毕 业 论 文
论文题目： 我国国有商业银行不良资产现状与处置构想
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二〇〇 年 月
毕业论文承诺书
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目 录
引 言. 1
一、我国国有商业银行不良资产现状简介. 1
（一）不良资产的定义. 1
（二）我国国有商业银行不良资产的规模. 2
二、我国国有商业银行不良资产成因和特点分析. 2
（一）我国国有商业银行不良资产成因. 2
1.行政政策干预因素. 2
2.国有企业因素. 3
3.国有商业银行自身因素. 3
三、我国国有商业银行不良资产处置的必要性. 3
结 论. 4
主要参考文献. 5
后 记. 6
摘 要
目前，我国国有商业银行不良资产数额较大，越来越成为我国经济运行的一大隐患，……，因此，本文用笔重在不良资产的处置对策上，并认为建立市场型的银企关系是解决之本，债转股和证券化是有效手段，而完善不良资产处置的法律和信用环境是保障。
关键词：国有商业银行；不良资产；债转股；资产证券化
我国国有商业银行不良资产现状与处置构想
引 言
我国商业银行不良贷款的问题从80年代已经出现了，……，必须尽快、妥善处置不良资产。本文……。
一、我国国有商业银行不良资产现状简介
（一）不良资产的定义
不良资产主要是指不良贷款，……，直到20##年12月25日，中国人民银行决定在所有银行全面使用五级分类方法，参见表1。
表1 贷款风险五级分类法及其定义、主要特征
资料来源：詹向阳：《论中国不良债权债务的化解》，中国金融出版社，20##年版，第20页
……
（二）我国国有商业银行不良资产的规模
截至20##年底，我国国有银行不良资产状况公开的数据为： ……，参见表2。
从20##—2003三年的统计资料来看，……。
表2 国有商业银行不良贷款变化统计表 单位：亿元；%
资料来源：王松奇：《中国向不良资产宣战》，中国经济出版社，20##年版，第321页
……
二、我国国有商业银行不良资产成因和特点分析
（一）我国国有商业银行不良资产成因
国有商业银行不良资产占比居高不下，……，也有管理方面的问题。
1.行政政策干预因素
现有国有企业和银行间的债务死结，……，银行的正常业务受到政府的控制和干预。
（1）资金财政化形成不良贷款。在资金供给体制下，……，留下历史性包袱。[1]
（2）政府行政干预形成不良贷款。……，许多质量差、高风险的资产就是这样形成的。
……
2.国有企业因素
银行贷款风险的大小，……，参见图1。……，这种因素致使银行贷款大量沉淀且最难以对付。
图1 复线出资和交叉出资
资料来源：谢平：《中国商业银行改革》，经济科学出版社，20##年版，第300页
……
3.国有商业银行自身因素
……
三、我国国有商业银行不良资产处置的必要性
……
从1999年起，我国相继成立了信达、华融、长城、东方四大资产管理公司（Asset Management Corporation，简称AMC），开始大规模对国有商业银行不良资产进行处置。……，截至20##年6月30日，四家金融资产管理公司累计阶段性处置不良资产3618.41亿人民币(不含政策性债转股)，回收现金792.29亿人民币，占阶段性处置不良资产的21.90%。……，随着后期资产质量的下滑，五年来资产管理公司现金回收率呈上升趋势“只是一种短时期的现象”。[2]
商业银行不良资产的经营、盘活和处置是一项法律性很强的系统工程，……，该暂行办法从即日起实施。[3]
……
结 论
国有商业银行是我国金融体系的中坚力量，……，其市场竞争力也一定能够得到提高。
主要参考文献
1.谢平：《中国商业银行改革》，经济科学出版社，20##年版
2.张天保：“债转股对商业银行改革的影响及对策研究”，《金融与保险》，20##年第8期
3.[法] 泰勒尔著，马捷等译：《产业组织理论》，中国人民大学出版社，1997年版
4.Hall and Taylor:“Macroeconomics”,3rd,Norton Co., New York, 1991
5.Coase:“The Problem of Social Cost”,“Journal of Law and Economics”,October,1960
……
后 记
……
张三
20##年4月
[1]谢平：《中国商业银行改革》，经济科学出版社，20##年版，第100页
[2]张娅：“中国银行不良资产的第二次手术”，《新闻周刊》，20##年8月4日
[3]张天保：“债转股对商业银行改革的影响及对策研究”，《金融与保险》，20##年第8期
第二篇：金融专业毕业论文格式示例
提
一、内控缺失的成因
（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理
（四）信息渠道不畅 二、完善和强化农业银行内控的必要性
（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础
（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施
三、完善和强化农业银行内控管理的途径
（一）建立一套完善的内部控制制度
（二）保证内部控制制度得以严格执行
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（正文多倍行距 1。2）
本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对
出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探
商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个）
近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，公司治理结构不合理，再者，机构层次过多，
对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
（三）对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。农业银行对业务经办人员的内控制度比 2
较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。
（四）信息渠道不畅。由于农业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。
（五）部分内控制度的建立相对滞后。近几年来，农业银行金融业务发展较快，新情况、新问题不断涌现，出现盲点，造成一定的风险隐患。
际金融自由化和全球化浪潮的冲击，如何健全金融安全保障体系，中国家急需研究的课题。约束四个层次。其中，而自我约束能力又取决于及时、融安全的重要基础。
（二）出表现在三个方面：一是信用风险。上至中央领导，成效不够明显呢？有市场判断不准、有效的要么的成份多，（三）势必要被激烈的市场竞争所淘汰。
者认为应该主要从以下两个大方面出发。
（一）建立一套完善的内部控制制度
1．农业银行内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己
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参考文献： [1]张含.
[2]徐放鸣.完善国有商业银行公司治理结构的思考.金融研究，2004,(10).
[3]陈学彬.当代金融危机的形成、扩散与防范机制研究.上海财经大学出版社，2001.
[4]郭唐.完善内控体系建设 加强财会监管工作.安徽农村金融，2004,(3).
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