XX年度审计部工作计划

时间:2024.3.19

XX年度审计部工作计划

按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国

家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点,进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构,在集团董事会的领导下,最大限度地发挥其独立性和权威性,逐步整合资源,以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。

一、XX年度内部审计工作目标

(一)完善内审组织与内审作业标准,定期向董事会报告工作

计划执行情况和工作报告。

(二)根据生产经营的发展需要,量化评价指标,对公司生产

经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监控,提高经济效益。

(三)加强公司内部控制制度的执行力度,完善制衡机制,建

立合理的绩效评价体系,促进公司管理。

二、审计资源

审计部现有x名工作人员,工作的开展主要通过往来资料、归

档文件、管理文件、外部查询等资料的获取,以及对相应工作人员的访谈,获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面,仍难以达

到全面性的要求。今年度,我们将结合部门情况,重新构建部门架构,进一步推动内审工作。

三、XX年度内部审计重点项目

(一)XX年年度审计和XX年半年度审计

为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况,计划于XX年X月份进行XX年度审计,并根据年度审计情况开展半年度审计。

(二)物流专项审计

对运输费用的真实性、合理性,物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平,保障运输安全、及时,提高经济效益。

(三)集团办公室制度审计

重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。

(四)基建审计

工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。

(五)生产与费用循环审计

审计目标:生产管理制度有效运行,成本开支符合授权审批的规定,成本核算齐全,节能降耗,产品质量受控。

审计内容:直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检验。

该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。

四、XX年度日常监控

(一)集团管控职能的发挥

根据公司的发展战略和管理模式,积极发现集团管控中面临的问题,探索解决办法,共谋公司发展大计。

(二)XX费用监控

每月对车辆油耗、维修费用、是否定期保养等进行分析,尽量降低车辆使用费。

(三)固定资产审计

重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运行;固定资产的购置是否符合授权审批的规定,采购是否执行询比价制度、价格是否合理,固定资产的盘点情况。

1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序,入账是否准确及时,核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行。

3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

4.检查购入资产的运营状况是否与合同标的的功能相一致。

(四)基建工程审计

主要审计工程施工管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程预决算准确、工程质量符合要求。

充分发挥事前审计的预防作用,加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、安全生产监督和配合队伍监督,通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料,评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。

五、专项审计

根据公司实际需要,按照公司董事会、公司管理者提出的需要,进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事件进行专项审计。

六、审计跟踪

后续审计应注重时效性和针对性,根据成本效益原则和重要性原则,从本年度审计过的项目中选取影响重大、内控薄弱的项目,实施后续审计。内容包括:监督检查审计决定的执行情况;了解审计意见采纳情况,考察审计效果;发现审计决定执行过程中出现的问题,采取相应措施;发现审计意见和审计决定不当时,进行复查,重新做出审计决定,弥补原来审计中的不足;根据新的情况提出建议和措施,扩大审计效果。

审计部将执行公司内部审计制度,对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计,安排相关后续审计计划、审计范围和目标,实施相关后续审计程序,其目的是确定有无采取纠正措施,向公司董事会和管理层报告这些措施,并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

七、制度审计

要进行内部控制审计, 关键要做好以下两点: 第一, 抓好内部制度建设审计。按照凡事有章可循和有据可查的原则, 督促各单位建立健全内部管理制度; 按照有利于加强管理和监督的原则, 对现行制度的科学性、合理性进行审计, 督促各单位对过时的、不适用的内部制度及时修改完善, 保持制度的有效性和严肃性。第二, 抓好内部制度执行审计。有了好的制度, 关键在于执行, 否则再好的制度也是废纸一张。 在建立健全各项内部控制制度的基础上, 抓好制度执行审计。 通过内部控制审计, 对内部控制制度的功能作用进行检查、 测试和评价, 发现内部管理上的薄弱环节和漏洞, 促使改善内部管理, 提高经济效益。

本年度的主要工作:

(一)评估集团XX部组织架构并优化

(二)完善XX部岗位职责并通过评审

(三)管理制度评审及执行督查

八、做好外部审计的配合工作

在XX的关键时期,我们必须正确看待内部审计与外部审计的关系,用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光,主动自查,加强管理,防范风险。

内部审计应积极和外部审计协调沟通,探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等,并及时提请对方改正,以降低审计风险。

九、加强内部审计人才队伍建设,提高审计质量

积极营造有利于审计人才成长的良好环境,是审计事业成败的

关键所在。因此,要进一步优化审计人才成长的环境,不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。

要充实审计工作力量,根据不同时期审计工作的重点和要求,开展多种形式的教育和培训活动。努力提高审计人员的思想素质、业务素质和其他综合素质,认真执行《内部审计人员职业道德规范》,培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。

内部审计是一项持续、发展的工作,必须顺应时势,开拓创新,实现全面的、稳步的转型,建立“集约型”的审计模式,逐步向以内部控制和管理效益审计为主转变;将以事后审计为主,逐步向以事前、事中审计为主转变。由被动防御变为积极控制,不断前移监督关口,充分发挥审计的监督、评价和服务职能。

附:《XX年审计部工作计划表》

集团审计部

二〇一二年二月一日


第二篇:审计部XX年工作总结与XX年工作计划


审计部XX年工作总结与XX年工作计划

一、制定内审工作程序,重新修改审计部岗位责任制

年初公司对审计部人员作了相应调整,根据现有人员及年度审计计划的安排,审计部制定了部门内部审计工作程序,并重新修改了审计部岗位责任制,对现有人员作了具体分工,责任落实到人,从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责,做到了责任明确、工作效率有所提高。

二、下属企业经营业绩审计和合同审查

1、年初对下属企业XX年度的经营业绩进行了审核,审核结果提交公司考核小组,为公司对下属企业的考核提供了依据。

2、今年于4、7、10月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核,我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题,以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题,分别向公司企管部和计财部提出建议报告,并提交给公司经理办公会,据此公司对各下属企业下发了整改通知,企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整,计财部还及时出台了《会计工作指导意见》,对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。

又于今年12月份对各下属企业10-11月份的经营业绩进行了预审,待各企业年终财务决算后再审核12月份经营业绩,并汇总出具审核报告提交公司考核小组。

3、合同签订与履行情况审查

根据公司经理办公会的要求,在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查,特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查,发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题,并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条,公司据此下发了整改通知,各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部,企管部也根据审计部的建议,草拟了《分公司合同管理办法》,对分公司的合同管理进行规范。

三、下属企业主要领导人离任经济责任审计

XX年先后对XX物业公司董事长杨XX,XX软件公司董事长于XX,总承包公司总经理刘XX,XX投资公司董事长江XX、总经理朱XX,XX公司董事长房XX,磁电分公司总经理杨XX,二分公司总经理朱XX的离任进行了经济责任审计,出具的8份审计报告中针对以上企业在会计核算和财务管理中存在的问题,提出建议27条,公司据此对相关企业下发了整改通知,审计部已对此进行了整改意见落实情况的后续审计。

四、工程竣工结算和财务决算审计

1、金融街一期竣工结算和财务决算审计

经过与外审长达8个月的配合工作,金融街一期的竣工结算和财务决算审计于XX年10月全部完成,并已经公司经理办公会审议通过。经审计,金融街一期工程实际完成投资额XX万元,其中建筑

安装工程费XX万元,土地费XX万元,资本化利息XX万元,开发间接费XX万元。在对建筑安装工程费的审核中审减工程造价XX万元,为公司节约了工程成本。

2、高科技园二期工程结算补充审计和财务决算审计

XX年初,科技园二期工程结算审计完成,结算造价XX万元,审减额XX万元。在对该工程进行财务决算审计时,一分公司发现尚有XX万元的工程直接费用未报外审,经过与分公司、外审的三方协作,于9月底完成此项工程的补充结算审计,至此,科技园二期工程的结算造价为XX万元。10月份正式开始进行科技园二期的财务决算审计工作,目前决算审计报告的初稿已出具,准备征求一分公司意见后上报公司领导。

3、高科技园三期工程结算和财务决算审计工作

科技园三期工程的结算审计工作于XX年11月完成,结算总造价为XX万元,审减额XX万元。该工程土地合同刚刚落实,一分公司正在进行财务决算,审计部对该工程的财务决算审核工作也同时进行。

4、软件大厦工程结算审计工作

软件大厦工程结算审核,一分公司除内装修工程(XX装饰有限公司施工)结算外,其他资料均已报外审审核完毕。根据一分公司预算部提供的结算工作说明,该内装修工程一分已经与XX公司核对完结算,但XX公司不认可最终结算价,因此一分公司至今未报外审该部分结算资料,并影响了整体工程结算报告的出具。

五、下属企业改制审计

XX年共进行了5项改制审计,包括物业公司清算审计、软件公司转股审计、总包公司转股审计、投资公司改制审计以及数字电子公司改制前审计,核实了被审企业的资产及潜亏情况,为领导决策提供了准确的数据,并针对审计过程中发现被审企业存在的会计基础及核算上的问题提出了相关建议10条。

六、调研审计

为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题,挖掘内部潜力,找出可以提高企业经济效益的环节,XX年对磁电分公司进行了产品成本核算的调研审计工作,目的是寻求降低产品成本的途径和潜力,以提高企业的盈利水平,并为公司今后的战略决策提供参考依据。在调研过程中发现了磁电分公司对在产品核算不真实的问题,及时上报公司领导,成立了财务整顿小组,对其实物资产进行清查核实,并针对其在会计核算和财务管理中存在的问题下发了整改通知。

七、负责对下属企业财务总监的管理工作

遵照公司领导的安排,本年度1-10月我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有:

1、支持财务总监开展工作,发表独立意见;

2、提出带有指导性的意见,建立一些可行的规定和办法(财务总监例会制度、报告制度);

3、按月审阅总监报告,对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议;

4、对财务总监的月度报告,摘录要点汇总上报公司领导。

八、部门制度的修订、补充、完善工作

根据公司要求,对我部门原有制度不符合公司现行制度和实际审计工作操作流程的部分进行了修改,并将修改后的制度上报公司总经办以待上会通过;配合公司ISO质量认证年检工作,于上半年修改了部门的工作手册,对手册中的岗位权限和工作程序进行了全面的修改,使之更符合审计部现行的实际工作操作流程。

九、对公司下发文件责令整改的XX造纸公司、XX分公司进行了落实审计整改意见工作,帮助下属企业搞好财务会计核算和管理,建立健全内控制度。

十、按照公司的严格要求,完成了审计档案整理和归档工作。 十一、根据公司党委的部署,完成了数字电子公司专项调查工作。 十二、根据公司领导的指示,对公司本部XX年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计,并向公司计财部提出审计建议7条,审计报告已在公司经理办公会通报。

十三、对公司有关职能部门及下属企业提供服务支持

审计部在对公司本部及下属企业进行监督的同时,还提供了关于会计核算和财务管理方面的咨询和服务,对公司有关职能部门或下属企业所拟定的制度和规定,以及下属企业财务方面存在的问题进行认真的研究和讨论,提出我们的意见和建议,多条意见和建议被采纳。主要有:

1、参与计财部“会计工作指导意见1-3”的拟定和修改;

2、对计财部修改的“XX公司财务制度和会计制度”的内容根据国家的财经法律、法规提出了修改意见;

3、对一分、二分、三分公司今年以来相对独立后制定的各项制度,特别是财务会计方面的制度,我们都认真的审阅并提出修改意见和建议;

4、在对下属企业经营业绩的审核和合同审查中所发现的问题向企管部通报情况及提出我们的建议;

5、对“二分公司”会计核算不规范的地方与公司计财部、二分公司财务总监和财务经理进行多次交流,针对房地产开发企业广泛性问题,计财部出台了“会计工作指导意见之3”;

6、针对下属企业存在的问题,我们多次书面向计财部、企管部提出我们的建议。

综上所述,审计部较好地完成了XX年全年的审计工作。XX年内审工作应以内部控制制度审计为基础,经营业绩审计为中心,尝试经营决策审计,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,体现审计价值。因此,要做好以下五个方面的工作:

一、以内控制度审计为基础,促进公司内控制度健全和完善。

1、先是要完善公司内审制度,XX年已对现行的内审制度进行了修改,XX年为使审计工作有标准可依,根据现有审计业务的类型,准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司合同管理审计办法》、《内部审计档案管理办法》、《委托社会审计管理办法》四项内审制度。

2、内部控制制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整,保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统。

XX年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查和评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。

二、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计,尝试经营决策审计。

内审必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每季度经营业绩审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。

在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计,还应搞任中审计,注重对

下属企业领导干部任中经营绩效的评价,以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核兑现的依据或参考。

在以上两项审计的基础上,内审还应尝试经营决策审计。经营决策审计,即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经营决策审计,提高下属企业经营者的决策水平和决策质量,为津滨公司总体决策提供参考依据。

三、在审计部内部实行审计项目组长负责制,规范操作程序,狠抓审计基础建设,不断提高审计工作质量,精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。

在今后的审计中,从审计项目开始实施到审计档案的归档,都由专人负责,并且岗位定期轮换,这样既做到了责任明确,又提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务,又为公司领导当好参谋,应精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。

1、对各下属企业的经营业绩审核

在对各下属企业XX年1至11月份经营业绩审核的基础上,对12月份经营业绩进行审核,并汇总出具审核报告,提交公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。

2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。

银行存款是反映公司经济活动的第一手资料,容易在此发现一些违规问题线索,因此在审计中应作为重点进行审计。审计时要结

合银行对账单进行核对,必要的话对原始凭证和原始票据进行核对或跟踪审计。

3、对往来款项的跟踪审计。

往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容,也是最容易出现违规的地方,因此我们在审计中应对往来款项进行重点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个进行跟踪审计,特别是对已经核销的应收款项,应延伸到对方单位进行跟踪审计,以对其经济活动和核销手续的真实、合法进行审查,确保公司资产的安全和完整。

4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。

XX公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书,将各项成本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此,对下属企业的各项成本费用支出进行审计,也是我们审计的重点内容。不仅要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查,还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查,并对大宗支出去向进行跟踪审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法,为XX公司制定整体考核责任目标提供详细资料。

5、对合同签订及履行情况的审计

合同审查可采用事前、事后两种方式进行,事前审计是依据津滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同,审计部要严格审计监督,做好审计记录;事后审计是审计部采取备案合同抽审办法,即每季度对下属企业签订的合同进行抽审,可采取结合其他审计项目和单

独抽审的办法进行。

6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计

工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进行,工程财务决算审计原则上由审计部自行完成,特殊情况由公司领导批准聘请外部审计。XX年应完成的工程项目审计有以下五项。

(1)、XX高科技园三期C区工程竣工结算和财务决算审计。

(2)、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。

(3)、XX雅都天元居工程阶段性结算审计。

(4)、公司领导交办的其他工程审计。

7、做好下属企业改制前的审计工作

对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ,协助下属企业摸清家底,加快企业改制进程。

四、依照“审而要究、审而要改、审而要用”的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

对下发整改通知责令限期整改的下属企业,要及时进行回访,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。同时,与XX公司各职能部门尤其是财务总监室要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免监督、考核脱节。

五、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。

我们要利用司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工知道内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员进行业务培训,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。

以上是审计部XX年工作总结和XX年工作计划,请公司领导审阅。

XX公司审计部

XX年XX月XX日

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