财务报告的审计报告和附注阅读

财务报告由财务报表和财务报表附注组成。投资者在阅读上市公司财务报告时应重点关注上市公司财务报告的审计报告类型和财务报表附注的内容。

一、审计报告的阅读

打开任何一份上市公司年度报告，找到“财务报告”部分。这部分的第一项是“审计报告”。分析一家上市公司财务报告的第一步是阅读它的“审计报告”。注册会计师从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映，有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况；会计报表是否符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定；会计处理方法是否遵循了一贯性原则等，出具审计报告。根据上市公司所提供的财务报告的真实程度，注册会计师会出具两种不同类型的审计报告：标准无保留意见的审计报告和非标准无保留意见的审计报告。因此，投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析。

若上市公司被注册会计师出具了标准无保留意见的审计报告，即表明上市公司采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而注册会计师对上市公司的会计报表无保留地表示满意。无保留意见意味着注册会计师认为会计报表的反映是公允的，能满足非特定多数的利害关系人的共同需要，并对表示的该意见负责。无保留意见也表明上市公司的会计控制制度较 1

为完善，可以使审计报告的使用者对上市公司的财务状况、经营成果和现金流量情况具有较高的信赖。

若上市公司被注册会计师出具了非标准无保留意见的审计报告，即出具了带解释性说明的无保留意见、有保留意见、拒绝表示意见和否定意见的审计报告。非标准无保留意见的审计报告往往蕴含着这家上市公司存在严重的财务问题，投资者应对审计报告说明段中所涉及的事项予以充分关注，这些非标准无保留审计意见涉及的事项主要包括：(1)上市公司持续经营能力存在重大不确定性；(2)资产减值准备计提的金额难以估计；(3)会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正；(4)控股股东和其他关联方占用上市公司资金；(5)强调某一重大事项。比如注册会计师在说明段和解释段内容中强调“应收款项金额巨大”或“主营收入主要来源于某家公司尤其是境外公司”时，这时投资者就要注意可能这些应收款项很难收回或者是虚构的。

审计报告中的意见类型有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信，并据此慎重作出投资决策。针对我国上市公司年报信息质量不高的现状，投资者在看上市公司财务报告，特别是ST类公司、以前年度曾被注册会计师出具过非标准无保留意见审计报告的公司、受宏观经济影响效益下滑的公司和委托理财资金可能无法收回的公司的财务报告时应特别注意“从审汁报告开始看财务报告”。

二、财务报表附注的阅读

财务报表附注是财务报表的重要组成部分，足对财务报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。之所以要编制财务报表附注，首先，是因为它拓展了企业财 2

务信息的内容，打破了三张主要报表内容必须符合会计要素的定义，又必须同时满足相关性和可靠性的限制。其次，它突破了揭示项目必须用货币加以汁量的局限性。再次，它充分满足了企业财务报告是为报表使用者提供有助于经济决策的信息的要求，增进丁会计信息的可理解性。最后，它还能提高会计信息的可比性。比如，通过揭示会计政策的变更原因及事后的影响，可以使不同行业或同一行业不同企业的会计信息的差异更具可比性，从而便于进行对比分析。在会计发达国家，附注的长度已大大超过财务报表本身的长度，成为报表使用者正确理解报表数据和判断报表信息质量所不可或缺的组成部分。

近年来，财务报表附注已越来越受到广大投资者和债权人的重视和关注。关注财务报表附注以下内容

1。会计政策、会计估计变更与会计差错更正的内容、原因及影响等。由于经济事项具有很大的不确定性，会计需要大量的估计和判断，因而具有很大的弹性。公司管理层可能会采取变更会计政策和会计估计等方法来进行盈余管理，甚至进行利润操纵。投资者可以通过关注会计政策、会计估计变更与会计差错更正的内容、原因及影响等来判断公司是否存在利润操纵的可能，判断其经营业绩和资产的质量。亏损公司、ST公司、有再融资要求或二级市场表现异常的公司，更应引起投资者的关注。

2．财务报表合并范围的重大变化、原因及影响等。财务报表合并范围发生了变化，会计主体实际上也发生了变化，前后期的财务数据已经失去了可比性。对由于财务报表合并范围发生了变化而引起的主营业务收入等指标的大幅变动，投资者更应保持清醒的头脑，不能单单被这些表面化的指标所迷惑，而应剔除由于 3

财务报表合并范围发生变化所引起的影响，来看业绩是否有真正的变化。

3．关联方交易的性质与金额，包括与关联方之间的应收款项或应付款项。利用关联交易已是上市公司进行利润操纵的一大法宝，投资者应对关联方之间购销商品、提供劳务交易、重大资产收购、出售交易等情况进行关注，判断是否存在利润操纵的可能，并对公司的价值作出判断。

4．应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款这四个项目的整体增减情况，并且要分析企业的欠款大户，分析其资信情况。投资者在分析时，可以结合其财务报表附注中披露的应收账款的账龄进行分析，正常情况下，1年内的应收账款应当是占了公司应收账款的绝大多数，而1年以上的应收账款应当所占比例较小(2年以上的应收账款收回的可能性是相当小的)。同时对于以上账款提取坏账比例要特别关注，特别是对于2年以上的应收账款提取比例如果过小则存在一定的风险，可以参考的坏账提取比例的一个范例是：1年以内5％；1—2年10—20％；2—3年50％，3年以上100％。其他应收款从数额上一般情况下都不应该过大。但有一些上市公司的母公司会通过其他应收款方式大量占用上市公司的资金，因此如果该项目的金额较大，且通过会计注释发现这些资金主要借给了母公司，则需要对于这种情况密切关注。

5．存货是公司库存的产成品、在制品、原材料的金额的汇总，在分析时要通过阅读会计报表附注中这三者的比例来加以深入了解。一般情况下，存货金额的增加幅度应当和公司销售收入的增民幅度相当，因此如果公司的销售收入增长不大，但存货特别是产成品增长幅度很大，这就往往暗示公司的销售情况不佳，有大 4

量的产品积压：另外对于公司的存货一般应当提取一定幅度的跌价减值准备，特别是对于实效性较强的商品，如电子元件、食品等，——且积压一段时间，其价值下降极大，因此跌价减值准备如果计提较低，则可能未来会发生较大的损失风险。

三、 财务报表案例

银厂夏是证券市场上最引人注目的虚假业绩案，银广夏曾经被认为是沪深股市成长性最好的上市公司之一，股本连年高速扩张，公司一方面打着种草治沙的旗号，另一方面号称与德国一家公司签订了60亿元为期五年的出口合同，而出口的产品是能赚取巨额利润的二氧化碳萃取产品，但事后证明．这些几乎都是子虚乌有，19xx年公司实际出口482万美元，20xx年出口只有3．3万美元，20xx年1至6月份出口额为零。在刨出虚构的出口收入之后，银广夏已经连续两年半亏损。事发之后，银广夏的股价从33元最低跌到了

2．2元。

分析银广夏20xx年财务报表附注的时候， 首先，我们会注意到它的主要利润来自银广 5

夏和德国诚信公司签订的巨额出口合同。也就是说这家德国公司支付的购买银广夏产品的货款，应该是银广夏主要的利润来源。那么我们就需要对这家德国公司进行详细的分析。德国诚信公司的主营业务是机械产品。再看看银广夏20xx年的会计报表附注，公司主营业务包括生态农业、生物原料、生物制药、文化项目投资等，没有一项产品是机械产品，在所有控股的子公司的产品公司中也没有任何一家生产机械产品，如此大的疑点，应该引起投资者的关注。

其次，银广夏财务报表附注当中的应收账款注释也提到德国这家公司是它应收账款最大的一个欠款客户，投资者就更需要分析企业的欠款大户，分析其资信情况。

另外，一些重要项目的增减说明，会对阅读财务报告有很大帮助。银广夏在财务报表附注中对公司的货币资金20xx年年末比19xx年同期增加2．27亿元，增加69．39％的原因表述为“公司本年度的销售增加，且回笼现金较多所致”。但 6

是从公司的资产负债表和现金流量表可以知道：

(1)公司20xx年比19xx年增加短期借款5．86亿元；(2)在公司的现金流量表中，显示公司的现金净流量主要来源于公司的借款。即公司的净现金流量增加2．27亿元，来自于公司经营活动为

1．24亿元，来自于公司的筹资活动(借款)为3．45亿元，来自于公司的汇率变动形成货币资金增加0．14亿元，适用于公司的投资活功(主要是购买固定资产、在建工程等)等使现金流量减少2．56亿元；(3)从公司的资产负债表可知．公司20xx年度的经营和其他活动，使公司的应收款项增加

4．4亿元，增加96．5％。因此，从上面的判断来说，公司的20xx年度的销售及销售货款回笼并不理想，公司资产负债友货币资金的增加决不是主要来自于公司的销售而是来自于借款，公司希望以巨额的货币资金的囤积来显示销售及销售回款情况*

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第二篇：财务报告审计报告

财务报告

审计报告

北京京都审字(2008)第1392号

黑龙江圣方科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的黑龙江圣方科技股份有限公司（以下简称“圣方科技公司”）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表和财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是圣方科技公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，圣方科技公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了圣方科技公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二、4所述，20xx年4月19日，中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会审核了圣方科技公司重大资产重组方案，有条件通过；20xx年5月21日，深圳证券交易所正式受理圣方科技公司股票恢复上市的申请。上述重大资产重组方案的实施、恢复上市尚需取得中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的正式批复；圣方科技公司股权分置改革方案的实施尚需取得相关股东大会的批准。上述可能导致对持续经营能力产生重大影响的事项或情况，仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

北京京都会计师事务所 中国注册会计师：黄志斌

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有限责任公司 中国注册会计师：倪军

中国·北京

20xx年4月22日

一、 公司基本情况

黑龙江圣方科技股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为牡丹江石化集团股份有限公司（以下简称“牡石化”），是19xx年5月经黑龙江省体改委黑体改复[1993]231号文批准，由牡丹江石油化工企业集团公司（以下简称“牡石化集团”）分立组建，并于19xx年6月领取企业法人营业执照。组建时牡石化股本为12,128.7万股，其中：国有法人股7,046.9万股，社会法人股1,081.8万股，社会个人股4,000万股。19xx年10月16日经中国证券监督管理委员会证监发字[1996]248号和证监发[1996]252号文核准牡石化向社会公开募集股份2,600万元A股，牡石化股本增至14,728.7万股，其中社会公众股增至6,600万股，社会公众股于19xx年10月在深圳证券交易所上市。19xx年4月18日经黑龙江省证券监督管理办公室黑证监发

[1997]1号文批准牡石化按上述股本每10股配送5股，用资本公积金每10股转增1股。19xx年6月，经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]56号文件批准，向国有法人股和上市流通股配售2,403万股。经股东大会决议于20xx年6月27日，向全体股东每10股送红股1股，用资本公积金转增1股，至此本公司股本增到31,162.704万股，其中上市流通A股15,048万股。

牡石化于19xx年11月26日，经国家财政部财管字[1999]364号及黑龙江人民政府黑政字

[1999]151号文件批准，同意牡石化集团将其持有的牡石化股本总额28%的国有法人股即7,271.3万股，以每股人民币2.88元的价格协议转让给西安圣方科技股份有限公司（以下简称“西安圣方”）。牡石化集团与西安圣方于19xx年11月25日签署了《牡丹江石油化学工业集团公司与西安圣方科技股份有限公司国有法人股股份转让协议》，并于19xx年12月15日在深圳证券交易所办理了股权过户手续。股权转让后西安圣方成为第一大股东，并于20xx年3月3日在黑龙江省工商行政管理局办理了股权及公司名称变更登记，领取了企业法人营业执照，营业执照注册号为23xxxxxxxxxxxx#。

本公司股票因20xx年、20xx年、20xx年连续三年亏损，自20xx年3月20日起连续停牌，自20xx年4月3日起暂停上市。

20xx年6月30日，首钢控股有限责任公司（以下简称“首钢控股”）通过司法拍卖，竞得西安圣方持有的本公司8,725.56万股股份，占本公司股份总数的28%，并于20xx年7月10日经牡丹江市中级人民法院以（2006）牡刑二初字第10-3号《刑事裁定书》裁定确认，已于20xx年11月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股权过户的相关手续，成为本公司控股股东。

本公司注册地址为：黑龙江省牡丹江市东三条路98号。企业法人营业执照规定的经营范围为：制造石油化工橡胶产品、计算机软件开发、系统集成、网络工程。本公司20xx年进行债务重组，根据相关协议，为清偿债务，出售资产，本期无生产经营业务。

二、财务报表的编制基础

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本财务报表按照财政部20xx年颁布的企业会计准则、应用指南和其他相关规定编制。 根据财政部《关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体具体准则的通知》（财会[2006]3号）等规定，本公司自20xx年1月1日起执行财政部20xx年发布的企业会计准则。本财务报表按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）和《企业会计准则解释第1号》等规定，对要求追溯调整的项目在相关会计年度进行了追溯调整，并对财务报表进行了重新表述，具体影响见附注十三、2。

本公司以持续经营为基础编制财务报表。

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、 公司主要会计政策、会计估计

1. 会计期间

本公司采用公历年度，即从每年1月1日至12月31日为一个会计期间。

2. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3. 会计计量属性

会计核算以权责发生制为基础，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

4. 现金及现金等价物

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5. 外币折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

6. 金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

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（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

A. 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

B. 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

（2）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等(附注四(7))。

可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时

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指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

其他金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）衍生金融工具

本公司使用衍生金融工具（包括以期货合约来降低与经营活动有关风险）。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

（5）金融工具的公允价值

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（6）金融资产减值

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试[或单独进行减值测试] 。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。

可供出售金融资产

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如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

7. 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。

对于单项金额重大的应收款项，当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准备的比例，据此计算当期应计提的坏账准备。 账龄 一年以内

一到二年

二到三年

三年以上 计提比例 2% 5% 10% 100%

本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

8. 存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、委托加工物资、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发

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出商品等。

（2）存货发出的计价及摊销

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价；低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。

（3）存货跌价准备计提方法

本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

9. 长期股权投资

（1）长期股权投资的初始计量

本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。

（2） 长期股权投资的后续计量

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。

对于20xx年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。

10. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，本公司投资性

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房地产包括，已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并采用成本模式进行后续计量。

11. 固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 使用年限

房屋及建筑物 30-45年

机器设备 8-18年

运输设备 6-12年

其他设备 4-10年 残值率(%) 年折旧率(%) 5 2.11-3.17 5 5.28-11.88 5 7.92-15.83 5 9.50-23.75 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

12. 在建工程

本公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。

本公司在建工程按实际成本计价。工程达到预定可使用状态后，将该项工程完工达到预定可使用状态所发生的必要支出结转，作为固定资产的入账价值。

13. 无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

—8—

14. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

A. 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

B. 借款费用已经发生；

C. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

15. 资产减值

本公司对除存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：

本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

—9—

16. 长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

17. 预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

18. 收入的确认原则

（1）销售商品

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。

（2）提供劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。

（3）让渡资产使用权

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。

（4）建造合同

期末，建造合同的结果能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。

19. 租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

—10—

20. 职工薪酬

职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间内确认。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。

21. 所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

22. 企业合并

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并

—11—

方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额），与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。

23. 合并财务报表编制方法

合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。

本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

五、会计政策、会计估计变更及前期差错更正

1. 会计政策、会计估计变更

首次执行企业会计准则造成的影响参见附注十三、2。

本公司本期无会计政策、会计估计变更。

2. 前期差错更正

无。

六、税项

主要税种及税率

—12—

税 种 计税依据 法定税率 增值税 应税收入 17%

营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 33%

全国人民代表大会于2007 年3 月16 日通过了《中华人民共和国企业所得税法》(“新所得税法”)，新所得税法将自2008 年1月1日起施行。本公司适用的企业所得税率自2008 年1月1日从33%调整为25%。

七、 财务报表主要项目注释 1. 货币资金

项 目 现 金 银行存款

2007.12.31 2006.12.31

9,015.54 326,963.54

4,504,727.52 81,089.53

列示于现金流量表的现金及现金等价物包括：

20xx年12月31日货币资金

减：使用受到限制的存款

加：持有期限不超过三个月的国债投资 20xx年12月31日现金及现金等价物余额 减：20xx年12月31日现金及现金等价物余额 现金及现金等价物净增加/(减少)额

--

--

4,513,743.06

4,513,743.06

说明：期末余额较期初余额大幅增加，主要系本公司本期收到政府补贴款550万元，及应付款项期末尚未支付所致。

2. 其他应收款

（1）按风险分类

类别

单项金额重大的应收

款项

（2）按账龄分类

比例坏账准金额 比例坏账准备 (%) (%) 备

金额

—13—

账 龄

金额

一年以内

（3）坏账准备

（4）欠款单位情况

客户名称

牡丹江丹江石油化工有限公司

说明：期末余额较期初余额大幅减少，主要系对牡丹江丹江石油化工有限公司（以下简称“丹江石油”）的借款减少所致。丹江石油因生产中存在资金困难，于20xx年11月末向本公司借款，期限5个月，已于20xx年4月21日归还。

（5）期末余额中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

3. 固定资产及累计折旧 （1）固定资产原价

固定资产类别 其他设备

（2）累计折旧

固定资产类别 其他设备

（3）固定资产减值准备

固定资产类别 其他设备

（4）固定资产账面价值

固定资产类别 其他设备

2007.01.01

2007.12.31 2007.01.01

本期增加

本期减少

2007.12.31

2007.01.01

本期增加 本期减少

2007.12.31 2007.01.01 本期增加 本期减少

2007.12.31 金额 账龄 一年以内

本期减少 转回 转销 比例(%) 坏账准备

计提比例(%)

金额

比例(%) 坏账准备

计提比例(%)

—14—

4. 资产减值准备

项 目 2007.01.01坏账准备

5. 应付职工薪酬

项 目

工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费

其中：1．医疗保险费

2．基本养老保险费 3．失业保险费

工会经费和职工教育经费

6. 应交税费

税项 2007.12.31个人所得税

7. 其他应付款 账龄分析及百分比

账 龄 一年以内 一至二年

金额

金额

2006.12.31----1,006.08168.00724.08114.00

本期增加

800,863.5215,644.6448,813.449,570.0034,767.804,475.64本期支付755,683.5215,644.6449,819.529,738.0035,491.884,589.64

45,180.00

----------本期计提额

本期减少额 转回

转销

2,094,427.01 65.49 1,223,041.44 100.00 说明：（1）期末余额无欠付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （2）账龄超过1年的大额应付款项，主要为尚未支付的证券服务机构费用。

8. 股本

股份类别

一、未上市流通股份 1、发起人股份

2007.0

1.01

本 期 增 减

小计

2007.12

.31

配股及增发 转增及送股 股权分置改

革

10,000,000.00 10,000,000.00

—15—

其中：国家持有股份 境内法人持有股份 其他 2、募集法人股份 3、内部职工股 4、其他

未上市流通股份合计 二、限售流通股份 1、国家持有股份 2、境内法人持有股份 限售流通股份合计 三、已上市流通股份 1、人民币普通股 2、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 4、其他

已上市流通股份合计 股份总数

50,891,440.00

100,255,600.00 161,147,040.00

150,480,000.00

150,480,000.00

50,891,440.00

100,255,600.00 161,147,040.00

150,480,000.00

150,480,000.00 说明：股权分置改革方案及进展情况参见附注十二、1。

9. 资本公积

项 目 股本溢价 其他资本公积

10. 盈余公积

项 目 法定盈余公积 11. 未分配利润

项目 20xx年度 20xx年度

上年年末未分配利润

会计政策变更、前期差错更正的影响 追溯调整、重述后年初余额 盈余公积补亏 净利润

减：提取法定盈余公积

—16—

(1,108,677,081.02) (1,109,352,945.55) (1,108,677,081.02) (1,109,352,945.55)

568,223.31 675,864.53

2007.01.01

本期增加

本期减少

2007.12.31

2007.01.01 231,971,683.63 491,046,396.74

本期增加

-- -- 本期减少

-- -- 2007.12.31 231,971,683.63 491,046,396.74 -- --

-- --

-- --

提取任意盈余公积 应付现金股利 转作股本的股利 年末未分配利润

12. 营业收入及成本 （1）营业收入列示如下：

-- -- -- --

-- --

项目 20xx年度 20xx年度 主营业务收入 其他业务收入

-- 20,082,141.65

-- 4,932,465.50

（2）主营业务收入及成本列示如下：

项目 20xx年度 20xx年度

石化产品 存货处置损益 其他

收入

成本

收入

成本

-- -- 2,578,105.85 2,672,378.16 -- -- 20,060,914.46 22,249,306.30 -- -- 2,375,586.84 1,962,990.07

说明：本公司20xx年进行债务重组，根据相关协议，为清偿债务，出售资产，本期无

生产经营，无营业收入、营业成本。

13. 管理费用

项 目 20xx年度

20xx年度

管理费用

说明：本期管理费用主要包括差旅费用，证券服务及中介机构费用，人员工资等；本期较上期大幅减少，主要系本期无生产经营，费用减少所致。

14. 资产减值损失

项 目 20xx年度坏账损失

15. 营业外收入

项

目

20xx年度

--—17—

20xx年度18,351,349.75

20xx年度固定资产处置利得

政府补助 其他

5,500,000.00

--20,500,000.00

52,745.57说明：本期营业外收入较上期大幅减少，主要系本期无固定资产处置利得及政府补贴减少所致。 16. 政府补助

（1）收到的政府补助的种类和金额

政府补助的种类 与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助

20xx年度 20xx年度

----

5,500,000.00 20,500,000.00 说明：根据牡丹江市人民政府牡政综〔2007〕5号文、〔2007〕9号文、〔2007〕26号文批复，牡丹江市财政局牡财企〔2007〕3号、〔2007〕9号、〔2007〕24号文件通知，牡丹江市财政局给予本公司困难补助550万元，保证公司的正常运行。本公司本期累计收到困难补助550万元。

（2）计入当期损益的政府补助金额

计入当期损益的金额

政府补助的种类

与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助-困难补助

17. 营业外支出

项 目 20xx年度预计损失 停工损失 其 他

------20xx年度4,476,250.299,567,206.26117,114.98-- -- -- --

递延收益的余额

说明：本公司20xx年进行债务重组，根据相关协议，为清偿债务，出售资产，本期无

生产经营，无停工损失等支出所致。

—18—

18. 每股收益

每股收益的计算 归属于母公司普通股股东计算 a 568,223.31 675,864.53 的净利润

母公司发行在外普通股的加权平均数

b

311,627,040.00 311,627,040.00

基本每股收益 a/b 0.0018 0.0022

说明：本公司不存在稀释性潜在普通股。

19. 收到的其他与经营活动有关的现金

本期收到的其他与经营活动有关的现金6,892,437.32元，其中：

项 目 20xx年度 2006补贴收入

5,500,000.00

处置存货收到的现金 --

往来款 1,311,447.79 冻结资金

80,989.53

20. 支付的其他与经营活动有关的现金

本期支付的其他与经营活动有关的现金1,919,617.96元，其中：

项 目 20xx年度 2006支付的应付经营性款项的20%部分 -- 往来款 --

管理费用 1,919,617.96

营业费用 -- 被冻结资金

--

21. 收到的其他与投资活动有关的现金

本期收到的其他与投资活动有关的现金13,050.27元，其中：

—19—

年度

2,701,923.33

年度

9,143,141.56

161,851.32

20,500,000.00

14,435,472.79

67,957,467.99

24,433,367.01

项 目 20xx年度 20xx年度 利息收入

22. 支付的其他与筹资活动有关的现金

本期支付的其他与筹资活动有关的现金263.15元，其中：

项 目 20xx年度 20xx年度 金融机构手续费

23. 现金流量表补充资料

补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折无形资产摊销 长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失

递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少

经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 其他

经营活动产生的现金流量净额

（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

（3）现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额

—20—

20xx年度

568,223.31(30,280.00)5,970.34

----------(12,787.12)

--------1,594,989.532,063,076.34

--4,189,192.40

------4,513,743.06327,063.54

----4,186,679.52

20xx年度

675,864.53272,086.796,022,617.63

----(18,351,349.75)

----3,709,686.00(45,369.47)

----23,572,886.6647,411,997.68(139,958,459.88)

--(76,690,039.81)

------327,063.543,231,075.78

----(2,904,012.24)

八、关联方关系及其交易

1. 关联方 （1）母公司

母公司名称 首钢控股

注册地 北京市

业务性质 有限责任公

司

对本公司持股比例

对本公司表决权比例

注册资本（万元）

组织机构代码

76994422--28% 28% 27,735

X

说明：首钢控股实际控制人为北京市国有资产监督管理委员会。

母公司注册资本及其变化（人民币万元）

关联方名称 首钢控股

（2）其他关联方

其他关联方名称

中融国际信托投资有限公司 新首钢资源控股有限公司 龙赢投资有限公司 临策铁路有限责任公司 徐州天裕投资有限公司

2. 关联交易

本公司本期不存在应披露的关联交易事项。 九、 或有事项

截至20xx年12月31日止，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十、承诺事项

截至20xx年12月31日止，本公司不存在应披露的承诺事项。

与本公司关系 本公司股东 同一控股股东 同一控股股东 同一控股股东 潜在股东

组织机构代码

12704434-2 78092569-5 72168847-4 78708746-0 71156026-6

2007.1.1

本期增加

本期减少

2007.12.31

27,735.00 2,600.00 -- 30,335.00

—21—

十一、 资产负债表日后事项

截至20xx年4月22日止，本公司收到丹江石油支付的欠款118.6万元，支付证券服务机构费用85.4万元。

除上述事项外，截至20xx年4月22日止，本公司不存在其他应披露而未披露的资产负债表日后重大事项。

十二、其他重要事项

1． 股权分置改革、资产重组事项：

因本公司不能清偿到期债务，严重亏损、严重资不抵债，2006 年3 月20 日本公司收到牡丹江市中级人民法院（2006）牡民商破字第1-1号民事裁定书，裁定本公司于20xx年3月20日进入破产还债程序。20xx年6月30日，黑龙江省牡丹江市中级人民法院以（2006）牡民商破字第1-10号民事裁定书确认本公司与债权人达成的和解协议，中止本公司破产程序。本公司通过出售资产，清偿债务，履行了和解协议。 20xx年9月22日本公司收到牡丹江市中级人民法院（2006）牡民商破字第1-11号民事裁定书，确认本公司已履行和解协议，清偿了债务，破产原因已消除，裁定本公司终结破产程序。

20xx年10 月31 日，本公司公告了《股权分置改革说明书》、《股权分置改革之保荐意见书》、《重大资产重组暨关联交易报告书（草案）》等文件。股权分置改革方案要点为：本次股权分置改革采取对本公司实施重大资产重组的方式进行，通过向本公司注入优质资产，并以改善公司的经营状况、增强公司的可持续发展能力及提高公司的净资产水平作为对价安排。具体如下：首钢控股将其所持徐州环宇钼业有限公司（简称“环宇钼业”）50%的股权以124,657.36 万元的价格注入本公司，以此作为本公司全体非流通股股东所持股份获得流通权的对价安排。为了保证本公司对环宇钼业的控制权，徐州天裕投资有限公司以认购本公司新增股份的方式将环宇钼业另外50%的股权注入到本公司。本公司随即展开了与流通股股东的沟通工作。

20xx年11月10日，本公司20xx年第一次临时股东大会审议通过了《关于重大资产重组暨关联交易的议案》、《关于向徐州天裕投资有限公司新增股份收购资产的议案》，本次新增股份收购资产议案，在经本次股东大会通过之日起12个月内有效。

20xx年11月15日，本公司公告了《股权分置改革说明书（修订稿）》、《股权分置改革沟通协商情况暨股权分置改革方案调整公告》等相关补充文件。

本公司上述股权分置改革方案已经北京市人民政府国有资产监督管理委员会以《关于黑龙江圣方科技股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（京国资产权字[2006]207 号）文批准。

20xx年4月19日，中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会审核了本公司重大资产重组方案，有条件通过。本公司将根据有关要求补充和完善方案和申报材料。

截止财务报告日，本公司重大资产重组尚未取得中国证券监督管理委员会的正式批复文件。本公司上述新增股份收购资产的议案已于20xx年11月到期。

2．股权变动事项：

新首钢资源控股有限公司（简称“新首钢资源”）与深圳市拓广实业有限公司已先后通过直接或间接的方式与牡丹江石油化学工业集团公司、牡丹江恒丰纸业集团有限责任公司、中融国际信托投资公司、黑龙江葵花药业公司、牡丹江顺达电石有限公司签署了股权转让协议，受让该等公司所持本公司的全部股份，其中，新首钢资源受让4,607.44 万股，占总股本

—22—

的14.79%，深圳市拓广实业有限公司受让1,481.70 万股，占总股本的4.75%。宜昌弘讯管业有限公司以协议方式受让宏源证券股份有限公司持有的本公司1,300 万股股份。

牡丹江石油化学工业集团公司将持有的本公司1,000万股国家股转让给新首钢资源，业经国务院国有资产监督管理委员会以《关于黑龙江圣方科技股份有限公司部分国有股转让有关问题的批复》国资产权〔2006〕1504号文批复。截至20xx年12月31日止，上述1,000万股国家股因诉讼被司法冻结。

上述股权转让是本公司股权分置改革过程不可分割的一部分，而股权分置改革与本公司重大资产重组及新增股份收购资产方案互为前提，因此上述股权转让的过户登记手续将在本公司资产重组及新增股份收购资产方案获得中国证券监督管理委员会批准后完成。

3．股票恢复上市申请事项：

本公司于20xx年5月14日向深圳证券交易所提交股票恢复上市申请，2007 年5月21日收到深圳证券交易所《关于同意受理黑龙江圣方科技股份有限公司恢复上市申请的函》，深圳证券交易所正式受理本公司股票恢复上市的申请。

截止财务报告日，本公司恢复上市尚待深圳证券交易所核准。

4．关于持续经营的说明：

本公司20xx年9月为履行债务和解协议，进行债务重组，根据相关协议，出售资产、清偿债务，已无生产经营性资产及生产经营业务，20xx年度利润主要来源于非经常性损益；本公司股票因20xx年、20xx年、20xx年连续三年亏损，自20xx年3月20日起连续停牌，自20xx年4月3日起暂停上市至今；如财务报表附注十二、1，3所述，截止财务报告日，本公司重大资产重组方案的实施，恢复上市尚未取得监管部门的批复；上述新增股份收购资产的议案已于20xx年11月到期。该等事项对本公司持续经营假设产生重大影响。鉴于：

（1）本公司控股股东已变更为首钢控股，若股权分置改革，及新增股份收购资产方案实施，本公司将取得环宇钼业100％的控股权，环宇钼业持有洛阳富川矿业有限公司90%的股权，本公司主营业务将变更为从事钼原矿采、选、冶炼、加工、销售等。洛阳富川矿业有限公司20xx年度生产经营情况正常，财务状况、经营成果良好。

（2）本公司控股股东，重组方大力支持本公司资产重组，积极协调各方，推进资产重组进程。本公司控股股东、重组方及本公司现正与洛阳富川矿业有限公司所在地省、市、县等政府部门积极沟通，以获得相关政府部门对本公司资产重组的大力支持。

（3）本公司现正根据相关监管部门有关要求补充和完善方案和申报材料，以获得相关监管部门的批复。

（4）本公司现正与公司所在地牡丹江市政府积极沟通，以取得当地政府对本公司资产重组的大力支持。

因此本公司经分析认为，若取得监管部门的批复文件，本公司将履行相关法律程序，积极推进股权分置改革，及新增股份收购资产方案的实施，本公司亦将相应取得环宇钼业100％的股权，恢复正常生产经营活动，持续经营能力将得到实质性改善。

十三、补充资料

1. 净资产收益率和每股收益

—23—

报告期利润 归属于公司普通股股东的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

净资产收益率（%） 每股收益

基本每股收益 全面摊薄 加权平均

度

23.56 36.65 26.7 (0.19) 0.0018 0.0022

(204.45) (1327.9) (231.75) 6.77 (0.0158) (0.0786)

其中，20xx年度非经常性损益项目及其金额如下

项 目

计入当期损益的政府补助

2. 首次执行企业会计准则财务报表有关数据调节过程

（1）按原会计制度或准则列报的20xx年12月31日、20xx年12月31日股东权益，调整为按

企业会计准则列报的股东权益：

项 目

追溯调整前股东权益（按原会计制度或准则）

长期股权投资差额 所得税 其他

追溯调整后股东权益（按企业会计准则）

（2）按原会计制度或准则列报的20xx年度利润表，调整为按企业会计准则列报的利润表

项 目

20xx年度净利润（按原会计制度或准则） 追溯调整项目影响合计数

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

所得税 其他

20xx年度净利润（按企业会计准则）

（3）20xx年模拟执行新会计准则的净利润和20xx年年报披露的净利润的差异调节表

—24—

-- -- -- 金 额 675,864.53

--

2005.12.31 2006.12.31

(483,119,430.62) 1,843,973.95

-- -- -- -- -- --

金 额

项 目

20xx年度净利润（按原会计制度或准则） 追溯调整项目影响合计数

其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

所得税 其他

20xx年度净利润（按企业会计准则） 假定全面执行新会计准则的备考信息 其他项目影响合计数

其中：1.营业外收入－债务重组利得 2.营业外收入－无需支付的款项 3.所得税 20xx年度模拟净利润

金 额 675,864.53

-- -- -- -- 675,864.53

484,287,540.04 437,465,912.98 46,821,627.06 -- 说明：本公司20xx年度为履行债务和解协议，进行债务重组，产生债务重组收益437,465,912.98元；未申报债权，无法支付的应付款项46,821,627.06元，按原会计制度或准则记入资本公积－其他资本公积科目，若按企业会计准则记入营业外收入科目。

十四、财务报表的批准

本财务报表及财务报表附注业经本公司20xx年董事会第一次会议于20xx年4月22日批准。

黑龙江圣方科技股份有限公司

20xx年4月22日

—25—

资产负债表

编制单位:黑龙江圣方科技股份有限公司 20xx年12月31日 单位：人民币

资 产 附注20xx年12月31日年12月31日

流动资产: 货币资金 七、14,513,743.06 408,053.07 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 七、21,162,280.00 2,646,000.00 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

流动资产合计 5,676,023.06 3,054,053.07

非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 七、326,079.66 16,750.00 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产

非流动资产合计 26,079.66 16,750.00

资产总计 5,702,102.72 3,070,803.07

—26—

资产负债表（续）

编制单位:黑龙江圣方科技股份有限公司 20xx年12月31日 单位：人民币

负 债 及 所 有 者 权 益 附注20xx年12月31日年12月31日 流动负债:

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬 七、4 应交税费 七、5 应付利息

应付股利

其他应付款 七、6 一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 非流动负债:

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 股东权益:

股本 七、7 资本公积 七、8 减：库存股

盈余公积 七、9 未分配利润 七、10 外币报表折算差额

归属于母公司股东权益合计 少数股东权益

股东权益合计 负债和股东权益总计

—27—

利 润 表

编制单位:黑龙江圣方科技股份有限公司 20xx年12月31日 单位：人民币

项 目 附注年度年度

一、营业收入 七、12 减：营业成本 七、12 营业税金及附加 销售费用 231,062.37 管理费用 七、13 财务费用 资产减值损失 七、14 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填

列）

投资收益(损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的

投资收益

二、营业利润(损失以“-”号填列） 加：营业外收入 七、15 减：营业外支出 七、17 14,160,571.53 其中：非流动资产处置损失

三、利润总额(损失以“-”号填列） 减：所得税费用

四、净利润(损失以“-”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益

同一控制下企业合并的被合并方在合并

前实现的净利润

五、每股收益

（一）基本每股收益 七、18 （二）稀释每股收益

—28—

现 金 流 量 表

编制单位:黑龙江圣方科技股份有限公司 20xx年度 单位：人民币

项 目

一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计

购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金

其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中:子公司支付少数股东的现金股利 其中:子公司减资支付给少数股东的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额

附注

20xx年度20xx年度

3,670,660.67 七、19 3,932,552.14 3,985,199.96 七、20 3,471,915.59 108,140,611.62 七、21 37,735,695.39 七、22 —29—

所有者权益变动表

编制单位：黑龙江圣方科技股份有限公司 20xx年12月31日 单位：（人民币）元

本期金额

归属于母公司所有者权益

项 目

实收资

资本公减：库存盈余公一般风未分配利

其他本（或股

积 股 积 险准备润

本）

311,627,723,018,080.37

75,875,934.60 75,875,934.60

-1,108,677,081.02 -1,108,677,081.02568,223.3

1

568,223.3

1

所有者

少数股实收资

权益合资本公减：库盈余公一般风未分配

东权益 其他本（或股

计 积 存股积 险准备利润

本）

-1,109,3

1,843,97311,627,238,73075,875,

52,945.53.95040.00,540.33934.60

5

-1,109,3

1,843,97311,627,238,73075,875,

52,945.53.95040.00,540.33934.60

5

568,223.484,287675,864.31,540.0453568,223.675,864.3153

484,287

,540.04

上年金额

归属于母公司所有者权益

所有者

少数股

权益合

东权益

计

-483,119, -483,119,一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额

311,627,723,018,080.37

三、本年增减变动金额（减

少以“-”号填列） （一）净利润

（二）直接计入所有者权益的利得和损失

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他

484,963,675,864.484,287,

484,287,484,963,

上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少

568,223.3

1

568,223.

31

484,287

,540.04484,287,540.04

675,864.

53

—30—

资本

1.所有者投入资本

2．股份支付计入所有者

权益的金额

3．其他

（四）利润分配

1．提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

的分配

4．其他

（五）所有者权益内部结

转

1．资本公积转增资本

（或股本）

2．盈余公积转增资本

（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他 四、本期期末余额

75,875,934.60

-1,108,108,857.71

75,875,934.60

1,843,97

311,627,723,018,080.372,412,19311,627,723,018

7.26040.00,080.37

-1,108,677,081.0

2

—31—