我国金融监管制度现状分析及对策研究（提纲）

一、 序论

1. 中心论题：我国金融监管制度现状分析及对策研究

2. 写作目的：对于我国金融监管制度现状及问题进行一定程度的总结，并参照欧美国家的金融监管改革，提出符合自身实际的对策建议。

二、 本论

1. 金融监管制度相关研究理论概述

（1） 金融监管概念界定

（2） 金融监管理论回顾

2. 西方国家金融监管的改革及其趋势

（1） 美国金融监管制度改革

（2） 英国金融监管制度改革

（3） 西方国家金融监管改革的趋势

3. 我国金融监管的现状及存在问题

（1） 我国金融监管制度现状概述

（2） 我国金融监管制度存在的问题

① 金融监管法律体系不完善

② 监管意识不强，监管人员素质不高

③ 金融监管机构独立性尚缺

④ 监管部门责任不明确

4. 完善我国金融监管制度的对策建议

（1） 加强法制建设，完善金融监管法律体系

（2） 强化金融风险意识，提高监管人员素质

（3） 完善金融监管体系，建立高效监管运作机制

（4） 完善金融监管机构结构，建立对监管部门问责制

参考文献：

[1]白新平，张锋.后危机时代国际金融监管改革研究[J].西部金融，2011（11）

[2]曹军新.金融监管协调机制建设的演进与重构：信任理论视角[J].经济社会体制比较，2011（6）

[3]葛乐夫.国际金融监管体制发展的新趋势[J].中国财经报，2003

[4]刘福寿.国际金融监管改革最新进展及其思考[J].国际金融，2011

（2）

[5]孙工声.进一步完善金融监管协调机制[J].中国金融，2009（6）

[6]孙海刚，朱培玉.国际金融监管反思、趋势及启示[J].金融理论与实践，2010（12）

[7]张明，李莉.美国金融监管改革及其对中国的启示[J].中国外汇，2008（6）

[8]赵蔚.国际金融监管改革对我国的启示[J] .银行家，2011（1）

[9]周兴林.国际金融监管改革的主要内容及对我国的启示[J].中国农村金融，2011（19）

第二篇：金融论文

我国商业银行会计核算的方法和内容

【摘要】商业银行会计的对象是商业银行的资金及其资金运动变化的过程和结果。通过银行的各项资金往来业务进行核算，并以此为银行的经营管理提供依据。它和一般的会计核算内容大体相同，具体体现在会计的六要素，即资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润。但是银行一般是负债经营，因此又有其自身的独特性。本文主要从商业银行会计核算的方法和内容来来阐述其特点。

【关键字】 商业银行；会计核算；方法；内容

一、商业银行概述

金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。

商业银行是指依照我国《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行包括国有控股商业银行（如中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行），股份制商业银行和地方商业银行等。

二、商业银行核算方法

会计核算的方法主要包括：会计科目的设置、记账方法的确定、会计凭证的设置以及账务组织的设定。商业银行会计核算的主体是商业银行，商业银行与其他金融机构的核算方法既有相同点又有其本身的特点。

三、商业银行会计核算的内容

（一)存款业务核算

1.单位定期存款业务的核算

（1）单位定期存款存入款项的核算

借：吸收存款——单位活期存款——××户

贷：吸收存款——单位定期存款——××户

单位定期存款支取款项的核算

（2)到期支取的核算

借：吸收存款——单位定期存款——××户

应付利息——单位定期存款应付利息户

贷：吸收存款——单位活期存款——××户

2.个人储蓄存款业务的核算

（1）个人活期储蓄存款的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——××户

活期储蓄存款支取的核算

借：吸收存款——个人活期存款——××户

贷：库存现金

（2）个人定期存款的核算

整存整取定期储蓄存款的核算

开户存入的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——整存整取××户

到期支取的核算

借：吸收存款——个人活期存款——整存整取××户

应付利息——个人定期存款应付利息户

贷：库存现金

过期支取的，按规定计算过期利息，其余手续与到期支取手续相同。

提前支取的，储户应提交本人身份证件，验证后将发证机关、证件名称及号码记录在存单背面，并由储户签章或证明，然后再存单上加盖“提前支取”戳记，办理付款手续，并按期提前支取计息规定计付利息。

零存整取定期储蓄存款的核算

开户存入的核算

借：库存现金

贷：吸收存款——个人活期存款——零存整取××户

续存的核算

其核算与活期存款手续基本相同。

支取的核算

零存整取定期储蓄存款办理到期支取、提前支取或逾期支取，除按规定计息外，其余核算手续比照整存整取的相应手续办理。

(二）贷款业务的核算

1.信用贷款的核算

信用贷款是指凭借借款人的信用而发放的贷款。其特点是贷款人无需提供抵押品或第三方担保，而以其与银行长期交往中的信誉来取得的贷款。

（1）信用贷款发放的核算

借款单位申请这类贷款时，应填写借款申请书，经银行信贷部门同意后签订借款合同，并填制借款凭证（一式五联），第一联（借方传票）应加盖借款单位公章及预留印鉴，第二联为贷方传票，第三联为收帐通知，第四联为放款记录，第五联为到期卡，连同申请书经信贷部门审批盖章后送会计部门。 会计部门经审核后，为借款单位开立贷款分户帐，并将存款转入借款单位存款帐户。会计分录如下：

借：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

贷：吸收活期存款——××单位存款户

借款凭证第一、二联分别为借、贷方传票，第三联盖章后退回借款单位，第四联由信贷部门留存，第五联为到期卡专夹保管。

“短期贷款”帐户：是资产类帐户，用以核算银行发放的期限在一年（含一年）以内的各种短期贷款。该帐户应按贷款单位进行明细核算。

（2）信用贷款收回的核算

贷款到期前3天，由银行信贷部门通知借款人按期归还。借款单位在归还贷款时，应填写还款凭证和转帐支票，会计部门收到还款凭证后，与原借款凭证核对相符即可办理转帐。会计分录如下：

借：吸收活期存款——××单位存款户

贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

借款单位不能按期归还贷款的，应于贷款到期前向银行申请贷款延期，提交“贷款展期申请书”，说明展期原因，经信贷部门审批。如属担保贷款展期，还应有保证人、抵押人、质押人出具同意的书面证明。

每笔贷款只允许展期一次，展期期限如下：

短期贷款不得超过原贷款期限，中、长期贷款不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年。

借款单位借款到期不申请展期或申请后未经批准，不按期归还贷款，则为逾期贷款。对于逾期贷款，银行应将其转入借款单位的“逾期贷款”帐户。会计分录如下：

借：逾期贷款——××单位逾期贷款户

贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户

“逾期贷款”帐户：是资产类账户，用以核算银行发放的因借款人原因不能按期归还的贷款。该帐户应按贷款单位进行明细核算。

2.抵押贷款的核算

银行发放抵押贷款，应由借款人填交借款申请书，经信贷部门审批，签订抵押贷款合同，并办理相应的抵押物登记保管手续，将抵押品清单和保险单作为借款合同附件，交会计部门登记保管。

银行会计部门收到有关凭证后，记帐如下：

借：抵押贷款——××借款人户

贷：吸收活期存款——××存款人户

会计部门要对抵押品进行表外登记，并应经常对代保管的抵押品进行检查核对。

“抵押贷款”账户：是资产类账户，用以核算银行进行抵押贷款业而贷出的款项。该帐户应按贷款单位进行明细核算。抵押贷款按季计收利息，其核算方法与信用贷款相同。

（1）抵押贷款到期收回的核算

借款人在抵押贷款到期时须填交还款凭证，银行会计部门根据还款凭证办理转帐手续，记帐如下：

借：活期存款——××存款人户

贷：抵押贷款——××借款人户

利息收入——抵押贷款利息收入户×

办完还贷手续后，抵押品应交还抵押人并撤消抵押登记，同时应销记表外科目。

（2）借款人到期不能还款的核算

逾期抵押贷款的校算抵押贷款到期，如果借款单位不能按期归还，银行应将其贷款转入“逾期贷款”账户，并按规定什收罚息。如果贷款逾期1个月以上，借款单位仍无法偿还贷款，经催收无效，银行有权依法处置抵押品，届时按其公允价值，借记“抵债资产”账户；按其账面价值，贷记“抵押贷款”和“应收利息”账户；将其差额列入“营业外收入”或“营业外支出”账户。并销记“贷款抵押品登记簿”。

银行出售抵债资产时，按实际取得的收入，借记“银行存款”账户；按其账面余额，贷记“抵债资产”账户；按应支付的相关税费，贷记“应交税费”账户；将其差额列入“营业外收入”或“营业外支出”账户。

银行取得抵债资产后，转为自用的，在办妥相关手续后，按转换日“抵债资产账户”的账面余额，借记“固定资产”等账户，贷记“抵债资产” 账户。

“抵债资产”是资产类账户，用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产（不含股权投资）。银行取得抵债资产时，记入借方；处置抵债资产时，记入贷方；期末余额在借方，表示企业取得的尚未处置的抵债资产的成本。

四、总结

商业银行会计核算同商业银行的各项业务关系十分密切。

商业银行会计有显著的宏观性和社会性。银行会计与国民经济各部门活动紧密联系，国民经济各部门、各单位和个人均可在商业银行开设账户，办理资金收付业务。商业银行

会计通过开户单位账户资金的增减变化和来龙去脉，可以反映和监督他们的经营状况、财务状况和资金流向、流量，充当社会总会计，为有关部门提供各种经济信息和统计资料。

商业银行会计联系面广、影响力大、政策性强。商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策、现金管理制度等有关政策法规。

银行具有严密的内部监督机制和制度。由于货币资金具有极强的流动性，这就决定了商业银行在管理上必须有严密的监督机制和制度。