XXXX审计项目

负责人：

批准人:

20xx年07月28日

目录

一、 审计计划

1.1审计目的

1.2审计范围

1.3审计依据

1.4审计组说明

1.5审计周期

1.6审计程序

1.7审计内容

二、 审计过程

2.1审计项目总表

2.2审计依据明细表

2.3审计过程汇总

三、 审计报告

3.1审计报告

3.2审计报告格式

四、 审计报告范文

1

一、 审计计划

1.1 审计目的

1.2 审计范围

1.3 审计依据

公司程序文件、作业指导书及相关支持性文件（相关法律、法规和标准）。

1.4 审计组成员

组 长：

成 员：

1.5 审计周期

20xx年05月12日到05月31日

1.6 审计程序

1.6.1 首次会议

时间：

地点：

审计组宣布审计目的、范围、依据、方法、程序、日程安排及有关事项。 审计组成员及相关部门负责人参加。

1.6.2 现场审计

时间：

审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编制审计工作底稿。

2

1.6.3 末次会议

时间：

地点：

审计组组长主持召开末次会议，进行评审总结，进行后继改善工作。 公司管理层，审计组成员及相关部门负责人参加。

相关人员做好会议记录。

1.6.4 审计报告

时间：

审计组组长给出最终审计报告，呈报各级管理者，本次审计工作结束。

1.7 审计内容

7.1 审计范围主要包括：

1.

2.

3.

4.

7.2 审计内容主要包括：

——管理文件；

——程序文件；

——各类记录；

——工作流程；

——现场环境；

——检验报告。

二、 审计过程

2.1 审计项目总表

3

内部审计项目总表

2.2 审计依据明细表

4

内部审计依据汇总表

2.3 审计过程汇总表

3.1 审计报告

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在完成审计工作后，应当出具审计报告。审计报告应当包括下列要素：

一、 封面

报告名称：关于xxxx的审计报告

报告编号：xx集团内审字[201X]第0XX号

被审计单位：xxxx

报告时间：201X年XX月XX日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门

二、基本情况

基本要素

审计报告包括下列要素：（1）标题；（2）引言段；（3）审计基本情况；管理层的相关责任及审计人员的责任；（4）审计存在的主要问题及重大事项（5）审计意见及建议段；（6）审计人员的签名、审计组织的名称、报告日期；

(一) 标题

审计报告的标题应当统一规范为“××审计报告”。

(二) 引言段

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 《xx财务制度》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了领导班子的情况介绍，查阅了某××20xx年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对 6

重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。即20xx年至20xx年12月31日。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

(三) 审计基本情况说明；

说明管理层已遵循适用的会计准则和相关制度的规定，审计人员在完成审计工作中，获取了充分、适当的审计证据，就上述内容发表审计意见。

(四) 审计存在的主要问题及重大事项，

列举审计出的问题及重大事项。分析产生的原因。

(五) 审计意见

针对问题提出相关改进措施，及后续审计的相关决定。

(六) 审计人员的签名、审计组织的名称；报告日期

三、附件

3.2审计报告字体格式

一、 封面

标题的字体：1号黑体。其他：4号仿宋体。

二、 报告正文

标题：2号黑体，正文的字体： 4号仿宋体。

一级标题：标题序号为“一、”， 3号黑体，独占行，末尾不加标点符号。 二级标题：标题序号为“（一）”4号仿宋加粗，独占行，末尾不加标点符号。 三级标题：标题序号为“ 1. ” 4号仿宋。

四级标题：标题序号为“（1）”4号仿宋。

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五级标题：标题序号为“ ① ” 4号仿宋。

内部审计不符合项报告

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4.1审计报告范文

xxx食品有限公司

审计报告

报告编号：xx集团内审字[2012]第0801号

被审计单位：xxxx有限公司

报告时间：20xx年8月1日

报告抄送：董事长、副总裁、董事长助理、财务总监、 9

xxxxx食品有限公司审计报告

一、引言

1、工作依据

根据 《xx财务制度》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了领导班子的情况介绍，查阅了某××20xx年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对重大投资、资产购置、合约管理、干 10

部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。即20xx年至20xx年12月31日。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、审计基本情况

三、审计存在的主要问题及重大事项

四、审计意见

五、附件

审计人员：

审计组织：

报告日期：

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第二篇：内部审计报告的范文

内部审计报告的范文

我们XXXX供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本情况公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xxxxx万元。年度亏损xxxx万元。目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。二、发现的主要问题和整改意见（一）会计核算与管理方面存在（1）收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。（（3）其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。（二）内部控制与管理存在（5）部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。

（三、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大

事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：（9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。 公司监事会 二OO六年二月二十八日

审计报告

根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对XXX有限公司（以下简称“XX”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。

在20xx年里，XXXX的采购部采购数据如下：

略

经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。

一、 采购价格比较

本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：

略

据我们从采购部了解到的原因是：

略

二、 内部控制的不足

1、 供应商报价

现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式）；我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下： 表二略

注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。 风险：不一定能取得对公司最有效益的报价

建议：1）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式；

2）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。

2、

现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。

风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益 建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市

场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。

3、

现状：XXXX公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。

风险：容易形成固定的利益关系

建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作

三、 问题

1、

现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20xx年5月7日。PR单，PO单和#5@p的价格是一致的。

建议：1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解

2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门

3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价

我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。