会计师事务所有限公司 基建竣工决算审核报告

20xx年193长途交换网七期北京节点工程

竣工财务决算审核报告

专字[2008]第号

公司：

根据京审通[2008] 1号文，审核组自20xx年2月21日至20xx年2月26日对中国联合通信有限公司北京分公司（以下简称“北京分公司”）的“006年193长途交换网七期北京节点工程”项目（以下简称“193长途交换网七期”）进行了审核。上述基本建设项目竣工财务决算由北京分公司负责，我们的责任是发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》和财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审核过程中，我们结合北京分公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、决算编制资料等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

一、建设项目基本情况

北京分公司“193长途交换网七期”概算批复工程建设内容包括：新增升级5ESS交换机和STP设备各一台、64M内存2对、128M内存7对、SUN工作站1台。

20xx年12月，建发[2006]1994号文，批准北京分公司“193长途交换网七期”可行性研究报告，概算总额共计38.37万元人民币。

20xx年4月，公司以建发[2007] 346号文，批准北京分公司“193长途交换网七期”初步设计，概算总额共计38.73万元人民币。

该项目于 20xx年10月开始建设，20xx年9月全部竣工。该项工程实际建设内容：新增升级5ESS交换机和STP设备各一台、64M内存2对、128M内存7对、SUN工作站1台。

该项目于20xx年9月通过了数据固定业务部的初步验收，并编制了相应的初验报告。20xx年9月，北京分公司对该项目办理了正式的资产交付手续；北京分公司计财部对竣工财务决算进行了检查，在此基础上北京分公司于20xx年1月编

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会计师事务所有限公司 基建竣工决算审核报告 制了竣工财务决算报表。

二、资金来源、支出情况

北京分公司该项目实际占用资金为36.44万元；北京分公司“193长途交换网七期”资金来源全部为总部拨款。

截止20xx年1月22日，北京分公司竣工财务决算反映该工程完成工程投资36.37万元，经审核调整后完成投资额为36.44万元，应付未付款1.57万元。

三、工程概算执行情况

（一）已完工项目情况：

该项目工程批复总概算为38.73万元，扣除预备费1.13万元后，本次竣工决算工程的总概算为37.60万元。

截止20xx年1月，北京分公司编报的该“193长途交换网七期”项目竣工财务决算反映（以下简称“分公司财务决算”）投资额完成36.37万元。审定金额为36.44万元。工程实际完工与初设一致。

（二）审计调整

经审核，本项目竣工财务决算增加支出0.06万元。原因如下根据京审通【2008】1号文审计通知，将该“193长途交换网七期”项目本期竣工财务决算审核费用列入相关工程成本。本次审核费用为0.06万元。调增该项目工程支出。

经本次审核提请北京分公司净调增该“193长途交换网七期”项目工程支出0.06万元。审核调整后的工程投资总额为36.44万元。与本次竣工决算工程的总概算37.60万元(不含预备费1.13万元)相比节约1.16万元。节约率为3.08%。

（三）该项目工程节约或超概算的主要原因如下：

1、其他费用支出节约1.17万元

该项目其他费用工程投资概算2.74万元，实际发生1.57万元，节约1.17万元。主要原因为：实际建设过程中利息支出和建设单位管理费没有发生。

2、预备费节约1.13万元

该项目预备费工程概算1.13万元，实际建设过程中未发生，节约1.13万元。

（四）未完工程情况

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会计师事务所有限公司 基建竣工决算审核报告 北京分公司该项目无未完工程情况。

（五）未建工程情况

北京分公司该项目无未建工程情况。

（六）剩余物资情况

北京分公司该项目无剩余工程物资。

（七）备件备品情况

北京分公司该项目无备件备品。

四、存在的问题

无

五、重要情况说明：

“193长途交换网七期”项目已于20xx年9月开通并交付使用。根据司内控制度的要求，工程项目开通三个月应进行初步竣工决算。但截止审计报告日，总部仍未签定该项工程的设计和可研合同，故本次基本建设投资工程竣工财务决算报表中所列支的设计费和可研费金额在设计和可研合同正式签订后可能会有变动。

六、审核意见

经审核，我们认为后附的有关工程决算报表在所有重大方面，符合国家《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理若干规定》及相关文件的要求，能够反映北京分公司的《20xx年193长途交换网七期工程北京节点工程》项目投资完成情况可以作为该项目竣工决算批复的依据。

附件一：基本建设工程竣工决算总表（表1）

附件二：基本建设工程概算执行情况表（表1-1）

附件三：基本建设工程交付使用资产总表（表2）

附件四：基本建设工程应付账款明细表（表3）

附件五：基本建设工程剩余工程物资明细表（表4）

（此页无正文）

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会计师事务所有限公司 基建竣工决算审核报告

会计师事务所有限公司 注册会计师：

中国 北京

二00八年二月二十六日 注册会计师：

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第二篇：基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于           工程

基本建设工程竣工财务决算审核报告

                                             建审[200xxxx]   号

                   ：

我们接受委托，审计了后附的     提供的      工程（以下简称“    工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括   年   月   日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是        的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

            工程位于        。整个工程总占地面积为     平方米，总建筑面积为       平方米。            工程于   年   月   日由         批准立项，批准文号为        。于    年   月   日获取       规划局颁发的编号为  《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于   年  月   日获取    规划局颁发的编号为     《中华人民共和国建设工程规划许可证》。  于   年月  日获取        颁发       《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。

根据          公司于   年  月   日签发的      《关于    项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为         万元，其中：建设投资     万元、流动资金   万元。建设资金中自有资金为    万元、建设投资贷款     万元、流动资金贷款     万元。   年月  日      编制了《         项目经济概算初步设计》，概算            工程建设投资总计为     万元。

          工程于    年   月   日开工，    年  月  日竣工。于   年    月    日对     工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“       ”。项目建成后新增加工量为       ；电气设备总容量为      ；生产、生活用水      ；生活污水排水        。

工程主要服务单位：

建设单位:        

设计单位：        

监理单位：       

施工单位：       

勘察单位:        

主要设备供货单位:  

审价单位：     

四、工程投入资金的审核情况

根据我们的审核，截止   年  月  日，        工程投入资金情况如下：                                       

单位：万元

五、工程投资完成审核情况

截止   年  月  日，    工程累计完成总投资为        元，其中：

（一）按支出内容分类的明细构成如下：

建筑安装工程投资             元

设备投资                     元

待摊投资                     元

其他投资                     元

（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：

房屋建筑物                   元

需安装的设备                 元

无形资产                     元

六、项目支出概况

（一）经审核，        工程支出总计为       元，其中：经审价单位审价的工程支出        元，占工程支出的   %。

（二）经审核，       工程设备支出       元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出      元，占设备支出的      %；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出        元,占设备支出的    %。

(三)经审核，      工程待摊投资        元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）

(四)经审核，      工程土地使用权投资       元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

七、项目执行情况

（一）概算执行情况

1、总投资与概算比较情况              

2、从上表分析，        工程实际投资比概算总计节约     万元,节约率为     %,其中：

  分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况：

根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止   年    月   日         工程总投资        元，已付工程款     元，尚欠工程款      元。

欠款单位明细如下：

九、其他需要说明的事项

xxxxxxx会计师事务有限公司          中国注册会计师

       中国  xx                   中国注册会计师

                             年   月    日