财务运作管理建议书

一． 财务机构人员配备

出纳：管理现金收支，银行存款、登记现金日记账；

会计：对出纳收付款单证进行整理，建立内部核算，对收支单证进行审核监督

财务经理：负责对企业所有收支出进行审核签字。对企业财务管理负管理职责。

二，现金管理原则：出纳管钱不管账、会计管账不管钱，一切支出必须要有单证，经财务经理批准才能报销付款。

三，收入款项的操作

企业各种收入的实现后，出纳统一开收款收据入账，收据由会计购买，统一编号，交出纳管理。

四．费用支出管理

1．所有费用支出都要有支出凭证：支出凭证可用领条、#5@p、收据作原始凭证，付款前由出纳填制费用报销单，交财务经理审批后才能付款。费用报销每月从1号开始编顺序号。付款时由领款人签字。出纳付款后按费用报销的顺序号登记现金日记账。

2．费用报销的填制方法

A．属费用开支要写清楚费用开支的内容。

B．属为生产产品服务的费用和材料，要写清楚为生产何种产品的开支，以便会计展开产品成本核算和企业盈亏核算。

3．出纳每星期将上星期的收入与支出凭证及时交会计进行核算，

4．工厂对招待费、旅差住宿和伙食费开支、工资管理、材料采购管理、物流验收管理、工厂高层管理人员费用开支等方面要制定管理制度。

5．工厂对财产要进行登记，对库存材料要进行定期盘点

6．要建立定期财务管理会议

20xx年5月28日

第二篇：财务管理建议书

财务管理建议书

安徽中皖房地产开发有限公司：

我们接受委托对贵公司20xx年财务进行了审计，现就审计中发现的问题提出如下建议，仅供领导参考。

一、会计核算存在的问题

1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证，且未平行登记，不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表，不是企业经营活动的资金反映，无需据此编制记账凭证。

2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容，附件张数未填，制单不完整。

3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用，如；预付工程款记做应收账款，应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动，预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动，其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。

4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人，不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用，两公司的资金往来，应做往来款处理。

5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥，根据协议，按揭款由公司支付，不能再收回，应做费用处理。

6、往来款项清结不及时。

7、会计科目设置不完整，作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。

8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理，如：个人借款、假按揭等。

一、意见与建议

1、加强会计基础工作，提高会计人员素质，保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习，掌握税收法律法规，严格按照《企业会计准则》进行核算，做好税收筹划，合理避税。

2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目，要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。

3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作，项目完工后，预付工程款要及时开票，转入开发成本。

4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法，要加强对开发成本的核算工作，特别是要做好土地增值税的筹划，与项目有关的支出，一定通过开发间接费用核算，然后转让开发成本。

5、关于李德等领取的汽车按揭款，建议由公司直接支付按揭款，根据公司的决定，做费用列支，不做往来款。若做应收款，这是一笔虚列的债权，对于公司是潜亏。

6、关于个人借款，在账上反映，既不能保护债权人的隐私，公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映，通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映，并加强监督。

7、假按揭违背了金融政策，建议健全有关手续，规避银监会的检查，最好在帐外处理。

8、关于实收资本的处理，建议将个人借款转到杨总名下，记入“其他应付款”，将虚列的实收资本对冲。

9、坚持“费用最大化，收入最小化”的原则，在政策规定的范围内，尽量多列支出，如：随着个人所得税起征点的提高，可以提高工资标准或虚列人员，增加工资支出。可以不开票的收入，尽量不在账上反映。

（仅供内部参考）