20xx年审计工作计划

为进一步提高内部审计工作覆盖面和审计工作质量，认真履行内部审计的监督、评价、控制和服务职能，促进公司不断提升内部控制和风险管理水平，制定20xx年度内部审计工作计划。

一、 指导思想

以公司战略目标为中心，通过对总公司各部门、子公司、杭州办事处、中山办事处的内部控制审计、财务审计和重点业务环节的专项审计，达到帮助企业优化管理、控制成本、提高效率、持续改善的目标。

二、 工作重点

1、配合公司战略目标，以成本效益审计为主，优化管理流程，推进内部审计

职能从单纯的监督向监督、服务并重转变。

2、通过流程评估和审计评价，帮助各企业增强风险管理意识，及时识别潜在

风险，加强前馈控制。

3、通过审计案例分析总结最佳实践经验，帮助总公司各部门、子公司、办事

处在项目运作方面少走弯路。

4、加强舞弊的防范宣传和监督审计，敦促总公司各部门、子公司、办事处展

开企业道德文化体系建设。

三、审计项目安排

1、 20xx年审计工作将采用内控审计、财务审计和专项审计相结合的方式实行，

每个审计项目的工作时间控制在21-28个工作日之间。

● 深圳公司总部、以专项审计为主，包括：销售、采购、货币资金及费用控

制、人力资源、存货、固定资产、无形资产、生产与计划、外发加工、物流、零星装修工程等重要作业环节的成本效率和内控执行审计。

? 全资子公司销售与收款、货币资金、采购与付款、存货、固定资产等内控

专项审计。

● 新建子公司以全面控制审计为主，专项审计为辅，主要通过全面内控审计

协助子公司建立健全内部控制体系，同时安排新基建项目、开办费用、 销售、采购、货币资金等成本控制重点领域的内控执行和舞弊审计。

2、临时审计项目没有纳入以上计划表，实际执行时按情况调整审计项目。

3、反舞弊建设，审计部将继续协助公司建立健全反舞弊机制，敦促各子公司、事业处展开企业道德文化体系建设。

4、后续追踪审计，20xx年审计部仍将持续关注审计决议、整改措施的执行情况。

四、部门建设

1、培养审计团队的后备人才

2、加强审计人员的教育训练

3、审计制度的建立和修订

4、进一步宣传内部审计工作，建设公正廉洁的部门形象

附20xx年审计计划实施表

第二篇：审计

一、单项选择题（每题2分，共24分）

1. 审计的本质特征是（ B ）。

A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性

2. 税务机关的财务收支业务应当由（ A ）来进行审计。

A.国家审计 B. 财政局 C.民间审计 D.监事会

3. 一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ ）。

A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人

4. 对于注销的应收账款，会计部门应在（ A ）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿 B.销售#5@p C.明细账 D.销售合同

5. 下列哪项适用于函证法（ C ）。

A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据

6. 审计实施阶段的工作指南是（ B ）。

A.审计工作底稿 B.审计计划 C.被审计单位财务报表 D.独立审计准则

7. 审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（ C ）和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告

8. 关于审计证据的下列论述中正确的是（ D ）。

A.口头证据比实物证据可靠性强 B.销售#5@p比应收账款函证回函可靠性强

C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠

9. 如果符合性测试和分析性测试的结果令审计人员满意则实质性测试（B ）。

A.可以不做 B.数量可以少些 C.理应加强 D.数量可以多些

10. 下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是 (C )。

A. 现金 B. 有价证券 C. 销售#5@p D. 存货

11.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ C ）。

A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表

C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书

12.下列行为中没有违反注册会计师职业道德的是（ B ）。

A.低价揽客 B. 刊登招聘信息 C. 以他人名义执业 D. 支付佣金招揽业务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.民间审计人员职业道德具体包括（ BCD ）。

A．科学原则 B.独立原则 C.客观原则D.公正原则

2. 下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（ BCD ）。

A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划

B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南

C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划

D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的

3. 有权对审计工作底稿进行复核的人是（ ACD ）。

A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人

D.审计机构负责人 E.审计委托人

4. 审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有 ( ABC ) 。

A. 内部控制不存在 B. 内部控制未有效运行

C. 内部控制存在重大缺陷 D. 内部控制拟予信赖

E. 符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

5.认定层次的重大错报风险是由（ AB ）构成。

A.固有风险 B.控制风险 C.审计风险 D.检查风险

三、判断题（每题2分，共16分）

1. 会计师事务所可以降低审计费的方式招揽业务。（ X ）

2. 工作底稿是会计师事务所所有，可以不经过被审计单位的同意就借给其他事务所借阅。

（ X ）

3. 内部审计是指本部门、本单位内部的独立于财会部门以外的专职审计部门所进行的审计。

（ √ ）

4. 一般而言，审计证据质量越高，需要的审计证据数量越多。（ X ）

5. 预计总体误差越大，可容忍误差也越大。（ √ ）

6. 审计风险水平取决于重大错报风险和检查风险。（ √ ）

7. 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（ X ）

8. 注册会计师的职业道德是指注册会计师的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。（ √ ）

四、填空题（每题2分，共10分）（请将答案填到答题纸）

1.审计的职能，主要包括审计的监督职能、 鉴证职能 和 评价职能 。

2.审计证据必须具有 形式 的价值和 实质性 的价值。

3.审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为 永久性 _和__ 临时性 __。

4.内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以分 会计控制 和_

_ 管理控制

5.审计风险水平取决于 重大错报风险 和 检查风险 。

五、名词解释题（每题5分，共15分）

1. 审计报告

答：审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

2. 风险评估程序

答：是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境，并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。

3. 社会审计组织

答：社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计事务所。

六、问答题（每题10分，共20分）

1．什么是注册会计师的独立性？解释独立性所包含的两层含义。

答：（1）独立性是指注册会计师在执行审计业务时，应当在实质上和形式上独立于外部组织和所服务的对象。（3分）

（2）从独立性的定义我们可以看到，独立性有两层含义，即实质上的独立和形式上的

独立。（1分）

实质上的独立要求注册会计师在进行审计活动时不偏不倚，保持独立的精神和态度。（3

分）

形式上的独立是对注册会计师和客户以外的第三者而言的，他要求注册会计师必须在第三者面前表现出一种独立于委托人的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。（3分）

2．什么是详细审计？有什么优缺点？适用范围？

答：（1）详细审计是指对被审计单位所审计年度内的全部会计资料包括凭证、账簿、报表等逐一进行审查。 (4分)

（2）它的优点是审查全面、彻底，可收到较好的审计效果。缺点是费时费力，工作量较大。（3分）

（3）适用于小型的企事业单位以及因为被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等。（3分）