如何做好资金计划工作

时间:2024.3.24

如何做好资金计划工作,满足项目管理需要

摘要】财务管理主要是管理资金,资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果,其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准,各部门(系)必须协调一致,才能最大限度地实现财务管理目标。能否做好资金计划工作,关系到项目部的正常运转与否。

【关键词】资金计划 财务管理 指标管理

一、资金计划在项目财务管理中的地位

项目财务管理主要是管理资金,对于货币资金本身的管理,主要是收入、支出、盘点、对账和内部控制等方面的日常管理。连接各项财务管理活动的纽带是资金计划,资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果,其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准,各部门(系)必须协调一致,才能最大限度地实现财务管理目标。如果实际情况与财务计划偏离太远,必将影响项目正常的运行。

二、项目资金计划管理中常见的问题

根据笔者的切身经历,项目资金计划管理中常见的问题如下:

(一)没有资金计划,或形同虚设。

很多项目部连基本的资金计划管理也没有,即使有也未能遵照执行,只是形同虚设。部分项目部虽然制定了财务预算管理,但由于种种原因,财务预算管理应有的严肃性和刚性尊严无法维护,员工对财务预算管理缺乏正确的认识,感到财务预算管理不过如此而已。

(二)计划执行不力,人为干扰多。

资金计划执行力较差,这是资金计划管理的一个普遍现象。一方面是因为资金计划是面向未来的计划,在实际执行时会遇到突发因素,这样讲虽然有一定的道理,但是必须客观地分析这种“突发因素”的真实性。要考察非突发因素影响下的财务预算管理是否得到了执行,如果得到了执行,那么“突发因素”对财务预算管理的影响是非常有限的,也符合财务预算管理的灵活性特征。而实际上财务预算管理执行不力的真正原因绝不是“突发因素”;另一方面是因为执行者(领导、系部、各职能部门)的主观原因,其中尤其是项目部主要领导对财务预算管理的“灵活性”干预,这种来自人为的干扰,造成了资金计划难以执行。

(三)收入来源不稳定,预测准确性差。

很多项目收入来源的不稳定因素造成资金收入预算准确性差,如项目收入预算是在本年11月底编制次年的,而此时次年的施工计划还未确定,在执行期内也可能增加变更设计等,从而导致资金计划的准确性和可执行性差。

(四)支出计划性较差,协调难度大。

一些项目在开支上存在很 大随意性,使得支出计划很难实际执行。

(五)账户管理不规范。

一些项目账户管理不规范,甚至存在账外账、小金库的现象,这部分收入

支出都没有纳入资金计划,也给资金计划管理带来一定冲击。

三、针对资金计划管理出现的问题,可采取以下对策:

(一)严格执行公司资金计划管理规定

项目部资金支付应严格按照公司规定,未在计划内的项目或未批准的支付金额,项目部当月不能支付;在资金计划之内的款项支付先通过即时通走流程,资金支出计划经公司审批同意后,项目部方能将对应资金由A户转到B户。确实有特殊情况的先电话请示公司领导,待领导批准后再办理。

资金支付较多时可以把同一天的多笔资金支付排在同一个流程上,这样做不仅减少了财务人员的工作量,公司领导审批时也减少了不少时间。

(二)强化预算管理

预算管理在施工项目的各项管理中具有特殊的计划、控制、监督等作用。主要是资金短缺是施工项目面临

的一项长期性的问题,如何把有限的资金使用到最需要的“重点”上,是财务管理中的核心问题。“预则立,不预则废”、“多算多胜,少算少胜,不算不胜”,都是指预算的作用。财务管理要求必须开展分析和预测,并进而实施财务预算管理。由于财务预算的主要依据是施工项目每年度收入和工作计划,然后财务部门根据费用水平,科学合理地将“事”与“钱”相匹配。因此,财务预算报告通过后,就形成了共同遵照执行的文件,对保证施工项目各项决策的实施起着控制与监督的作用。

(三)每月编制资金计划表,满足施工生产需要

每月月末,项目部成本部、物设部应根据施工组织计划、物资采购计划、

工资计划、现场经费使用计划和上交款比例等计算并编制下月资金使用计划表,项目部财务部编制现场经费使用计划表并将成本部、物设部的资金计划汇总之后报报公司财会部审核后报公司领导审批。

因资金计划不可能是某个部门就能编出来的,它需要物设部、工程部、成本部、财务部各个部门相互协作,因此财务部平时应注意加强与其他各部门之间的协调、沟通,以使资金计划能够反映实际的情况。

(四)资金计划指标管理

资金计划指标管理是指对资金计划和执行的数据建立指标并进行追踪分析。下面对一些资金计划指标进行分析。

收入变化率=(实际收入—计划收入)/收入计划额。收入变化率反映收入计划的实现程度,如果收入计划实现程度很低,将对支出计划带来很大难度。一般认为,收入变化率在正负20%以内为正常。收入计划实现程度过高,资金特别充裕,也会给既定的资金计划带来影响,可能要重新调整资金计划。

支出变化率=(实际支出—计划支出)/支出计划额。支出变化率反映支出计划的支出情况。一般认为,支出变化率在正负20%以内为正常。过高或过低的支出变化率都会影响资金计划,甚至需要重新修订资金计划。不可预见支出额是在支出计划外的大额支出申请,具体金额大小根据项目规模和经验值确定。不可预见支出额一般在项目的资金计划中都实行总额控制管理,当不可预见支出累计额度超出资金计划中的控制额度,就需要实行例外特别管理。

运用资金计划指标管理方法,需要财务部门建立健全指标管理制度,定期

对指标进行汇总分析,在分析的基础上,找到偏离指标的主要原因,并提出相应的措施,以改善资金计划,提高计划管理水平。

(五)加强大额支出管理

对于大额支出,一方面要加强计划管理,在资金计划年度内应考虑到可能的大额支出事项,并对资金计划做详细预算,因为对于大额支出没有作出资金计划,就会对整个资金计划执行的效力大打折扣;另一方面,应建立大额支出保险资金储备,资金计划是对未来的规划,未来总是具有不可预见性,为了防范这种风险,应根据往年资金计划的经验值,在资金计划中列出不可预见大额支出的计划,保持一定的大额支出保险储备,这样,即使发生没有计划的大额事项开支,也可以有资金计划来源。

(六)减小支出变化辐度

支出变化大也是资金计划管理的一个难题。对于支出计划,应本着优化资源配置的原则,搞好项目支出计划管理,加强内部信息沟通,特别是对重要的支出项目进行详尽预算。只有支出预算做得比较细致周全,才能在一定程度上减小未来支出的不可预见性。

(七)合理安排资金支付的时间,提高资金使用效率

因现阶段各项目施工生产任务重、工期紧,为保证施工产值任务的顺利完成,资金支付应相对及时。在此前提下,应尽量延后应付款项的支付。

因为资金的使用是有成本的,在保证施工生产顺利进行的前提下,我们应尽量做到提前收回应收款项,延后支付应付款项。

1、预付账款回收计划:预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右,预付账款要及时冲账,避免重复付款,防止发生不能收回情况。要严格落实责任人,在可能情况下尽量减少预付款项,以降低经营风险。

2、应收账款回收计划:应收账款应控制在营业收入的5%—10%以内,并做到一年之内回收,防止长

期拖欠。对已形成的长期拖欠,要制定催收计划,由专人负责催收;应收账款占用过多的项目,应由项目领导亲自挂帅,相关部门负责人负责限期收回,回收困难的要通过多种方法,包括通过法律程序加以解决。

3、其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因,逐项清理;业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划,由专人负责及时回收;项目财务负责人应亲自检查此项工作,及时向项目负责人汇报工作进展情况。

(八)努力压缩不合理占用,在严格执行资金计划的前提下,正确合理有效地使用资金,正确核算反映财务收支,确保各项收入不流失。

1、努力压缩不合理占用。比如职工借支控制在合理的范围之内,及时收回职工借支,及时收回押金等等,努力压缩不合理占用的资金,提高资金的使用效率。

2、正确合理有效地使用资金。资金是重要的资源,但是并不是第一的,也不是第二的。没有资金肯定不行,但是文化、品牌、团队、智力等其他因素含量越大,相对需要资金量越少。这就犹如战争,没兵打不了仗,但是兵员多少不是战争胜负的唯一因素。

如何把资金用到最恰当、最极致的位置?有生活阅历的人都知道,有一种机井,一根管子插在地下,有个压把,不停地压,就不停地出水。放了一夜之后,需要倒一瓢水进去,紧接着压几下,水就源源不断地开始往外出,从早晨可以压到晚上,要是昼夜不停地压,它就昼夜不停地流。有效地使用资金,就是用“一瓢水”来做比喻。如果这井水在源源不断地流,你端这瓢水没有意义;如果地下是个黑洞,这一瓢水倒进去也没有任何意义。什么叫企业?把资源从产出较低的位置向产出较高的位置转移,这叫企业。如果投入10个亿,只能赚1个亿,那是落后生产力。完全靠钱?那就是高消耗。所以说同样用钱,效益是不一样的,那就是我们应该把最少的资金用在产出最大的位置上。

(九)建立“先审后批”的财务报销模式

在财务预算管理中必须建立“先审后批”的财务报销模式,也就是由财务部门根据《会计法》等法规、公司制度及预算等,对各项支出首先进行审核,以保证票据的真实、合规及有预算,然后再根据审批权限报施工项目分管财务负责人或主要负责人审批,从而保证预算的控制、监督等作用 。

(十)根据实际情况调整资金计划

因计划与实际始终有一定的差距,因此计划应当根据实际情况不断地修正,以尽量与实际情况向吻合。项目部每月应认真分析上月的资金计划与实际情况的差异原因,并于本月考虑相关因素的影响,调整本月的资金计划。

俗话说得好,计划不如变化快,但是做一件事情如果没有计划的话,也是不可能干好的。“计划不如变化快”这句话的意思并不是告诉我们做事情不需要计划,相反,不仅需要制定好计划,而且要根据不断变化的实际情况来调整我们的计划。资金计划作为施工生产的一个重要环节,其作用不容小觑。

资金计划管理是一项技术性和政策性均较强的工作,在实务中应加强对实

际问题的研究,制订完善的改进方案,不断提高资金管理水平。


第二篇:如何做好项目和资金争取工作


  “十五”以来,县委、政府带领全县人民,牢牢抓住金沙江水电开发和西部大开发的历史机遇,紧紧围绕建设“绿色经济强县,湖滨生态旅游县,文明幸福小康县”的宏伟目标,充分发扬“团结自强,求索创新”的绥江精神,凝心聚力,艰苦创业,先后实施了凤池北路、县城垃圾场主体工程、绥江宾馆、机关办公楼群、南岸金沙江大桥、35KV电网、新滩码头、乡村公路等一大批重点工程建设,全县国民经济和社会发展取得了长足进步。5年累计完成固定资产投资4.63亿元,年均增幅达11.13?%,投资对我县经济增长的拉动作用明显。随着移民搬迁和城镇迁建任务日益临近,全县近百亿元的基础设施急需恢复重建,我县发展属投资拉动型,县级财政又是典型的吃饭财政,靠自身财力投入大量的资金搞建设是完全不现实的,争取上级支持的重要意义已无需赘述。现仅就我县争取上级项目和资金方面存在的困难和问题以及对策措施作如下探讨,以期抛砖引玉。  一、争取上级项目和资金面临的问题和困难  (一)在建项目进展缓慢。项目能否如期开工建设并完成既定的投资计划,对建立信誉,争取上级的继续支持至关重要。以县医院疾控中心为例,该项目是20xx年安排的国债项目,按规定到去年底应全部完工,但因主客观原因,工程进展缓慢,市发改委已多次过问,并督促我县加快建设进度,最迟在今年6月全面结束,但至今仍未完成。已争取到资金支持的建设项目,如果延误上级批准建设进度,会对我县争取投资造成负面影响。  (二)缺少大项目和好项目。多年来,我县建设项目多数属农业或基础设施建设,缺少大交通、大流通、大工业和高科技等重点项目,投资上千万、上亿元、对全市乃至全省经济发展有着重要作用、具有较强影响力的建设工程几乎没有,而普通的地方性建设项目对省市投资目光又没有吸引力,进不了省市重点建设投资的盘子,难免会对我县争取项目造成影响。  (三)后续项目亟待加强。近年来,县发改局广泛调研,共论证、储备了交通、水利、城镇、教育、能源、通信、产业发展、移民等8大类65个重点建设项目,总投资高达60余亿元,使我县项目库不断充实和完善。但全县的项目建设基本上是围绕资源做文章,部分乡镇和相关部门在项目的研究开发上力量薄弱、力度不大、思路不宽、范围狭窄,缺乏与省市工农业生产紧密相关的高技术推广、应用技术研发和产业化的好项目和大项目。尤其是

一些部门对国家产业政策、投资重点了解不多,选择的项目针对性不强,科技含量不高,导致我县与国家的产业政策、投资重点相衔接的后续项目显得不足,也对我县争取上级资金增加了难度。  (四)项目前期工作滞后。一些部门对做好项目前期工作认识不足,前期工作经费投入不足,存在“等、靠、要”思想,缺乏风险意识,把是否一定能争取到国家资金作为是否做前期工作的前提,与国家要求做好前期工作再争取资金支持本末倒置;有的部门前期工作质量不高,不了解前期工作的内涵和程序,对如何发挥自身优势,搞好项目筛选、评估论证认识不足,部分项目停留在设想阶段,投资主体、资金来源均未落实,勘察设计、咨询评估也未展开,造成跑项目、争资金十分被动。  (五)工作积极性不高。做好项目前期工作是争取上级项目和资金的前提,争取项目又是争取资金的前提。争取项目既是发改部门的事,也是部门和乡镇的事,但一些部门对此认识不足,再加上政府财政困难,缺乏项目前期工作经费的固定来源,部门经费紧张,没有先期投入,导致争取项目的积极性不高,显得跑得不勤,缺乏韧性和不达目的不罢休的精神。  (六)缺少区位、政治和人文优势。我县乃至全市,都既不沿边,不临海,没有良好的地缘条件,又远离省城,缺乏在上级部门的政治和人文优势,更不能直接得到来自“上层”的“特殊关照”,使得我们在争取项目和资金方面信息不灵,不能更直接、更准确地掌握国家宏观政策、产业政策和省市最新投资动态,存在上报的项目针对性不强、成功率不高等现象。  二、争取上级项目和资金的对策建议  我县的发展属投资拉动型,要完成移民搬迁、城镇迁建的艰巨任务,顺利实现“十一五”既定目标,保持我县国民经济持续快速健康发展,就必须花大力气抓好项目和资金争取工作。  (一)围绕规划,突出抓好重点项目前期工作。面向社会招商引资时都要求项目前期工作到位,而上级投资总是跟着项目走,要争取上级资金支持,项目前期工作更要准备充分。所以,我们要进一步提高对项目建设重要性的认识,牢固树立“以大项目带动大建设、大建设推动大发展”的新理念,抓住国债资金重点向“三农”、社会事业、西部大开发、生态环境保护、扩大就业等方面倾斜的机遇,围绕《“十一五”规划纲要》,做好部门规划和专项规划编制工作,突出做好项目前期工作。一是项目

选择上要进一步突出与国家产业政策和投资重点、投资方向相一致的项目,要从全市乃至全省角度着眼,从资源优势和生产力布局等方面入手,发挥比较优势,使项目更适应市场发展和上级投资方向。二是要结合移民搬迁、城镇迁建和新农村建设,因地制宜,高起点、前瞻性地开发、储备和完成一批道路交通、生态治理、城市基础设施、支柱产业建设等方面的项目可研,全面提升项目库建设质量和运作效率,确保后续投资的稳定增长。三是要落实项目前期工作责任制,选好项目前期工作法人。上级有投向的项目,建设和管理等前期工作要到位,要及时完成高质量的项目申请报告,落实资金筹措方案,并在“跑”字上做文章,千方百计争取上级支持。  (二)认真抓好在建项目的建设和管理。相关部门要充分认识我县作为贫困地区,争取项目十分不易,而且争取来的项目大部分都是上级投资,只有严格按照上级对建设、资金、质量等方面的要求,加强督促检查,加快建设进度,确保工程质量,保证项目建设如期完成。尤其要避免出现国家资金滞留现象,才能树立良好的形象,才能争取上级更大、更多的支持。  (三)调动部门工作积极性,加大汇报、衔接力度。据中国社科院农村发展研究所资料显示,20xx年财政实际转移支付资金中,专项资金占到支出总量的57%,中央1号文件又提出了建设社会主义新农村,国家将会投入大量资金用于兴农、支农,而目前的财政支农工作主要内容是分资金、下指标。所以,各部门不仅要做好项目,更要争取项目,不仅“要钱”,更要“政策”,尤其是领导要带头争取,要舍得花人力、物力和财力,做到放下架子,有磨劲,有缠劲,有韧性。要通过“跑”,及时掌握国家最新政策信息和投资动态,及时了解各类高科技、产业化的研究成果,为我们选好项目、选大项目提供参考和依据,在争取上级支持方面抢占先机;要通过“跑”,加深与上级部门的感情联络,增进了解和友情,争取理解和支持。此外,争取项目资金仅靠发改部门一家的努力是无法完成的,只有各部门密切配合,共同努力,才可能使项目和资金争取工作取得较好效果。  (四)加大项目前期经费投入。要保证项目前期工作高质量完成,提高争取项目资金的成功率,就必须加大项目前期经费投入。政府要建立和完善“行政首长牵头,项目业主负责,专门班子落实”的项目前期工作责任制和项目协调服务机制,对列入年度建设前期工作计划的项目,要适时召开协调会,通报情况

,协调矛盾,解决问题,形成各部门协同作战的整体合力;要探索并建立项目前期工作优惠政策和激励措施,比如在预算外资金中安排一定的比例,用于全县重大项目的前期支出,或者用以奖代补的形式,从争取到的资金总额中提取一定比率用于解决部门前期工作经费等等,以调动各部门争取项目和资金的积极性。  (五)建立完善项目管理的有效机制。省市给予资金扶持的基本建设项目,尤其是国债基本建设项目,县级发改部门作为项目总协调人,负有投资计划安排、资金安全管理、项目进度及情况调度等各项职责。但是,现行的项目管理体制仍存在投资计划与项目资金管理脱钩的现象,因体制制约,发改部门对项目的管理缺乏强有力的措施和手段。因此,在基本建设项目,尤其是国债项目的建设和管理中难免不存在或超规模、超概算,或降低建设规模和标准,或挤占、挪用、变相挪用国家资金,或配套资金不到位,或延误工期等现象,都将在一定程度上影响我县的投资信誉和项目按质按量如期完成。因此,必须加强项目管理,建立起项目与资金管理责、权、利相统一的项目管理机制。

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