关于 XX 公司工程项目的审计报告
XX 内审字（20##）第 6 号
XX 公司：
受审计委员会委托，我们对 XX 公司（以下简称 XX）20## 年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下：
一、整体情况如下表：
二、审计结论
经过审计，对 XX 公司的工程项目管理得出以下结论：
① 项目未按规定审批。
② 工程项目资料档案管理不到位。
③ 工程项目未按规定验收。X
④ 材料、设备采购管理不规范。
⑤ 账务处理不规范。
⑥ 合同管理不规范。
三、审计建议
（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；
（2）问题②③④项应严格按照 XX 公司《项目管理规定》执行；
（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》 执行。
（4）问题⑥合同管理应严格按照 XX 公司《经济合同管理办法》执行；同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
注：后附各项目的详细报告。
审计部
20## 年 月 日
关于 XX 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动干煤棚项目，在原XX 西侧建设一座 XXm²的 XX。概况如下：
1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。
2.资金来源：自有资金。
3.计划建设周期：20## 年 3 月 8 日至 20## 年 4 月 18 日。
二、审核情况
1.工程立项：原计划 6000m²\u25112X略与发展委员会于 20## 年 3月 19 日批复，实际 XX 公司于 20## 年 1 月 30 日已与施工方签订合同；之后增补的 2500m²没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。XX 共计 8500m
2.工程用地：占用 XX 约 3000 m²\u22303X地。
3.工程进度：原计划 6000 m
XX 定于 20## 年 4 月 17日完成验收，新增补的 2500 m²XX 定于 9 月 15 日完成验收；实 际都没有按规定完成最终验收。
4.投资情况：建设的 6000m²XX，实际合同金额 63 万元；增补的 2500m²XX 合同于 20## 年 5 月 4 日签订，截止 20## 年 10 月
7 日价格还没有确定。
5.资金使用：经审核，截止 20## 年 10 月 7 日，已支付资金18.9 万元，其中施工费 13 万元、材料费 5.9 万元，符合合同规定。
6.工程资料清单方面：应查 45 项，实查 45 项。其中 22 项符合规定，占 49%，23 项不符合规定，占 51%。详见“表 1.1XX项目资料清单检查结果汇总表”。
三、审计结论及建议
（一）审计结论
经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论：
本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 21 个问题（详见表 1.2XX 项目审计问题汇总表），主要表现为
①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m
经批复；
②占用 XX 近 3000m²土地没有土地使用证；
③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；
④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控；
⑤工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；8500 m
XX 截止 20## 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收；
⑥施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；
⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。截止20## 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309,733.34 元。
（二）审计建议
1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；
2.问题②、③、④、⑤项按 XX 公司《项目管理规定》执行；
3.问题⑥合同管理应严格按照 XX 公司《经济合同管理办法》执行；
4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件
表 1.1XX 项目资料清单检查结果汇总表
表 1.2XX 项目审计问题汇总表
审计部
20## 年 10 月 12 日
关于 XX 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动三期项目，建设一台 XX 及配套主厂房。概况如下：
1. 项目投资：计划投资 2540 万元。
2. 项目基本内容包括：
（1）主厂房建设；
（2）XX；
（3）XX。
3.资金来源：XX 银行贷款 XX 万，其余 XX 万由企业利润加折旧自筹。
4.计划建设周期：20## 年 1 月至 20## 年 12 月。
二、审核情况
1.工程立项：经检查，XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动。
2.工程进度：主体厂房建设基本完成。
3.资金使用：经审核，截止 20## 年 10 月 7 日，XX 项目计入“在建工程”科目的金额为 8,151,381.30 元；已付金额8,756,894.99 元（含税），其中土建已付 2,221,504.10 元，XX
安装费已付 750,000.00 元，材料、设备款已付 5,541,130.89 元，利息资本化金额为 244,260.00 元，符合合同规定。
4.工程资料清单方面：应查 62 项，实查 62 项。其中 54 项符合规定，占 87%，8 项不符合规定，占 13%。详见“表 2.1XX项目资料清单检查结果汇总表”
三、审计结论及建议
（一）审计结论
经过审计，对 XX 项目管理得出以下结论：
本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了 7 个问题（详见“表 2.2XX项目审计问题汇总表”），主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；
2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；
3.没有向现施工方收取履约保证金；
4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通，没有书面性证明；
5. 对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收入”。
（二）审计建议
1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工；
2.严格按照公司《招标管理规定（试行版）》执行；
3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金；
4.合同的订立、变更、审批应按 XX 公司《经济合同管理办法》执行；
5.应严格按照《企业会计准则》执行。
同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
四、附件
表 2.1XX 项目资料清单检查结果汇总表
表 2.2XX 项目审计问题汇总表
审计部
20## 年 10 月 12 日
关于 XX 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动利用 XX 项目。概况如下：
1. 项目投资：计划投资 146.5 万元。
2.项目内容：采用 XX，同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理；同时也为后期实现区域性 XX 处理提供依据。
3.资金来源：自有资金。
4.计划建设周期：20## 年 1 月至 20## 年 11 月。
二、审核情况
1.工程立项：原计划处理能力为 50t/日，计划投资 146.5万元，已经过战略与发展委员会批复；实际变更为 54t/日，合同金额为 160 万元，没有报批。
2.工程进度：暂未施工。
3.资金使用情况：暂未付款。
三、审计结论及建议
（一）审计结论
经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论：
本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发现为
1. 处理能力由 50t/日扩容到 54t/日、投资由 146.5 万元增加到 160 万元没有报批；
2. 没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。
（二）审计建议
1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批；
2.如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书；
采购价格的确定应做书面记录。
同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
三、附件
表 3.1XX 项目资料清单检查结果汇总表
表 3.2XX 项目审计问题汇总表
审计部
20## 年 10 月 12 日
关于 XX 项目的审计报告
一、项目概况
根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动 XX 项目，主要目的是节能减排。概况如下：
1.项目模式：本项目采用合同能源管理模式，总计投资XX 万元，由 XX 能源投资有限公司一次性全资投入，节能效益双方共同分享。合同规定 6 年后项目所有权和全部技术资料归热电公司所有。
节能效益分配如下：
2.项目内容：利用吸收式热泵技术对 XX 空压机循环冷却水余热进行尝试性回收，用来加热锅炉补给水。
3.计划建设周期：20## 年 1 月至 20## 年 5 月。
二、审核情况
1.工程立项：经检查，XX 项目经战略与发展委员会批复后启动。
2.工程进度：已经试用。
三、审计结论及建议
（一）审计结论
经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论：
根据项目特点，就项目的立项审批、合同签订方面进行了审查，结论为立项与合同签订审批手续完备。
（二）审计建议
因该项目按节能效益进行分配，我们建议 XX 公司加强对生产运行的原始数据的管理，确保数据的准确性；同时，严格按照合同规定执行。
审计部
20## 年 10 月 12 日
第二篇：基建工程决(结算)审计报告模板
基建工程决（结算）审计报告
1、 通用的报告格式
1） 标题；
2） 收件人；
3） 审计过的财务资料；
4） 参照的审计准则或遵循的法律法规；
5） 对财务资料表示意见或拒绝表示意见；
6） 审计单位或部门名称；
7） 审计人员签字；
8） 报告日期
基建工程决（结）算审计的基本含义
基建工程决（结）算审计，是指审计人员接受委托或指派，对施工（或建
设）单位基建工程决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。按照当前的规定，通常应由社会审计机构进行。
基建工程决（结）算的审计内容
1．施工合同、补充合同和施工协议书；
2．全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单；
3．隐蔽工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算书；
4．主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；
5．施工单位自行采购材料的原始凭证；
6．建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；
7．招投标工程变动项目的有关招投标文件；
8．施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本（复印件）；
9．其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料；
10．其他与建设工程有关的文件资料。
基建工程决（结）算的审计的特点
有以下五个方面：
一是在审计目的方面，基建工程决（结）算的审计的目的在于它注重真实性，以正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。
二是在审计依据方面，基建工程决（结）算的审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等式专业资料依据。
三是在审计运载象方面，基建工程决（结）算的审计的主要对象是施工工单位编制的竣找结算表。
四是在审计方法方面，基建工程决（结）算的审计审查的内容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽样审查，对照样本问题，再推断整体。
五是在审计程序方面，基建工程决（结）算的审计与一般 审计不同的是往往需要经过联合会审。即注册会计师在现声审计结束后，将初审意见和有关资料送交委托人由委托人送交建设单位、施工工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调节器整流器意见，并要求建设单位、施工单位签字认可。
二、基建工程决（结）算的审计报告
审计人员应当在实施了必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具基建工程决（结）算的审计。
审计人员对在审计过程中发现的需要调整的审计差异应提请施工单位或建设单位进行调整。如果施工单位或建设单位拒绝调节器整流器，审计人员应根据需用要调节器整流器事项的重要程度，确定出具审计报告的意见类型。
参照《独立审计具体准则第7号—审计报告》基建工程决（结）算的审计意见也可分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种类型 。
在审计人员实施了必要的审计程序，建设单位或施工单位按审计人员的意见对工程决（结）算进行了调整后，审计人员应出具无保留意见的审计报告。
如果审计人员审计后，认为基建工程决（结）算的编制人整体上来说是公允的，但在个别重大方面的编制不合规程，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，或因审计范围受到局部限制，使审计人员无法取得必要的审计证据，审计人员应出具保留意见的审计报告，即在意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由。
如果基建工程决（结）算的编制严重整歪曲了工程造价的实际情况，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，审计人员应出具否定意见的审计报告。
如果审计人员在审计过程中，审计范围受到限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对基建工程决（结）算的编制是否真实、是否公允发表审计意见，审计人员应出具抿绝表示意见的审计报告。
三、基建工程决（结）算的审计报告参考范例
关于XX工程竣工结算的审计报告
XX字XX号
XX的有限公司董事会：
我们接受委托，审计了贵公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日编制的XX工程竣工结算表。该表由XX建筑公司负责，我们的责任是对该表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则并参照《基本建设施工预决（结）算审计验证规则（试行）》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。根据我们的审计，上述XX工程竣工决（结）算数为XXX元，比原结算数核减XX元，占原结算数的X%。业经施工单位和建设单位共同鉴证确认，足以公允反映了XX工程造价的实际情况。
XX会计师事务所 中国注册会计师
（公章） （签名盖章）
中国·XX
报告日期：XX年X月X日
XX公司XX工程竣工结算审计汇总表
