总体审计策略
被审单位：
项目：
编制：
日期：
索引导： BE
财务报表截止/日期：
复核：
日期：
一、审计范围
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
(一)重要性
(二)可能存在较高重大错报风险的领域
(三)重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1．记录所审计的集团内重要的组成部分；
2．记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额(如存货)，以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
注：在分配职责时可以根据被审单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
(二)与项目质量控制复核人员的沟通(如适用)
复核的范围：
五、对专家或有关人士工作的利用(如适用)
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
(一)对内部审计工作的利用
(二)对其他CPA工作的利用
（三）对专家工作的利用
（四）对被审单位使用服务机构的考虑
实务模板2-5 具体审计计划模板（节选）
具体审计计划
目 录
1．风险评估程序…………………………………………………………………………
1．1 一般风险评估程序…………………………………………………………………
1．2 针对特定项目的程序……………………………………………………………
2．了解被审单位及其环境(不包括内控) ……………………………………………
2．1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素…………………………
2．2 被审单位的性质…………………………………………………………………
2．3 会计政策的选择和运用…………………………………………………………
2．4 目标、战略及相关经营风险……………………………………………………
2．5 财务业绩的衡量和评价…………………………………………………………
3．了解内控………………………………………………………………………………
3．1 控制环境…………………………………………………………………………
3．2 被审单位的风险评估过程………………………………………………………
3．3 信息系统与沟通…………………………………………………………………
3．4 控制活动…………………………………………………………………………
3．5 对控制的监督……………………………………………………………………
4．对风险评估及审计计划的讨论……………………………………………………
5．评估的重大错报风险…………………………………………………………………
5．1 评估的财务报表层次的重大错报风险…………………………………………
5．2 评估的认定层次的重大错报风险………………………………………………
6．计划的进一步审计程序………………………………………………………………
7．其他程序………………………………………………………………………………
第二篇：审计计划模板
2XXX年第X轮 审计计划
文档修改历史
目? ?录
1.牋牋 目标... 4
2.牋牋 审计的范围和审计的重点... 4
3.牋牋 审计日程安排... 4
4.牋牋 估算... 4
5.牋牋 审计师指南... 4
6.牋牋 交流计划... 4
7.牋牋 豁免... 4
1.目标
//描述本轮次审计的目标
2.审计的范围和审计的重点
//描述本轮次审计的范围和和审计的重点。
3.审计日程安排
4.审计工作量估算
//本轮次审计预计花费的工作量
5.审计师指南
//与参加本轮审计的审计师分享相关指南
6.交流计划
//审计委员会交流会议的安排
7.豁免
//豁免项目的清单及原因