会计业务实习 习 报

类 别 年级专业 学生姓名 指导教师

学期 实告

会计业务实习报告

——对洛阳中信重机的会计业务实习总结

一、实习单位概况

中信重工机械股份有限公司(原洛阳矿山机器厂)，是我国第一个五年计划期间兴建的156项重点工程之一，19xx年进入中国中信集团公司。

历经半个世纪的建设与发展，目前已成为中国最大的矿山机械制造企业、中国最大的重型机械制造企业之一，是中国低速重载齿轮加工基地，中南地区铸锻和热处理中心，国家级理化检验认可单位和国家一级计量企业。公司通过ISO9001:2000质量体系认证、ISO14001:2004环境管理体系认证和GB/T28001-2001职业健康安全管理体系认证。

公司获评"中国的脊梁-全国综合实力500强"，是国家首批确定的50家国际化经营企业。

公司拥有国家首批认定的国家级企业技术中心，所属的洛阳矿山机械工程设计研究院，是国内最大的矿山机械综合性技术开发研究机构，具有甲级机械工程设计和工程总承包资质，专业从事国家基础工业技术装备、成套工艺流程的基础研究和开发设计。

公司主要产品有：采掘机械、提升机械、选煤机械、破碎与粉磨机械、水泥机械、冶金轧钢机械、环保机械、发电设备、大功率减速器、大型铸锻件等。可为矿山、建材、冶金、有色、电力、化工、环保和其他基础工业领域提供成套重大技术装备、工程成套服务。产品远销亚、非、欧、美、澳等国家和地区，在国内外占据较大的市场份额。

二、实习内容

本人于20xx年02月至20xx年03月在辽宁省有限公司会计部进行实习，主要提高自己的实际操作技能，学习、丰富实际工作和社会经验。

在实习期间我的工作岗位是负责会计部门的工作。我们部门有一个会计师，一个出纳，两个会计员。而负责教导我的是我们部门的老会计师。进入工作岗位，我主要是学习会计的基础知识，运用所学的会计知识，帮助会计师做好一些简单的工作。比如用原始凭证做记账凭证，以记账凭证来做银行日记账和现金日记账，学习运用公司财务软件进行电算化会计操作等。

会计师主要是负责公司的主要账目，出纳的工作就是负责日常的现金库和银行的存款工作，而会计的工作主要是负责公司一些简单的账目。

我还是在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责，比较复杂的都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。

我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，让公司领导知道每个月所得的利润和亏损。

具体内容为：

一、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。

1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基

本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。

2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。

二、根据会计凭证登记日记帐。

日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择”日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。

三、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。

明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。

四、根据记账凭证及明细帐计算产品成本。

根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。

五、根据记账凭证编科目汇总表。

科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。

六、根据科目汇总表登记总帐。

根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。

七、对帐（编试算平衡表）。

对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。

八、根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；

将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据”资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。

三、实习心得体会

这次会计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较

强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。

刚开始去公司实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜悦。我相信，只要我认真学习，好好把握，做好每一件事，实习肯定会有成绩。但后来很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。通过实践我深有感触，几个月实习期虽然很短，却使我懂得了很多。不仅是进行了一次良好的校外实习，还学会了在工作中如何与人相处，知道干什么，怎么干，按照规定的程序来完成工作任务。同时对会计这门专业也有了实际操作和了解，为我以后更好的发展奠定了基础。对一个企业而言，得控则强，失控则弱，无控则乱。企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。水从堤转，才能因而得福，如果大堤本身千疮百孔，水就会破堤而出为祸一方。军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱。经过一月实习下来，使我受益良多，具体的实践体会如下：

首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。

其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就

是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。

在这实习阶段我主要的工作还是负责公司里面的一些小事情，帮忙长辈给予布置的工作任务。对于学习的我，很多事情不熟悉，需要学习跟改进的我都会做好笔记，事后对其改进和注意。

慢慢的对于会计这行我也有了实际工作的一些经验，同时在这短短两个月的实习期间，也形成了对会计的热情。会计是一项不可马虎的工作，每一笔业务经济都需要我们认真详细的校对。

同时经过一个月的实习也让我对会计工作有了以下更深的了解：

一、关于会计报告：会计报告所披露的信息应充分反映企业特定时期财务状况和经营成果及其相关信息，以满足信息使用者的需要。按照现行《企业基本会计准则》体系所报告的会计信息已不能适应知识经济时代对信息的要求，(1)现行会计报告的形式单一，通过表格数字化反映，文字说明的内容较少;(2)现行会计报告的计量标准是以历史价值为主，而对现行价值和未来价值反映不足;(3)现行会计报告的内容是以历史成本和权责发生制原则为基础，反映历史的和现在的信息，而缺乏具有预测性、前瞻性及不确定性的信息，另外，报告所强调的是

整体内容，而对某些专项内容披露不够充分;(4)现行会计报告的结果是以内部经济活动影响为主，未能充分揭示外部环境因素对企业的影响程度;(5)现行会计报告报送的时间是以会计分期假设为前提，定期报告，时效性较差。

二、会计实务工作的改革思考：会计管理作为国民经济管理中的一个重要组成部分，其在社会经济发展中的作用将越来越大。随着知识经济时代的来临、管理方式的变化，会计工作的重点应日益从信息加工演化为对知识、信息的分析、判断和运用上来，会计实务工作方面的改革势在必行。

1、不断扩大会计职业范围。在知识经济时代，会计工作的基点已经不是仅仅满足于过去的信息(计算机能轻而易举地在极短时间内完成此项任务)，而是将信息控制、未来预测作为工作的重点。会计工作除传统的企业会计核算外，财务管理、经营计划制订、财务控制系统设计、投资决策等应成为重要的职业范围。因此会计实务工作者应不断拓宽视眼，延伸和转变会计工作的功能，充分发挥会计在知识经济时代应有的作用。

2、不断更新会计知识体系。在知识经济时代，企业组织结构将出现较大的变革;按工作成果取酬的弹性工作制将成为普遍的工时制度;企业越来越重视人力资源和人力投资，员工也希望将自己的智慧财产投资于企业;企业的更多精力将放在新产品的研究上。另外，经济各部门之间的联系更为紧密，经济运行的“触角”也延伸向经济部门以外的其他领域，如政治、文化、环境等等，近年来出现的绿色会计、行为会计等就是这种趋势的端倪。因此会计实务工作者应适应社会变革，不断增长和更新知识。

3、不断普及与深入信息技术的应用。在知识经济时代，财务信息的收集、分析和处理，资本的筹集、调度和投入，产品的设计、加工和制造等关键性的过程，都必须依靠健全的信息技术才能顺利进行，随着经济信息化的出现，使得国际互联网(internet)、企业内部网(intranet)成为会计人员的常用工具，手工处理方式已经到了非变革不可的时候。信息技术在会计中应用的不断普及与深入，及其本身技术、知识更新的不断加快，必将进一步加大对会计职业发展和会计人员知识结构的要求。

三、会计教育的改革思考：知识经济时代将以“知识型、智慧型”人才为主体，而人才的培养源自于教育，教育是知识经济发展的关键，它能不断地进行高素质人才的生产和再生产，为经济发展和科技进步培养源源不断的后备力量。就会计而言，会计教育的改革势在必行。会计教育工作应不断转变教育观念，适应知识经济时代经济发展需要。

1、21世纪的会计教育是素质教育。在知识经济时代，会计教育培养的是高素质的“通才”，教师不仅仅是传授专业知识，更重要的是给学生创造一个有利的学习、生活氛围，本着能构建完善的知识结构和能力结构，拓宽知识背景和能力基础的原则，让学生学会“做人、做事、做学问”。

2、21世纪的会计教育是终身教育。在知识经济时代，学校教育再也不是一次性为学生准备一切的教育，学习的社会化、社会化学习是教育更普遍的形式，终身教育是会计教育的主要目标，一个人只要有一、二个月不学习，就会落后，会计人员将不断回归教育，“活到老、学到老”正是为此需要做了很恰当的诠释。

3、21世纪的会计教育是创新教育。在知识经济时代，知识将不断创新，“不创新，就灭亡”，就会计教育而言，一方面，它要求培养的人才有独立思维的能力、分析和解决问题的能力、自我认识和评价的能力等;另一方面，它要求会计教育不断进行课程设置、教学内容、教学方法和师资队伍建设等方面的改革。

此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,把握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

实习虽然结束了，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦！

会计业务实习指导教师评语

第二篇：会计业务实习报告

实习报告（业务实习）

  院 （系）：       管理学院        

  专业班级：      会计学0901       

  姓    名：        曹永宁        

  学    号：      090430129       

   20##年 10 月 8 日

一、实习目的及任务                                               

邓小平曾经说过：“实践是检验真理的唯一标准。”在学校，我们只是对理论知识有了大概的了解，从来没有进行实际操作，而学习是为了有所用，成为社会需要的优秀人才。随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员有更高的重视和要求，我们是未来的会计人员，为了顺应社会的发展，加强自身的社会竞争力，通过业务实习，把理论知识应用于实际操作中去，在实践中了解社会、在实践中巩固知识，熟练掌握会计核算的基本操作方法和技能，为我们将来的求职和工作奠定基础。

    1、通过本次实习，使学生将学校所学的会计专业课程的知识同实际会计工作实践相结合，即理论联系实际，达到巩固并加深学生的专业知识。

    2、通过本次实习，了解实习单位的会计组织形式、岗位责任、会计核算制度、和会计核算基本内容与方法，了解会计实际工作的基本内容、程序与方法，初步掌握会计实习单位的会计核算基本经济业务的核算的方法。

    3、通过本次实习，更好地理解会计工作的性质、特点，明确会计工作在经济活动中的重要地位。较全面、深入地了解会计核算工作的意义，熟悉现行会计、财务管理制度，使学生对会计工作实践有一个较全面的感性认识。

4、通过实习，培养学生综合运用所学知识进行调查研究、分析判断，以培养学生观察问题、分析问题和解决问题的能力、进行会计核算的动手能力和创新精神。

   5、通过业务实习，培养学生理论和实践相结合的能力，培养实事求是的工作作风，踏踏实实的工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。

    6、通过撰写实习报告，培养综合分析能力和文字表达能力。

二、实习要求

1、要求在实习过程中遵守企业的规章制度，注意安全；

2、在整个实习过程中，应注意培养自己的责任心，注意培养自己乐观、谦虚、谨慎、对工作认真负责的态度；

3、学习独立思考和分析问题、解决问题的方式方法；

4、要求在实习结束后要达到对自己所实习的内容有具体明确的认识，可以对实习内容进行系统化、巩固和提高，写出毕业实习报告；

5、实习报告要求以实习收集的业务素材为依据，要有鲜明的主题，确切的依据，严密的逻辑性。

6、调查了解实习单位概况、实习单位采用的会计核算组织程序及会计工作组织情况、实习单位会计制度的设计情况、实习单位会计核算流程、实习单位成本管理情况、实习单位税收筹划情况、实习单位内部审计开展情况，模拟对公司的业务做相关会计处理，在过程中联系记账凭证的填制，建账，日记账的设置和登记，总分类帐的设置和登记，明细分类账的设置和登记，还有错帐改正和结账等操作过程。

三、实习时间：

    20##年9月2日到20##年10月6日

四、实习单位简介 ：

1.基本概况

  企业名称: 万达国际股份有限公司

  企业类型：股份有限公司

  法人代表：张有才

  注册资本：人民币1000万元

  经营地址： 厦门市湖里路27号

  经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床两型号的产品，销售业务为内销。

  所属行业：制造业

  开户银行： 中国工商银行湖里支行

  账号：9558824402003430000

  其他银行：中国交通银行湖里支行

  账号：40551221019390000

  纳税人登记号：361478569001320 该企业为增值税一般纳税人。

  主管税务机关：厦门国家税务局湖里区分局

   大连万达是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年9月13日建成投产，是中央和国务院国资委直管的国有重要骨干企业。本部厂区座落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积21.17平方公里。拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢及配套公辅设施等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地。在50年的建设与发展过程中，为我国国民经济和现代化建设作出了重要贡献，到20##年底，累计产钢1.94亿吨，累计实现利税1014亿元,其中上缴国家692.92亿元，是国家对其投资64.2亿元的10.86倍。与鄂钢、柳钢、昆钢实施联合重组后，已成为生产规模近3000万吨的特大型企业集团。

    商业地产是万达集团的第二支柱产业。万达集团在全国首创了“订单商业地产”的全新商业模式，经过多年发展，万达商业地产已从第一代的单店、第二代的组合店，发展到目前的第三代城市综合体，成为中国商业地产的龙头企业。目前已开业19个大型城市综合体项目，计划到20##年开业40个城市综合体，持有物业总面积达到600万平方米，年租金收入超过40亿元。 万达集团拥有全国唯一的商业规划研究院、全国性的商业地产建设团队、全国唯一的连锁商业管理公司，形成商业地产的完整产业链和企业的核心竞争优势。

    高级酒店是万达集团的支柱产业之一，目前已开业6家五星级酒店。万达集团建立了投资建设五星级酒店的独特模式，能够独立完成五星级酒店的投资、设计和建设，并与喜达屋、雅高等一批世界顶级酒店管理集团签订酒店管理协议。到20##年，万达开业的五星级酒店将超过18家，成为中国领先的酒店建设集团。

    文化产业是朝阳产业，也是万达集团的支柱产业之一。万达集团连续多年成为在全国文化产业领域投资最多的企业，形成了包括影视基地、影视制作、电影院线在内的完整影视文化产业链。
    万达电影院线是中国排名第一的院线，拥有直属影院36家，300块银幕，20##年占有全国15%的票房份额。万达院线的目标是到20##年建成70家以上的多厅影城，银幕总数超过600块，占有全国30%的市场份额。

万千百货是万达集团的新兴支柱产业之一，专营中高档时尚百货，目前已拥有5家店。万千百货的目标是到20##年，在中国内地开店45家，经营面积超过150万平方米，年营业额超过200亿元。

2.会计政策

1)   会计科目的设置。

    实习企业的会计科目均按照我国财政部制定的20##年企业会计准则设置。

2)   原始凭证的填制和审核。

    在实习中我们提供了全部原始凭证，学生审核无误后方可填制记账凭证。

3)   记账凭证的填制和审核。

    记账凭证使用统一的、通用格式的记账凭证。

4)   账簿的登记。

    要求根据记账凭证登记有关明细账，期末进行结账。

5)   账务处理程序。

    采用科目汇总表账务处理程序，定期编制科目汇总表，进行试算平衡（一个月汇总一次），并登记总账。

6)   结出各类账簿各账户的本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。

7)   编制实习企业当期的资产负债表、利润表及现金流量表。

8)   会计核算期间。

    20##年1月1日至20##年12月31日，学生实际操作业务期间为20##年12月1日至12月31日。编制报表也是12月份的报表。

9)   成本核算方法

    该企业的原材料及周转材料按照计划成本法核算，材料成本差异按照材料类别分类核算，采用期末结转材料成本差异。

    该企业的库存商品按照实际成本法核算。

10) 资产减值准备的计提

    该企业年底对各类资产进行价值测试，计提资产减值准备。

11) 该实习企业的明细核算参考“ 会计科目编码表”，该企业的明细账都采用三栏式核算。

12) 银行存款明细核算除非特别说明是交通银行，一般在工商银行核算。

13) 其他有关财务核算的制度在实习经济业务中有相关说明。

五、实习内容

1.   根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。

   （1）原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。

（2）记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。

2.   根据记账凭证填制T型帐。

    T型账又称丁字账户是账户的简单格式，由于该账户与大写的字母“T”或汉字“丁”形似。一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。

    在实习过程中，将每笔业务中所发生的每一个会计科目的发生额记录到所在账户下，计入借方发生额和贷方发生额，最后结转合计。

3.   根据T型帐填制科目汇总表

科目汇总表是指，按照相同的会计科目归类定期汇总填制的记账凭证。它的填制很简单，将T型帐的汇总额计入该账户即可。

4.   根据会计凭证登记日记帐。

    日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择”日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。

5.   根据收款凭证、付款凭证、转账凭证及其所附原始凭证登记各种明细账；

       对于明细账的余额，可以每笔业务都结出余额，也可以月末结出余额。根据会计科目性质分别采用不同方法。

    （1）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。

    （2）每一账页登记完毕结转下页时，应当结计“本页合计数”和“余额”，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”号“承前页”字样。

    （3）“本页合计数”如何计算，一般分三种情况

    1）需要结计本月发生额的账户，“过次页”的本月合计数应当为自月初起至本页末止的发生额合计数。

    2）需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本月合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。

    3）对于既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。                   

6.   根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。

        明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。

7.   根据科目汇总表登记总帐。

        根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。

8.   对帐和结账

        对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。月末结账：

    （1）当月业务全部处理完毕

    （2）当月全部凭证已经登记入账

    （3）对账结果正确

    （4）结账标志——划红线——突出结账结果

    （5）对于不需要结计发生额的账户，在本月最后一笔经济业务下划通栏单红线，该笔业务结计的余额即为月末余额。

    （6）对于需要结计发生额的账户，在末笔经济业务之后，需要计算本月发生额合计数，并计算月末余额。在末笔业务和发生额合计栏下面分别划通栏单红线。

    （7）如果是年结，需要划通栏双红线。

对于不需要结计全年发生额的账户，在本年最后一笔经济业务下划通栏双红线，该笔业务结计的余额即为年末余额。

对于需要结计发生额的账户，在末笔经济业务之后，需要计算本月发生额合计和全年发生额合计，并在全年发生额合计栏下划通栏双红线。

9.   根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；

    将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据”资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。

（1）编制资产负债表

根据资产、负债、所有者权益类账户各总分类账户和相关明细分类账户的期末余额，直接填列或者分析、计算填列资产负债表相关项目。

（2）编制利润表

利润表各项目根据损益类账户发生额分析、计算填列

（3）编制现金流量表

根据收付实现制确认现金及其现金等价物的来源与使用去向。

10. 整理装订并提交全部实习成果。

（1）装订成册的记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证，包括科目汇总表）

（2）装订成册的总账与日记账

（3）装订成册的明细分类账

（4）会计报表：资产负债表、利润表与现金流量表

   （5）实习报告：1000－3000字，包括实习内容、实习完成过程、工作方法等内容描述，对模拟实习意义、实习内容的认识。                                                     

六、实习体会与收获

（一） 体会

    1、作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。

从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定中国报告网出良好的财务，为企业和社会创造更多的财富。

从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。

    2、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

    3、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。

（二）收获

     经过这次实习，虽然时间很短，但让我学到了很多东西。首先是独立自主的完成一项任务是很难的，尤其是一直依赖别人成性的我们，更是显著，不懂的地方查找资料有时候甚至为了小小的问题查看好几章节，实在不会了就问老师同学们，虽然花费时间挺多的，但是我们的业务水平确实精进不少；其次，团结合作会使原本复杂的任务变得简单有效，因为会计这项工作就是和数字打交道，有时候那些错误在所难免的，所以在检查核实所有的记账凭证、T型帐、科目汇总表以及总账和明细账时，团队的力量就显现出来了，大家把各自的答案念出来，如果一致就表示正确，如果错误，帮忙找出错误原因，这样使得会计工作变得快捷有效了；最后，细心严谨是工作生活中必不可少的态度，尤其是会计工作，一个不小心便会损失惨重，虽然这次只是在校实习，小数点、借贷方、加总等等总是会出现这样那样的错误，错了还可以返回去改正，那以后呢？真正工作起来老板会给你改正的机会吗？所以我们要在平时就要养成细心严谨的习惯，为将来的工作奠定基础。

    从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。