正
提示：
（如有，应详细说明本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期会计差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较报表项目名称和累积影响数；采用未来适用法的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、采用未来使用法的原因。）
（如表式无法清晰、完整地说明，则应补充采用文字说明。）
1、 追溯重述法
受影响的各个比较期间
会计差错更正的内容
批准处理情况
报表项目名称
累积影响数
提示：
（如有，需逐项说明） 或：
本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。
2、 未来适用法
会计差错更正的内容
财务报表附注 第30页
批准处理情况
采用未来适用法的原因
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
提示：
（如有，需逐项说明）
或：
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
(三十四)
提示： 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 （如有，需说明其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法）
三、
(一) 税项 公司主要税种和税率
税 种
增值税
消费税
营业税
城市维护建设税
企业所得税
提示：
1.按税种分项说明报告期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。
2.若公司同时适用不同税率，应分别税率详细列示，并分别说明适用范围。）
(二) 税收优惠及批文 计税依据 税率
公司根据 文， 年至 年免征所得税， 年至 年所得税减按 ％计征。
财务报表附注 第31页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
提示： （公司如存在其他税种的减免情况，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。）
(三) 其他说明
财务报表附注 第32页
XXX股份有限公司
20xx年度 财务报表附注
四、 企业合并及合并财务报表
本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。
(一) 子公司情况
1、 通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称
子公司注册地 业务性质 注册资本 类型
经营范围
期末实际实质上构成持股表决权是否合少数股东权投资额 对子公司净比例比例并报表 益
(%) 投资的其他(%)
项目余额
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
（“持股比例”：填列享有被投资单位权益份额的比例；“表决权比例”：填列直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例）
2、 通过同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称
子公司注册地 业务性质 注册资本
类型
经营范围
期末实际实质上构成持股表决权是否合少数股东权投资额 对子公司净比例比例并报表 益
(%) 投资的其他(%)
项目余额
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有
财务报表附注 第33页
XXX股份有限公司
20xx年度 财务报表附注
者权益中所享有份额后的余额
子公司全称
子公司注册地 业务性质 注册资本 类型
经营范围
期末实际实质上构成持股表决权是否合少数股东权投资额 对子公司净比例比例并报表 益
(%) 投资的其他(%)
项目余额
少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额
（对纳入合并范围的孙公司等被投资单位（不含具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体），应比照 “四、企业合并及合并财务报表”中“（一）子公司情况”的要求和表格格式，自行添加披露所需表格）
财务报表附注 第34页
XXX股份有限公司 20xx年度 财务报表附注
(二)
名称
特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
与公司主要业务往来
在合并报表内确认的主要资
产、负债期末余额
(三) 合并范围发生变更的说明
1、 与上年相比本年新增合并单位 家，原因为：
2、 本年减少合并单位 家，原因为：
提示：（持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围，或持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围，需要详细说明原因，不能只填写是否控制。）
(四) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
1、 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
名称
期末净资产
本期净利润
2、 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成
控制权的经营实体
名称
处置日净资产
期初至处置日净利润
(五) 本期发生的同一控制下企业合并
属于同一控制下
同一控制的实际
合并本期期初至合并日的收入
合并本期至合
并日的经营活
控制人
依据
并日的净利润
动现金流 合并本期至合
企业合并的判断
被合并方
财务报表附注 第35页
XXX股份有限公司 20xx年度 财务报表附注
(七)
本期出售丧失控制权的股权而减少子公司
子公司名称
(八) 提示：
（公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购买的，应说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法。）
（如表式无法清晰、完整地说明，则应补充采用文字说明。）
判断构成反向购买的
依据
被合并方
商誉金额
商誉计算方法
出售日
损益确认方法
本期发生的反向购买
借壳方
合并成本的确定方
法
合并中确认的商誉或计入当期的损益的计
算方法
(九) 提示：
本期发生的吸收合并
（报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。）
吸收合并的类型
并入的主要资产 财务报表附注 第36页
并入的主要负债
XXX股份有限公司 20xx年度 财务报表附注
同一控制下吸收合并
非同一控制下吸收合并
项目
项目
金额
金额
项目
项目
金额
金额
(十) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
提示：（如合并报表中包含境外经营实体时，还应披露各主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法。）
财务报表附注 第37页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
错误！未找到引用源。
提示：（如仅有人民币一种币种，上述表格可简化。）
提示：（按抵押、质押或冻结等限制变现或存放在境外、或有潜在回收风险的款项等情况分项说明。举例如下：）
其中受限制的货币资金明细如下：
错误！未找到引用源。
提示：
单独说明的举例：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币 元短期借款，期限为（ ），参见附注X。
(二) 交易性金融资产
1、 交易性金融资产
错误！未找到引用源。
套期工具及对相关套期交易的说明：
2、 变现有限制的交易性金融资产
错误！未找到引用源。
交易性金融资产的其他说明：
(三) 应收票据
1、 应收票据的分类
错误！未找到引用源。
2、 期末已质押的应收票据情况
错误！未找到引用源。
提示：披露金额最大的前五项已质押的应收票据。
3、 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况
财务报表附注 第38页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据
错误！未找到引用源。
提示：披露金额最大的前五名。
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据
错误！未找到引用源。
提示：披露金额最大的前五名。
期末已贴现或质押的商业承兑票据的说明：
(四) 应收股利
错误！未找到引用源。
提示：
（对1年以上应收未收的应收股利金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。）
应收股利的说明：
(五) 应收利息
1、 应收利息
错误！未找到引用源。
2、 逾期利息
错误！未找到引用源。
3、 应收利息的说明：
(六) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
错误！未找到引用源。
提示： （填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算）
应收账款种类的说明：
财务报表附注 第39页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
错误！未找到引用源。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
错误！未找到引用源。
2、 本期转回或收回应收账款情况
错误！未找到引用源。
提示：
（本表列报本报告前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报）
3、 本报告期实际核销的应收账款情况
错误！未找到引用源。
应收账款核销说明：
4、 期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。或：
期末数中应收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款情况
错误！未找到引用源。
5、 应收账款中欠款金额前五名
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第40页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
提示： （“单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。）
6、 应收关联方账款情况
错误！未找到引用源。
7、 终止确认的应收款项情况
错误！未找到引用源。
8、 以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
错误！未找到引用源。
(七) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露：
错误！未找到引用源。
提示： （填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款期末已计提坏账准备除以期末该类其他应收款金额计算）
其他应收款种类的说明：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
错误！未找到引用源。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第41页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 本期转回或收回其他应收款情况
错误！未找到引用源。
提示：
（本表列报本报告前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报）
3、 本报告期实际核销的其他应收款情况
错误！未找到引用源。
其他应收款核销说明：
4、 期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。或：
期末其他应收款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款情况
错误！未找到引用源。
5、 金额较大的其他应收款的性质或内容
6、 其他应收款金额前五名情况
错误！未找到引用源。
提示：
（ “单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。）
7、 应收关联方账款情况
错误！未找到引用源。
8、 终止确认的其他应收款情况
错误！未找到引用源。
9、 以其他应收款为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额
错误！未找到引用源。
(八) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
错误！未找到引用源。
预付款项账龄的说明：
财务报表附注 第42页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 预付款项金额前五名单位情况
错误！未找到引用源。
预付款项主要单位的说明：
3、 期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。或： 期末预付款项中预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项情况 错误！未找到引用源。
4、 预付款项的说明：
(九) 存货
1、 存货分类
错误！未找到引用源。
其中：期末数中有账面价值人民币 元的存货用于担保，详见本附注X。
期末数中有账面价值人民币 元的存货所有权受到限制。
（以下房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
其中： 期末数中账面价值人民币 元的存货用于担保，详见本附注X。
（1）开发成本：
错误！未找到引用源。
（2）开发产品：
错误！未找到引用源。
（3）出租开发产品
错误！未找到引用源。
（4）拟开发土地
错误！未找到引用源。
（以下有消耗性生物资产的企业适用）
（5）存货中的消耗性生物资产
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第43页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 存货跌价准备
错误！未找到引用源。
（以下房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
3、 存货跌价准备情况
错误！未找到引用源。
（以下房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
4、 存货的说明（计入期末存货余额的借款费用资本化金额）
错误！未找到引用源。
(十) 其他流动资产
错误！未找到引用源。
其他流动资产说明：
(十一) 可供出售金融资产
1、 可供出售金融资产情况
错误！未找到引用源。
本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额占重分类前持有至到期投资总额的比例 %。
可供出售金融资产的说明
财务报表附注 第44页 元，该金额
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 可供出售金融资产中的长期债权投资 错误！未找到引用源。
可供出售金融资产的长期债权投资的说明：
财务报表附注 第45页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
3、 存在限售期限的可供出售金融资产
错误！未找到引用源。
(十二) 持有至到期投资
1、 持有至到期投资情况
错误！未找到引用源。
持有至到期投资的说明：
2、 本年出售但尚未到期的持有至到期投资情况 错误！未找到引用源。
本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况说明：
(十三) 长期应收款
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第46页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(十四) 对合营企业投资和联营企业投资
（金额单位：万元）
错误！未找到引用源。
合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明：
(十五) 长期股权投资
1、 长期股权投资明细情况
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第47页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
错误！未找到引用源。
长期股权投资的说明：
提示：
（对有限售条件的长期股权投资说明，如品种、取得方式、限售规定等）
(十六) 投资性房地产
提示：
（适用于企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露下列信息）
错误！未找到引用源。
本期折旧和摊销额 元。
投资性房地产本期减值准备计提额 元。
提示：
（适用于企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露下列信息）
错误！未找到引用源。
提示：
（企业采用公允价值模式进行后续计量的，还应披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。如有投资性房地产转换的，应当说明投资性房地产转换的转换日、转换日账面金额、转换日公允价值、期末公允价值、转换原因及其影响。）
报告期内改变计量模式的投资性房地产情况：
报告期内未办妥产权证书的投资性房地产有关情况，说明未办妥产权证书的原因和预计办结时间。
(十七) 固定资产
1、 固定资产情况
错误！未找到引用源。
本期折旧额 元。
本期由在建工程转入固定资产原价为 元。
财务报表附注 第48页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 期末暂时闲置的固定资产 错误！未找到引用源。
提示：
（如未计提减值准备，需披露原因）
3、 通过融资租赁租入的固定资产 错误！未找到引用源。
4、 通过经营租赁租出的固定资产 错误！未找到引用源。
5、 期末持有待售的固定资产情况 错误！未找到引用源。
6、 期末未办妥产权证书的固定资产 错误！未找到引用源。
固定资产的说明：
(十八) 在建工程
1、
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第49页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 重大在建工程项目变动情况
错误！未找到引用源。
在建工程项目变动情况的说明：
提示：
（1、“资金来源”应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等；2、上表中，“工程进度”必须填列。）
财务报表附注 第50页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
3、 在建工程减值准备
错误！未找到引用源。
提示：
（说明本年减少的原因。）
4、 重大在建工程的工程进度情况
错误！未找到引用源。
在建工程的说明：
(十九) 工程物资
错误！未找到引用源。
工程物资的说明：
(二十) 固定资产清理
错误！未找到引用源。
固定资产清理的其他说明：
（说明转入固定资产清理起始时间已超过1年的固定资产清理进展情况）
(二十一) 生产性生物资产
1、 以成本计量
错误！未找到引用源。
2、 以公允价值计量
生产性生物资产
错误！未找到引用源。
生产性生物资产的说明
（具体说明公允价值的确定依据、对损益的影响等）
(二十二) 油气资产
错误！未找到引用源。
油气资产的说明
财务报表附注 第51页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(二十三) 无形资产
1、 无形资产情况
错误！未找到引用源。
本期摊销额 元。
注：期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为 元，详见附注X。
无形资产的其他说明：
提示：（在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构名称、评估方法。）
2、 公司开发项目支出
错误！未找到引用源。
本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例 ％；
通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例 ％；
公司开发项目的说明
（包括本期发生的单项价值在100万元以上且以评估值为入帐依据的，应披露评估机构名称、评估方法）
(二十四) 商誉
错误！未找到引用源。
提示：
（对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程。无论是否发生商誉减值均要说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法）
提示：
（如有减值准备发生数,应详细说明金额及依据。）
(二十五) 长期待摊费用
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第52页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
长期待摊费用的说明：
(二十六)
提示：递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，请填写表格（一）；
若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，请填写表格（二）。
（一）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
错误！未找到引用源。 递延所得税资产和递延所得税负债 2、 未确认递延所得税资产明细
错误！未找到引用源。
注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
3、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
错误！未找到引用源。
提示：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。
4、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
错误！未找到引用源。
（二）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
1、 互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时性差异 错误！未找到引用源。
2、 递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细
错误！未找到引用源。
递延所得税资产和递延所得税负债的说明：
(二十七) 资产减值准备
错误！未找到引用源。
资产减值明细情况的说明：
财务报表附注 第53页
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财务报表附注
(二十八) 其他非流动资产
错误！未找到引用源。
其他非流动资产的说明：
(二十九) 短期借款
1、 短期借款分类
错误！未找到引用源。
短期借款分类的说明：
2、 已到期未偿还的短期借款：
错误！未找到引用源。
资产负债表日后已偿还金额 元。
短期借款的说明：
包括已到期的短期借款获得展期，应说明展期条件、新的到期日。
(三十) 交易性金融负债
错误！未找到引用源。
交易性金融负债的说明：
(三十一) 应付票据
错误！未找到引用源。
下一会计期间将到期的金额 元。
应付票据的说明：
(三十二) 应付账款
1、
错误！未找到引用源。
2、 期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。或：
财务报表附注 第54页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
期末数中欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况：
错误！未找到引用源。
3、 期末数中无欠关联方款项。或：
期末数中欠关联方情况：
错误！未找到引用源。
3、 账龄超过一年的大额应付账款：
错误！未找到引用源。
账龄超过1年的大额应付账款情况的说明：
应付账款的其他说明：
(三十三) 预收账款
1、
错误！未找到引用源。
2、 期末数中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。或：
期末数中预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况：
错误！未找到引用源。
3、 期末数中无预收关联方款项。或：
期末数中预收关联方情况
错误！未找到引用源。
4、 账龄超过1年的大额预收款项情况的说明：
错误！未找到引用源。
提示：上述预收账款如报表日后已结转或退款的，应分别予以说明。
提示：（房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
(三十四) 应付职工薪酬
错误！未找到引用源。
应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额________。
工会经费和职工教育经费金额________，非货币性福利金额__________，因解除劳动关系给予补偿_______。
财务报表附注 第55页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：
提示：
（如有外商投资企业提取的职工奖福基金，应补充文字披露。）
(三十五) 应交税费
错误！未找到引用源。
应交税费说明：
（所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程。）
(三十六) 应付利息
错误！未找到引用源。
应付利息的说明：
(三十七) 应付股利
错误！未找到引用源。
应付股利的说明：
(三十八) 其他应付款
1、
错误！未找到引用源。
2、 期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。或：期末
数中欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况：
错误！未找到引用源。
3、 期末数中无欠关联方款项。或：
期末数中欠关联方情况
错误！未找到引用源。
4、 账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明
错误！未找到引用源。
5、 金额较大的其他应付款
错误！未找到引用源。
金额较大的其他应付款的其他说明：
财务报表附注 第56页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(三十九) 预计负债
错误！未找到引用源。
预计负债说明：
提示：（如存在本年增减变动，应详细说明。）
提示：
（导致预计负债最佳估计数发生变化的各种因素：预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明。
与预计负债有关的预期补偿金额和本年已确认的预期补偿金额。）
(四十) 一年内到期的非流动负债
1、
错误！未找到引用源。
2、 一年内到期的长期借款
（1）一年内到期的长期借款
错误！未找到引用源。
一年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额 元。
财务报表附注 第57页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
（2） 金额前五名的一年内到期的长期借款:
错误！未找到引用源。
（3）一年内到期的长期借款中的逾期借款：
错误！未找到引用源。
资产负债表日后已偿还的金额 元。
一年内到期的长期借款说明：
3、 一年内到期的应付债券
错误！未找到引用源。
一年内到期的应付债券说明：
单位： 币种：
财务报表附注 第58页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
4、 一年内到期的长期应付款
错误！未找到引用源。
提示：披露金额前五名的情况
一年内到期的长期应付款的说明：
(四十一) 其他流动负债
错误！未找到引用源。
其他流动负债的说明：
提示： （公司根据《企业会计准则》规定计入“递延收益”科目的金额，按照预计转入利润表的时间分别计入“其他流动负债”、“其他非流动负债”项目并列报，同时须在说明框中进行详细说明）
(四十二) 长期借款
1、 长期借款分类
错误！未找到引用源。
长期借款分类的说明：
财务报表附注 第59页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
2、 金额前五名的长期借款
错误！未找到引用源。
提示：（注： “贷款单位”公司根据实际需要填写，也可以仅填写序号）
长期借款说明，因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等： 长期借款的其他说明：
(四十三) 应付债券
错误！未找到引用源。
应付债券说明：（包括可转换公司债券的转股条件、转股时间）
财务报表附注 第60页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(四十四)
1、 金额前五名长期应付款情况：
错误！未找到引用源。 长期应付款
2、长期应付款中的应付融资租赁款明细
错误！未找到引用源。
由独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额_______。
长期应付款的说明：
(四十五) 专项应付款
错误！未找到引用源。
专项应付款的说明：
(四十六) 其他非流动负债
错误！未找到引用源。
其他非流动负债说明：
提示： （公司根据《企业会计准则》规定计入“递延收益”科目的金额，按照预计转入利润表的时间分别计入“其他流动负债”、“其他非流动负债”项目并列报，同时须在说明中进行详细说明）
（包括本期取得的各类与资产相关、与收益相关的政府补助及其期末金额）
财务报表附注 第61页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(四十七) 股本
提示：（下表适用已完成股权分置改革的上市公司）
错误！未找到引用源。
提示：（下表适用于未完成股权分置改革的公司）
错误！未找到引用源。
（注：1、上表中的股份类别应与公司编报的《股份变动情况表》保持一致；2、对报告期内因吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构发生变动，亦应在上表中列示并予以说明。）
对本年内因实施股权分置改革引致股权结构发生变动的情况说明：
（注：简要说明股权分置改革支付对价情况和原非流通股股东持有股份的限售条件）
对本年股本发生变动执行验资的会计师事务所名称及验资报告文号：
（运行不足三年的股份有限公司，设立前年份只需说明净资产情况；有限责任公司整体变更为股份有限公司的应说明设立时的验资情况）
股本变动情况的其他说明：
财务报表附注 第62页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(四十八)
库存股情况说明：
(四十九) 专项储备 库存股
错误！未找到引用源。
专项储备情况说明：
(五十) 资本公积
错误！未找到引用源。
资本公积的说明：
(五十一) 盈余公积
错误！未找到引用源。
盈余公积说明：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的有关决议说明
(五十二) 一般风险准备
一般风险准备情况说明：
(五十三) 未分配利润
错误！未找到引用源。
调整年初未分配利润明细：
1、 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润 元（详见本附注二、…… ）；
2、 由于会计政策变更，影响年初未分配利润 元（详见本附注
二、…… ）；
3、 由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润 元（详见本附注
二、…… ）；
4、 由于同一控制的合并范围变更，影响年初未分配利润 元（详见本附注五、
财务报表附注 第63页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
（……）、所有者权益变动表项目注释 ）；
5、 其他调整影响年初未分配利润 元（详见 ）。
未分配利润的其他说明：
提示：
（对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利项目中列示的老股东享有的经审计的利润数。）
(五十四)
1、 营业收入、营业成本
错误！未找到引用源。
2、 主营业务（分行业）
错误！未找到引用源。 营业收入和营业成本
3、 主营业务（分产品）
错误！未找到引用源。
4、 主营业务（分地区）
错误！未找到引用源。
提示：
（房地产行业适用）
按产品类别列示主营业务收入，主营业务成本（房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
按地区类别列示主营业务收入，主营业务成本（房地产行业适用）
提示：
（应按照房地产所在地确定分地区的主营业务）
错误！未找到引用源。
5、 公司前五名客户的营业收入情况
错误！未找到引用源。
营业收入的说明：
财务报表附注 第64页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(五十五)
错误！未找到引用源。 合同项目收入
提示：
（披露单项合同本期确认收入占营业收入10%以上的项目。）
合同项目的说明：
(五十六) 营业税金及附加
错误！未找到引用源。
营业税金及附加的其他说明：
(五十七) 销售费用
错误！未找到引用源。
(五十八) 管理费用
错误！未找到引用源。
(五十九) 财务费用
错误！未找到引用源。
(六十) 公允价值变动收益
错误！未找到引用源。
公允价值变动收益的说明：
(六十一) 投资收益
1、 投资收益明细情况
错误！未找到引用源。
2、 按成本法核算的长期股权投资收益
错误！未找到引用源。
提示：1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；
2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投
财务报表附注 第65页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
资单位。
3、 按权益法核算的长期股权投资收益：
错误！未找到引用源。
提示：1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；
2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。
4、 投资收益的说明：
（提示：若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出
说明）
(六十二) 资产减值损失
错误！未找到引用源。
(六十三) 营业外收入
1、
错误！未找到引用源。
2、 政府补助明细
错误！未找到引用源。
营业外收入的说明：
(六十四) 营业外支出
错误！未找到引用源。
营业外支出的说明：
(六十五) 所得税费用
错误！未找到引用源。
(六十六)
基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
财务报表附注 第66页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
提示：
（根据《企业会计准则第34号—每股收益》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（20xx年修订）的规定列示计算公式及相关数据的计算过程。）
(六十七) 其他综合收益
错误！未找到引用源。
其他综合收益说明：
(六十八) 现金流量表附注
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
错误！未找到引用源。
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
错误！未找到引用源。
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
错误！未找到引用源。
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
错误！未找到引用源。
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
错误！未找到引用源。
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
财务报表附注 第67页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
错误！未找到引用源。
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
(六十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
错误！未找到引用源。
2、 本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
错误！未找到引用源。
3、 现金和现金等价物的构成：
错误！未找到引用源。
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
现金流量表补充资料的说明：
(七十) 所有者权益变动表项目注释
提示：
（1、说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额、由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项；
2、“（七）其他”用于列报不应归属于所有者权益变动表中“（一）净利润”至“（六）专项储备”的其他项目。对金额重大的其他项目，公司应在对应项目附注中予以说明。）
六、 资产证券化业务的会计处理
(一) 资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理、破产隔离条款的说明：
(二) 公司不具有控制权但实质上承担其风险的特殊目的主体情况
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第68页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
七、 关联方及关联交易
(一) 本企业的母公司情况 （金额单位：万元）
错误！未找到引用源。
本企业的母公司情况的说明：
(二) 本企业的子公司情况：
错误！未找到引用源。
(三) 本企业的合营和联营企业情况
错误！未找到引用源。
提示：
（没有组织机构代码的可以不填写）
财务报表附注 第69页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(四) 本企业的其他关联方情况
错误！未找到引用源。
本企业的其他关联方情况的说明
(五) 关联交易
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2、 采购商品/接受劳务情况
错误！未找到引用源。
关联交易说明：
提示：
(若公司与关联方的交易采用不同于一般原则，则应在具体交易项下单独披露定价政策。) （未结算项目的金额、条款和条件）
出售商品/提供劳务情况
错误！未找到引用源。
关联交易说明
提示：
(若公司与关联方的交易采用不同于一般原则，则应在具体交易项下单独披露定价政策。) （未结算应收项目的坏账准备金额）
3、 关联托管/承包情况
公司受托管理/承包情况：
错误！未找到引用源。
公司委托管理/出包情况：
错误！未找到引用源。
提示：
财务报表附注 第70页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
（托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管）
关联托管/承包情况说明
4、 关联租赁情况
公司出租情况：
错误！未找到引用源。
公司承租情况：
错误！未找到引用源。
关联租赁情况说明：
5、 关联担保情况
错误！未找到引用源。
关联担保情况说明：
6、 关联方资金拆借
(1)向关联方拆入资金
错误！未找到引用源。
关联方拆入资金说明：
(2)向关联方拆出资金
错误！未找到引用源。
关联方拆出资金说明：
7、 关联方资产转让、债务重组情况
错误！未找到引用源。
8、 其他关联交易
提示： （应披露交易类型、交易对象、交易程序及手续、交易金额、交易价格确定依据、交易差价的处理）
9、 关联方应收应付款项
财务报表附注 第71页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
上市公司应收关联方款项
错误！未找到引用源。
提示：
(关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列)
上市公司应付关联方款项
错误！未找到引用源。
提示：
(关联交易约定以净额结算的，应付关联方款项可以抵销后金额填列)
八、
(一) 股份支付 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：
公司本期行权的各项权益工具总额：
公司本期失效的各项权益工具总额：
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限： 公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：
股份支付情况的说明：
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：
资产负债表日对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法： 本期估计与上期估计有重大差异的原因：
或：
本期估计与上期估计无重大差异。
财务报表附注 第72页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额：
本期因以权益结算的股份支付而确认的费用总额：
以权益结算的股份支付的说明
提示：
（以权益结算的股份支付的，应披露授予日权益工具公允价值的确定方法；等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法。本期估计与上年估计有重大差异的，应说明原因。公司还应披露资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额。）
(三) 以现金结算的股份支付情况
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法： 负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额：
本期因以现金结算的股份支付而确认的费用总额：
以现金结算的股份支付的说明
(四) 以股份支付服务情况
本期以股份支付换取的职工服务总额：
本期以股份支付换取的其他服务总额：
(五) 股份支付的修改、终止情况
提示：
（应披露修改原因、主要修改条款。）
九、
提示：
（分项披露事项形成的原因、预计产生的财务影响<如无法预计，应说明理由>、获得补偿的可能性。）
(一) 未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
财务报表附注 第73页 或有事项
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
1、
2、
(二) 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
错误！未找到引用源。
提示：
（填写说明：对本公司的财务影响，应说明被担保单位到期偿还债务是否存在困难，是否会给公司造成不利影响等。）
(三) 其他或有负债
提示：
（若无任何需要说明的或有事项，也应予以明确表示：）
本公司无需要披露的或有事项。
十、
(一)
提示：
（填写说明：对资产负债表日存在的重大承诺事项，应分项说明其存在的原因和金额。）
1、 已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
2、 已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响。
3、 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响。
4、 已签订的正在或准备履行的并购协议
承诺事项 重大承诺事项 财务报表附注 第74页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
5、 已签订的正在或准备履行的重组计划
6、 其他重大财务承诺事项
(1)抵押资产情况（应说明内容、金额及其影响）
(2)
(二)
提示：
（若无任何需要说明的承诺事项，也应予以明确表示：）
或：
本公司无需要披露的承诺事项。
十一、 资产负债表日后事项
(一) 重要的资产负债表日后事项说明
项目 内容 对财务状况和经营成
果的影响数
无法估计影响数的原因 前期承诺履行情况
提示： （公司应按《企业会计准则第29号—资产负债表日后事项》及有关规定，说明资产负债表日后股票和债券的发行、对一个公司的巨额投资、金额重大的债务重组、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计其对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明原因。）
(二)
提示：
（应披露资产负债表日后公司利润分配情况，包括拟分配的利润或股利、经审议批准宣告发放的利润或股利金额等。）
财务报表附注 第75页 资产负债表日后利润分配情况说明
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(三)
提示：
（若无任何需要说明的日后事项，也应予以明确表示：）
或：
本公司无需要披露的日后事项。
十二、 其他重要事项说明
提示：
非货币性资产交换、债务重组、企业合并、租赁等应按相关企业会计准则和中国证监会的有关规定进行披露。
(一) 非货币性资产交换
(二)
(三) 企业合并
提示：（如有，应按照企业会计准则及证监会的相关规定，披露报告期发生企业合并的详细情况。）
(四)
提示：（出租方披露）
1、 融资租赁租出
2、 经营租赁租出
3、 售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款（出租方）
提示：（出租方披露）
4、 融资租赁租入
财务报表附注 第76页 其他资产负债表日后事项说明： 债务重组 租赁
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
5、 经营租赁租入
6、 售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款（承租方）
提示：（承租方披露）
(五) 期末发行在外的、可转换为股份的金融工具
提示：
（如有，应详细披露期末发行在外的、可转换为股份的金融工具种类、发行数量、预计可转换的股份数量（如无法预计，简要说明理由），以及本期已经转换为股份的金融工具种类、数量和已转换的股份数量。）
(六) 以公允价值计量的资产和负债
错误！未找到引用源。 单位：人民币元（或万元）
提示：其他中金额重大的项目，可以在表中单独列示，本表不存在必然的勾稽关系。
(七) 外币金融资产和外币金融负债
错误！未找到引用源。 单位：人民币元（或万元）
提示：不按公允价值计量的金融资产无需填列第3、4两列，本表不存在必然的勾稽关系。
(八) 年金计划主要内容及重大变化
(九)
提示：
（填写说明：其他对投资者决策有影响的重要事项，应分项说明。）
其他需要披露的重要事项 财务报表附注 第77页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
错误！未找到引用源。
提示： （填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款期末已计提坏账准备除以期末该类应收账款金额计算）
应收账款种类的说明：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
错误！未找到引用源。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
错误！未找到引用源。
2、 本期转回或收回应收账款情况
错误！未找到引用源。
提示：
（本表列报本报告前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的应
财务报表附注 第78页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报）
3、 本报告期实际核销的应收账款情况
错误！未找到引用源。
应收账款核销说明：
4、 期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。或：
期末数中应收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款情况
错误！未找到引用源。
5、 应收账款中欠款金额前五名
错误！未找到引用源。
提示：
（“单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。）
6、 应收关联方账款情况
错误！未找到引用源。
7、不符合终止确认条件的应收账款的转移金额为____________元。
8、以应收账款为标的资产进行资产证券化的，需简要说明相关交易安排：
(二) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露：
错误！未找到引用源。
提示： （填写组合名称。账面金额中的比例按期末该类其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款期末已计提坏账准备除以期末该类其他应收款金额计算）
其他应收款种类的说明：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
错误！未找到引用源。
财务报表附注 第79页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
错误！未找到引用源。
提示：(填写具体组合名称)
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
错误！未找到引用源。
2、 本期转回或收回其他应收款情况
错误！未找到引用源。
提示：
（本表列报本报告前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报）
3、 本报告期实际核销的其他应收款情况
错误！未找到引用源。
其他应收款核销说明：
4、 期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。或：
期末其他应收款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款情况
错误！未找到引用源。
5、 金额较大的其他应收款的性质或内容
6、 其他应收款金额前五名情况
财务报表附注 第80页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
错误！未找到引用源。
提示： “单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。
7、 应收关联方账款情况
错误！未找到引用源。
8、 不符合终止确认条件的其他应收款的转移金额为 元。
9、 以其他应收款为标的资产进行资产证券化的，需简要说明相关交易安排：
财务报表附注 第81页
XXX股份有限公司 20xx年度
财务报表附注
(三) 长期股权投资 错误！未找到引用源。
长期股权投资的说明：单位：人民币元
财务报表附注 第82页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入、营业成本
错误！未找到引用源。
2、 主营业务（分行业）
错误！未找到引用源。
3、 主营业务（分产品）
错误！未找到引用源。
4、 主营业务（分地区）
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提示：（以下房地产行业适用）
按产品类别列示主营业务收入，主营业务成本（房地产行业适用）
错误！未找到引用源。
按地区类别列示主营业务收入，主营业务成本（房地产行业适用）
提示：（应按照房地产所在地确定分地区的主营业务）
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5、 公司前五名客户的营业收入情况
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营业收入的说明：
(五) 投资收益
1、 投资收益明细
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2、按成本法核算的长期股权投资收益
错误！未找到引用源。
提示：本期未取得投资收益的，即使上年有发生，也不在本表填列；
上表填列：该项投资收益占利润总额5%以上的，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。
3、按权益法核算的长期股权投资收益
错误！未找到引用源。
提示：本期未取得投资收益的，即使上年有发生，也不在本表填列；
财务报表附注 第83页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
上表填列：该项投资收益占利润总额5%以上的，或占利润总额比例最高的前5家投资单位
投资收益的说明：
(六) 现金流量表补充资料
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(七) 反向购买下以公允价值入账的资产、负债情况
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提示：（按一揽子交易定价的资产和负债项目不用细分填列；确定公允价值的方法包括参照市价、采用收益法或成本法评估等）
反向购买形成长期股权投资的情况
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十四、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
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提示：各非经常性损益项目按税前金额列示。
提示：
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应按下面表格列示说明原因：
对非经常性损益项目的其他说明
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(二) 境内外会计准则下会计数据差异
1、 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异
情况
单位：元 币种：人民币
错误！未找到引用源。
2、 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异
情况
财务报表附注 第84页
XXX股份有限公司
20xx年度
财务报表附注
单位：元 币种：人民币
错误！未找到引用源。
提示：境内外会计准则下会计数据差异填列合并报表数据。
3、 境内外会计准则下会计数据差异说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调
节的，应注明该境外机构的名称。
(三) 净资产收益率及每股收益：
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提示：
（编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益）
(四) 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
1、金额异常或比较期间变动异常的报表项目
提示：（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总
额10%以上的）
错误！未找到引用源。
2、非会计准则指定的报表项目、名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况及变动原因。
十五、 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于20xx年 月 日批准报出。
（提示：若全体董事一致通过的请写“全体董事”，若非全体董事一致通过的可写“董事会”）
XXX股份有限公司
（加盖公章）
二〇一一 年 月 日
财务报表附注 第85页