审 计 报 告
ABC有限公司全体股东:
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)合并财务报表,包括 20xx年x月x日的合并资产负债表、20xx年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制合并财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
评估时,注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
(三)、审计意见
我们认为,贵公司的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司20xx年x月x日的合并财务状况以及20xx年度的合并经营成果和合并现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
(本部分报告格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)
〃〃〃〃〃〃〃〃〃会计师事务所 中国注册会计师:〃〃〃〃 (签名并盖章)
中国〃〃〃〃〃市 中国注册会计师:〃〃〃〃 (签名并盖章)
第二篇:企业财务内部审计报告
审 计 报 告
**审字(20xx)第1号
根据审计部工作计划,审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至20xx年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
20xx年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
20xx年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1) ****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、 审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2) *
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
**
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分 会计报表附注
截至20xx年x月x日,****公司的资产、负债及权益情况如下:
一、资产情况
截至20xx年x月x日,资产合计38031399.87元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至20xx年x月x日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:
*
2、现金
截至20xx年x月x日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。
3、应收票据
截至20xx年x月x日,应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至20xx年x月x日,应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至20xx年x月x日,其他应收款余额*元,明细如下:
****
以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至20xx年x月x日,预付帐款余额0.50元,****。
8、存货
截至20xx年x月x日,存货余额4813124.88元,
9、待摊费用
截至20xx年x月x日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:
10、固定资产
截至20xx年x月x日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。
二、负债部分
至20xx年x月x日,负债合计*元。明细如下:
1、应付账款
截至20xx年x月x日,应付账款余额*元,明细如下:
****
2、其他应付款
截至20xx年x月x日,其他应付款余额*元,明细如下:
****
3、应付工资
截至20xx年x月x日,应付工资余额*元,*。
4、应付福利费
截至20xx年x月x日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至20xx年x月x日,应交税金余额*元,明细如下:
*
6、其他应交款
截至20xx年x月x日,其他应交款余额*元,明细如下:
教育费附加 *元;
防洪费 *元。
*
三、所有者权益情况
截至20xx年x月x日,所有者权益合计*元,明细见下表:
1、实收资本
***有限公司 *万元;
****有限公司 *万元。
合 计 *万元
2、资本公积
截至20xx年底,余额*万元:
3、盈余公积
截至20xx年底,余额*元,为提取的xx年度法定盈余公积。20xx年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:
*2、按照销售品种分析:
(二) 销售毛利率
20xx年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:
(三)销售税金及附加
20xx年度共缴纳附加税*元,明细如下:
城市维护建设税 *元;
教育费附加 *元
(四)费用情况
1、 营业费用
20xx年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:
xx年营业费用绝对额比20xx年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、 财务费用
20xx年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。
3、 管理费用
20xx年度发生管理费用181229.68元,明细如下: