审计计划内审规范

发表于:2021.11.1来自:www.fanwen118.com字数:2131 手机看范文

神华内审规范

第 2部分:审计计划编制

1 范围

本部分规定了审计计划编制的原则、内容以及编制的程序及要求。

本部分适用于神华集团有限责任公司(以下简称“集团公司”)及所属单位审计机构和审计人员编制审计计划的全过程。

2 定义

审计计划是指内部审计部门对年度审计任务所作的事先规划和安排,包括年度审计计划和专项审计调查计划。

3 编制审计计划的一般原则

(1)内控审计部应加强对审计计划编制工作的组织和领导。

(2)编制审计计划应紧紧围绕集团公司中心工作,遵循谨慎性和重要性原则,明确审计目标,合理地确定审计项目。

(3)内控审计部应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上,制定审计计划,对审计工作作出合理安排。

(4)审计计划应遵循自上而下和自下而上相结合、分级编制的原则。

4 计划管理

审计计划实行统一组织、分级编制的管理办法:

(1)集团公司内控审计部负责对本单位审计计划编制的组织和领导,提出年度审计工作重点,并编制应由审计中心实施的审计项目计划。

(2)集团所属单位内部审计部门负责对所属单位审计计划编制的组织和领导,并编制本单位审计计划。

(3)集团公司内控审计部根据需要可以向集团公司所属单位审计部门下达指令性或指导性审计计划,由集团公司所属单位审计部门组织实施。

(4)集团公司所属单位内部审计部门编制的年度审计计划及调整计划,应报集团公司内控审计部备案。

5 编制依据及内容

5.1编制依据

1

审计项目计划编制的依据主要是:

(1)国家政策;

(2)集团公司年度生产经营目标及管理重点;

(3)集团公司负责人的指示、要求及有关部门或单位的委托;

(4)集团公司所属单位内部审计部门意见或建议;

(5) 审计资源状况,包括审计人员数量、素质及开展项目的能力;

(6) 前期调研情况;

(7) 外审外查情况等。

5.2 编制内容

审计计划由文字说明和表格两部分组成。

5.2.1 文字说明

文字说明包括:

(1)计划编制依据;

(2)审计工作指导思想及工作重点;

(3)具体项目计划及实施安排;

(4)项目风险评估及控制措施;

(5)完成审计项目的主要措施等。

5.2.2 表格

表格内容包括:

(1) 审计项目名称;

(2) 被审计单位名称;

(3)审计范围

(4)实施内部审计部门名称;

(5) 审计项目实施时间。

(6)审计资源

6 编制程序

6.1 确定审计目标

内控审计部负责人明确编制年度审计项目计划的目标、重点及要求。

审计目标需要符合集团公司年度发展需要,紧密围绕集团公司生产经营和管理工作等开展。

2

6.2 提出审计项目

内控审计部或拟编制审计项目的人员在调研和对前期审计工作总结、分析的基础上,初步提出年度审计计划意见及立项理由。

内控审计部要在体现集团公司总体发展战略和本单位中心工作的前提下,根据审计资源状况,优先安排好企业内部制度规定的审计项目,并结合近几年外审外查及审计工作的实际情况,全面落实整改并进行风险评估,有针对性地加大审计监督力度。对于基建工程、财务决算、合同等较为分散的审签事项,一般可按类别归集作为一个项目立项。

6.3 确定审计项目

内控审计部组织召开部务会议,组织相关人员进行讨论,筛选并确定审计项目。

6.4 编制计划

内控审计部计划管理人员根据确定的审计项目,按要求编制年度审计计划。

6.5 征求意见

审计计划编制完成后,征求相关部门和单位的意见。

6.6 修改和完善

内控审计部根据征求意见的情况,对审计项目计划进行修改和完善。

6.7 审批和印发

审计计划经企业主管领导审定签发后,以正式文件印发执行。各企业内部审计部门确定年度审计项目计划的编制程序时,可根据其内部审计部门设立情况适当调整。

6.8 时限

年度审计项目计划应在下年度开始前编制完成,报经企业主管领导审批后,于下年度开始前或下年度初印发执行。

7 执行、调整和考核

7.1 执行

内控审计部负责人应根据审计项目的性质、复杂性和风险程度科学安排审计项目执行的先后顺序,合理安排审计资源, 审计中心、子(分)公司审计部门应定期上报审计计划的执行情况,以便内控审计部及时掌握和了解审计计划的执行程度,保障审计工作科学、有序和高效运行。

7.2 调整

审计项目计划一经批准,内部审计部门应认真组织实施。因特殊原因需要调整的,应按编制程序报企业主管领导审批;

3

经批准的审计项目调整计划,应以适当方式及时下达。

7.4 考核

内部审计部门负责人应定期检查、考核审计项目计划的执行情况,保障审计工作科学、有序和高效运行。

检查和考核的主要内容包括:

—— 计划编报及计划执行情况;

—— 计划安排的科学性、合理性;

—— 计划执行的及时性、完整性;

—— 计划完成的质量和效果等。

8 存档

年度结束后,内控审计部认真检查计划的执行情况,分析计划的科学有效程度,并编写计划执行总结,提出下年度审计计划的建议,同时将年度审计计划送交档案员及时完整归档。

4




第二篇:内部审计计划模版 2600字

XXX有限公司

内部审计工作计划

20xx年度

内审部

目 录 页 次

一、20xx年工作总结 ..........................................................................................................................................1

(一)工作目标完成情况及工作成果 ............................................................................................................1

(二)审计计划完成情况及未完成原因分析 ................................................................................................1

(三)改进措施 ................................................................................................................................................1

二、20xx年工作重点及目标 ..............................................................................................................................1

三、20xx年业务计划制定 ..................................................................................................................................1

(一)风险评估 ................................................................................................................................................1

(二)审计内容 ................................................................................................................................................2

(三)业务目标 ................................................................................................................................................4

(四)业务计划 ................................................................................................................................................5

(五)管理咨询 ................................................................................................................................................6

五、资源分配情况 ...............................................................................................................................................6

六、部门及审计体系建设 ...................................................................................................................................6

七、部门经费预算 ...............................................................................................................................................6

二○一二年十二月三十一日

20xx年内部审计工作计划

一、20xx年工作总结

(一)工作目标完成情况及工作成果

(三)改进措施

(二)审计计划完成情况及未完成原因分析

二、20xx年工作重点及目标

三、20xx年业务计划制定

(一)风险评估

内部审计计划模版

内部审计计划模版

备注: ①可能性1-3分:1表示不太可能发生,2表示有可能发生,3表示很有可能发生。

②重要性1-3分:1表示不重大,2表示中等,3表示重大。(考虑因素:年度金额;流动性;信息及业务活动的敏感性;交易的复杂性;机构变化的影响程度。)

③考虑现有的控制措施,并对该控制措施的有效性评分:1表示控制非常有效,2表示有效程度一般,3表示控制薄弱。 ④计算剩余风险(风险可能性*风险重要性*控制有效性),其中得分1-9表示剩余风险为低水平,10-18为中等水平,19-27表示高剩余风险。

⑤根据剩余风险的高低,考虑是否需要增加控制,以降低剩余风险至可接受水平。

(二)审计内容

内部审计计划模版

内部审计计划模版

(三)业务目标

(四)业务计划

内部审计计划模版

(五)管理咨询

五、资源分配情况

内部审计计划模版

内部审计计划模版

六、部门及审计体系建设

七、部门经费预算

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