关于财务工作整改情况报告

青羊区交通局内审领导小组:

根据《青羊区交通局关于交管所内审整改意见》,通过局财务科室对我所财务工作进行了指导。具体整改如下：

一、往来款长期挂帐，未及时清理的问题

整改措施：我所对长期的款项进行了催收和清理，保障了资产的安全和完整。

二、 会计基础工作不规范，会计核算有待进一步提高的问题 整改措施：交管所20xx年7-12月，银行存款公积金账户000001127804电脑账余额为540,615.55元，而银行存款日记账余额为667,804.55元，两者不一致；经查询，出纳帐中漏计一笔20xx年参公人员住房公积金转出帐务，现已登记在帐。同时存在附件入账凭证附件不全，入账金额与原始附件金额不一致的情况，我所已根据审计老师指导的要求补齐。会计核算基础工作有待进一步提高。

三、加强财务管理，完善内控制度

整改措施：通过这次内审，我所针对存在的一些问题，制订了新的财务内控制度。

四、加强财经法规、业务知识的学习，不断提高业务能力

整改措施：通过这次审计，我所对财务人员加强了《会

计法》、《会计基础工作规范》和《事业单位会计制度》的学习。在专业老师现场指导下，联系实际，对一些不规范的帐务处理进行了调整。

青羊区交通运输管理所

20xx年11月16日

第二篇：泰亚股份：关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告和整改计划 20xx-06-28

泰亚股份 规范财务会计基础工作专项活动自查报告和整改计划

泰亚鞋业股份有限公司

关于开展规范财务会计基础工作专项活动

自查报告和整改计划

泰亚鞋业股份有限公司（以下简称为“公司”）经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1614号文核准首次公开发行股票，经深圳证券交易所深证上

[2010]393号文核准，公司股票于20xx年12月7日在深圳证券交易所中小板挂牌交易，证券简称为“泰亚股份”，证券代码为“002517”。

根据福建证监局闽证监公司字［2011］19号文《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称“《通知》”）的要求，公司对财务会计基础工作进行了全面自查，现将本次自查活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及整改计划等报告如下：

一、 专项活动组织与开展情况

根据《通知》要求，公司成立财务会计基础工作自查专项活动领导小组，由总经理全面负责本次专项活动的开展，财务总监负责具体实施，审计委员会负责指导和检查。公司于20xx年4月6日开始制定了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的方案》，并于4月8日提交审计委员会讨论通过。

财务总监组织公司及子公司所有财务人员、专项活动领导小组学习了《通知》要求及相关会计法律法规，包括：《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及应用指南》、《企业内部控制基本规范》、公司各项内部控制制度、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理制度》等。

20xx年4月15日至20xx年6月15日，是本次专项活动的自查自纠阶段，财务总监带领财务部人员依据《通知》要求，结合《通知》所附《调查清单》，对公司财务会计基础工作以及相关流程情况进行全面自查，在自查中发现问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人。

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二、 自查内容

根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定以及《通知》的要求，结合公司实际情况，自查内容主要包括福建证监局下发的《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》内容，包括财务人员和机构设置情况、会计核算基础工作规范性情况、资金管理和控制情况、财务管理制度建设和执行情况、财务信息系统使用和控制情况、母公司对子公司财务管理和控制情况等。

（一）财务人员和机构设置基本情况

1、公司财务会计相关负责人

财务会计相关负责人主要有主管会计工作负责人和会计机构负责人。主管会计工作负责人由总经理提名，董事会聘任，向总经理报告工作，对总经理、董事会及其审计委员会负责。会计机构负责人由主管会计工作负责人提名，公司总经理办公会议讨论通过，由总经理聘任或解聘，向主管会计工作负责人报告工作，对主管会计工作负责人及总经理负责。二者均与控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系，未在股东或其他单位领取薪酬，未在其他单位兼职。

2、会计人员岗位设置情况

目前公司财务部人员（不含子公司）共9人，财务部经理负责财务部管理工作。具体岗位设置为总账会计、成本会计、应收与应付会计、存货会计、固定资产会计、出纳员、档案管理员等，岗位设置合理、符合内部控制牵制要求。目前公司会计人员数量较少，存在一人负责多项业务的情况，但岗位分工能够满足公司财务核算和内部控制的需要。公司财务部严格按照《财务管理制度》的相关规定执行轮岗制度及会计人员离职的工作交接制度。

3、会计人员专业培训情况

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公司每位会计人员每年受训时间不少于40小时（含会计上岗证的后续教育）。培训内容包括公司人力资源部统一安排的培训、财务专业培训与会计上岗证的后续教育三部分。

（二）会计核算基础工作规范性情况

1、会计凭证编制及管理的规范性

公司记帐凭证所附的原始凭证单据齐全，按照业务流程，将相关表单附于记账凭证之后，根据业务管理需要，如购销合同、订购单等单独编号归档整理。公司自制原始凭证经相关制单人员、审核人员签字确认，编号连续。记账凭证由3人签名，双重审核。记账凭证及时装订，由专人保管。会计账簿每年打印装订归档。

2、记账基础工作

公司现金日记账、银行存款日记账每日登记，其他业务3-5天汇总后集中入账，公司记账凭证摘要全面完整，已清晰反映经济业务事项及性质。对于会计师的审计调整事项，均能及时入账。

3、合并报表的编制及相关工作

公司合并报表采用手工编制，合并报表按《企业会计准则》要求，收集及复核合并范围内的子公司报表及附注、交易事项、往来情况等进行合并抵销编制。 公司对合并范围主体之间的往来每月核对，公司财务部与其他部门（仓储部、销售部、采购部）每月核对相关存货、往来款等账务情况，每月初与各往来单位核对应收应付往来款。

（三）资金管理和控制情况

1、管理制度和岗位设置

公司《货币资金管理制度》明确规定了资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离。资金管理业务的负责人及出纳员与控股股东、实际控制人和公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系，出纳员与公

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司主管会计工作负责人、会计机构负责人亦不构成亲属关系。公司资金的支付审批、复核与执行岗位严格分离，公司资金的保管、记录与盘点清查岗位严格分离，出纳没有兼任会计稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、付款审批控制

公司办理资金支付业务已建立必要的逐级审批制度，支付申请单全部经授权审批人和复核人的签字或盖章。

3、银行账户管理情况

公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况。出纳员每月定期核对银行账户并编制银行存款余额调节表，经财务部经理审核签字确认后书面保存。公司采用网上银行支付业务，金额不超过100万元的支付可使用网上银行进行支付，相关支付、转账等业务已履行相应的审批程序。

4、现金和票据的管理情况

出纳员保证按照“日清月结”的要求，每日进行现金盘点，每月由会计员定期对库存现金进行监盘，财务部经理不定期对库存现金进行抽查。公司设置了票据登记簿，公司对财务票据购买、领用及注销均有记录。公司制定了《货币资金管理制度》，一般现金的支付包括工资、差旅费、应酬费及其他零星支出等；公司现金库存限额为10万元。

5、财务印鉴保管情况

公司财务印鉴包括#5@p专用章、财务专用章、法人代表私章三个。#5@p专用章主要用于与销售送货单复核后开具#5@p时盖章，财务专用章与法人代表私章共同组合作为银行预留印鉴；财务专用章还用于对账函确认等。财务专用章、#5@p专用章由财务部经理保管，法人代表私章由法人代表本人保管。

（四）财务管理制度建设和执行情况

1、财务管理制度体系基本情况

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公司财务管理制度体系包括公司《财务管理制度》、《会计核算制度》、《货币资金管理制度》、《业务审批与报销管理制度》、《应收账款管理制度》，《预算管理制度》等，于20xx年11月经董事会批准通过，尚未进行过修订。下属子公司的财务管理制度与母公司相一致。

2、企业会计政策相关情况

公司《财务管理制度》按照《企业会计准则》制订，除《企业会计准则》（2006）的影响外，公司近3年没有发生会计政策变更的情况。《财务管理制度》规定，对于会计政策的变更需经公司董事会审议通过。子公司会计政策由母公司统一制订，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则一致。

3、企业会计估计相关情况

公司近3年没有发生会计估计变更的情况。《财务管理制度》规定，对于会计估计的变更需经公司董事会审议通过。

4、重大会计差错更正情况

公司未发生重大会计差错更正的情形。《财务管理制度》规定，公司发生重大会计差错更正时，必须报董事会决议通过，由独立董事发表专业意见。

5、资产减值测试管理情况

公司对资产减值规定按照《企业会计准则第8号－资产减值》办理。

（五）财务信息系统使用和控制情况

1、财务信息系统基本情况

公司使用“用友－T6企业管理软件”，主要有总账模块,总账模块主要功能为凭证处理、账簿管理、现金流量管理及往来款辅助核算等。公司ERP系统系委托软件公司根据公司实际经营情况开发，主要包括采购流程、生产流程、销售流程、固定资产管理模块、人事管理模块等。

2、财务信息系统应用情况

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公司财务信息系统运行正常，数据来源为手工整理后逐笔录入凭证。财务信息系统稳定，未发生数据丢失或者传递错误等情况，每天下班前自动备份。公司与信息维护机构签订了长期系统维护服务协议，由软件公司的工程师负责对财务信息系统进行维护，且与软件公司签订了财务信息保密协议。

3、财务信息系统访问权限的控制

公司财务电算化系统操作设置系统管理员、账套主管、普通操作员、查询员四个级别，各级别经授权拥有相应的操作权限，并分别设置相应的系统登录密码，各操作员凭密码登陆系统进行相关操作。公司没有与控股股东、实际控制人的财务信息系统联网，控股股东、实际控制人不具备查看、修改公司财务信息系统的权限。

（六）母公司对子公司财务管理和控制情况

1、全面预算管理的执行情况

公司自20xx年起对子公司实行全面预算管理。由公司预算管理部门对子公司预算的执行进行日常管理，按年编制预算执行台账，跟踪子公司的预算执行情况。

2、母公司对子公司的资金管理

子公司每月初必须报月资金使用计划，报子公司总经理批准后提交公司审查，严格执行。公司财务总监每月初派人定期检查子公司的资金情况，并不定期进行突击检查。子公司对外融资及对外担保均需经母公司批准，每月初向母公司提交财务报表必须附资金情况表，并定期打印子公司银行贷款卡信息，加强对子公司的融资、对外担保等行为的监控和管理。财务总监负责日常监控子公司的财务状况。

3、母公司对子公司财务人员的管理情况

子公司的财务负责人由子公司总经理提名，其董事会聘任，向母公司备案管理。子公司财务负责人每月需向母公司财务总监汇报工作。母公司对子公司一般财务人员的任职资格有统一要求，要求子公司一般财务人员需具备财务专业知识

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和良好的职业道德水平。母公司不定期对财务人员进行专业培训，同时每年至少现场检查工作一次，发现存在问题重点培训指导，财务总监随时接受子公司财务人员的业务咨询指导。

三、公司财务会计基础工作存在的问题

1、公司对会计人员的任用于实际招聘时严格执行回避原则，但尚未专门制定回避制度。

2、因公司主要销售业务与采购业务较为频繁，财务人员一般3-5天汇总后一次入账，未于每笔业务产生后立即入账。

3、公司相关收付款的原始凭证均经出纳员签名，但收款和付款的记账凭证未有出纳人员签名。

4、公司已制定《货币资金管理制度》，实际工作中，按照现金管理规定办理相关业务，但公司制度未明确规定使用现金支付的限额及现金库存限额。

5、公司《财务会计相关负责人管理制度》中规定了对财务相关负责人的责任追究条款，但在《财务管理制度》中未规定财务部其他人员的责任追究条款。公司现有制度也未对重大会计差错更正制定相应的责任追究条款。

6、公司现有制度尚未对公允价值及预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定。

7、公司《财务管理制度》中对资产减值规定按照《企业会计准则第8号－资产减值》办理，尚未对资产减值具体流程、审批程序作出相关规定。

四、整改措施、整改时间及责任人

1、公司对会计人员的任用于实际招聘时严格执行回避原则，但尚未专门制定回避制度。

整改措施：公司拟修订《财务管理制度》，对回避制度作出明确规定。 整改时间：20xx年9月30日前

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整改责任人：财务总监

2、因公司主要销售业务与采购业务较为频繁，财务人员一般3-5天汇总后一次入账，未于每笔业务产生后立即入账。

整改措施：要求会计人员对于账务处理，严格于每笔业务产生后立即入账。 整改时间：20xx年7月1日开始执行

整改责任人：会计机构负责人

3、公司相关收付款的原始凭证均经出纳员签名，但收款和付款的记账凭证未有出纳人员签名。

整改措施：要求对于收款和付款的记账凭证，均经出纳人员签名审核。 整改时间：20xx年7月1日开始执行

整改责任人：会计机构负责人

4、公司已制定《货币资金管理制度》，实际工作中，按照现金管理规定办理相关业务，但公司制度未明确规定使用现金支付的限额及现金库存限额。

整改措施：公司拟修订《货币资金管理制度》，对现金的使用范围、现金支

付的限额及现金库存限额作出明确规定。

整改时间：20xx年9月30日前

整改责任人：财务总监

5、公司《财务会计相关负责人管理制度》中规定了对财务相关负责人的责任追究条款，但在《财务管理制度》中未规定财务部其他人员的责任追究条款。公司现有制度也未对重大会计差错更正制定相应的责任追究条款。

整改措施：公司拟修订《财务管理制度》，对财务人员的责任追究及重大会

计差错更正相应的责任追究条款作出明确规定。

整改时间：20xx年9月30日前

整改责任人：财务总监

6、公司现有制度尚未对公允价值及预计负债等或有事项的确定流程、审批

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程序作出规定。

整改措施：公司拟修订《财务管理制度》，对公允价值及预计负债等或有事

项的确定流程、审批程序作出明确规定。

整改时间：20xx年9月30日前

整改责任人：财务总监

7、公司《财务管理制度》中对资产减值规定按照《企业会计准则第8号－资产减值》办理，尚未对资产减值具体流程、审批程序作出相关规定。

整改措施：公司拟修订《财务管理制度》，对资产减值具体流程、审批程序

作出明确规定。

整改时间：20xx年9月30日前

整改责任人：财务总监

泰亚鞋业股份有限公司董事会

20xx年6月25日

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