税务会计实验报告

时间:2024.3.20

                                                                  序号:     11414913     

                              

                                         

实  验  报  告

实验课程名称:             税务会计实验                   

学        院:    怀德学院    专 业 班 级:   会计   班            

学 生 姓 名:       邱跃      学号:      11414913               

实验指导教师:     陈学平      专业技术职务:    副教授    

实验时间:              14-15-1    第9周                       

实验成绩:                   批阅老师:      陈学平       

实验地点:             

一、实验目的

    因为会计是个讲究经验的职业,为了积累更多的实际操作经验,在本学期末我们得了一次实训的机会。此次实训,主要实习了公司的会计凭证的填制和会计账簿的登记。通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握企业各种税务核算的基本程序和具体方法,加强学生对纳税种类理解和对各项税务计算的掌握,掌握税务会计岗位工作内容及程序,学习相对标准的事业单位会计流程,从课本中走到了实践中,细致的了解了企业单位会计工作的过程,学习各类经济业务的会计处理。让学生在税务岗位进行实务操作,使之在实验中,培养职业道德和职业判断能力,提高职业工作能力,为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、实验内容及体会

(一)、税务实验操作流程基本如下: 

1、根据模拟的经纪业务编制记账凭证,注意要素填写齐全. 税务帐务处理:凭证、财务处理符合会计法规;凭证附件完整、票据规范合理(特别是成本结算必须附有相应的附件);严禁私人给公户打款开具增值税票;严禁资金流、发票流不对应; 

2、按税费的种类开设应缴税费明细账. 要求各项比例适中,符合行业标准; 纳税申报:要求纳税申报表填制准确,报税及时; 发票领购、发票开具:要求发票开具及时,无业务部门投诉; 团队协作:要求积极主动,按时完成。 

3、根据记账凭证登记相应的应缴税费明细账,要求按月结账 

税务处理是公司财务处理的重要部分。税务会计主要公司税务的申报(包括增值税、所得税、房产税、车船使用税、印花税等)以及办理公司税务的缴纳、查对、复核,办理税务登记及变更事项,编制相关税务报表以及相关分析报告申请开具红字发票,办理相关免税业务等。 

   (二)、税务会计核算主要涉及: 

   1、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管,按规定及时登记发票领购簿。 

   2、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核,及时进行发票认证。 

   3、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 

   4、负责记帐凭证的及时装订,税务相关资料的装订存档。

   5、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议。

   (三)在实验中遇到的重要的知识点、难点以及遇到的一些问题:

   在实验中相关金额的计算是十分重要的,它是整个税务业务的基石。

   首先是关于进出口环节的增值税计算,保险费、运输费的计算等;还有就是普通增值税的计算,特别是视同销售、销售折扣、代购代销、包装物的押金等,在计算增值税时要着重注意,在销货退回和折让中,应注意增值税红字发票的处理等问题。这些知识点平时在课本上都有所涉及的,但是我在做得过程中却手忙脚乱,知识点掌握的不牢,也掌握的不全,尤其在平常不注意的细节,比如各项费用该计入购进额或是销售额中。还有一些在平常课程中不做重点的各个表的填制,唉,真是难死我了,我最最怕得就是增值税纳税申报表,需要填的东西太多,等有时间我还得好好研究一下这表应该怎么填。

    其次是关于消费税和营业税的计算:关于消费税的内容实务中并没有给出太困难的问题,主要是注意委托加工的业务处理和视同销售以及销货折让或退回时的处理方法。在计算营业税时要严格区分交通运输业营业税与增值税混合销售的区别。清楚建筑业自建自用、自建销售、纳税地点等业务。将房地产的营业税与房产税、土地增值税结合掌握。要掌握增值税和消费税及营业税的兼营和混合销售的综合计算。

   第三是关税的计算:在实验中,涉及关税的进出口业务,计算关税时一定要注意组成计税价及关税完税价格。如今进出口在现实企业业务里是如此频繁,因此在这里,在计算关税时还要注意与主要增值税、消费税的关联。

   第四是关于土地增值税和耕地占用税和资源税的计算:在实验中,主要是要求掌握出售已用房产的增值税计算方法。通过已知条件计算可扣除项目和增值额,以及相关的税金,是比较难掌握的内容。土地增值税是我国目前唯一一个使用超率累进税率的税种,所以要熟练掌握其应纳税额的计算。耕地占用税和资源税的计算比较简单,都是按照课税数量来计算的,只要分清不同税目的税额就行。

最后,企业所得税,是重点也是难点,它涉及的知识点多,注意点多,包括计算所得税的方法,应纳税额的调增调减等一些列内容,其中有关广告费用、捐赠支出、长期股权投资等许多内容,需要我们很全面地掌握关于这部分知识的内容,否则在实践过程中就会出现问题导致最后的结果有很大的偏差。其他税额主要是车船使用税、印花税、房产税等。房产税要求我们掌握其计算方法,重点在于分开计算自己使用和出租出去应缴纳的房产税。印花税虽然是一个比较小的税目,可计算却很麻烦,有很多各税目和税率,也有好多特殊情况,让我们很难面对实务信手拈来。

在登帐的过程中,刚开始也有些无从下手,书本虽然教我们怎么计算税,但并没有交我们怎么登帐,不过在老师的讲解下发现只要根据前面填写的会计凭证逐一填制即可,在填写过程中注意金额不要弄错就可以了。

(四)心得体会

     在这个学习和联系的过程中,一周的实验时间很快就结束了。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科,尽管我学过这门课,但是当我第一次操作具体业务时,觉得又和书上有些不同,实际工作中的事务是细而杂的,只有多加练习才能牢牢掌握。通过这次的实验课程,使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍,加强了对理论知识的记忆。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里,相同的地方在哪里,如何执行,一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题,我在这一个周学学问问,让我对这些问题有了一定的解答,达到了这次实习的目的。 通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心,进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够,因此我们要在其他时间多给自己充电,在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点,如何与人打交道是一门艺术,也是一种本领,在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了,我想每一次的经历都是一种积累,而这种积累正是日后的财富。在工作上,在学习上,我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用,从而达到事半功倍的效果。 经过这次实验课,让我学到了许多许多,无论是专业知识上,还是为人处世上,受益匪浅,感谢学校提供了这次实验机会。从自己的动手实际操作的过程中,深深感觉到会计是一个十分严谨的工作,是不能够马虎对待的工作,尤其是在登增值税明细账时,一定要更加认真,更加细心,特别注意在登记进项税和销项税时要分别登记在借贷两方。对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求,每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯,防止会计工作出现错误。  

只有经历过,才知道其中的滋味”,对我而言,可以说通过上会计实验课,真真切切的让我了解了什么是会计,让我对会计的观点也有了本质的改变,会计不仅仅是一份职业,更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。 

总而言之,这次会计上机实验课,让我学到了许多课堂上所学不到的经验,在实践中巩固了知识,也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。不过,从整个实验过程来讲,我还存在以下的不足之处,对理论知识没有充分全面掌握,还离不开书本。在平常课本涉及较少的部分,但是对和实际联系较大的部分如各种税收申请表不熟。在今后的学习生活中,我要不断加强理论知识的学习,另外找机会到单位实习,要学以致用,不断充实自己。


第二篇:税务会计


 

 税务会计课程设计实 验 报 告

学院(系):             怀德学院            

专业班级:              会计102             

小组成员:              罗婷婷               

实验名称: 流转税会计、所得税会计、其他税会计

  2013    ~    2014   学年    第 1 学期

实验日期:  13周    指导教师:  陈学平  

成    绩:           审阅教师:  陈学平 

实 验 报 告

一、实验目的:

   运用福思特模拟实训-税务会计,根据所学的税务会计所学的相关知识,根据公司的业务、性质及会计核算要求和方法,确定所需要的会计核算方法,熟悉相应原始凭证,填写记账凭证,日记账,明细账以及总账。为更好地从感性角度掌握好税务会计知识,同时为今后到企事业单位从事税务会计工作做好准备。                                                                 

二、实验仪器:

三、实验内容及心得体会(不少于3000字):

   我们1128日星期四和1129日星期五进行了为期两天的税务会计实验课程。我们用的是福思特模拟实训的软件,我们一共需要做三个部分,第一部分是会计原始凭证,第二部分是记账凭证,第三部分是一些日记账、明细账、总账。这些原始凭证都很真实,是跟手工用的纸张的一样的,这样即使是电脑输入也不会影响我们以后的工作的认识。这对我们以后实习是很有帮助的,可以了解一些我们平时理论课程中不会遇到的凭证。这样不会让我们实习的时候遇到这些凭证会又足无措,至少我们认识他们,有一定的了解。下面就来讲讲实习这两天我的经历与感受。                                               

    在进行税务会计实验课之前就要了解一下什么是税务会计以及一些理论知识。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸,这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国,由于各种原因,致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。所以我们要思考一些问题,税务会计主要面临着两个方面的问题:一是企业会计核算中的涉税问题,即如何在会计收益或会计收入、的基础上,依据税收法律法规的规定调整、计算应税收益或应税收入,进而确定应纳税款,正确、及时地履行纳税义务;二是企业税款支出中的会计核算问题,即在会计收益或会计收入的基础上,依据税收法律法规的规定,当存在不同的纳税方案可供选择的情况下,如何通过包括会计核算在内的各种技术处理方法,以合法减少税款支出,降低税收负担。税务会计作为会计学科的一个相对独立的分支,除具有其他专业会计的共性特征外,也有其特殊性,主要体现在:法律性。税务会计的法律性源于税收所固有的强制性、无偿性的形式特征。税务会计必须以现行税法为依据,接受税收法律法规的制约。广泛性。法定纳税人的广泛性,决定了税务会计适用范围的广泛性。统一性。税法的统一性、普遍适用性决定了税务会计的统一性特点。也就是说,同一种税对于适用的不同纳税人而言,其规定具有统一性、规范性。独立性。作为会计学科的一个相对独立的分支,与其他专业会计相比较,税务会计具有自身的相对独立性。在核算方法上,因为国家税收法律法规与会计准则、财务会计制度所遵循的原则不同,规范的对象不同,二者有可能存在一定的差异。在核算内容上,税务会计只对纳税人在税务活动过程中所表现的有关经济业务这部分内容进行全面、系统的核算和监督,由此反映了税务会计核算内容的相对独立性。                                             

   实习的第一天,在老师的指导下,我们快速投入到税务会计的有关实习中。起先的我,是充满新鲜感,好奇心的,当然也是兴奋的,心想终于能够将所学的理论知识运用到实践中来了。刚开始的操作并不复杂,我们现在自我练习里面熟悉流程。原始凭证很快就完成了,做得十分得心应手,接下来的记账凭证和明细账才真正让我体味到这次实习的意义所在。每天都有业务,有些繁琐。

我们要细心的做每一笔业务  会计本来就是烦琐的工作。在实习期间,我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦,愈烦愈错,这只会导致“雪上加霜”。反之,只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越觉乐趣,越做越起劲。梁启超说过:凡职业都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然会发生。因此,做账切忌:粗心大意,我们要输入对每个数字。账务处理包括原始凭证,记账凭证的处理,从第一张原始凭证的制作开始,问题就接连不断地来了。首先,除了那些最基本的业务能够计算出来外,其他复杂的就一点头绪都没有了。各种税率在脑子里彻底混淆了,说实话,那时我都有点不知所措了,感觉以前学的瞬间变成了空白。其次,税种繁多,有增值税、消费税、营业税、关税、所得税等等,每种税的计算方法不尽相同。这一系列问题把我本来的计划都打乱了,只好在做一张原始凭证的同时做一张记账凭证了,即使如此,还是有好几张原始凭证是错误的。每当错误的凭证增加,我就越来越没有信心了,甚至都有了放弃的念头。一天下来,根本没有完成原定目标,我对自己有些失望。这足以得出一个结论,我的税务会计理论知识还存在很大的漏洞,掌握地不够扎实。                                                     

   实习的第二天,有了第一天的经验,第二天的开始显得比较容易,在之前的反省和自我整理以后,果然顺利了许多。但由于业务太多,压力还是比较大的。遇到问题的时候,我会和同学一起讨论,携手解决难题,有时候,困难并没有我们想象中那么难以克服,重要的是要对自己有信心。最后仔细将记账凭证填完整,基本都完成了,看着自己这两天来的成果,我和同学都很有成就感。                                                       

   在短短两天的实习时间中,我深深的体会到税收的广泛性和复杂性,面对如此种种形形色色的大中小企业,诸多的税种加各种优惠政策,对我们的税务工作也提出了严峻的考验。使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题,并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解,并熟悉其方法和应注意的事项。不过,即使存在严峻的考验,我也不会退缩。作为自身而言,处在这个与时俱进的经济大潮时代,作为一名财会专业的学员,在校学习期间应更好的学好财会专业知识,打好理论基础;在财务实习的时候按要求认真参与每一个实习,抓住这些难得的机会,总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足,密切关注和了解会计工作发展的最新动向,为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的,其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄,一部分已经被新的理论所替代,还有一部分甚至被错误的运用,真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水平是处理工作的基础,这意味着我应该不断地努力学习,以提高知识水平和工作技能,为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名会计人员,首先需要在工作中不断地积累经验,虚心向他人求教,提高业务水平;同时需要密切关注会计工作的发展方向,学习法律知识,培养法律意识,积累判断是非的经验,遵纪守法,诚信做人,做好本职工作;再则需要社会正义感,明确社会赋予会计工作的责任,拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊,对国家负责,对企业负责,对投资者负责。我坚信通过这两天的实习,所获得的实践经验对我终身受益,在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证,我会不断的理解和体会实习中所学到的知识,在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来,充分展示自我的个人价值和人生价值,为实现自我的理想努力。                                               

   毕业实习是学生大学学习完成全部课程中的很重要的实践环节。通过这次的实习,我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解,也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。从这次实习中,我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的,并且需要进一步的再学习。由于会计行业的特殊性我目前只了解一些较为简单的工作,如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作,但是,这次税务的实习帮助我更深层次地理解现在的企业会计,并且我对会计原始凭证、记帐、会计总账的应用也有了进步的掌握。不在局限于书本,而是有了一个比较全面的了解。实践暴露了我许多知识上的不足,也是对理论知识的一种补足。会计工作中的每一个步骤都是十分重要的,只要有一个部分出差错,那么就会牵连到其他的部分,所以会计真的不是简单的算算记记,这是一项十分严谨的管理活动。使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些税务处理实务中的各种问题,并具备独自处理各项税务事宜的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解,并熟悉其方法和应注意的事项。                                                                

   最后要感谢陈学平老师的指导,是他强调实习的目的是熟悉税务相关的流程和知识不要单单的追求成绩。还要感谢同学的帮助,在学习的过程中遇到的问题和同学讨论后都会找到答案,尤其的是我的搭档,因为这次实验是两个人一组,没有两个人的通力合作,是不可能完成任务的。                                                       

                                                          

                                                          

                                                   

                                                  

                                                          

                                                          

                                                           

                                                  

                                                  

                                                          

                                                          

                                                           

                                                  

                                                  

                                                          

                                                           

                                                          

                                                  

                                                  

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