国税自查报告

时间:2024.3.27

关于对XX公司20xx年1月至20xx年12月

纳税情况的自查报告

XX市XX国家税务局稽查局:

按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2010]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日,对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查,现将自查情况报告如下:

一、企业基本情况:

XXXX公司成立于20xx年7月,注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。

XXXX公司成立以后,主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了大量的人力、物力和资金,成立了XXXX公司XX分公司,相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的#b@2、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在XX县政府的要求下,投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,XXXX公司虽然开展了大量的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未形成

具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此XXXX公司除欠银行货款外,尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况:

XXXX公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。

XXXX公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,20xx年取得收入245494元,开具普通销售#5@p,已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元,未缴纳企业所得税;20xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售#5@p143071.30元,开具通信工程款#5@p1319050.35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615.35元,经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321.04元。

三、本次税收自查情况:

接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查内容分为以下部分进行:

1、 增值税相关涉税情况检查:

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在20xx年度取

得收入245494元时,开具了普通销售#5@p,按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。20xx年开具普通销售#5@p143071.30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在对我公司业务及#5@p开具情况进行全面检查后,特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一直未能处理,属已收款未确认收入项目,因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题:

⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题:

经检查,我公司20xx年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,账面反映产品销售成本1225994元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按一定的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关#5@p,2010公司在开展通信工程施工过程中,大量的施工

费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关#5@p。在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵ 、期间费用核算方面存在的问题:

在对我公司20xx年期间费用检查过程中,主要存在以下问题: ① 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用;

② 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销;

③ 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; ④ 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;

⑤ 、未取得正规#5@p入管理费用金额1760.40元未纳税调整。 ⑥ 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

在对我公司20xx年期间费用检查过程中,主要存在以下问题: ① 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整; ② 、未取得正规#5@p入管理费用金额6000元未纳税调整。

3、对相关涉税事项进行了检查。

我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时,资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额

62792.37元属编报错误。

4、自查中存在的问题说明。

通过自查,我公司由于开具普通销售#5@p应补缴增值税4167.13元,我公司2009、20xx年度企业所得税应分别调整如下:

20xx年度:

调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

20xx年度:

调整后企业所得税应纳税额

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元

以上所述为我公司本次自查的情况总结,不当之处敬请指正。

XXXX公司

20xx年XX月XX日


第二篇:国税个人自查报告


自查报告

根据区局《治庸问责实施方案》的要求,严格对照“慵懒散软”主要方面表现,通过自己查、互相评等方式方法,认真查找了自己存在的问题和不足,现自我剖析检查如下:

一、查找出的问题

(一)继续学习的程度不够。本人虽然刚参加工作,学习尽头尚足,但是由于大学本专业和税收专业要求有一定差距,一下子要接受的新知识很多,往往是需要什么学习什么,今天学点这、明天学点那,结果什么都懂点,什么也不精,学到的知识不系统、不深不透,思维处于凌乱状态;虽然能够清楚地认识到学习的重要性,但是往往不能坚持学,有时间就学、挤时间去学的自觉性比较差,学一行、精一行的恒心和毅力不够,三天打渔两天晒网,工作了三个年头了,税收业务知识仍然不够扎实;对政治学习抓得不紧,满足于一般化。对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”的思想及实践科学发展观的深钻细研不够,疲于应付,学习不全面、不系统,缺乏对科学体系和精神实质的把握。

(二)工作作风有待于进一步提高。主要表现在一是做事拖沓,领导交办的事情虽然能按时完成,但是总是要拖延到最后时限才能办完,没有雷厉风行的办事作风;而是性子太急,年轻肝火旺,我目前在征收大厅工作,既要认真落实税收法律政策,做好执法,又要搞好纳税服务,当遇到纳税人对我们的工作不理解,蛮横不讲道理的时候,性子比较急,

不能保持平和的心态,做到戒骄戒躁。遇到困难和挫折的时候,有时不够冷静,影响自己的思想及工作情绪;三是待人接物方面做得很不够,工作做得不够细,不太注重细节、小节,工作中遇到繁琐、复杂的事情,虽然有感到潜在的压力和紧迫感,但缺乏自信心,缺乏向上攀登和刻苦钻研、锲而不舍、持之以恒的态度。

(三)思想观念仍需解放。本人具有良好的服务意识,能从服务经济的大局出发,全心全意作好本职工作。但在工作中多数是处于奉命行事,落实任务,看问题的角度不够高,不能做到想领导之未想,超前思考,提前预测,及时准备,工作的全局性、前瞻性、创新性不够,有教条主义、本本主义倾向,敢试敢闯、求新求变的意识不够强;工作方法不够活,自己认准的事理,就抓住不放,甚至自以为是,不善于吸取他人意见,在处理问题上不够灵活,方法不够多。

二、根源分析

产生这些问题的原因:

一是学习上不够深入和全面;二是思想观念上缺乏树立科学发展观;三是自己对自己的工作没有进行系统的规划、整理;四是工作的方式方法上没有与时俱进。

三、整改措施、努力方向

通过对行风评议有关文件的学习理解,分析自身存在的问题,自己提高了思想认识,明确了今后的努力方向:

(一)深入学习有关理论,以政风行风建设为契机,实

现工作新突破。一是解决认识问题,树立紧迫感,增强自觉性。通过自查自纠,敲起警钟,明确学习的重要性和不学习的危害性。二是要做出学习计划,不仅要学习税收业务知识,还要努力学习好党的基本路线、方针、政策,努力提高政治素质和业务素质,提高工作水平,改进工作方法。三是理论联系实际,学以致用,在工作中向老同志学做人学做事。

(二)深入实际,不断改进工作作风,牢固树立国税干部良好形象。保持一颗平常心,遇到困难和挫折的时候,不患得患失,要看到光明,坚定胜利的信心;面临工作中出现的问题要冷静思考,妥善处理,不悲观失望;面临挑战的时候,要沉着应对,知难而进,不头脑发热。遇到意见分歧,要坦诚相见,及时沟通。对违反党的宗旨和纪律的错误行为,要敢于批评。广纳善言,闻过则喜,经常检讨自己的工作,践行“知无不言、言无不尽、言者无罪、闻者足戒”。树立强烈的时间观念,效率观念,质量观念,要服务大局,增强纪律观念,自觉用党纪国法规范自己的行为,使自己的一言一行都体现出国税干部的优良形象。

(三)进一步解放思想,适应工作需求。用新的思维去发现、解决工作中遇到的各种问题,因此,在今后的工作中,要不断加强自身建设,严格要求自己,自我加压。以学习为载体,注意思想的解放,观念的创新,不断创新工作思路和方式方法,保持积极向上、昂扬奋进的精神状态,自重自省、

自警自励,自觉地服从、服务于大局,自觉地把自己的工作同全局联系起来,坚持高标准、严要求,围绕这次行评,努力做好本职工作,圆满完成领导交办的任务,以适应新时期税收工作的需要。

(四)廉洁奉公,从严律己,进一步加强勤政廉政建设。牢固树立为人民服务的人生观,在日常工作中,坚持严以律已,以诚待人,遵纪守法,遵守各项规章制度;想方设法提高办事效率,以良好的精神风貌接待纳税人,耐心解答他们的问题;阶段性地对自己的学习、工作和思想进行总结,主要是查找问题和不足,边查边纠,自责不自宽,严格要求自己,不再“下不为例”,做到防微杜渐;多向能手标兵学习,充分认识他们的优点和长处,对照先进找差距,虚心向他们学习,取人之长,补己之短。

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